Mục lục Chơng 1 Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.1 Cơ sở lý luận và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất của tài chính 1.1.2 Chức năng của tài chính 1.1.3 Phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.4 Tài liệu phân tích 1.1.5 Trình tự và các bớc tiến hành phân tích 1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích cơ cấu vốn và sử dụng vốn trong doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích bảng kết quả kinh doanh 1.2.4 Các chỉ số tài chính đặc trng của Tổng Công ty Chơng 2: Phân tích tình hình tài chính của Tổng công ty Công nghiệp tàu thuỷ Nam Triệu 2.1 Giới thiệu chung về Tổng Công ty 2.1.1 Lịch sử hình thành Tổng Công ty 2.1.2 Các giai đoạn phát triển của Tổng Công ty 2.1.3 Công nghê, kết cấu sản xuất và cơ cấu tổ chức quản lý 2.1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.5 Tình hình lao động tiền lơng 2.1.6 Tình hình vật t và tài sản cố định 2.1.7 Tình hình tài chính 2.1.8 Những thuận lợi khó khăn và phơng hớng phát triển. 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Tổng Công ty 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu 2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn 2.2.3 Phân tích đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.4 Phân tích các chỉ tiêu và chỉ số tài chính đặc trng 2.2.5 Đánh giá, nhận xét tình hình tài chính của Tổng Công ty Chơng 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của tổng Công ty Công nghiệp tàu thuỷ Nam Triệu 3.1 Tình hình chung của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu 3.2 Một số biện phát cải thiện tình hình tài chính của Tổng công ty. 1 Danh mục các bảng Bảng 1: Tình hình tài sản của Tổng Công ty năm 2008-2009 Bảng 2: Tình hình nguồn vốn của Tổng Công ty năm 2008-2009 Bảng 3: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 2 năm 2008-2009 Bảng 4: Các chỉ số về khả năng quản lý tài sản Bảng 5: Các chỉ tiêu về khả năng si nh lợi Bảng 6: Các chỉ số về khả năng thanh toán Bảng 7: Các chỉ số về khả năng quản lý nợ 2 Lời Mở đầu Tài chính doanh nghiệp là một khâu trong hệ thống tài chính của nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hoá tiền tệ. Tất cả các hoạt động của doanh nghiệp đều có ảnh hởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp và ngợc lại hoạt động tài chính cũng ảnh hởng tới sự sống còn của doanh nghiệp, nó có thể làm cho danh nghiệp đứng vững và phát triển cũng nh kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng đầy biến động. Hoạt động tài chính doanh nghiệp cũng nh phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp là không thể thiếu trong bất cứ một doanh nghiệp nào nếu doanh nghiệp đó muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, muốn tăng trởng và phát triển. Hoạt động tài chính thực sự phát sinh và đợc chú trọng kể từ cuối thế kỷ IXX và đặc biệt phát triển sôi động sau thời kỳ chiến tranh Lạnh, là thời kỳ Toàn cầu hoá, khi mà hầu hết các nớc đều bị cuốn vào cơn lốc Toàn cầu hoá. Đi liền với nó là việc phân tích hoạt động Tài chính Doanh nghiệp cũng phát triển nh một tất yếu khách quan.Tại Việt Nam thì hoạt động Tài Chính và việc phân tích hoạt động Tài Chính chỉ đợc quan tâm trong vài thập kỷ gần đây, khi mà nớc ta bắt đầu công cuộc đổi mới với việc ra đời của nền kinh tế thị trờng.Và việc phân tích tình hình Tài chính là tất yếu nhằm có cái nhìn thực sự đúng đắn về hoạt động của mình để từ đó có những biện pháp và chính sách thực sự hữu hiệu và tối u nhất cho những hoạt động kinh doanh.Nh vậy, có thể nói phân tích tài chính doanh nghiệp là hoạt động không thể thiếu trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thấy tầm quan trọng của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp và đợc sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo - , sự giúp đỡ của các phòng ban, anh chị trong phòng Tài Chính- Tổng Công ty CNTT Nam Triệu, em đã mạnh dạn tìm hiểu và nghiên cứu đề 3 GNP Quỹ bù đắp Quỹ tích lũy Quỹ tiêu dùng Đầu t và phát triển Dữ trữ, Dự phòng Tiêu dùng chung của Chỉnh phủ Tiêu dùng cho cá nhân tài: Phân tích một số chỉ tiêu tài chính căn bản và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu. Mặc dù em đã hết sức cố gắng xong do trình độ lý luận và nhận thức còn hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế nên chuyên đề nghiên cứu của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc sự đóng góp của các thầy cô giáo và anh chị trong Phòng Tài Chính - Kế toán thuộc Tổng Công ty CNTT Nam Triệu. Em xin trân trọng cảm ơn Thầy giáo , ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên trong Tổng Công ty CNTT Nam Triệu đã tận tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành chuyên đề này. Chơng 1 Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.1. Cở sở lý luận và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất của tài chính Khái niệm: Tài chính là một phạm trù kinh tế khách quan nó ra đời tồn tại và phát triển khi trong xã hội xuất hiện các điều kiện (tiền đề): - Sản xuất hàng hóa phát triển. - Nhà nớc xuất hiện làm nảy sinh quan hệ kinh tế trong phân phối tiêu biểu là quan hệ thuế. Bản chất: Tài chính là hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối tổng sản phẩm xã hội và các nguồn nhân lực tài chính khác dới hình thức giá trị thông qua đó tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng yêu cầu tích lũy và tiêu dùng của các chủ thể trong nền kinh tế. Các quan hệ tài chính chủ yếu: 4 + Các quan hệ kinh tế trong lĩnh vực phân phối giữa Nhà nớc với các cơ quan, các đơn vị kinh tế và dân c. Quan hệ về cấp phát vốn cho các Doanh nghiệp Nhà nớc, ng- ời lao động có thu nhập cao phải nộp thuế thu nhập. + Quan hệ kinh tế giữa các tổ chức tài chính trung gian với các cơ quan, các tổ chức kinh tế, các tầng lớp dân c. + Quan hệ kinh tế trong phân phối giữa Doanh nghiệp, tổ chức với ngời lao động( l- ơng, thởng, phúc lới, cổ phần, quan hệ vốn góp chia cổ tức). + Quan hệ kinh tế giữa các quốc gia với nhau thông qua đầu t, liên doanh, cho vay tín dụng, chuyển ngân kiều hối. + Các quan hệ kinh tế rộng hơn quan hệ tài chính (quan hệ kinh tế trong phân phối): Quan hệ sản xuất, quan hệ phân phối, quan hệ trao đổi. 1.1.2 Chức năng của tài chính: Chức năng phân phối: Phân phối kết quả, nguồn lực của tài chính. Tài chính tiến hành phân phối tổng sản phẩm hình thức giá trị. Đó là bình quân chia xác lập các quan hệ tỉ lệ giữa các bộ phận trong tổng sản phẩm. Tỷ lệ giành cho tích lũy và tiêu dùng cho đầu tu và phát triển nhằm thỏa mãn các nhu cầu tích lũy và tiêu dùng của các chủ thể. - Tầm vĩ mô: tài chính phân phối tổng sản phẩm quốc dân GNP = I+C+G+(X-M) Trong đó: I: Phần dành cho các đầu t. C: Phần chi tiêu dùng. G: Phần chi tiêu dùng của Chỉnh phủ. X: Giá trị xuất khẩu. M: Giá trị nhập khẩu - Tầm vi mô( DN): Doanh thu(thu nhập) của Doanh nghiệp gọi là tiền thu bán hàng (doanh số thực hiện). Doanh nghiệp tổng hợp 3 loại doanh thu: - Doanh thu của Doanh nghiệp - Doanh thu bán hàng - Doanh thu khác. + Doanh thu bán hàng phân phối theo trình tự: / Bù đắp các chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm: Vốn cố định và vốn lu động (chi phí quản lý). / Chi trả tiền lơng, tiền công của ngời lao động ( quỹ tiền lơng). / Tham gia các bảo hiểm nh bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm rủi ro. / Phân phối cho các chủ sở hữu về vốn và tài nguyên số còn lại đợc gọi là lợi nhuận. / Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỉ lệ 28%. 5 /Số còn lại đợc gọi là thu nhập ròng(lợi nhuận ròng) phân phối cho các quỹ của Doanh nghiệp nh quỹ phát triển kinh doanh, quỹ khen thởng phúc lợi, quỹ dự phòng tài chính. / Doanh thu thuần: DT các khoản giảm trừ DT ( giảm giá hàng bán, giá trị hàng hóa bị trả lại, triết khấu thanh toán) Lãi gộp = DT thuần Giá vốn hàng bán. Lãi thuần = Lãi gộp (Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp). Quá trình phân phối tài chính đợc diễn ra trong 2 giai đoạn: Phân phối lần đầu và phân phối lại. Phân phối lần đầu : Là quá trình phân phối đợc diễn ra ở các đơn vị sản xuất ra của cải vật chất có tạo ra thu nhập và tích lũy trong nền kinh tế. Phân phối lại: Là quá trình phân phối đợc diễn ra trên phạm vi toàn xã hội, tiếp tục phân chia các phần thu nhập đã đợc hình thành từ phân phối lần đầu. Công cụ phân phối của tài chính: Thuế : phân chia , phân phối để giải quyết các quan hệ về lợi ích. Chức năng giám đốc: Giám đốc của tài chính là dùng đồng tiền để kiểm tra và điều chỉnh các quá trình phân phối tổng thu nhập quốc dân dới hình thức giá trị phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế xã hội trong từng thời kỳ. Chức năng giám đốc của doanh nghiệp: Là kiểm tra việc lập và chấp hành các chỉ tiêu kế hoạch các định mức kinh tế tài chính, quá trình hạch toán kinh tế việc chấp hành các đạo luật về tài chính, các chính sách chế độ tài chính của doanh nghiệp. Bao gồm 3 nội dung chính: - Công tác thanh tra, kiểm tra tài chính. - Giá trị rủi do tài chính. - T vấn tài chính 1.1.3. Phân tích tài chính doanh nghiệp: Hoạt động tài chính doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh; hoạt động này nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp; tối đa hoá lợi nhuận; tối đa hoá giá trị doanh nghiệp hay mục tiêu tăng trởng, phát triển. Hoạt động tài chính doanh nghiệp trả lời các câu hỏi chính sau đây: - Đầu t vào đâu và nh thế nào cho phù hợp với hình thức kinh doanh đã chọn, nhằm đạt tới mục tiêu của doanh nghiệp? - Nguồn vốn tài trợ đợc huy động ở đâu, vào thời điểm nào với một cơ cấu vốn tối u và chi phí vốn thấp nhất? - Lợi nhuận của doanh nghiệp đợc sử dụng nh thế nào? 6 - Phân tích, đánh giá, kiểm tra các hoạt động tài chính nh thế nào, để thờng xuyên đảm bảo trạng thái cân bằng tài chính? - Quản lý các hoạt động tài chính ngắn hạn nh thế nào để đa ra các quyết định thu, chi phù hợp? Các câu hởi trên đây cha phải là tất cả mọi vấn đề của hoạt động tài chính doanh nghiệp, nhng đó là những câu hỏi quan trọng nhất liên quan tới các tổ chức quản lý tài chính doanh nghiệp. Phân tích có thể khẳng định hoạt động tài chính doanh nghiệp bao gồm các dòng tài chính và dự trữ tài chính. Sự chuyển hoá không ngừng giữa các dòng tài chính vào các dự trữ tài chính và ngợc lại đợc thể hiện và phản ánh trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp. Quan hệ giữa dòng và dự trữ tài chính là nền tảng của hoạt động tài chính doanh nghiệp. Muốn sản xuất và tiêu thụ một loại hàng hoá nào đó, doanh nghiệp phải mua sắm những yếu tố vật chất cần thiết nh máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu dự trữ . . . (các yếu tố đầu vào). Nghĩa là doanh nghiệp phải đầu t vào tài sản. Tại những thời điểm nhất định, các tài sản của doanh nghiệp đợc phản ánh bên trái của Bảng cân đối kế toán ( Bảng cân đối tài sản). Bên trái bảng cân đối này gồm 2 phần chính là tài sản lu động và tài sản cố định. Việc sắp xếp các chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán theo trình tự nhất định nào đó, là tuỳ thuộc vào chế độ kế toán mỗi nớc, ở mỗi thời kỳ nhất định. Muốn đầu t vào tài sản doanh nghiệp phải có nguồn tài trợ nghĩa là phải có tiền để trả cho đầu t. Các nguồn tài trợ của doanh nghiệp đợc phản ánh bên phải của Bảng cân đối kế toán; nó gồm 2 phần chính là phải trả và vốn chủ sở hữu. Nh vậy, tại những thời điểm nhất định, các dự trữ tài chính đợc phản ánh trong bảng cân đối kế toán. Khi có nguồn tài trợ và mua sắm vật t, tài sản và lao động, doanh nghiệp tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh. Trong quá trình này, doanh nghiệp tiến hành xác định các thu nhập, chi phí, thuế và lãi doanh nghiệp. Xác định các luồng tiền vào, ra trong ngân quỹ. Kết quả của quá trình kinh doanh và báo cáo lu chuyển tiền tệ. Nh vậy các dòng tài chính đợc thể hiện và phản ánh trong các báo cáo này. Các dòng tài chính tiếp tục chuyển hoá và tại những thời điểm nhất định ta lại lập đợc bảng cân đối kế toán. Mối quan hệ giữa các khái niệm dòng và dự trữ đợc thể hiện và phản ánh rõ nét trong mối quan hệ giữa các báo cáo tài chính doanh nghiệp. Hoạt động tài chính là quá trình tìm tòi nghiên cứu các nguồn lực nhằm biến các lợi ích dự kiến thành hiện thực cho một khoảng thời gian đủ dài trong tơng lai. Đó là quá trình dự toán vốn đầu t và quyết định đầu t dài hạn. Phân tích, đánh giá rủi ro, lạm phát ảnh hởng tới quy mô, thời hạn các dòng tiền trong tơng lai là vấn đề cốt lõi của dự toán vốn đầu t. 7 Trong nền kinh tế hàng hoá tiền tệ, điều kiện tiền đề để các doanh nghiệp có thể thực hiện mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của mình là phải có một số vốn nhất định và để thực hiện đợc mục tiêu đó, một trong những vấn đề quan trọng của hoạt động tài chính là phải quản lý quỹ khấu hao, quản lý tiền mặt, quản lý khoản phải thu, quản lý dự trữ là những vấn đề lớn, mỗi vấn đề lại bao gồm nhiều nội dung. Cũng giống nh con ngời, mỗi doanh nghiệp đều có cuộc đời riêng của mình, đều phải trải qua các giai đoạn ra đời, phát triển, trởng thành và suy thoái. Nội lực của mỗi doanh nghiệp cùng với sự tác động mạnh mẽ của môi trờng xung quanh, có nhiều doanh nghiệp vẫn tồn tại và phát triển không ngừng, bên cạnh đó có nhiều doanh nghiệp không tránh khỏi sự giải thể, phá sản Trên phơng diện tài chính, đánh giá tình hình tài chính để quyết định nên sát nhập hay mua lại doanh nghiệp, xác định các triệu chứng của doanh nghiệp đang trên bờ vực phá sản để ngăn chặn và nếu không thể tránh khỏi nhà quản trị tài chính cần đa ra các giải pháp về tài chính có liên quan đến sự phá sản, tái thành lập và thanh lý doanh nghiệp. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một l- ợng vốn nhất định bao gồm vốn kinh doanh, quỹ xí nghiệp, vốn đầu t xây dựng có bản, vốn vay và các loại vốn khác. Doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức, huy động các loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh đồng thời tiến hành phân phối, quản lý sử dụng số vốn hiện có một cách hợp lý, có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế độ, chính sách quản lý kinh tế tài chính và kỷ luật thanh toán của nhà nớc. Việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho ngời sử dụng thông tin nắm đợc thực trạng hoạt động tài chính , xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh. Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp hữu hiệu và ra các quyết định cần thiết để nâng cao chất lợng công tác quản lý kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Phân tích tình hình tài chính bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài chính. - Phân tích cơ cấu nguồn vốn và tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán. - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn. - Dự báo nhu cầu tài chính. - Nhiệm vụ quản trị tài chính doanh nghiệp: Đảm bảo đủ nguồn tài chính cho doanh nghiệp. Để có thể hoạt động, doanh nghiệp luôn phải có tiền trang trải các hoá đơn mua hàng, có tiền để trang trải các khoản chi tiêu trong hoạt động sản xuất kinh doanh. 8 Nhiệm vụ của quản trị tài chính là huy động mọi nguồn tài chính bên trong và bên ngoài, đảm bảo cho tiền bạc đợc đa vào sản xuất - kinh doanh một cách hợp lý nhất. Hiệu quả nhất, tiết kiệm nhất. Huy động vốn với chi phí thấp nhất. Trớc hết, nhà quản trị tài chính phải đảm bảo sự ổn định về nguồn tài chính dài hạn cho doanh nghiệp, tiếp theo là huy động các nguồn tài chính ngắn hạn. Phải đảm bảo sự hợp lý giữa nguồn tài chính dài hạn và ngắn hạn, đảm bảo khả năng thanh toán cao, nguồn vốn huy động có chi phí thấp nhất. Sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả các nguồn vốn kinh doanh. Bên cạnh nhiệm vụ huy động vốn đủ, chi phí thấp, quản trị tài chính doanh nghiệp phải biết sử dụng tiền bạc của doanh nghiệp một cách tiết kiệm, đem lại nhiều lợi nhuận, đầu t vào các tài sản có thời gian hoàn vốn nhanh. Nh vậy, nhà quản trị tài chính phải giải quyết tốt mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và dài hạn, xác định đúng đắn các cơ hội đầu t, thuê hay mua tài sản. Phân tích tài chính và hoạch định tài chính. Một nhiệm vụ quan trọng của quản trị tài chính là thực hiện việc phân tích tài chính. Hoạch định việc huy động và sử dụng vốn, kiểm soát các hoạt động tài chính. Phân tích tài chính còn nhằm xác định và đánh giá những mặt mạnh, yếu về tình hình tài chính, hớng dẫn các hoạt động thu, chi phù hợp với thực tế của doanh nghiệp và dự đoán nhu cầu tài chính doanh nghiệp. - Quan hệ tài chính của doanh nghiệp với môi trờng kinh doanh. Để thực hiện nhiệm vụ quản trị tài chính, doanh nghiệp cần phải có những quyết định giải quyết mối quan hệ tài chính liên quan tới môi trờng xung quanh. Đó là các quan hệ tài chính trong kinh doanh giữa doanh nghiệp với nhà nớc thông qua hệ thống luật pháp và chính sách quản lý tài chính của nhà nớc đối với doanh nghiệp, giữa doanh nghiệp với thị trờng, đặc biệt là thị trờng tài chính, giữa doanh nghiệp với bạn hàng, với các đối tác kinh doanh. . . Thông qua việc giải quyết mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp với môi trờng xung quanh, giúp doanh nghiệp xác định nhu cầu các yếu tố đầu vào, khả năng cung ứng hàng hoá và dịch vụ đầu ra. Tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động vốn phục vụ kinh doanh, sử dụng linh hoạt các công cụ huy động vốn. Xác định chính xác giá trị của doanh nghiệp trên thị trờng, nhằm thúc đẩy doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện các phơng thức kinh doanh để đạt hiệu quả cao hơn. 1.1.4. Tài liệu phân tích: Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, các nhà phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó, chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất 9 hữu ích với việc quản lý doanh nghiệp và là nguồn thông tin chủ yếu đối với ngời ngoài danh nghiệp. Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin đợc xử lý bởi hệ thống kế toán tài chính, nhằm cung cấp những tin kinh tế tài chính có ích cho các đối tợng sử dụng. Trong hệ thống kế toán doanh nghiệp hiện hành, báo cáo tài chính đợc xác định là loại báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn cũng nh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, đợc thể hiện thông qua một hệ thống các chỉ tiêu có mối liên hệ với nhau do nhà nớc quy định thống nhất và mang tính bắt buộc. Nó cung cấp cho ngời sử dụng thấy đợc bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Bản chất của báo cáo tài chính là phản ánh sự kết hợp của những sự kiện xảy ra trong quá khứ với những nguyên tắc kế toán đã đợc thừa nhận và những đánh giá của cá nhân, nhằm chủ yếu là cung cấp thông tin tài chính hữu ích cho các đối tợng sử dụng bên ngoài doanh nghiệp. Một mặt do thông tin trình bày trên báo cáo tài chính chủ yếu chịu sự chi phối bởi những đánh giá của ngời lập báo cáo tài chính, mặt khác do có sự tách biệt giữa sự sở hữu và khả năng kiểm soát của những ngời cung cấp vốn cho doanh nghiệp, nên báo cáo tài chính đợc lập đòi hỏi phải đợc kiểm toán bởi một tổ chức kiểm toán độc lập. *Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo kế toán tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở một thời điểm nhất định. Nh vậy, Bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể giữa Tài sản và Nguồn vốn của doanh nghiệp, thể hiện phơng trình kế toán cơ bản: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tài sản và nguồn vốn tại một thời điểm. Thời điểm đó thờng là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán. Tuy vậy so sánh số liệu giữa hai thời điểm trên bảng cân đối kế toán cũng có thể thấy đợc một cách khái quát sự biến động của tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp trong kỳ. Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng phản ánh một cách tổng quát năng lực tài chính, tình hình phân bổ và sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng nh triển vọng kinh tế tài chính trong tơng lai. Bảng cân đối kế toán đợc kết cấu dới dạng bảng cân đối số d các tài khoản kế toán và sắp xếp trật tự các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý. Bảng cân đối kế toán đợc chia làm 2 phần (có thể kết cấu theo kiểu hai bên hoặc một bên) là phần Tài sản và phần Nguồn vốn. 10 [...]... với cấp trên của doanh nghiệp đa ra các quyết định quản lý doanh nghiệp - Phơng pháp phân tích tài chính: Phơng pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tợng các mối liên hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh... hữu hầu nh không có Toàn bộ tài sản doanh nghiệp đang có là nhờ nguồn vốn vay (nợ phải trả) Do vậy, nếu có bất kỳ sự cố nào xảy ra thì doanh nghiệp không thể trả nợ nổi và sẽ dần phá sản 20 Chơng 2 Phân tích tình hình tài chính của Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy nam triệu 2.1.Giới Thiệu Chung Về Tổng CÔng Ty CNTT Nam Triệu 2.1.1 Lịch sử hình thành Tổng Công ty Tên Công ty Triệu Tên giao dịch quốc tế... bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trờng hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, ngời phân tích lựa chọn các nhóm chỉ tiêu khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích của mình - Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp - Phân tích khái quát tình hình vốn và nguồn vốn, tình hình thu, chi trong doanh nghiệp + Diễn biến nguồn vốn, sử dụng vốn, luồng tiền vào ra trong doanh nghiệp + Tình hình vốn... = * Các chỉ số về khả năng quản lý nợ a Chỉ số nợ: Chỉ số nợ là mối quan hệ giữa tổng nợ và tổng tài sản Mối quan hệ này đợc biểu diễn bởi công thức: Tổng nợ Chỉ số nợ = Tổng tài sản Tỷ số nợ thể hiện mức độ sử dụng vốn vay của doanh nghiệp Tỷ số nợ cao thì khả năng thanh toán kém dễ dẫn tới phá sản và khả năng vay vốn khó khăn hơn Tuy nhiên, tỷ số nợ cao sẽ làm cho lợi nhuận của Công ty cao và chi... Tình hình vốn lu động và nhu cầu vốn lu động + Kết cấu nguồn vốn và kết cấu tài sản Các chỉ tiêu trung gian tài chính trong báo cáo kết quả kinh doanh - Phân tích các nhóm chỉ tiêu đặc trng tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp đa ra những quyết định tài chính và thực hiện những quyết định đó phù hợp với mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp Quản trị tài chính có mối quan hệ... số 1 Phòng Dịch vụ đời Sống số 1 Văn phòng công đoàn Văn phòng công đoàn Văn phòng Tổng công ty Văn phòng Tổng công ty Phó tổng GĐ Kinh doanh Ban thi công tàu 56200 T Ban thi công tàu 53000T Ban thi công tàu 53000T Ban thi công tàu 6800 T Phòng An toàn lao động Phòng KCS Phòng KCS Văn phòng Tổng công ty Phòng Vật t Văn phòng Tổng công ty Phòng Xuất nhập khẩu Văn phòng Tổng công ty Phòng Kế hoạch thị... tắt Địa chỉ trụ sở chính Giám đốc Số điện thoại Mã số thuế Email : Tổng Công ty công nghiệp tàu thuỷ Nam : NAM TRIEU SHIPBUILDING INDUSTRY : Vinashin - NASICO : Xã Tam Hng - Huyện Thuỷ Nguyên - Hải Phòng : Kỹ s Trần Quang Vũ Fax : 84.31 775533 : 84.31.875135 / 575517 : : plan.dept@nasico.com.vn Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Nam Triệu (CNTT Nam Triệu) là Tổng Công ty nhà nớc do Tập đoàn Công nghiệp... Việt Nam đầu t 100% vốn điều lệ, thành lập trên cơ sở tổ chức lại, chuyển đổi từ Công ty CNTT Nam Triệu, hoạt đồng theo mô hình công ty me, công ty con, trực tiếp điều hành, quản lý, giữ quyền chi phối các công ty con qua vốn, công nghệ, thơng hiệu và thị trờng (theo Quyết định số 1062QĐ/CNT/TCCB LĐ ngày 18/04/2007 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam) Tổng Công ty Công. .. phẩm của Công ty CNTT Nam Triệu ngày càng hoàn thiện hơn, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trờng và vững vàng trong quá trình phát triển vơn lên trở thành một Trung tâm Công nghiệp đóng tàu lớn nhất cả nớc và có uy tín trên thị trờng trong nớc và Quốc tế 2.1.3 Công nghệ, kết cấu sản xuất và cơ cấu tổ chức quản lý: Đặc điểm về sản phẩm và quy trình công nghệ: Mặt hàng sản xuất chính của Công ty CNTT. .. lập báo cáo nh tài sản, tiền tệ, các khoản đầu t tài chính hoặc dới hình thức nợ phảI thu ở tất cả các khâu, các giai đoạn trong quá trình sản xuất, kinh doanh Căn cứ vào nguồn số liệu này, trên cơ sở tổng số tài sản và kết cấu tài sản hiện có mà đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của DN Về mặt pháp lý: Các chỉ tiêu bên Tài sản phản ánh toàn bộ số tài sản hiện . Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của tổng Công ty Công nghiệp tàu thuỷ Nam Triệu 3.1 Tình hình chung của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu 3.2 Một số biện phát cải thiện tình hình tài chính. cá nhân tài: Phân tích một số chỉ tiêu tài chính căn bản và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu. Mặc dù em đã hết sức cố gắng xong do trình độ lý luận và nhận. khăn và phơng hớng phát triển. 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Tổng Công ty 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Tổng Công ty CNTT Nam Triệu 2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản và