Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam 1 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty : 1 1.2.1. Chức năng của công ty 1 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty 2 1.2.3. Ngành nghề kinh doanh của công ty: 2 1.3. Tình hình tài sản – nguồn vốn biến động trong ba năm 2010 -2012 : 2 1.3.1. Tình hình biến động Tài sản trong ba năm 2010-2012 : 2 1.3.2. Tình hình biến động Nguồn vốn qua ba năm 2010-2012: 4 1.4. Tình hình kết quả hoạt động SXKD trong ba năm 2010-2012 7 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam : 8 1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 8 1.5.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận của công ty. 9 1.5.3 : Tổ chức nhân sự trong Công ty : 11 1.6. Khái quát về bộ máy kế toán của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam : 12 1.6.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 12 1.6.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: 12 1.6.1.2 Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận kế toán của công ty 12 1.6.2. Chính sách, chế độ kế toán công ty áp dụng 13 1.6.2.1. Chính sách chế độ kế toán áp dụng tại công ty 13 1.6.2.2. Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ tại công ty 13 1.6.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại công ty 14 1.6.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 17 2.1. Hệ thống tài khoản liên quan đến sắc thuế giá trị gia tăng: 17 2.1.1 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ: 17 2.1.2 Kế toán thuế GTGT phải nộp: 17 2.2. Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến sắc thuế giá trị gia tăng và quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách: 17 2.2.1. Chứng từ và sổ sách sử dụng: 17 2.2.1.1.Chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán thuế GTGT được khấu trừ 17 2.2.1.2.Chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán thuế GTGT đầu ra 17 2.2.2. Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách trong sắc thuế GTGT 18 2.3. Phương pháp kế toán thuế, kê khai và nộp thuế GTGT 18 2.3.1 Phương pháp kế toán thuế một số nghiệp vụ chủ yếu: 18 2.3.2 Quá trình kê khai thuế GTGT: 20 2.3.3 Quá trình nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng Internet: 29 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC NHỮNG TỒN TẠI TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 33 3.1. Nhận xét về công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam: 33 3.2. Một số giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại trong công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam: 34 KẾT LUẬN DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Tình hình biến động tài sản trong 3 năm từ năm 2010-2012 3 Bảng 1.2. Tình hình biến động Nguồn vốn ba năm 2010-2012 5 Bảng 1.3: Kết quả hoạt động của công ty trong ba năm 2010 -2012 7 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 9 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty 12 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 15
MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC BẢNG BIỂU 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ 3 CHƯƠNG 1 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam 1 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty 1 1.2.1. Chức năng của công ty 1 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty 2 1.2.3. Ngành nghề kinh doanh của công ty 2 1.3. Tình hình tài sản – nguồn vốn biến động trong ba năm 2010 -2012 2 1.3.1. Tình hình biến động Tài sản trong ba năm 2010-2012 2 1.3.2. Tình hình biến động Nguồn vốn qua ba năm 2010-2012 4 1.4. Tình hình kết quả hoạt động SXKD trong ba năm 2010-2012 7 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam 8 1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 8 1.5.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận của công ty 9 1.5.3 : Tổ chức nhân sự trong Công ty 11 1.6. Khái quát về bộ máy kế toán của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam : 12 1.6.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 12 1.6.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: 12 1.6.1.2 Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận kế toán của công ty 12 1.6.2. Chính sách, chế độ kế toán công ty áp dụng 13 1.6.2.1. Chính sách chế độ kế toán áp dụng tại công ty 13 1.6.2.2. Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ tại công ty 13 1.6.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại công ty 14 1.6.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty 14 CHƯƠNG 2 17 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 17 TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 17 2.1. Hệ thống tài khoản liên quan đến sắc thuế giá trị gia tăng: 17 2.1.1 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ: 17 2.1.2 Kế toán thuế GTGT phải nộp: 17 2.2. Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến sắc thuế giá trị gia tăng và quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách: 17 2.2.1. Chứng từ và sổ sách sử dụng: 17 2.2.1.1.Chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán thuế GTGT được khấu trừ 17 2.2.1.2.Chứng từ và sổ sách sử dụng trong kế toán thuế GTGT đầu ra 17 2.2.2. Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách trong sắc thuế GTGT 18 2.3. Phương pháp kế toán thuế, kê khai và nộp thuế GTGT: 18 2.3.1 Phương pháp kế toán thuế một số nghiệp vụ chủ yếu: 18 2.3.2 Quá trình kê khai thuế GTGT: 20 2.3.3 Quá trình nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng Internet 29 CHƯƠNG 3 33 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC 33 NHỮNG TỒN TẠI TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT 33 TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 33 3.1. Nhận xét về công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam 33 3.2. Một số giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại trong công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam 34 KẾT LUẬN 7 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Tình hình biến động tài sản trong 3 năm từ năm 2010-2012 3 Bảng 1.2. Tình hình biến động Nguồn vốn ba năm 2010-2012 5 Bảng 1.3: Kết quả hoạt động của công ty trong ba năm 2010 -2012 7 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 9 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty 12 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 15 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam Địa chỉ : 90E Võ Thị Sáu, Phường Tân Định, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh Điện thoại: : (08) 62.90.62.24 – 38.24.40.31 Fax: : (08) 38.20.03.06 Mã số thuế : 0305462993 Email : kientrucbachnam@gmail.com Website : www.bachnam.com Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4102057824 Do Sở kế hoạch và Đầu tư TP. Hồ Chí Minh cấp ngày 18 tháng 01 năm 2008 Người đại diện theo pháp luật Công ty: Ông TRẦN VŨ HUY Tài khoản Ngân hàng: - 46982679 tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Sài Gòn - 060011256131 tại Ngân hàng Sài Gòn Thương tín – PGD Võ Thị Sáu Vốn điều lệ của Công ty là: 2.000.000.000 đồng ( Hai tỷ đồng./.) 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty 1.2.1. Chức năng của công ty Từ lúc thành lập Công ty năm 2008 đến nay, Công ty đã học hỏi và đúc kết được nhiều kinh nghiệm quý giá cho đơn vị. Công ty luôn luôn tìm tòi những giải pháp tốt nhất trong xây dựng và đảm bảo chất lượng hoàn hảo và giá thành phù hợp với từng công trình mà Nhà đầu tư đưa ra. - Tổ chức phương án thi công nhằm đảm bảo khối lượng công việc đã tiếp nhận và có giải pháp thi công nhanh chóng đạt chất lượng kỹ thuật, đúng tiến độ theo nội dung công việc đã ký hợp đồng. - Kiểm tra, giám sát, thông qua số liệu được phản ánh kế toán chủ động nắm được một cách có hệ thống toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động của công ty, làm cơ sở cho việc đánh giá chất lượng hoạt động và quyền lực của công ty, nhằm đề xuất chủ trương giải pháp cải tiến chất lượng sản phẩm. - Xây dựng kế hoạch đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm phục vụ tốt cho việc thi công. Với phương châm Công ty thỏa mãn mọi nhu cầu của khách hàng và sự hài lòng của khách hàng là điều mà Công ty quan tâm nhất. Mục tiêu của Công ty đặt ra và hướng tới là không ngừng sáng tạo và thi công những công trình mang tính mỹ thuật và chất lượng cao. SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 1 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty - Sử dụng và quản lý đúng mục đích nguồn vốn tự có. Bên cạnh đó sử dụng đúng chế độ hiện hành, đảm bảo giữ vững hoạt động kinh doanh ngày càng phát triển. - Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách và pháp luật của Nhà nước. Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ trong các hợp đồng kinh tế. Xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật để tăng năng lực và mở rộng mạng lưới sản xuất kinh doanh. - Không ngừng cải tiến các trang thiết bị, đưa tiến bộ khoa học kỹ thuật vào các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả cho các công trình xây dựng. - Thi công công trình xây dựng theo đúng thiết kế, quy trình, tiêu chuẩn cả về kỹ thuật và mỹ thuật đáp ứng nhu cầu của khách hàng. - Đào tạo cán bộ công nhân viên đáp ứng với yêu cầu sản xuất kinh doanh, thực hiện đầy đủ các chính sách tiền lương, chế độ bảo hiểm đúng qui định của Nhà nước. - Giám sát tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, giám sát việc chấp hành chính sách chế độ kinh tế tài chính của Nhà nước. 1.2.3. Ngành nghề kinh doanh của công ty - Thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp - Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp - Thiết kế tổng mặt bằng - San lấp mặt bằng - Lập dự án đầu tư - Trang trí nội ngoại thất - Thiết kế quy hoạch xây dựng 1.3. Tình hình tài sản – nguồn vốn biến động trong ba năm 2010 -2012 1.3.1. Tình hình biến động Tài sản trong ba năm 2010-2012 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 2 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Bảng 1.1. Tình hình biến động tài sản trong 3 năm từ năm 2010-2012 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 16.736.801.291 13.336.597.503 26.437.865.715 (3.400.203.788) (20,32) 13.101.268.212 98,24 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 5.350.552.421 2.739.127.640 7.276.171.333 (2.611.424.781) (48,81) 4.537.043.693 165,64 1.Tiền 5.350.552.421 2.739.127.640 7.276.171.333 (2.611.424.781) (48,81) 4.537.043.693 165,64 III. Các khoản phải thu NH 1.038.877.556 927.568.369 4.723.711.501 (111.309.187) (10,71) 3.796.143.132 409,26 2. Trả trước cho người bán 1.038.510.921 927.568.369 4.723.711.501 (110.942.552) (10,68) 3.796.143.132 409,26 3. Các khoản phải thu khác 366.635 (366.635) (100,00) IV. Hàng tồn kho 9.792.016.051 9.544.038.748 13.891.670.597 (247.977.303) (2,53) 4.347.631.849 45,55 1. Hàng tồn kho 9.792.016.051 9.544.038.748 13.891.670.597 (247.977.303) (2,53) 4.347.631.849 45,55 V. Tài sản ngắn hạn khác 555.355.263 125.862.746 546.312.284 (429.492.517) (77,34) 420.449.538 334,05 1. Thuế GTGT được khấu trừ 555.355.263 107.791.904 529.774.139 (447.563.359) (80,59) 421.982.235 391,48 2. Thuế và các khoản phải thu NN - - 16.538.145 - - 16.538.145 - 3. Tài sản ngắn hạn khác 18.070.842 18.070.842 - (18.070.842) (100) B - TÀI SẢN DÀI HẠN 149.590.166 211.533.483 224.480.855 61.943.317 41,41 12.947.372 6,12 II. Tài sản cố định 87.672.949 163.880.728 206.888.888 76.207.779 86,92 43.008.160 26,24 1. Tài sản cố định hữu hình 87.672.949 163.880.728 206.888.888 76.207.779 86,92 43.008.160 26,24 - Nguyên giá 142.715.181 237.672.949 337.036.585 94.957.768 66,54 99.363.636 41,81 - Giá trị hao mòn luỹ kế (55.042.232) (73.792.221) (130.147.697) (18.749.989) 34,06 (56.355.476) 76,37 V. Tài sản dài hạn khác 61.917.217 47.652.755 17.591.967 (14.264.462) (23,04) (30.060.788) (63,08) 2. Tài sản dài hạn khác 61.917.217 47.652.755 17.591.967 (14.264.462) (23,04) (30.060.788) (63,08) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 16.886.391.457 13.548.130.986 26.662.346.570 (3.338.260.471) (19,77) 13.114.215.584 96,80 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 3 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Nhận xét: Qua bảng số liệu, sự biến động của tổng tài sản là do hai nhân tố TSNH và TSDH. Trước tiên ta xem xét tình hình biến động của TSNH. Tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn năm 2011 giảm so với năm 2010 là 3.400.203.788 đồng tương ứng giảm 20,32%. Nguyên nhân giảm là do khoản tiền năm 2011 giảm 2.611.424.781 đồng tương ứng giảm 48,81%, thuế GTGT được khấu trừ giảm mạnh với 447.563.359 đồng tương ứng giảm 80,59%. Khoản mục trả trước cho người bán cũng giảm đáng kể, cụ thể giảm 110.942.552 đồng tương ứng giảm 10,68%. Bên cạnh đó, lượng hàng tồn kho có sự sụt giảm tương đối nhỏ 247.977.303 đồng tương ứng giảm 2,53%. Sang năm 2012, Tài sản ngắn hạn tăng 13.101.268.212 đồng tương ứng tốc độ tăng 98,22% so với năm 2011. Cụ thể, Khoản tiền của công ty năm 2012 tăng 4.537.043.693đồng, tương ứng tăng 165,64%. Trả trước cho người bán tăng mạnh so với năm 2011 là 3.796.143.132 đồng tương ứng tăng 409,26%. Hàng tồn kho năm 2012 tăng so với năm 2011, là 4.347.631.849 đồng tương ứng tăng 45,55%. Trong năm công ty đã đầu tư vào nguyên vật liệu phục vụ cho việc xây dựng các công trình cho khách hàng. Cho thấy, trong năm 2012 đơn vị đã thu hút nhiều đầu tư và sự quan tâm của khách hàng đối với đơn vị. Trong năm công ty đã xây dựng được nhiều công trình với quy mô lớn.Khoản thuế GTGT được khấu trừ năm 2012 tăng 421.982.235 đồng tương ứng tốc độ tăng 391,48%. Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn qua hai năm đều tăng, chứng tỏ rằng công ty đã tích cực đầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Năm 2011, Tài sản dài hạn tăng so với năm 2010 là 61.943.317 đồng tương ứng tăng 41,41%. Lý do tăng là từ việc tăng TSCĐ với mức 76.207.779 đồng tương ứng tốc độ tăng 86,92%. Trong khi tài sản dài hạn khác giảm 14.264.462 đồng tương ứng giảm 23,04%. Tốc độ tăng của TSCĐ nhanh hơn tốc độ giảm của tài sản dài hạn khác nên làm cho TSDH tăng lên. Đến năm 2012, TSDH tiếp tục tăng nhưng ở mức thấp với 12.947.372 đồng tương ứng tăng 6,12%. Cụ thể, TSCĐ năm 2012 tăng so với năm 2011 là 43.008.160 đồng tương ứng tăng 26,24%. Trong năm 2012, công ty đầu tư vào mua sắm phương tiện vận tải.Tài sản dài hạn khác giảm mạnh là 30.060.788 đồng tương ứng giảm 63,08%. 1.3.2. Tình hình biến động Nguồn vốn qua ba năm 2010-2012 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 4 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Bảng 1.2. Tình hình biến động Nguồn vốn ba năm 2010-2012 (ĐVT: Đồng) Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % A. NỢ PHẢI TRẢ 14.862.989.406 11.473.281.782 25.056.972.623 (3.389.707.624) (22,81) 13.583.690.841 118,39 I. Nợ ngắn hạn 14.858.043.867 11.468.336.243 25.056.972.623 (3.389.707.624) (22,81) 13.588.636.380 118,49 2. Phải trả người bán 439.143.485 727.366.034 3.954.290.202 288.222.549 65,63 3.226.924.168 443,65 3. Người mua trả tiền trước 14.240.025.665 10.549.919.573 20.917.911.265 (3.690.106.092) (25,91) 10.367.991.692 98,28 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 40.694.689 38.412.968 19.928.610 (2.281.721) (5,61) (18.484.358) (48,12) 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.254.294 22.015.836 34.220.714 20.761.542 1.655,24 12.204.878 55,44 11.Quỹ khen thưởng và phúc lợi 136.925.734 130.621.832 130.621.832 (6.303.902) (4,60) - - II. Nợ dài hạn 4.945.539 4.945.539 - 0,00 (4.945.539) (100,00) 6. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 4.945.539 4.945.539 - 0,00 (4.945.539) (100) B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.023.402.051 2.074.849.204 1.605.373.947 51.447.153 2,54 (469.475.257) (22,63) I. Vốn chủ sở hữu 2.023.402.051 2.074.849.204 1.605.373.947 51.447.153 2,54 (469.475.257) (22,63) 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 - 0,00 - - 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 23.402.051 74.849.204 (394.626.053) 51.447.153 219,84 (469.475.257) (627,23) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 16.886.391.457 13.548.130.986 26.662.346.570 (3.338.260.471) (19,77) 13.114.215.584 96,80 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 5 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Nhận xét: Từ bảng số liệu trên ban đầu ta thấy được nguồn vốn chủ yếu được tài trợ từ Nợ phải trả. Nợ phải trả: Qua ba năm ta thấy Nợ phải trả biến động không đều. Năm 2011, Nợ phải trả giảm 3.389.707.624 đồng tương ứng giảm 22,81%. Nguyên nhân từ Nợ ngắn hạn giảm so với năm 2010 là 3.389.707.624 đồng tương ứng tốc độ giảm 22,81%. Cụ thể, khoản mục người mua trả tiền trước giảm 3.690.106.092 đồng tương ứng giảm 25,91%. Bên cạnh đó, khoản phải trả người bán tăng 288.222.549 đồng tương ứng tăng 65,63%. Khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác tăng 20.761.542 đồng tương ứng tăng 1.655,24%. Năm 2012, Nợ phải trả tăng so với năm 2011 với 13.583.690.841đồng tương ứng tăng 118,39%. Lý do làm cho Nợ phải trả tăng là từ khoản Nợ ngắn hạn. Cụ thể, Nợ ngắn hạn năm 2012 tăng 13.588.636.380 đồng tương ứng tăng 118,49%. Trong đó, chủ yếu do khoản phải trả người bán tăng 3.226.924.168đồng tương ứng tăng 443,65%. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước giảm 18.484.358 đồng tương ứng giảm 48,12%. Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu năm 2011 tăng so với năm 2010 là 51.447.153 đồng tương ứng tăng 2,54%. Trong đó, Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 51.447.153 đồng tương ứng tăng 219,84%. Sang năm 2012, Vốn chủ sở hữu giảm 469.475.257 đồng tương ứng giảm 22,63%. Cụ thể, vốn chủ sở hữu năm 2012 giảm 469.475.257 đồng tương ứng giảm 22,63%, Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2012 giảm 469.475.257 đồng, tương ứng giảm 627,23%. SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 6 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên 1.4. Tình hình kết quả hoạt động SXKD trong ba năm 2010-2012 Bảng 1.3: Kết quả hoạt động của công ty trong ba năm 2010 -2012 (ĐVT: Đồng) CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.702.005.090 10.690.963.992 6.485.291.331 4.988.958.902 87,49 (4.205.672.661) (39,34) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - - 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.702.005.090 10.690.963.992 6.485.291.331 4.988.958.902 87,49 (4.205.672.661) (39,34) 4. Giá vốn hàng bán 5.110.303.440 8.770.721.928 5.673.303.258 3.660.418.488 71,63 (3.097.418.670) (35,32) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 591.701.650 1.920.242.064 811.988.073 1.328.540.414 224,53 (1.108.253.991) (57,71) 6. Doanh thu hoạt động tài chính 28.009.601 11.203.938 6.153.237 (16.805.663) (60,00) (5.050.701) (45,08) 7. Chi phí tài chính - - - - - - - Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - - - - 8. Chi phí bán hàng - - - - - - - 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 588.074.304 1.855.980.600 1.286.615.774 1.267.906.296 215,60 (569.364.826) (30,68) 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 31.636.947 75.465.402 (468.474.464) 43.828.455 138,54 (543.939.866) (720,78) 11. Thu nhập khác 0 26.001.253 - 26.001.253 - (26.001.253) (100) 12. Chi phí khác 325.659 39.106.469 1.000.793 38.780.810 11.908,41 (38.105.676) (97,44) 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) (325.659) (13.105.216) (1.000.793) (12.779.557) 3.924,21 12.104.423 (92,36) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31.311.288 62.360.186 (469.475.257) 31.048.898 99,16 (531.835.443) (852,84) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 7.909.237 15.590.046 - 7.680.809 97,11 (15.590.046) (100) 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 23.402.051 46.770.140 (469.475.257) 23.368.089 99,85 (516.245.397) (1.103,79) (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam ) SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 7 [...]... với cơ quan thuế Kết thúc quá trình kê khai thuế qua mạng SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 32 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC NHỮNG TỒN TẠI TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG BÁCH NAM 3.1 Nhận xét về công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam Qua quá... công ty mang lại những sản phẩm, tư vấn thiết kế tốt nhất Tuy nhiên, công tác kế toán thuế tại công ty vẫn có những khó khăn và tồn tại nhất định Nhược điểm: - Bộ máy kế toán của công ty có sự nhập nhằng trong việc phân công phân nhiệm Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp và kế toán thuế, điều này sẽ làm ảnh hưởng đến kết quả công việc kế toán trong công ty Một người kiêm nhiều việc dẫn tới số liệu... trình tìm hiểu công tác kế toán nói chung và kế toán thuế GTGT nói riêng tại Công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam em nhận thấy một số ưu điểm và nhược điểm sau: Ưu điểm: - Hệ thống sổ sách của Công ty được mở theo đúng chế độ kế toán Các sổ sách kế toán được mở chi tiết cho từng công trình và từng hạng mục công trình, được theo dõi một cách sát sao - Công ty thực hiện kê khai thuế GTGT trên phần... Hoàng Đức Nhân viên BẰNG CẤP Kỹ sư xây dựng Kỹ sư xây dựng Kỹ sư xây dựng Kỹ sư xây dựng NĂM CẤP 2006 1997 2000 2005 1.6 Khái quát về bộ máy kế toán của công ty TNHH Thiết kế và xây dựng Bách Nam : 1.6.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 1.6.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán trưởng kiêm Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán, công nợ và tiền lương Kế toán NVL, CCDC, TSCĐ, tiêu thụ Thủ... hoàn thành kế toán mới xuất HĐ GTGT bán ra Khi HĐ được xuất, kế toán tiến hành ghi nhận vào phần mềm kế toán và kê khai thuế, sau đó được lưu trữ vào tập hồ sơ 2.3 Phương pháp kế toán thuế, kê khai và nộp thuế GTGT: 2.3.1 Phương pháp kế toán thuế một số nghiệp vụ chủ yếu: o Ngày 09/01/2013, mua hàng của Công ty TNHH thương mại và xây dựng Thế hệ mới ( đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng tại Ngân hàng... Cột 7: Mặt hàng: Thiết bị điện - Cột 8: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: 8.407.750 - Cột 9: Thuế suất: 10 - Cột 10: Thuế GTGT 840.775 Tương tự cho HĐ GTGT ngày 09/01/2013 mua hàng của Công ty TNHH Thương mại và xây dựng Thế hệ mới với số tiền 2.363.637 đồng, thuế GTGT 10% HĐ GTGT ngày 15/01/2013 của Công ty TNHH Đầu tư xây dựng - Thương mại Khang Việt với số tiền 31.677.330 đồng, thuế GTGT 10% Tổng... 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 một số nghiệp vụ kinh tế mới phát sinh và tài khoản chưa được quy định trong Chế độ kế toán doanh nghiệp 1.6.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và sử dụng phần mềm kế toán Misa Chứng từ ghi sổ do Kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ cùng... sổ sách trong sắc thuế GTGT Hằng ngày, các Hóa đơn GTGT đầu vào kế toán thu thập từ bộ phận mua hàng được tập hợp lại, kế toán tiến hành nhập vào phần mềm kế toán và sau đó được chuyển đến Kế toán tổng hợp Cuối tuần, Kế toán tổng hợp kê khai lên phần mềm HTKK và lưu trữ vào tập hồ sơ Đối với HĐ GTGT bán ra, đặc thù là đơn vị xây dựng nên thường khi công trình hoàn thành hoặc từng hạng mục công trình... chức bộ máy kế toán công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng 1.6.1.2 Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận kế toán của công ty • Kế toán trưởng(kiêm KTTH): Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán, có nhiệm vụ tổ chức, phân công và chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán của công ty như: Kiểm tra, theo dõi mọi hoạt động liên quan đến tài chính của công ty, nắm bắt các thông tin kinh tế một cách chính... tăng: 2.1.1 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ: - Tài khoản sử dụng là tài khoản 133 Thuế GTGT được khấu trừ” dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn lại được khấu trừ - Kế toán công ty chia tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2 là: + Tài khoản 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ” + Tài khoản 1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ” 2.1.2 Kế toán thuế GTGT phải . ngừng sáng tạo và thi công những công trình mang tính mỹ thuật và chất lượng cao. SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 1 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên 1.2.2 trong ba năm 2010 -2012 1.3.1. Tình hình biến động Tài sản trong ba năm 2010-2012 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 2 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Bảng 1.1 16.886.391.457 13.548.130.986 26.662.346.570 (3.338.260.471) (19,77) 13.114.215.584 96,80 SVTH: Võ Thị Đoan Trang - Lớp:K46BLTKT 3 Báo cáo thực tế môn Lập báo cáo thuế GVHD: Phạm Thị Hồng Quyên Nhận xét: Qua