Đang tải... (xem toàn văn)
bài luận văn gồm 3 chương Chương 1: Tổng quân về công ty cổ phần điện máy Hà NộiChương 2: Thực trạng vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà NộiChương 3: Nhận xét, đánh giá và giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội
Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan MỤC LỤC MỤC LỤC i MỤC LỤC i DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC BẢNG BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương I 2 1.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 1.1.2.Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3 1.1.2.1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3 1.1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 1.1.4.Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 4 Sơ đồ 1.1.Tổ chức bộ máy quản lý 4 Sơ đồ 1.2 Tổ chức tại hiện trường 6 1.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 7 1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 7 1.2.1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tại công ty 7 1.2.1.2.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 9 1.2.1.3.Hình thức kế toán áp dụng: 9 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 9 1.2.2.Kế toán vốn bằng tiền 10 1.2.2.1.Công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty 10 a.Vốn bằng tiền hiện có của công ty 10 b. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền của công ty cổ phần điện máy Hà Nội 10 c. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2.2.2.Kế toán tiền mặt 11 a.Tiền mặt và quản lý tiền mặt tại công ty: 11 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 11 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tỏng hợp tài khoản tiền mặt 11 Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp tài khoản tiền mặt 11 1.2.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 a. Tiền gửi ngân hàng và quản lý tiền gửi ngân hàng tại công ty: 12 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 13 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 13 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ i Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan Sơ đồ 1.6 Hạch toán tổng hợp tài khoản 112 13 1.2.3.Kế toán các khoản phải thu 14 1.2.3.1.Phải thu khách hàng: 14 a.Nguyên tắc hạch toán: 14 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 14 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 15 Sơ đồ 1.7 Kế toán phải thu của khách hàng 15 1.2.3.2.Kế toán tạm ứng 15 a.Nội dung tạm ứng và nguyên tắc chi tạm ứng 15 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 16 d.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tài khoản tạm ứng 16 Sơ đồ 1.8 Kế toán tạm ứng 16 Chương ІІ 17 2.1.THỰC TRẠNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 17 2.1.1.Số dư đầu kỳ 17 2.1.2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 7 năm 2012 liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 18 2.1.2.1.Các nghiệp vụ phát sinh: 18 2.2.1.Lập tờ kê chứng từ 21 2.1.2.2.Bảng kê chứng từ 21 Bảng 2.1 Bảng kê chứng từ 21 2.1.2.2.Định khoản 22 2.2.THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ, GHI SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 25 2.2.2.Lập, kiểm tra, luân chuyển, lưu chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiết 25 2.2.2.1.Kế toán vốn bằng tiền 25 2.2.2.1.1.Kế toán tiền mặt 26 a.Trình tự luân chuyển chứng từ: 26 Sơ đồ 2.1 Trình tự thu tiền 26 Sơ đồ 2.2 Trình tự chi tiền 26 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty: 27 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 27 Biểu 2.1 Giấy đề nghị tạm ứng 28 Biểu 2.2 Hóa đơn bán hàng 29 Biểu 2.3 Phiếu chi 30 Biểu 2.4 Giấy lĩnh tiền mặt 31 Biểu 2.5 Phiếu thu 32 Biểu 2.6 Sổ quỹ tiền mặt 32 Bảng 2.2 Bảng kiểm kê quỹ 37 2.2.2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 38 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ ii Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan a.Trình tự luân chuyển chứng từ 38 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 38 Biểu 2.7 Giấy báo có 38 Biểu 2.8 Ủy nhiệm chi 39 Biểu 2.9 Giấy báo nợ 40 Biểu 2.10 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á 40 Biểu 2.11 sổ chi tiết tiền gửi tại ngân hàng quân đội 42 2.2.2.2.Kế toán các khoản phải thu 43 2.2.2.2.1.Kế toán phải thu khách hàng 43 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 43 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khách hàng 43 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 44 Biểu 2.13 Hóa đơn giá trị gia tăng 47 Biểu 2.13 Sổ chi tiết tài khoản131 49 Biểu 2.14 Sổ chi tiết tài khoản 131 50 Biểu 2.15 Sổ chi tiết tài khoản 131 51 Biểu 2.16 Sổ chi tiết tài khoản 131 52 Biểu 2.17 Sổ chi tiết tài khoản 131 53 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp công nợ khách hàng 53 2.2.2.2.2.Kế toán tạm ứng 55 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 55 Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ thanh toán tạm ứng: 56 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 56 Biểu 2.18 Giấy đề nghị tạm ứng 56 Biểu 2.19 Phiếu chi 58 2.2.3.Ghi sổ kế toán tổng hợp 59 Biểu 2.22 Sổ nhật ký chi tiền 60 Biểu 2.13 sổ nhật ký chi tiền 62 Biểu 2.24 Sổ nhật ký thu tiền 63 Biểu 2.25 Sổ nhật ký bán hàng 63 PHẦN III 70 3.1 Đáng giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 71 KẾT LUẬN 75 MỤC LỤC i MỤC LỤC i DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ iii Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC BẢNG BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương I 2 1.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 1.1.2.Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3 1.1.2.1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3 1.1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 1.1.4.Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 4 Sơ đồ 1.1.Tổ chức bộ máy quản lý 4 Sơ đồ 1.2 Tổ chức tại hiện trường 6 1.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 7 1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 7 1.2.1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tại công ty 7 1.2.1.2.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 9 1.2.1.3.Hình thức kế toán áp dụng: 9 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 9 1.2.2.Kế toán vốn bằng tiền 10 1.2.2.1.Công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty 10 a.Vốn bằng tiền hiện có của công ty 10 b. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền của công ty cổ phần điện máy Hà Nội 10 c. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2.2.2.Kế toán tiền mặt 11 a.Tiền mặt và quản lý tiền mặt tại công ty: 11 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 11 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tỏng hợp tài khoản tiền mặt 11 Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp tài khoản tiền mặt 11 1.2.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 a. Tiền gửi ngân hàng và quản lý tiền gửi ngân hàng tại công ty: 12 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 13 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 13 Sơ đồ 1.6 Hạch toán tổng hợp tài khoản 112 13 1.2.3.Kế toán các khoản phải thu 14 1.2.3.1.Phải thu khách hàng: 14 a.Nguyên tắc hạch toán: 14 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 14 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 15 Sơ đồ 1.7 Kế toán phải thu của khách hàng 15 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ iv Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan 1.2.3.2.Kế toán tạm ứng 15 a.Nội dung tạm ứng và nguyên tắc chi tạm ứng 15 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 16 d.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tài khoản tạm ứng 16 Sơ đồ 1.8 Kế toán tạm ứng 16 Chương ІІ 17 2.1.THỰC TRẠNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 17 2.1.1.Số dư đầu kỳ 17 2.1.2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 7 năm 2012 liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 18 2.1.2.1.Các nghiệp vụ phát sinh: 18 2.2.1.Lập tờ kê chứng từ 21 2.1.2.2.Bảng kê chứng từ 21 Bảng 2.1 Bảng kê chứng từ 21 2.1.2.2.