Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, vấn đề cạnh tranh ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng, mẫu mã sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Để giải vấn đề này, doanh nghiệp phải tìm giải pháp tổ chức kinh doanh tối ưu để hoạt động kinh doanh cách có hiệu Doanh nghiệp phải quan tâm đến tất vấn đề, thực hàng loạt giải pháp kinh tế để tối đa hóa lợi nhuận, tối thiểu hóa chi phí Trong doanh nghiệp xây dựng, muốn tối đa hóa lợi nhuận cần sử dụng hợp lý chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, đảm bảo chất lượng Bên cạnh phải ý đến chi phí khác chi phí NCTT, chi phí SXC, chi phí sử dụng MTC, Nhận thức tầm quan trọng cơng tác quản lý chi phí xây dựng, em lựa chọn đề tài “Kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc cong ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Khóa luận bao gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí xây dựng cơng trình - Chương 2: Phân tích thực trạng về kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An - Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao cơng tác kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc tỉnh Vĩnh Phúc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập trường đại học Thương Mại, em thầy cô giáo trường bảo hướng dẫn học tập tiếp xúc thực tế doanh nghiệp thực tập Để có điều kiện thực Khóa luận Tốt nghiệp hồn thành chương trình học năm trường, em trường Đại học Thương Mại cho phép thực tập thực tế Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An Qua lần thực tập em thu nhiều kinh nghiệm thực tế làm hành trang bước vào lập nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: - Ban Giám Hiệu quý Thầy (Cô) trường Đại học Thương Mại tạo cho em môi trường học tập tích cực vui vẻ - Cơ giáo TH.s Cao Hồng Loan - Bộ mơn Kế tốn tài trường Đại học Thương Mại người tận tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ em suốt trình thực khóa luận Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị phịng kế tốn tài cơng ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An với giúp đỡ nhiệt tình - Gia đình bạn bè ln động viên chỗ dựa vững suốt khoảng thời qua vượt qua khó khăn khoảng thời gian thực khóa luận Xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp CT1 : Cao tầng KĐT : Khu đô thị TMCP : Thương mại Cổ phần CP : Cổ phần XD : Xây dựng GT : Giao thông TP : Thành phố HĐQT : Hội đồng quản trị BCTC : Báo cáo tài CĐKT : Chế độ kế toán TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng NVCTT : Nguyên vật liệu trực tiếp NCTT : Nhân công trực tiếp MTC : Máy thi công SXC : Sản xuất chung BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đồn SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Bảng tiêu kinh tế Công ty CP Tư vấn Đầu tư XD Phúc An Bảng 2.1: Các tiêu phân tích kinh tế Cơng ty CP Tư vấn đầu tư XD Phúc An Bảng 2.2: Chỉ tiêu vốn kết kinh doanh Công ty CP Tư vấn Đầu tư XD Phúc An 2011-2012 Bảng 2.3: Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty CP Tư vấn đầu tư XD Phúc An 2011-2012 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ xây lắp Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy quản lý Công ty Tư vấn Đầu tư Xây dựng Phúc An Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng Phúc An Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm Phụ lục 2.2.1: Hóa đơn GTGT số HN/11P 0090197 Phụ lục 2.2.2: Phiếu nhập kho số hóa đơn 0090197 Phụ lục 2.2.3: Phiếu xuất kho ngày 25/12/2012 Phụ lục 2.2.4: Bảng tổng hợp phiếu xuất vật tư quý IV/2012 - Đội xây dựng số Phụ lục 2.2.5: Sổ chi tiết tài khoản 1541 quý IV/2012 Phụ lục 2.2.6: Chứng từ ghi sổ số Phụ lục 2.2.7: Sổ TK 154 quý IV/2012 Phụ lục 2.2.8: Bảng xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành Phụ lục 2.2.9: Bảng chấm cơng Phụ lục 2.2.10: Bảng chia lương Phụ lục 2.2.11: Bảng toán lương BHXH Phụ lục 2.2.12: Sổ chi tiết TK 1542 Phụ lục 2.2.13: Chứng từ ghi sổ số Phụ lục 2.2.14: Sổ TK 154 Phụ lục 2.2.15: Hóa đơn GTGT 82734 Phụ lục 2.2.16: Sổ chi tiết TK 1543 Phụ lục 2.2.17: Chứng từ ghi sổ số Phụ lục 2.2.18: Sổ TK 1543 Phụ lục 2.2.19: Bảng toán lương tổ gián tiếp Phụ lục 2.2.20: Bảng kê chi phí vật liệu cho SXC Phụ lục 2.2.21: Sổ chi tiết TK 1544 Phụ lục 2.2.22: Chứng từ ghi sổ số 10 Phụ lục 2.2.23: Sổ TK 1544 Phụ lục 2.2.24: Sổ chi tiết TK 154 Phụ lục 2.2.25: Chứng từ ghi sổ số 11 Phụ lục 2.2.26: Chứng từ ghi sổ số 12 Phụ lục 2.2.27: Sổ TK 154 Phụ lục 2.2.28: Bảng xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Đứng trước phát triển không ngừng xã hội, thị trường doanh nghiệp phải không ngừng thay đổi hồn thiện Muốn làm điều đó, doanh nghiệp phải tổ chức đồng yếu tố đầu vào khâu trình sản xuất kinh doanh Xây dựng ngành sản xuất vật chất tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế Sản phẩm ngành cơng trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu, có ý nghĩa mật kinh tế tính thẩm mỹ cao, thể phong cách lối sống dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng văn hóa – xã hội Trong bối cảnh nước ta nay, việc đại hóa sở hạ tầng đòi hỏi cấp thiết nơi Vấn đề đặt quản lý nguồn vốn bỏ sử dụng hiệu nhất, khắc phục tình trạng lãng phí, thất vốn kinh doanh sản xuất xây dựng với nhiều giai đoạn thời gian dài Chính thế, hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm xây dựng việc quan trọng quản lý kinh tế Chi phí sản xuất tập hợp cách xác kết hợp với tính đầy đủ mặt chi phí mối quan hệ tài doanh nghiệp, góp phần tích cực vào sử dụng hiệu nguồn lực kinh tế Hơn thời gian thực tập em nhận yếu việc tập hợp chi phí xây dựng cơng trình xây dựng Cơng ty chưa kịp thời thu thập số liệu kế tốn cơng trình xây dựng khoảng cách khơng gian thời gian, khối lượng công việc nhiều lực lượng kế tốn cịn non Nhận thức điều đó, sau thời gian thực tập Cơng ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An em lựa chọn đề tài “ Kế toán chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An” Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát • Vận dụng tổng hợp kiến thức học trường vào thực tiễn tích lũy thêm kiến thức từ trình thực tập Cơng ty • Hệ thống đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất xây dựng cơng trình SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại • Khóa luận tốt nghiệp Nêu điểm mạnh, điểm yếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp đưa giải pháp hợp lý 2.2 Mục tiêu cụ thể • Tìm hiểu cách hạch tốn chi phí cơng trình Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An • Phân tích số liệu, tình hình hạch tốn chi phí xây dựng sản phẩm xây lắp Từ đề giải pháp cơng tác hạch tốn chi phí xây dựng Công ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An • Qua thực tiễn q trình thực tập Công ty Phúc An em thu kết tốt kinh nghiệm, hiểu biết sâu rộng hơn, độc lập hoàn thiện nghiệp vụ chuyên môn liên quan thực tế doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Phạm vi nghiên cứu  Về nội dung:  Khái qt vấn đề có liên quan đến cơng tác tập hợp chi phí sản xuất cơng trình xây dựng  Đánh giá thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất cho cơng  trình xây dựng Cơng ty Đưa giải pháp chủ yếu nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Công ty  Về thời gian  Sử dụng số liệu kế toán năm 2012 Công ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An  Về không gian Tiến hành nghiên cứu Công ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An phịng kế tốn 3.2 Đối tượng nghiên cứu Kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện n Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc Phương pháp (cách thức) thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp  Phương pháp vấn hay bảng câu hỏi SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Với phương pháp này, em thiết kế bảng câu hỏi nhằm điều tra thêm thực trạng cơng tác kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Cơng ty với số nhân viên Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An (Phụ lục 1) Mẫu thực hiện: khoảng 100 mẫu bao gồm toàn nhân viên trụ sở thực tập Đồng thời cịn số nhân viên kế tốn tổ đội cơng trình làm việc với trụ sở Ngồi em thực vấn, quan sát người việc diễn phịng kế tốn để có nhìn tồn diện  Phương pháp điều tra tổng hợp số liệu Phương pháp chủ yếu áp dụng để thu thập mẫu chứng từ sổ sách Cơng ty có liên quan đến nghiệp vụ phát sinh bật sau tổng hợp thành hệ thống thơng tin, liệu kế tốn cơng trình tiêu biểu làm ví dụ cho nghiệp vụ công ty Qua phương pháp nhìn nhận tồn cần khắc phục Công ty 4.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Internet, báo cáo, khóa luận, giáo trình… 4.2 Phương pháp phân tích số liệu: Phương pháp so sánh phương pháp phổ biến nghiệp vụ chủ yếu phát sinh với khối lượng tiền giao dịch lớn nên việc đảm bảo cân bên nợ bên có tài khoản chi phí liên quan thuộc định 48 quan trọng Quá trình kết chuyển sang tài khoản 632 cần ý cịn sản phẩm dở dang chưa sử dụng hết để lại cơng trình chưa kịp nhập kho Điều làm tăng giá vốn thực tế cơng trình xây dựng, làm giảm tính cạnh tranh Cơng ty Các số liệu thu thập chia nhỏ thành vấn đề nhỏ để nghiên cứu Từ thấy điểm bật yếu công tác kế tốn chi phí xây dựng, tìm giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty 5.Kết cấu khóa luận tốt nghiệp - Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí xây dựng cơng trình - Chương 2: Phân tích thực trạng về kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An SV: Nguyễn Thị Thu Hằng Trường đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp - Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao công tác kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc tỉnh Vĩnh Phúc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An 10 SV: Nguyễn Thị Thu Hằng 10 Phụ lục 2.2.15 Biểu 2.2.15 Hố đơn GTGT 82734 HỐ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giao khách hàng BR/11P Ngày 14 tháng 10 năm 2012 082734 Đơn vị bán: Cơ sở kinh doanh vật liệu Anh Tuấn Địa chỉ: 34 Hội Hợp - TP Vĩnh Yên Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đình Sơn Tên đơn vị: Cơng ty cổ phần Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An Địa chỉ: Số 9, ngách 207/66 Xuân Đỉnh, Từ Liêm, Hà Nội Số tài khoản: 125.10.000.34780.3 Tại: Ngân hàng BIDV Đơng Đơ Hình thức tốn: Tiền mặt MS: 0104570300 STT Tên hàng hoá dich vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Máy trộn bê tông 500l 01 9.100.000đ 9.100.000đ Máy rải 01 7.012.000đ 7.012.000đ Cho thuê máy san 01 6.375.000đ 6.375.000đ Cộng tiền hàng 22.487.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT 1.125.250 Tổng cộng tiền toán 23.612.250 Số tiền viết chữ: Hai mươi ba triệu, sáu trăm mười hai nghìn, hai trăm năm mươi đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.2.16 Biểu 2.2.16: Sổ chi tiết TK 1543 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CHI TIẾT TK 1543 Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình: Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV/2012 Chứng từ TK đối Diễn giải ứng Số phát sinh SH NT Nợ 02 31/10 Chi phí máy trộn bê tơng 500l 111 9.100.000 04 31/10 Chi phí máy san nề 111 7.012.000 05 31/10 Máy rải 111 6.375.000 11 31/12 111 3.902.000 12 31/12 Chi phí máy ủi 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi cơng 111 6.153.000 Chi phí máy xúc Tổng cộng 154 Có 32.542.000 32.542.000 32.542.000 Hà Nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Phụ lục 2.2.17 Biểu 2.2.17: Chứng từ ghi sổ số CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN CHỨNG TỪ GHI SỔ Công trình: Nhà 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV năm 2012 Chứng từ SH NT 02 31/10 04 05 11 12 31/10 31/10 31/12 31/12 Diễn giải Chi phí máy trộn bê tơng 500l Chi phí máy san nề Máy rải Chi phí máy xúc Chi phí Máy ủi Cộng phát sinh Số: 09 Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 1543 111 9.100.000 1543 1543 1543 1543 111 111 111 111 7.012.000 6.375.000 3.902.000 6.153.000 32.542.000 Kèm theo 04 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Phụ lục 2.2.18 Biểu 2.2.18: Sổ TK 1543 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CÁI Quý IV năm 2012 Cơng trình: Nhà 350 chỗ huyện n Lạc Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi cơng NT Ghi sổ Chứng từ SH NT Số hiệu: 1543 số tiền Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Chi phí sử dụng máy 31/12 09 31/12 thi công CT: Nhà hội 111 nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Kết chuyển chi phí máy 31/12 32.542.000 154 thi công Tổng 32.542.000 32.542.000 32.542.000 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.2.19 Biểu 2.2.19 Bảng toán lương tổ gián tiếp CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG TỔ GIÁN TIẾP Đội xây dựng số 05 Cơng trình: Nhà hội trường 350 chỗ huyện Yên Lạc Tháng 10 năm 2012 Tổng Thu Nhập TT Họ Và Tên Chức vụ Hệ số Lương Lương Cơng tác cấp bậc Khốn phí 899.000 899.000 812.000 812.000 200.000 150.000 100.000 100.000 trách nhiệm 300.000 200.000 100.000 100.000 Tổng Nguyễn Đình Sơn Lê Thanh Hải Mai Thế Thành Lê Văn Thanh Đ Trưởng Đ Phó Kỹ thuật Kỹ thuật 3,1 3.1 2,8 2,8 Cao Thị Thu Kế toán 2,8 812.000 1.800.000 100.000 100.000 2.812.000 NguyễnVăn Hùng Thủ kho Cộng Đội trưởng đội xây dựng 1.900.000 1.600.000 1.500.000 1.500.000 Lương 1.392.000 3.299.000 2.849.000 2.512.000 2.512.000 1.392.000 15.376.000 Kế toán lập Phụ lục 2.2.20 Biểu 2.2.20 Bảng kê chi phí vật liệu cho sản xuất chung CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN BẢNG KÊ CHI PHÍ VẬT LIỆU CHO SẢN XUẤT CHUNG Đội xây dựng số 05 Cơng trình: Nhà hội trường 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV/2012 Đvt: đồng TT Diễn giải Tiền hàng VAT Tổng toán Keo, băng dán 100.000 10.000 110.000 Phên nứa 550.000 55.000 605.000 Cọc tre 320.000 32.000 352.000 … …… … … … Cộng 2.223.000 222.300 2.445.300 Đội trưởng Kế toán Phụ lục 2.2.21 Biểu 2.2.21: Sổ chi tiết TK 1544 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CHI TIẾT TK 1544 Chi phí sản xuất chung Cơng trình: Nhà hội nghị 350 chỗ, huyện n Lạc Quý IV Năm 2012 Chứng từ SH NT 31/12 Tài Diễn Giải Số Phát sinh khoản Nợ Trả lương nhân viên quản lý công quý đối ứng IV/2012 công trình “Nhà hội nghị 350 334 Có 46.128.000 chỗ huyện Yên Lạc” 31/12 31/12 31/12 Các khoản trích theo lương Thanh tốn tiền điện, điện thoại Thanh tốn chi phí tiếp khách 338 111 111 5.409.300 5.036.177 8.259.125 31/12 Xuất kho NVL dùng cho BPQL đội 152 2.223.000 31/12 Công cụ dụng cụ 142 3.220.000 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 154 Tổng 70.275.602 70.275.602 70.275.602 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc Phụ lục 2.2.22 Biểu 2.2.22 Chứng từ ghi sổ số 10 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN CHỨNG TỪ GHI SỔ Cơng trình: Nhà 350 chỗ huyện n Lạc Số: 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi Trả lương nhân viên quản lý cơng q IV/2012 cơng trình : Nhà hội nghị 350 1544 334 46.128.000 Các khoản trích theo lương 1544 338 4.493.880 Thanh toán tiền điện, điện thoại 1544 111 5.036.177 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1544 111 9.174.545 1544 152 5.443.000 1544 111 46.128.000 chỗ huyện Yên Lạc Xuất kho CCDC sử dụng cho sản xuất chung Chi phí lán trại Cộng 70.275.602 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người Lập Kế Toán trưởng Phụ lục 2.2.23 Biểu 2.2.23 Sổ TK 1544 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CÁI TK 1544 Cơng trình: Nhà 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV Năm 2012 TK Chứng từ SH Diễn Giải NT đối Số Tiền Nợ Có ứng 31/12 Thanh toán lương cho nhân viên quản lý đội 334 46.128.000 31/12 Các khoản trích theo lương 1544 4.493.880 31/12 Thanh toán tiền điện, điện thoại 1544 5.036.177 31/12 Thanh tốn chi phí tiếp khách Xuất kho CCDC sử dụng cho sản xuất 1544 9.174.545 1544 5.443.000 31/12 31/12 chung Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng phát sinh 154 70.275.602 70.275.602 70.275.602 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.2.24 Biểu 2.2.24: Sổ chi tiết TK 154 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CHI TIẾT TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cơng trình: Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV Năm 2012 Chứng từ SH NT TK Diễn Giải Số phát sinh đối Nợ Có ứng K/C 31/12 Dư đầu kỳ Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp K/C 31/12 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp K/C 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi cơng K/C 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Hạng mục cơng trình hồn thành K/C 31/12 nghiệm thu 21.560.540 1541 437.036.042 1542 202.181.818 1543 32.542.000 1544 70.275.602 632 732.445.185 Cộng phát sinh 742.035.462 Dư cuối kì 31.150.817 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập 732.445.48 Phụ lục 2.2.25 Biểu 2.2.25: Chứng từ ghi sổ số 11 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 11 TT Số hiệu TK đối Chứng từ SH Diễn Giải NT K/C 31/12 K/C 31/12 K/C 31/12 K/C 31/12 ứng Số tiền Nợ Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Kết chuyển chi phí máy thi cơng Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng Có 154 1541 437.036.042 154 1542 202.181.818 154 1543 32.542.000 154 1544 70.275.602 742.035.462 Kèm theo 04 chứng từ gốc Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập Phụ lục 2.2.26 Biểu 2.2.26 Chứng từ ghi sổ số 12 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 12 TT Chứng từ SH NT K/C 31/12 Diễn Giải Kết chuyển hạng mục cơng trình hồn thành Cộng Số hiệu TK đối ứng Nợ Có 632 154 số tiền 732.445.185 732.445.185 Kèm theo 01 chứng từ gốc Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập Phụ lục 2.2.27 Biểu 2.2.27 Sổ TK 154 CÔNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN SỔ CÁI TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cơng trình: Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Quý IV Năm 2012 Chứng từ SH NT TK Diễn giải đối Số phát sinh Nợ Có ứng Dư đầu kỳ K/C 31/12 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp K/C 31/12 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp K/C 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi cơng K/C 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Hạng mục cơng trình hồn thành K/C 31/12 nghiệm thu Cộng phát sinh Dư cuối kì 1541 21.560.540 437.036.042 1542 1543 1544 202.181.818 32.542.000 70.275.602 632 732.445.185 742.035.462 31.150.817 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng Người lập 732.445.185 Phụ lục 2.2.28 Biểu 2.2.28 Bảng xác nhận khối lượng cơng việc hồn thành CƠNG TY CP TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG PHÚC AN BẢNG XÁC NHẬN CƠNG VIỆC HỒN THÀNH Tên/Số hợp đồng xây dựng: Số 2019/HĐ-XD Tên bên giao thầu: UBND Huyện Yên Lạc - Tỉnh Vĩnh Phúc Tên bên nhận thầu: Công ty CP tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An Cơng trình: Nhà 350 chỗ huyện n Lạc Hạng mục: Thân nhà Giai đoạn toán/lần toán số: TT Tên công việc Phần thân nhà Khối lượng Giá trị duyệt Đã chủ đầu tư duyệt 712.450.185 (tính theo vẽ thi cơng) Cộng Đại diện bên giao thầu 712.450.185 Đại diện bên nhận thầu ... huyện Yên Lạc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An 2.2.1 Đặc điểm kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện Yên Lạc Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An a Phân loại chi. .. đến kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An a) Khái quát Công ty CP Tư vấn đầu tư xây dựng Phúc An  Tên giao dịch công ty: Công ty CP Tư. .. trạng kế tốn chi phí xây dựng cơng trình Nhà hội nghị 350 chỗ huyện n Lạc Công ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An Công ty CP Tư vấn Đầu tư xây dựng Phúc An áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên