Báo cáo thực tập tại công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Hoà bình

Báo cáo thực tập: Báo cáo thực tập tại công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Hoà bình

-lời mở đầu

hực hiện công cuộc đổi mới của nền kinh tế đất nớc từ tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Trong những năm qua Nhà nớc ta đã ban hànhhàng loạt những chính sách kế toán mới nhằm thích ứng với cơ chế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nớc, trong đó đặc biệt là những chính sách liên quan công cụ quản lý kế toán tài chính

Chính vì thế kế toán tài chính giữ vai trò hết sức quan trọng không chỉ đối với hoạt động kinh tế nhà nớc , mà còn giữ vai trò quan trọng đối với hoạt động kinh tế của doanh nghiệp Hay nói cách khác kế toán là một nghệ thuật của việc ghi chép, phân loại, tổng hợp và lý giải các nghiệp vụ tài chính diễn ra ở Doanh nghiệp, làm căn cứ cho các quyết định kinh tế Kế toán còn là trung tâm hoạt động tài chính của hệ thống thông tin, nó giúp cho các nhà quản lý, các nhà kinh doanh có thể giám sát quản lý đợc tài sản và thực hiện đợc chế độ tự chủ của doanh nghiệp.

Trong thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế công tác sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nớc sạch Hoà bình, với những kiến thức đã đợc trang bị, với sự hớng dẫn tận tình giúp đỡ của các cán bộ phòng tàI vụ công ty cùng giáo viên hớng dẫn tôi đã hoàn thành xong báo cáo thực tập tốt nghiệp tổng quan của mình.

Nội dung của báo cáo bao gồm :

- Phần thứ nhất: Tổng quan về Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình.- Phần thứ hai: Công tác tài chính của Công ty Cấp thoát nớc Hoà

bình

- Phần thứ ba: Tình hình thực hiện công tác kế toán tại Công ty

Cấp thoát nớc Hoà bình.

- Phần thứ t : Công tác phân tích hoạt động kinh tế tại Công ty Cấp

thoát nớc Hoà bình.

Phần thứ nhất

tổng quan về chức năng, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cấp thoát nớc hoà bình

I - Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển:

Thị xã Hoà bình là một tỉnh lỵ của Hoà bình có từ thời Pháp thuộc năm dọc theo quốc lộ 6A từ Hà nội đi Sơn La, Lai châu cách Hà nội 76 Km về phía Tây nam với dân

T

1

-số tính đến năm 1995 là 94.000 ngời trong đó nội thị chiếm 74.000 ngời, ngoại thị 20.000 ngời.

Năm 1960 Uỷ ban nhân dân tỉnh Hoà bình đã ra quyết định thành lập Nhà máy nớc Hoà bình , năm 1962 Nhà máy nớc chính thức đi vào hoạt động với công suất 1000m3 ngày đêm.

Thực hiện nghị định số 388 - HĐBT về sắp xếp lại DN ngày 30/10/1992 UBND

Tỉnh Hoà bình đã ra quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nớc" Nhà máy nớc Hoà

bình " trực thuộc Sở Xây dựng Công nghiệp Hoà bình, có chức năng sản xuất và phân

phối nớc Là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân, có con dấu riêng, trụ sở đặt tại Phờng Phơng lâm - Thị xã Hoà bình - Tỉnh Hoà bình.

Do qui mô thị xã ngày càng mở rộng và phát triển, dân số thị xã ngày càng đông đúc, hàng loạt các nhà máy cơ sở sản xuất đã đợc xây dựng nh Nhà máy thuỷ điện Hoà bình, Nhà máy xi măng Sông Đà, Nhà máy bia, Xí nghiệp nớc khoáng và để phù hợp với cơ chế thị trờng đến ngày 30/3/1994 " Nhà máy nớc Hoà Bình" đợc đổi tên thành "Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình " với chức năng nhiệm vụ :

- Sản xuất và phân phối nớc sạch - Kinh doanh các mặt hàng về nớc

- Thiết kế và thi công các công trình cấp thoát nớc.

Năm 1995 Chính phủ Pháp và Chính phủ Việt Nam đã tài trợ cho dự án Cấp nớc bờ phải sông Đà thị xã Hoà Bình tỉnh Hoà Bình, tổng số vốn đầu t là 32.000 triệu đồng Công trình đã đợc xây dựng, hoàn thành và đa vào sử dụng tháng 7/1996 đa công suất sản xuất nớc của Công ty từ 2.400m3/ngày đêm lên 8.000m3/ngày đêm đảm bảo cung cấp nớc phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt dân c trên địa bàn Bờ phải sông Đà thị xã Hoà Bình

Tháng 9 năm 1997 Công ty Cấp thoát nớc Hoà Bình đã vay vốn ODA đầu t xây dựng hệ thống cấp nớc bờ trái sông Đà thị xã Hoà Bình với công suất 11.000m3/ngày đêm Công trình đã hoàn thành và đi vào hoạt động từ tháng 12/1999 đảm bảo cung cấp nớc sạch phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt dân c trên địa bàn Bờ trái sông Đà thị xã

Với qui mô ngày càng đợc mở rộng và phát triển Công ty Cấp thoát nớc Hoà Bình có đầy đủ điều kiện để phát huy quyền làm chủ trong sản xuất kinh doanh, năng động sáng tạo trong việc tìm ra phơng hớng hoạt động có hiệu quả.

2

II/ Đặc điểm về tổ chức quản lí và tổ chức sản xuất kinh doanh ở Công ty Cấp thoát n ớc Hoà Bình:

II.1/ Đặc điểm tổ chức quản lý:

Thực hiện chức năng nhiệm vụ đã đợc Uỷ ban nhân dân tỉnh qui định, do địa bàn cung cấp nớc cách xa nhau nên để tổ chức quản lý sản xuất tốt Công ty cấp thoát nớc Hoà bình đã tổ chức sản xuất thành bốn bộ phận :

* Văn phòng Công ty Cấp thoát nớc Hoà Bình:

Là trung tâm hoạt động của Công ty có nhiệm vụ điều hành gián tiếp đối với các đơn vị trực thuộc và điều hành trực tiếp việc sản xuất và kinh doanh n ớc sạch trên địa bàn Bờ phải sông Đà thị xã Hoà Bình.

Văn phòng Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình có 86 ngời trong đó bộ máy quản lý 3 ngời 1 Giám đốc 2 phó Giám đốc và các phòng ban trực thuộc sau:

* Xí nghiệp Cấp nớc bờ trái sông Đà

Xí nghiệp cấp nớc bờ trái Sông Đà tổng số 95 ngời có nhiệm vụ cung cấp nớc sạch cho khu vực bờ trái Sông Đà Hiện nay hệ thống xử lý và cấp nớc bờ trái Sông Đà đã đợc cải tạo nâng cấp nên công suất đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng nớc sạch của nhân dân đóng tại địa bàn bờ trái Sông Đà.

*Xí nghiệp xây lắp

Xí nghiệp có 35 ngời có nhiệm vụ tổ chức thi công lắp đặt hệ thống Cấp thoát n-ớc tại thị xã Hoà Bình, thị trấn Lơng sơn và 1 số huyện khác

* Xí nghiệp nớc Lơng Sơn: Có 6 ngời có nhiệm vụ tổ chức vận hành giếng

khoan, để phục vụ cấp nớc cho nhân dân và các cơ quan tại thị trấn Lơng Sơn.

Việc tổ chức và quản lý sản xuất ở Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động kinh doanh của Công ty Cấp thoát nớc Hoà bình

Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệpCTN bờ trái xây lắp nớc Lơng sơn

II.2/ Đặc điểm Tổ chức sản xuất :

a - Qui trình công nghệ sản xuất n ớc mặt :

Nớc đợc dẫn từ hồ Thuỷ điện hoà Bình về bằng đờng ống dẫn vào bể trộn xây dựng bằng bê tông cốt thép, trong bể có lắp 1 máy khuấy để trộn dung dịch phèn, clo với nớc thô Sau đó nớc chảy qua bể lắng tại đây bùn cặn lắng xuống đáy bể đợc hút ra ngoài, nớc trong chảy sang bể lọc , bể lọc có chứa cát để lọc nớc Qua bể lọc đợc khử trùng bằng clo sau đó sang bể chứa và chảy ra mạng phân phối Sơ đồ sản xuất nớc mặt

Nớc đợc bơm từ các giếng khoan lên hệ thống ống dẫn qua dàn ma để khử sắt sau đó sang bể lọc trong trớc khi vào bể chứa đợc khử trùng bằng clo và qua mạng phân phối đến nơi tiêu dùng nớc.

Do qui trình sản xuất nớc sạch phải trải qua nhiều công đoạn, mặt khác ngoài mục đích kinh doanh việc sản xuất nớc sạch còn mang ý nghĩa chính trị cao, do vậy qui trình sản xuất nớc sạch phải đợc tuân thủ và bảo vệ nghiêm ngặt luôn đợc các cấp chính quyền và lực lợng bảo vệ quan tâm.

4

-III/ kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua một số năm:

bảng kết quả hoạt động sxkd qua một số năm

công ty: Cấp thoát nớc hoà bình

Nhờ vào bộ máy quản lý tài chính của công ty chặt chẽ và có hiệu quả đã đem lại sự phát triển không ngừng của công ty Doanh thu hàng năm đều vợt so với kế hoạch và năm sau tăng hơn năm trớc, qui mô kinh doanh ngày càng đợc mở rộng.

Nhìn vào báo cáo tài chính và bảng cân đối kế toán của công ty trong ba năm 1999,2000 và năm 2001 ta thấy doanh thu năm 1999 đạt 5.900.000.000 đồng, nhng năm 2000 doanh thu đạt 6.300.000.000 đồng và năm 2001 doanh thu đạt 6.700.000.000 đồng Doanh thu năm 2000 vợt so với năm 1999 là 400.000.000đ và năm 2001 vợt so với năm 2000 cũng là 400.000.000đ Doanh thu tăng làm cho nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc không những đợc đảm bảo mà còn vợt so với kế hoạch Bên cạnh đó lợi nhuận tăng lên và thu nhập bình quân ngời lao động cũng tăng lên nhờ doanh thu tăng

Với tốc độ tăng trởng năm sau tăng lên so với năm trớc nh vậy Công ty sẽ ngày

I/ Tình hình tổ chức công tác tài chính tại công ty:

Công ty cấp thoát nớc Hoà bình sử dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập chung Theo mô hình này toàn Công ty tổ chức một phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tế nhằm cung cấp kịp thời thông tin cho lãnh đạo Doanh nghiệp và báo caó tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh cho Cục quản lý vốn theo quí, năm.

- Phòng kế toán của công ty gồm 6 ngời đợc phân công nhiệm vụ nh sau:

*Kế toán trởng :

Thực hiện giám đốc toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính của công ty, giám đốc việc chấp hành các chế độ chính sách tài chính kế toán, là ngời giúp giám đốc tổ chức bộ máy kế toán của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc.

* Kế toán tổng hợp thanh toán :

Có trách nhiệm phản ánh đầy đủ chính xác kịp thời số liệu hiện có và tình hình biến động về sử dụng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi, quản lý tiền mặt đồng thời theo dõi các khoản phải thu, phải trả cho khách hàng, cho cán bộ công nhân viên và phải nộp cho nhà nớc, các tổ chức xã hội khác Ngoài ra còn tập hợp những chi phí liên quan đến sản xuất và hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.

* Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ và tài sản cố định:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ về số lợng và giá trị, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định và trích khấu hao tài sản cố định hàng tháng quí năm.

* Kế toán doanh thu, công nợ, thống kê:

Có nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp doanh thu toàn công ty, theo dõi tình hình thanh toán công nợ của từng khách hàng Hàng tháng, quí, năm lập các báo cáo thống kê, báo cáo thuế để gửi các cơ quan quản lý nhà nớc theo qui định.

* Thủ quĩ :

Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt, lên các báo cáo quĩ hàng tháng, quí, năm.

* Thủ kho :

Có nhiệm vụ nhập, xuất vật liệu, vào thẻ kho cuối tháng đối chiếu với kế toán - Kế toán ở các xí nghiệp trực thuộc có nhiệm vụ tập hợp chứng từ, lập các báo cáo gửi nhanh về công ty theo định kỳ tháng quí, năm.

Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau :

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của Công ty cấp thoát nớc Hoà Bình

Kế toán trởng

6

-Kế toán tổng hợp -Kế toán -Kế toán Thủ quĩ Thủ kho thanh toán VL, TSCĐ DT,CN

Kế toán Kế toán Kế toán XN CTN bờ trái XN nớc LSơn XN xây lắp II/ Công tác kế hoạch hoá tài chính của công ty:

Mỗi quí hay mỗi năm công ty đều phải đề ra các mục tiêu sản xuất kinh doanh cho toàn công ty cho năm tiếp theo Công ty thờng phải lập ra các kế hoạch sản xuất kinh doanh từ năm trớc và tổ chức thực hiện Từ các bản kế hoạch sản xuất đó công ty sẽ lập các kế hoạch tài chính cho từng bộ phận và giao kế hoạch cho từng bộ phận, xí nghiệp thực hiện Sau khi các bộ phận, xí nghiệp đã lập đợc các bản kế hoạch cho mình, công ty sẽ tập hợp lại và lập ra kế hoạch tài chính chung cho toàn công ty.

III/ Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn tại công ty:

Để phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài vốn tự có của công ty, công ty còn sử dụng các hình thức huy động vốn từ bên ngoài nh vốn vay, đặt tài khoản của mình tại ngân hàng

Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đợc tập hợp từ nhiều nguồn: Nguồn vốn kinh doanh, từ các quỹ doanh nghiệp và nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản.

Nguồn vốn kinh doanh gồm có nguồn vốn từ ngân sách cấp và nguồn vốn tự bổ

Nhìn vào bảng phân tích tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu, nhìn chung nguồn vốn các quỹ đều tăng lên Nguồn vốn tăng trong năm 2001 là do mua sắm TSCĐ nh: Mua 4 máy điều hoà nhiệt độ Toshiba, mua máy in kim, mua máy vi tính và lắp đặt hệ thống cấp nớc.

IV/ Tình hình tài chính kinh tế tại công ty:

Qua khảo sát tình hình thực tế, có thể nhận định tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 qua một số chỉ tiêu sau:

1 - Chi phí sản xuất kinh doanh, doanh thu bán hàng và các khoản đã nộp ngân

- Thuế tài nguyên 2

Qua những con số trên ta thấy nhìn chung công ty ngày càng phát triển hơn, đạt đợc mục đích là tăng doanh thu và tăng lợi nhuận Doanh thu tăng năm 2001 so với năm 2000 là 106% Lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính tổng hợp chất lợng, hiệu quả kinh doanh

8

-của doanh nghiệp Lợi nhuận luôn là vấn đề quan trọng hàng đầu -của một công ty, do vậy công ty Cấp thoát nớc HB cũng đã đạt đợc tăng trởng lợi nhuận năm 2001 so với năm 1999 là 114,4%, nhờ có đợc mức lợi nhuận khả quan nh vậy, nó đã tạo điều kiện rất nhiều cho công ty mở rộng vốn, bổ sung thêm vào nguồn vốn chủ sở hữu cho công ty, tăng khả năng hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nớc, nâng cao thu nhập cho ngời lao động và có điều kiện hơn để bổ sung thêm vào các quỹ phúc lợi và các quỹ công đoàn, cải thiện hơn đời sống tinh thần đối với CBCNV.

2 - Cụ thể về thu nhập cán bộ công nhân viên :

Tổng quỹ tiền lơng năm 2001 tăng so với năm 2000, do tình hình SXKD toàn công ty tăng dẫn đén tiền lơng và thu nhập của CBCNV trong toàn công ty năm 2001 tăng.

v/ công tác kiểm tra kiểm soát:

Để phát huy tốt hiệu quả sản xuất kinh doanh, công ty đã tổ chức công tác kiểm tra kiểm soát tài chính theo hai hình thức: Kiểm tra thờng xuyên và kiểm tra định kỳ Hình thức kiểm tra thờng xuyên đợc công ty tiến hành thờng xuyên chặt chẽ hàng ngày Công tác kiểm tra đợc tiến hành ở từng bộ phận, xí nghiệp trực thuộc, kiểm tra từ các chứng từ, phiếu xuất, phiếu nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Đến mỗi kỳ kiểm tra toàn công ty, các xí nghiệp kiểm tra toàn bộ lại sổ sách, chứng từ và nộp lên để công ty tiến hành kiểm tra Công tác kiểm tra định kỳ này đợc tiến hành theo từng tháng, quý và cả năm Kiểm tra từng chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, kiểm tra từng sổ chi tiết và các sổ cái các tài khoản, kiểm tra tính cân đối giữa thu - chi, nhập - xuất - tồn nhằm đảm bảo tính đúng đắn và hợp lý trong việc quản lý tài chính của công ty, tránh lãng phí và hạn chế tối đa các khoản chi không cần thiết nhằm làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh một cách thấp nhất, đa lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho công ty

9

-Phần thứ ba

Tình hình công tác thực hiện hạch toán

các nghiệp vụ kế toán tại công ty cấp thoát nớc hoà bình

Để thuận tiện cho việc sản xuất kinh doanh cũng nh yêu cầu của cơ quan quản lý kinh tế Công ty cấp thoát nớc Hoà bình đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế

toán "Nhật ký chứng từ ", với hình thức này Công ty áp dụng thì mọi nghiệp vụ kinh tế

phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để phân loại, ghi chép theo trình tự thời gian, kết hợp trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong suốt tháng vào sổ Nhật ký chứng từ, mở cho bên " có " của các tài khoản kế toán.

Sổ Nhật ký chứng từ là loại sổ tổng hợp, kết hợp giữa kế toán tổng hợp với chi tiết, kết hợp giữa phơng pháp ghi theo thời gian với phơng pháp ghi theo hệ thống các tài khoản Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp ghi theo hệ thống tài khoản kế toán, ngoài ra còn có các bảng kê và sổ chi tiết.

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra để ghi vào nhật ký chứng từ, bảng kê hoặc sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng cộng bảng kê, nhật ký, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ Định kỳ căn cứ vào sổ cái, nhật ký chứng từ, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo kế toán

Qui trình kế toán đ ợc thể hiện theo sơ đồ sau :

Báo cáo tài chính

Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính Nó có vai trò quan trọng trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế.

Nhiệm vụ của hạch toán kế toán là phản ánh và kiểm tra toàn diện tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình thực hiện kế hoạch của nhà nớc Để thực hiện tốt nhiệm vụ của mình hạch toán kế toán phải tổ chức khoa học phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.

*- Hệ thống chứng từ kế toán Công ty sử dụng: - Phiếu tính tiền lãi vay, tiền gửi

- Séc chuyển khoản

- Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu - Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Hoá đơn GTGT

- Phiếu thu, phiếu chi.

1- Kế toán nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ :

Tổ chức theo dõi nhập - xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty mua về Kế toán nhập kho đồng thời khi Xí nghiệp có nhu cầu về nguyên vật liệu, công cụ

11

-dụng cụ thì làm giấy trình giám đốc, kế toán làm thủ tục xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đa vào sản xuất.

+ Nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ căn cứ vào hoá đơn và phiếu nhập kho Cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 154

Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

111,112,311,331 152,153 621,627,641,642

2/ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:

Để tập hợp chính xác chi phí sản xuất kế toán cần đánh giá nguyên vật liệu trực tiếp thực tế sử dụng trong kỳ.

Mua nguyên vật liệu chuyển thẳng xuóng bộ phận sử dụng :

3/ Kế toán tiêu thụ hàng hoá, tiêu thụ thành phẩm

Thành phẩm của Doanh nghiệp luôn đánh giá theo giá thực tế bao gồm chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.

*- Trị giá thực tế Trị giá hạch toán Hệ số 12