Định khoản 22 2.2.THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ, GHI SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 25 2.2.2.Lập, kiểm tra, luân chuyển, lưu chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiết 25 2.2.2.1.Kế toán vốn bằng tiền 25 2.2.2.1.1.Kế toán tiền mặt 26 a.Trình tự luân chuyển chứng từ: 26 Sơ đồ 2.1 Trình tự thu tiền 26 Sơ đồ 2.2 Trình tự chi tiền 26 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty: 27 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 27 Biểu 2.1 Giấy đề nghị tạm ứng 28 Biểu 2.2 Hóa đơn bán hàng 29 Biểu 2.3 Phiếu chi 30 Biểu 2.4 Giấy lĩnh tiền mặt 31 Biểu 2.5 Phiếu thu 32 Biểu 2.6 Sổ quỹ tiền mặt 32 Bảng 2.2 Bảng kiểm kê quỹ 37 2.2.2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 38 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 38 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 38 Biểu 2.7 Giấy báo có 38 Biểu 2.8 Ủy nhiệm chi 39 Biểu 2.9 Giấy báo nợ 40 Biểu 2.10 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á 40 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ v Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan Biểu 2.11 sổ chi tiết tiền gửi tại ngân hàng quân đội 42 2.2.2.2.Kế toán các khoản phải thu 43 2.2.2.2.1.Kế toán phải thu khách hàng 43 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 43 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khách hàng 43 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 44 Biểu 2.13 Hóa đơn giá trị gia tăng 47 Biểu 2.13 Sổ chi tiết tài khoản131 49 Biểu 2.14 Sổ chi tiết tài khoản 131 50 Biểu 2.15 Sổ chi tiết tài khoản 131 51 Biểu 2.16 Sổ chi tiết tài khoản 131 52 Biểu 2.17 Sổ chi tiết tài khoản 131 53 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp công nợ khách hàng 53 2.2.2.2.2.Kế toán tạm ứng 55 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 55 Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ thanh toán tạm ứng: 56 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 56 Biểu 2.18 Giấy đề nghị tạm ứng 56 Biểu 2.19 Phiếu chi 58 2.2.3.Ghi sổ kế toán tổng hợp 59 Biểu 2.22 Sổ nhật ký chi tiền 60 Biểu 2.13 sổ nhật ký chi tiền 62 Biểu 2.24 Sổ nhật ký thu tiền 63 Biểu 2.25 Sổ nhật ký bán hàng 63 PHẦN III 70 3.1 Đáng giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 71 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC i MỤC LỤC i DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC BẢNG BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương I 2 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ vi Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan 1.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 1.1.2.Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3 1.1.2.1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3 1.1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 1.1.4.Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 4 Sơ đồ 1.1.Tổ chức bộ máy quản lý 4 Sơ đồ 1.2 Tổ chức tại hiện trường 6 1.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 7 1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 7 1.2.1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tại công ty 7 1.2.1.2.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 9 1.2.1.3.Hình thức kế toán áp dụng: 9 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 9 1.2.2.Kế toán vốn bằng tiền 10 1.2.2.1.Công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty 10 a.Vốn bằng tiền hiện có của công ty 10 b. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền của công ty cổ phần điện máy Hà Nội 10 c. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2.2.2.Kế toán tiền mặt 11 a.Tiền mặt và quản lý tiền mặt tại công ty: 11 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 11 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tỏng hợp tài khoản tiền mặt 11 Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp tài khoản tiền mặt 11 1.2.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 a. Tiền gửi ngân hàng và quản lý tiền gửi ngân hàng tại công ty: 12 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 13 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 13 Sơ đồ 1.6 Hạch toán tổng hợp tài khoản 112 13 1.2.3.Kế toán các khoản phải thu 14 1.2.3.1.Phải thu khách hàng: 14 a.Nguyên tắc hạch toán: 14 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 14 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 15 Sơ đồ 1.7 Kế toán phải thu của khách hàng 15 1.2.3.2.Kế toán tạm ứng 15 a.Nội dung tạm ứng và nguyên tắc chi tạm ứng 15 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 16 d.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tài khoản tạm ứng 16 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ vii Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan Sơ đồ 1.8 Kế toán tạm ứng 16 Chương ІІ 17 2.1.THỰC TRẠNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 17 2.1.1.Số dư đầu kỳ 17 2.1.2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 7 năm 2012 liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 18 2.1.2.1.Các nghiệp vụ phát sinh: 18 2.2.1.Lập tờ kê chứng từ 21 2.1.2.2.Bảng kê chứng từ 21 Bảng 2.1 Bảng kê chứng từ 21 2.1.2.2.Định khoản 22 2.2.THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ, GHI SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 25 2.2.2.Lập, kiểm tra, luân chuyển, lưu chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiết 25 2.2.2.1.Kế toán vốn bằng tiền 25 2.2.2.1.1.Kế toán tiền mặt 26 a.Trình tự luân chuyển chứng từ: 26 Sơ đồ 2.1 Trình tự thu tiền 26 Sơ đồ 2.2 Trình tự chi tiền 26 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty: 27 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 27 Biểu 2.1 Giấy đề nghị tạm ứng 28 Biểu 2.2 Hóa đơn bán hàng 29 Biểu 2.3 Phiếu chi 30 Biểu 2.4 Giấy lĩnh tiền mặt 31 Biểu 2.5 Phiếu thu 32 Biểu 2.6 Sổ quỹ tiền mặt 32 Bảng 2.2 Bảng kiểm kê quỹ 37 2.2.2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 38 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 38 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 38 Biểu 2.7 Giấy báo có 38 Biểu 2.8 Ủy nhiệm chi 39 Biểu 2.9 Giấy báo nợ 40 Biểu 2.10 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á 40 Biểu 2.11 sổ chi tiết tiền gửi tại ngân hàng quân đội 42 2.2.2.2.Kế toán các khoản phải thu 43 2.2.2.2.1.Kế toán phải thu khách hàng 43 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 43 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ viii Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ tài khoản phải thu khách hàng 43 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 43 Biểu 2.12 Hợp đồng kinh tế 44 Biểu 2.13 Hóa đơn giá trị gia tăng 47 Biểu 2.13 Sổ chi tiết tài khoản131 49 Biểu 2.14 Sổ chi tiết tài khoản 131 50 Biểu 2.15 Sổ chi tiết tài khoản 131 51 Biểu 2.16 Sổ chi tiết tài khoản 131 52 Biểu 2.17 Sổ chi tiết tài khoản 131 53 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp công nợ khách hàng 53 2.2.2.2.2.Kế toán tạm ứng 55 a.Trình tự luân chuyển chứng từ 55 Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ tạm ứng 55 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ thanh toán tạm ứng: 56 b.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán 56 Biểu 2.18 Giấy đề nghị tạm ứng 56 Biểu 2.19 Phiếu chi 58 2.2.3.Ghi sổ kế toán tổng hợp 59 Biểu 2.22 Sổ nhật ký chi tiền 60 Biểu 2.13 sổ nhật ký chi tiền 62 Biểu 2.24 Sổ nhật ký thu tiền 63 Biểu 2.25 Sổ nhật ký bán hàng 63 PHẦN III 70 3.1 Đáng giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 71 KẾT LUẬN 75 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ ix Luận văn tốt nghiệp Ths. Hoàng Thị Phương Lan DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC i MỤC LỤC i DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC BẢNG BIỂU x LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương I 2 1.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 1.1.2.Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3 1.1.2.1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3 1.1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 4 1.1.4.Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 4 Sơ đồ 1.1.Tổ chức bộ máy quản lý 4 Sơ đồ 1.2 Tổ chức tại hiện trường 6 1.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 7 1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 7 1.2.1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tại công ty 7 1.2.1.2.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 9 1.2.1.3.Hình thức kế toán áp dụng: 9 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 9 1.2.2.Kế toán vốn bằng tiền 10 1.2.2.1.Công tác quản lý vốn bằng tiền của công ty 10 a.Vốn bằng tiền hiện có của công ty 10 b. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền của công ty cổ phần điện máy Hà Nội 10 c. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2.2.2.Kế toán tiền mặt 11 a.Tiền mặt và quản lý tiền mặt tại công ty: 11 b.Chứng từ và sổ sách sử dụng 11 c.Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán tỏng hợp tài khoản tiền mặt 11 Sơ đồ 1.5 Hạch toán tổng hợp tài khoản tiền mặt 11 1.2.2.3.Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 a. Tiền gửi ngân hàng và quản lý tiền gửi ngân hàng tại công ty: 12 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ x [...]... và sự hướng dẫn của Ths.Hoàng Thị Phương Lan em đã nhận thức được điều này Do vậy em đã lựa chọn đề tài: " Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội" Nội dung của đề tài này ngoài phần mở đầu và kết luận còn ba chương chính: Chương I: Tổng quan về công ty cổ phần điện máy Hà Nội Chương II: Thực trạng kế toán "Vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần. .. giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần điện máy Hà Nội 71 KẾT LUẬN 75 SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ Luận văn tốt nghiệp 1 Ths Hoàng Thị Phương Lan LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế đã trở thành một xu thế tất yếu... ứng tiền Dùng tiền tạm ứng TK133 mua vật tư, TSCĐ TK641, 642 Chi tạm ứng cho các hoạt động TK111 Hoàn trả tạm ứng SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ TK334 Luận văn tốt nghiệp Ths Hoàng Thị Phương Lan 17 Chương ІІ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2.1.THỰC TRẠNG SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 2.1.1.Số dư đầu kỳ Tại công ty cổ phần điện máy. .. TK144, 244 các chi phí bằng tiền mặt Nhận lại các khoản ký quỹ, ký cược ngân hàng TK3381 Thừa chưa rõ nguyên nhân TK138 Thiếu chưa rõ nguyên nhân 1.2.2.3 .Kế toán tiền gửi ngân hàng a Tiền gửi ngân hàng và đặc điểm tiền gửi ngân hàng tại công ty: Đối tượng tiền gửi ngân hàng tại công ty: +Tiền gửi ngân hàng của công ty do kế toán vốn bằng tiền theo dõi +Tiền gửi ngân hàng của công ty là tiền Việt Nam... VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 1.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty cổ phần điện máy Hà Nội Tên giao dịch: HANOI ELECTRIC MACHINERY JSC Địa chỉ: 364 Lê Duẩn, Đống Đa, Hà nội Điện thoại: 04 35724588-35724599 Fax: 04 35724699 Số tài khoản: 00066175 0001 Tại ngân hàng TMCP Đông Á, phòng giao dịch Bạch Mai Mã số thu :... HUÊ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Luận văn tốt nghiệp 10 Ths Hoàng Thị Phương Lan Ghi chú: Ghi hàng ngày : : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra 1.2.2 .Kế toán vốn bằng tiền 1.2.2.1 .Vốn bằng tiền của công ty: a .Vốn bằng tiền hiện có của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này b Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền. .. của công ty cổ phần điện máy Hà Nội Để tiến hành kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành kinh doanh Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng Bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền Vốn bằng tiền. .. chức trong toàn bộ công ty 1.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN MÁY HÀ NỘI 1.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 1.2.1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Do đặc điểm của cơ cấu tổ chức để phù hợp với yêu cầu quản lý, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung theo đó toàn bộ công tác kế toán của công ty đều tập trung tại phòng tài chính kế toán Công ty là đơn vị hạch toán độc lập có quan... +Khi các khách hàng thanh toán tiền hàng với công ty có thể thực hiện thông qua ngân hàng bằng chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty tại ngân hàng TMCP Đông Á, ngân hàng cổ phần quân đội +Khi công ty trả tiền cho người bán, nộp thu cho Nhà Nước, đều thực hiện thông qua ngân hàng SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ Luận văn tốt nghiệp 13 Ths Hoàng Thị Phương Lan Tiền gửi ngân hàng của công ty là... tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo chuyên môn hóa của cán bộ kế toán đồng thời căn cứ vào các đặc điểm tổ chức, bộ máy kế toán của công ty được sắp xếp như sau: Sơ đồ 1.3 Bộ máy kế toán tại công ty SVTH: NGUYỄN THỊ HUÊ Luận văn tốt nghiệp 8 Ths Hoàng Thị Phương Lan Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán công nợ Kế toán tiền lương và TSCĐ Thủ quỹ