BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC &ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM-DV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG Giảng viên hướng dẫn: Huỳnh Huy Hạnh Nhóm Sinh Viên Thực Tập: Mã Sinh Viên Họ Và Tên 08421362 Trần Thị Thảo 08412962 Lâm Cỏn Mùi 08414592 Vũ Thị Thùy Nhung Biên Hòa, Tháng 04/2011 Lớp NCKT2KA NCKT2KA NCKT2KA LỜI CẢM ƠN Sau gần năm học trường Đại Học Công Nghiệp TP.HCM Chúng em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô tận tình giảng dạy chúng em có kiến thức chuyên nghành kế toán ngày hôm Đặc biệt đợt thực tập tốt nghiệp này, với giúp đỡ hướng dẫn tận tình cô Nguyễn Kim Nhất giúp cho chúng em có định hướng có cách tiếp cận công việc thực tế đơn vị thực tập cách rõ ràng, dễ hiểu, thiết thực Chúng em chúc cô nhiều sức khỏe Chúng em xin bày tỏ lòng biết ơn đến ban giám đốc anh chị kế toán tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế công tác kế toán suốt thời gian thực tập Do hạn chế kiến thức, thời gian kinh nghiệm nên thiếu sót khuyết điểm điều khó tránh khỏi Chúng em mong góp ý, bảo thầy cô anh chị công ty tất bạn Công Nghiệp Kính chúc công ty TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG ĐẠI HỌC TP.HCM ngày phát triển thành công… Chúng em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT (Của quan thực tập) Bình Dương, ngày tháng Giám Đốc Công Ty Ký tên năm2011 NHẬN XÉT (Của giáo viên hướng dẫn) Bieân Hòa, ngày tháng Ký tên năm2011 NHẬN XÉT (của giáo viên phản biện) Bieân Hòa, ngày tháng năm 2011 Ký tên Mục lục Chương i: giới thiệu chung Thành lập CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM- DV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG − − − − − 2.1 Kế toán tiền mặt : 2.1.1 Chứng từ sử dụng : Chứng từ ghi sổ : o Phiếu thu (xem mẫu 1) o Phiếu chi (xem mẫu 2) Chứng từ kèm theo: o Hóa đơn thuế gtgt đầu vào o Hóa đơn thuế gtgt đầu o Giấy đề nghi toán Nghiệp vụ thực tế phát sinh công ty: Nghiệp vụ 1:Phiếu Chi số 21/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 mua dầu Do DNTN Xăng Dầu ĐÔNG HÒA Địa 65/30, khu xã Đông Hòa, Bình Dương MST : 3700146296 HĐ GTGT số 80927, Ký hiệu HĐ SV/2010N Kế toán hạch toán sau: N1521: 9.036.364đ N1331: 903.636đ C111 : 10.290.000đ Nghiệp vụ 2:Phiếu thu số 01/12 Ngày 20 tháng 12 năm 2010 thu tiền bán gạch Block xây ,đá mi , gạch Block coat cho công ty CPPTCN ĐỒNG AN Địa KCN ĐỒNG AN 2,Phường hòa phú , thị xã thủ dầu Bình Dương HĐ GTGT số 77351,Ký hiệu HĐ RQ/2010N Kế toán hạch toán sau : N1111: 12.111.000đ C5111: 11.010.000đ C3331: 1.101.000đ Mẫu số 2.1.2Tài khoản sử dụng : TK cấp 1:TK-111 tiền mặt TK cấp 2:TK-1111 tiền mặt việt nam 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng: Sổ tổng hợp: o nhật ký thu tiền o nhật ký chi tiền o Sổ o Sổ quỹ tiền mặt CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG THÁNG 12/2010 S SỐ HIỆU: 111 NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI N TKHOẢN SỐ - - 20/12/2010 PT01/12 20/12/2010 PT01/12 31/12/10 NH 31/12/10 NH DIỄN GIẢI NGÀY Tổng cộng : Doanh thu bán hàng & cung 20/12/2010 cấp dv (77351) Thuế GTGT phải nộp 20/12/2010 (77351) Rút tiền gửi ngân hàng 12-10-10 nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng 29/12/10 nhập quỹ 112 111 1.250.111.000 - 98 11.010.000 1.101.000 28.000.000 28 40.000,000 40 NGÀ Y GHI SỔ CHỨNG TỪ SỐ DIỄN GIẢI NGÀ Y SỐ TỒN ĐẦU KỲ TỔN G SỐ PS TRO NG KỲ : SỐ DƯ CUỐ I KYØ : 28/12/2010 04/1 28/1 2/20 10 Doan h thu bán hàng TK ĐỐ I ỨN G N SỐ TIỀN PHÁT SINH CÓ 181,0 75,7 05 1561 181,0 75,7 05 7.050 876 (HĐ 7735 2) Người lập biểu (ký, họ tên) CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG T H Á N G 2/ SOÅ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) N G À Y G H I S Ổ C H Ứ N G T Ừ DI Ễ N G I Ả I G H I N SỐ H IE ÄU 63 : GHI CÓ CÁC TÀI KHOẢN Đơ n vị tí n h: vi ệt na m đ n g T K H O Ả N SỐ N G À Y Tổ n g cộ n g : 14/ 2/ PX 3/ 14/ 2/ xu aát k h o th aø n 15 63 18 1, 5, 2, 5, 0 15 37, 4, 0 ,9 5, 0 15 15 17, 4, - - TÀI KHOẢN KHÁC SỐ TI Ề N 12 6, 7, - - SOÁ H IEÄ U 28/ 2/ 28/ PX 4/ PX 28/ 2/ 28/ h p åm (7 1) xu aát k h o øn g h où a (7 2) xu aát 1.8 5.2 - - - - - - - - 1.8 5.2 15 d 15 6c 2/ 30/ 2/ 4/ PX 5/ 2/ 30/ 2/ k h o øn g h où a (7 2) xu ất k h o th n h p åm (7 6, 0, 0 26 ,1 0, 0 - - - - 4) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán: − Căn vào hóa đơn bán ra, đơn đặt hàng, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho ghi nhận giá vốn hàng bán, từ nhập vào phần mềm kế toán từ in sổ như: nhật ký chung, sổ Hóa đơn bán Đơn đặt hàng Phiếu xuất kho (thực tế) Phần mềm kế toán Excel Nhật ký chung Sổ Sổ chi tiết 2.12 Kế toán chi phí tài chính: 2.12.1 Chứng từ sử dụng: − Chứng từ ghi sổ: o Giấy báo nợ lãi vay o Phiếu hạch toán (xem mẫu 13) − Chứng từ kèm theo: o Phiếu hạch toán o Giấy nộp tiền Nghiệp vụ thực tế phát sinh công ty: Nghiệp vụ 1: Theo phiếu hạch toán số 0104 ngân hàng vietcombank sóng thần, ngày 07/07/2010 trả nợ lãi vay ngắn hạn số tiền 1.923.905 đ Kế toán hạch toán sau: N 635:1.923.905 đ C 1121:1.923.905 đ Nghiệp vụ 2: Theo phiếu hạch toán số 0062 ngân hàng vietcombank sóng thần ngày 07/12/2010 trả nợ trước hạn để tắt toán HĐTD0081 số tiền 1.846.862 đ Kế toán hạch toán sau: N 635 :1.846.862 đ C 1121 :1.846.862 đ Mẫu số 13 2.12.2 Tài khoản sử dụng: TK cấp 1: TK 635 – chi phí hoạt động tài − Sổ kế toán tổng hợp: o Nhật ký chung o Sổ − Sổ chi tiết: sổ chi tiết tài khoản 635 CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG THÁNG 12/2010 NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: việt nam đồng SỐ CT 0062 NGÀY CT 07/12/10 NỘI DUNG TÀI KHOẢ N - SỐ TIỀN N SỐ TIỀN CÓ Ngân hàng vietcombank thu lãi vay ngắn hạn Chi phí tài 635 1.846.862 VNĐ ngân hàng 1121 1.846.862 vietcombank sóng thần CỘNG 997.867.328 997.867.328 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu kế toán trưởng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG THÁNG 12/2010 SỔ CÁI Tên tài khoản: chi phí tài SỐ HIỆU : 635 Đơn vị tính: việt nam đồng CHỨNG TỪ TK SỐ TIỀN PHÁT SINH NGÀY DIỄN GIẢI ĐỐI GHI SỔ SỐ NGÀY N CÓ ỨNG SỐ TỒN ĐẦU KỲ 07/12/10 - 0062 07/12/10 - Người lập biểu (ký, họ tên ) 31,242,23 TỔNG SỐ PS TRONG KỲ : 31,242,234 SỐ DƯ CUỐI KỲ : 0 Trả lãi vay ngân hàng 1121 1.846.862 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 kế toán trưởng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán : − Hàng tháng vào giấy báo nợ trả lãi tiền vay ngân hàng, phiếu hạch toán để hạch toán vào chi phí tài kỳ Giấy báo nợ trả lãi tiền vay Phần mềm kế toán Excel Nhật ký chung Sổ Sổ chi tiết 2.13 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 2.13.1 Chứng từ sử dụng: − Chứng từ ghi sổ o Phiếu chi − Chứng từ kèm theo o Hóa đơn tiền điện GTGT (xem mẫu 14) o Hóa đơn dịch vụ viễn thông GTGT (xem mẫu 15) o Hóa đơn GTGT Nghiệp vụ phát sinh thực tế công ty: Nghiệp vụ 1::căn vào hóa đơn dịch vụ viễn thông(GTGT)số 1516496 ngày 31/12/2010 ,thanh toán tiền phiếu dịch vụ viễn thông với số tiền: 489.243 đ(đã bao gồm thuế GTGT 10%) Kế toán hạch toán sau: N 6427: 444.766 ñ N 13311: 44.477 ñ C 1111: 489.243 ñ Nghiệp vụ 2: vào hóa đơn tiền điện (GTGT) số 2437124, ngày 17/12/2010 toán tiền điện sử dụng văn phòng với số tiền:728.260 đ bao gồm thuế GTGT) Kế toán hạch toán sau: N 6427:728.260 đ N13311:72.826 đ C 1111:801.086 đ Mẫu số 14 15 2.13.2 Tài khoản sử dụng: − TK cấp 1: TK 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp − TK cấp 2: TK 6421 – chi phí nhân viên quản lý TK 6422 – chi phí vật liệu quản lý TK 6423 – chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424 – chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6425 – thuế, phí, lệ phí TK 6426 – chi phí dự phòng TK 6427 – chi phí dịch vụ mua TK 6428 – chi phí khác tiền 2.13.3 Sổ kế toán sử dụng : − Sổ tổng hợp: o Nhật ký chung o Sổ − Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tk 642 CTY TNHH TM DV VÀ XD ĐỨC PHƯƠNG THÁNG 12/2010 NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: việt nam đồng SỐ CT NGÀY CT 2437124 17/12/10 1516496 31/12/10 NỘI DUNG Thanh toán tiền điện HĐ: 2437124 Chi phí QLDN Thuế GTGT Tiền việt nam Thanh toán tiền điện thoại HĐ:1516496 Chi phí QLDN Thuế GTGT Tiền việt nam TÀI SỐ TIỀN KHOẢN N - 642 728.260 13311 1111 72.826 642 444.766 13311 1111 SỐ TIỀN CÓ - 44.477 801.086 489.243 - - CỘNG - 997.867.328 997.867.328 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu (ký, họ tên) kế toán trưởng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) CTY TNH H TM DV VÀ XD ĐỨ C PHƯ ƠN G THÁ NG 12/2 010 SỔ CÁI Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp SỐ HIỆU : 642 NGÀY GHI SỔ DIỄN GIẢI CHỨNG TỪ SỐ NGÀ TK ĐỐI ỨN G N CÓ ... i: giới thiệu chung Thành lập CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM- DV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG − − − − − 2.1 Kế toán tiền mặt : 2.1.1 Chứng từ sử dụng : Chứng từ ghi... công ty tất bạn Công Nghiệp Kính chúc công ty TNHH TMDV VÀ XÂY DỰNG ĐỨC PHƯƠNG ĐẠI HỌC TP.HCM ngày phát triển thành công? ?? Chúng em xin chân thành cảm ơn NHẬN XÉT (Của quan thực tập) ... mẫu 06) Nghiệp vụ phát sinh thực tế công ty : Nghiệp vụ :Căn vào hóa đơn GTGT số 0001258 ngày 20/12/2010 công ty cổ phần ô tô Trường Hải phí sửa xe với số tiền 5.410.000 đ Kế toán hạch toán sau: