Câu 1: Nguồn cung cấp thông tin: 1, Bộ phận marketing: - Cung cấp thông tin về nhu cầu thị trường, thị hiếu tiêu dùng của người dân về các mặt hàng doanh nghiệp đang dự định sản xuất. - Tìm hiểu tình hình sản xuất của đối thủ cạnh tranh. - Đưa ra các chính sách và giá liên quan về khuyến mại, giảm giá, mở rộng mạng lưới tiêu thụ,… - Đưa ra các chương trình tiếp thị quảng cáo. Từ đó đưa ra dự báo khối lượng sản phẩm của từng loại để sản xuất đáp ứng nhu cầu của thị trường. 2, Bộ phận sản xuất: - Cho biết năng lực sản xuất tối đa mà doanh nghiệp có thể thực hiện. - Những yêu cầu về cải tiến trang thiết bị,nhà xưởng, nhân công… phục vụ sản xuất. 3, Bộ phận kinh doanh - Lập kế hoạch kinh doanh và giám sát quá trình thực hiện kế hoạch. - Tìm hiểu thị trường để thuê thêm cửa hàng giới thiệu sản phẩm. 4, Bộ phận R&D: - Cung cấp các thông tin liên quan đến nghiên cứu sản phẩm mới: chi phí nghiên cứu sản phẩm mới, cải tiến chất lượng sản phẩm cũ … 5, Bộ phận kế toán: - Căn cứ vào các hóa đơn xuất, nhập kho để tổng hợp các chi phí phát sinh từ đó đưa ra mức giá bán phù hợp cho từng sản phẩm. - Tính toán doanh thu từ việc bán hàng. 6,bộ phận nhân lực: -Nghiên cứu về tình hình nguồn nhân lực trong doanh nghiệp đề có phương án bổ sung,cắt giảm nhân lực nếu cần thiết. -Đào tạo ,phát triển nhằm nâng cao trình độ,kinh nghiệm cho nhân viên sản xuất và nhân viên bán hàng.Để sản xuất được tối đa số lượng và đạt chất lượng cao nhất.  Qua việc tổng hợp tất cả thông tin từ nhu cầu sản phẩm, chi phí cho từng sản phẩm, năng lực sản xuất tối đa. Để tư đó đưa ra quyết định mức sản lượng sản xuất hợp lý nhất mà đạt hiệu quả cao nhất. Câu 2:  Ý kiến 1 : mục tiêu lợi nhuận 9 tỷ - Cần bổ sung số liệu là: chi phí tiếp thị quảng cáo là 100tr, ta có: Bảng 1: Đơn vị: 1000đ SP A SP B SP C Tổng Sản lượng dự kiến (1) 150.000 70.000 80.000 300.000 Giá bán (2) 140 115 80 Doanh thu (3)=(1)*(2) 21.000.000 8.050.000 6.400.000 35.450.000 Biến phí (4) 12.375.000 4.830.000 4.200.000 21.405.000 ĐPSX (5) 500.000 400.000 450.000 1.350.000 ĐP chung phân bổ (6) 625.000 291.666,67 333.333,33 1.250.000 Chi phí QC (7) 50.000 23.333,33 26.666,67 100.000 Định phí mới (8)=(5)+(6)+(7) 1.750.000 715.00 810.000 2.700.000 Số dư đảm phí (9)=(3)-(4) 8.625.000 3.220.000 2.200.000 14.045.000 Lợi nhuận (10)=(9)-(8) 6.875.000 2.505.000 1.390.000 11.345.000 Nhận thấy: LN=11,345 tỷ> LN mm =9 tỷ => phương án kinh doanh được chấp nhận  Ý kiến 2 : chiếm lĩnh thị trường • Đưa ra giá bán thấp hơn giá thị trường 10% Bảng 2: Bảng giá bán và giá trị sản xuất dự kiến (1.000đ) Chỉ tiêu Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Giá bán 126 103,5 72 Số lượng 200.000 60.000 40.000 Doanh thu 25.200.000 6.210.000 2.880.000 Bảng 3: Bảng doanh thu dự kiến sau 3 năm (tăng đều 30%/năm) Doanh thu (1.000đ) Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Năm 1 25.200.000 6.210.000 6.210.000 Năm 2 32.760.000 8.073.000 8.073.000 Năm 3 42.588.000 10.494.900 10.494.900 • Tặng quà khuyến mại trị giá 10%/giá thành đơn vị sản phẩm tiêu thụ Bảng 4: Bảng chi phí sản xuất (đơn vị :1.000đ) Chỉ tiêu Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Biến phí đơn vị (1) 82,5 69 52,5 Định phí sản xuất(2) 500.000 400.000 450.000 Định phí chung(3) 833.333,333 250.000 166.666,667 Tổng định phí (4)=(2)+(3) 1.333.333,333 650.000 616.666,667 Định phí đơn vị (5)=(4)/số sp 6,667 10,833 15,417 Giá thành sản phẩm(6)=(1)+(5) 89,167 79,833 67,917 Chi phí tặng quà khuyến mại/ 1 đv sp (7)= (6)*10% 8,9167 7,9833 6,7917 CP/1 đvsp (8)=(6)+(7) 98,0837 87,8163 74,7087 Tổng CP (9)=(8)* số sp 19.616.740 5.268.978 2.988.348 Bảng 5: Bảng kết quả KD theo ý kiến 2 (1.000đ) Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Tổng LN Doanh thu Lợi nhuận Doanh thu Lợi nhuận Doanh thu Lợi nhuận Chi phí 19.616.740 5.268.978 2.988.348 Năm 1 25.200.000 5.583.260 6.210.000 942.022 6.210.000 3.221.652 9.746.934 Năm 2 32.760.000 13.143.260 8.073.000 2.804.022 8.073.000 5.084.652 21.031.934 Năm 3 42.588.000 22.917.260 10.494.900 5.225.022 10.494.900 7.506.552 35.648.834 Ý kiến 3: Bổ sung số liệu là tiền thuê cửa hàng 150tr/năm. (đơn vị: 1.000đ) • Năm 1: bảng 6 Chỉ tiêu Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Tổng cộng Sản lượng dự kiến (1) 85.000 85.000 80.000 250.000 Giá bán (2) 140 115 80 Doanh thu (3) = (2)x(1) 11.900.000 9.775.000 6.400.000 28.075.000 Doanh thu (4) (-5%) 11.305.000 9.286.250 6.080.000 26.671.250 Biến phí (5) 7.012.500 5.865.000 4.200.000 17.077.500 Định phí sxc (6) 500.000 400.000 450.000 1.350.000 Đpc phân phổ (7) 476.000 476.000 448.000 1.400.000 Định phí mới (8)=(7)+(6) 976.000 876.000 898.000 2.750.000 Số dư đảm phí (9)=(4)-(5) 4.292.500 3.421.250 1.880.000 9.593.750 Lợi nhuận (10) =(9)-(8) 3.316.500 2.545.250 982.000 6.843.750 Ta thấy lợi nhuận mà dự án thu được là 6.843.750.000> 6.000.000.000 phương án kinh doanh được chấp nhận. • Năm 2 (sản lượng tăng 5%): bảng 7 Chỉ tiêu Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Tổng cộng Sản lượng dự kiến (1) 89.250 89.250 84.000 262.500 Giá bán (2) 140 115 80 Doanh thu (3) = (2)x(1) 12.495.000 10.263.750 6.720.000 29.478.750 Doanh thu (4) (-5%) 11.870.250 9.750.562,5 6.384.000 28.004.812,5 Biến phí (5) 7.363.125 6.158.250 4.410.000 17.931.375 Định phí sxc (6) 500.000 400.000 450.000 1.350.000 Đpc phân phổ (7) 476.000 476.000 448.000 1.400.000 Định phí mới (8)=(7)+(6) 976.000 876.000 898.000 2.750.000 Số dư đảm phí (9)=(4)-(5) 4.507.125 3.592.312,5 1.974.000 10.073.437,5 Lợi nhuận (10) =(9)-(8) 3.531.125 2.716.312,5 1.076.000 7.323.437,5 • Năm 3 (sản lượng tăng 5%): bảng 8 Chỉ tiêu Sản phẩm A Sản phẩm B Sản phẩm C Tổng cộng Sản lượng dự kiến (1) 93.713 93.713 88.200 275.625 Giá bán (2) 140 115 80 Doanh thu (3) = (2)x(1) 13.119.820 10.776.995 7.056.000 30.952.815 Doanh thu (4) (-5%) 12.463.829 10.238.145,5 6.703.200 29.405.174,5 Biến phí (5) 7.731.322,5 6.466.197 4.630.500 18.828.019,5 Định phí sxc (6) 500.000 400.000 450.000 1.350.000 Đpc phân phổ (7) 476.000 476.000 448.000 1.400.000 Định phí mới (8)=(7)+(6) 976.000 876.000 898.000 2.750.000 Số dư đảm phí (9)=(4)-(5) 4.732.506,5 3.771.948,5 2.072.700 10.577.155 Lợi nhuận (10) =(9)-(8) 3.756.506,5 2.895.948,5 1.174.700 7.827.155 Bảng 9: Tổng hợp lợi nhuận ý kiến 3 qua các năm ( 3 năm) Đơn vị: 1000đ Năm 1 Năm 2 Năm 3 Lợi nhuận 6.843.750 7.323.437,5 7.827.155 Bảng 10: Đánh giá chung các ý kiến Năm 1 Năm 2 Năm 3 Ý kiến 1 11.345.000 11.345.000 11.345.000 Ý kiến 2 9.746.934 21.031.934 35.648.834 Ý kiến 3 6.843.750 7.323.437,5 7.827.155  Đánh giá từng mặt hàng kinh doanh - Sp A: sp A được lựa chọn là sp chính của DN, chi phí trên một đơn vị sản phẩm mà DN cần bỏ ra để sản xuất sản phẩm của sản phẩm A là lớn nhất. Tuy nhiên, sp A lại là sp mang lại được lợi nhuận lớn nhất cho DN. - SP B: sản phẩm có mức giá trung bình, mang lại một nguồn lợi nhuận ổn định cho DN. - SP C: tuy là sản phẩm được sản xuất với số lượng ít, mức giá thấp nhưng lại có mức lợi nhuận/ doanh thu cao và ổn định nhất trong 3 sản phẩm.  Lựa chọn dự án: Từ phần phân tích số liệu trên, nhân thấy ý kiến 2 đem lại tổng lợi nhuận lớn nhất => chon ý kiến 2. Câu 3:  Phương án 1: - Đa dạng hóa sản phẩm: A,B,C. tổng sản phẩm tiêu thụ 300000 sản phẩm các loại. - Thuê thêm cửa hàng đại lí: 160tr/ năm. - Tăng cường chi phí quảng cáo: 140tr/ năm. - Giá vẫn giữ nguyên. - Lợi nhuận dự kiến là 8 tỷ. Đơn vị : 1000 đ Chỉ tiêu Sp A Sp B Sp C Tổng Sản lượng 100.000 100.000 100.000 300.000 Giá bán 140 115 80 Doanh thu 14.000.000 11.500.000 8.000.000 33.500.000 Biến phí 9.250.000 7.900.000 6.250.000 23.400.000 Định phí sản xuất chung 500.000 400.000 450.000 1.350.000 Định phí phân bổ 516.666,67 516.666,67 516.666,67 1.550.000 Định phí mới 1.016.666,67 916.666,67 966.666,67 2.900.000 Số dư đảm phí 4.750.000 3.600.000 1.750.000 10.100.000 Lợi nhuận 3.733.333,34 2.683.333,33 783.333,33 7.200.000 Nhận xét: LN tt = 7,2 tỷ< 9 tỷ => không thể đạt được 3 mục tiêu.  Phương án 2: - Mục tiêu chiếm lĩnh thị trường: sản phẩm A chiếm lĩnh 7,5% thi trường (150.000 sp) - Đa dạng hóa sản phẩm: A,B,C. tổng sản phẩm tiêu thụ 300.000 sản phẩm các loại.( 150.000 sp A; 80.000 sp B; 70.000 sp C). - Để thực hiện mục tiêu chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp quyết định giảm giá 10% đối với sp A; 5% đối với sp B và C. - Thuê thêm cửa hàng đại lí: 160tr/ năm. - Tăng cường chi phí quảng cáo lên: 150tr/ năm. - Lợi nhuận dự kiến là 8 tỷ. Đơn vị : 1000đ Chỉ tiêu Sp A Sp B Sp C Tổng Sản lượng 150.000 80.000 70.000 300.000 Giá bán 126 109,25 76 Doanh thu 18.900.000 8.740.000 5.320.000 32.960.000 Biến phí 12.375.000 5.520.000 3.675.000 21.570.000 Định phí sản xuất chung 500.000 400.000 450.000 1.350.000 Định phí phân bổ 780.000 416.000 364.000 1.560.000 Định phí mới 1.280.000 816.000 814.000 2.910.000 Số dư đảm phí 6.525.000 3.220.000 1.645.000 11.390.000 Lợi nhuận 5.245.000 2.404.000 831.000 8.480.000 Nhận xét: LN tt = 8,48 tỷ > 8 tỷ=> vậy doanh nghiệp có thể đạt được đồng thời 3 mục tiêu ( LN, chiếm lĩnh thị trường, đa dạng hóa mặt hàng). . chung (3) 833 .33 3 ,33 3 250.000 166.666,667 Tổng định phí (4)=(2)+ (3) 1 .33 3 .33 3 ,33 3 650.000 616.666,667 Định phí đơn vị (5)=(4)/số sp 6,667 10, 833 15,417 Giá thành sản phẩm(6)=(1)+(5) 89,167 79, 833 . 2.900.000 Số dư đảm phí 4.750.000 3. 600.000 1.750.000 10.100.000 Lợi nhuận 3. 733 .33 3 ,34 2.6 83. 333 ,33 7 83. 333 ,33 7.200.000 Nhận xét: LN tt = 7,2 tỷ< 9 tỷ => không thể đạt được 3 mục tiêu.  Phương án. 291.666,67 33 3 .33 3 ,33 1.250.000 Chi phí QC (7) 50.000 23. 333 ,33 26.666,67 100.000 Định phí mới (8)=(5)+(6)+(7) 1.750.000 715.00 810.000 2.700.000 Số dư đảm phí (9)= (3) -(4) 8.625.000 3. 220.000