1 3 PF – 2013 5/18/2013 3-1 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance  3-2 2 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance   3-3 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance   3-4 3 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance •  • • 3-5 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-6 4 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-7 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-8 5 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance • • • • 3-9 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-10 6 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ ∆ ∆∆ ∆ 3-11 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-12 7 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-13 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-14 8 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance 3-15 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance là khoản đóng góp bằng tiền mà các tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện phải nộp cho ngân sách nhà nước theo nguyên tắc không hoàn trả trên cơ sở pháp luật. Chú ý: - Thu qua thuế cho NSNN - Tổ chức và cá nhân - Nộp khi đủ điều kiện - Theo quy định của pháp luật - Không hoàn trả trực tiếp Quan niệm chung về thuế 3-16 9 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance  là các công cụ dùng để di chuyển nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công  ́ là sự sắp xếp của quyền lực:  Sung công lao động cá nhân – mọi của cải đều từ lao động cá nhân  Thuế lạm phát – in thêm tiền  Vay nợ của chính phủ – ứng trước thuế  Thuế âm – chuyển nhượng của chính phủ cho doanh nghiệp và cá nhân  Thuế luỹ tiến, luỹ thoái – công bằng thuế  Chi của thuế (tax expenditure) – ưu đãi thuế: sự nhượng bộ thu nhập quốc gia - -… 3-17 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance “Nghệ thuật đánh thuế giống như vặt lông ngỗng sao cho thu được nhiều lông nhất nhưng gây ra ít rên la nhất”. J.B. Colbert, 1665, Tổng quản tài chính của vua Louis XIV, Pháp “Có sự khác biệt giữa người thu thuế và người nhồi bông thú – người nhồi thú bông để lại da”. Mortimer Caplan, Giám đốc. Cục thuế Hoa Kỳ, 1963 Nguồn: Jay K. Rosengarrd, FETP, 2006-2007. 3-18 10 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance  Theo loại thuế suất - - - -  Theo cấp chính quyền  Theo phương thức thu  Theo đối tượng 3-19 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance  Theo cách phân loại của OECD - - - - - - 3-20 [...]... chuyển nguồn lực khan hiếm phân phối nguồn lực (lao động, tài chính, tài ngun) Thuế dịch chuyển thu nhập phân phối thu nhập 5/18/2013 3-3 3 LE HUU ANH – Public Finance ¤ ¨  0 (  ¨   A  & ! ¢ ¦   ) ) £ &  ¨ ¥    ¦   § A ¥  ¦ 0 ' &  ¥ & „    A  ) ) ¨   & 0 ! )  ¢  2 %  A " $   & )      ' VD Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập của người dân VD Thuế tài sản đánh vào tài sản... suất Tác dụng? Thuế suất cố định Thuế suất tỷ lệ - Lũy tiến - Lũy thối - Trung lập (tỷ lệ thuận) 5/18/2013 3-4 0 LE HUU ANH – Public Finance 20  thuế suất 5 ¢    ¡   Một hệ thống thuế co giãn cần như thế nào? - … 5/18/2013 3-4 1 LE HUU ANH – Public Finance £ £ ¢ ¡ ¦ ¨ §  ¦ ¨ ¥ ¤ ¡ ¦ ¨   ¡ ¢ ¡   © Một số loại thước đo cơ bản Đo lường khả năng và nỗ lực thu Đo lường cơng bằng của hệ thống thuế Đo lường... Finance 3-6 9 5/18/2013 %  #   6 ¤ 6 £   ¡ # ¢ 3 % #    3     £ 6 6 £ £ Phân loại thâm hụt NSNN theo thời gian Thâm hụt NSNN trong ngắn hạn: Thâm hụt chi tiêu thường xuyên Thuế thu chưa kòp Vay ngắn hạn Thâm hụt NSNN trong dài hạn: Thââm hụt trong nhiều tài khoá Tình trạng suy kém của khu vực công Vay dài hạn tăng 5/18/2013 3-7 1 LE HUU ANH – Public Finance Phân loại thâm hụt NSNN theo nguồn. .. qua thuế suất biên và thuế suất trung bình d) Cơng bằng hệ thống thuế theo cùng nguồn lực (cơng bằng ngang) e) Cơng bằng hệ thống thuế theo khác nguồn lực (cơng bằng dọc) f) Cơng bằng hệ thống thuế qua giảm trừ thuế (thuế suất pháp định và thuế suất thực tế) g) Cơng bằng hệ thống thuế qua đối tượng đánh thuế 5/18/2013 3-4 7 LE HUU ANH – Public Finance    % #   % #   # 3  )   5    % # •... ¨ ¤ £ § ¢ § ¦ ¥ ¤ £ ¢ ¡   ¤  ¢  ¤   ¥  ¤ © ¨ ¤ £ § ¢ § ¦ ¥ ¤ £ ¢ ¡   5/18/2013 3-4 9 LE HUU ANH – Public Finance p x v G A v ! G S e d c F E G E ! S r  f v  x v G A F E i G A s G F E g p F E   b Ai là người chịu thuế phân chia gánh nặng thuế Ai chịu thuế? - Theo quan điểm luật pháp: gánh nặng thuế chính thức - Theo quan điểm kinh tế: gánh nặng thuế thực sự Gánh nặng thuế thực sự khơng phụ thuộc... đổi giá cả các bên liên quan: dịch về phía trước tăng giá người tiêu dùng; dịch về phía sau giảm lợi ích của các chủ sở hữu các yếu tố SX (giảm lương, lợi nhuận…) Vấn đề ai chịu thuế sẽ phụ thuộc vào: - Ai là người đóng thuế thực sự: VAT? - Có thể làm dịch chuyển thuế được hay khơng? - Yếu tố nào quyết định sự dịch chuyển thuế? 5/18/2013 3-5 0 LE HUU ANH – Public Finance 25 p @ ¢ E ¡ e p A v   h x v G... thu nhập trước thuế – Giảm trừ = Thu nhập sau thuế 5/18/2013 3-5 2 LE HUU ANH – Public Finance 26 Cơng bằng dọc: nguồn lực khác nhau thì đóng thuế khác nhau Thuế suất luỹ thối (regressive): thuế tiêu dùng (VAT, TTĐB…) Thuế suất trung lập (tỷ lệ thuận): ASXH, TNDN Thuế suất luỹ tiến (progressive): thuế thu nhập cá nhân T T T I I I 5/18/2013 3-5 3 LE HUU ANH – Public Finance p e r H G A ¢ ¡ 9 b £   9 F E... 5/18/2013 3-6 0 LE HUU ANH – Public Finance 30 %  #  %  #   ¢ #  ¡ "     Thảo luận: - Liệu có thể thực hiện được cơng bằng qua một luật thuế? - Liệu có thể thực hiện được cơng bằng qua cả hệ thống thuế? 5/18/2013 3-6 1 LE HUU ANH – Public Finance ¥ ©  § ¨ © ¨ §   5    ) ¦ & % —  # )   % # 1 0   £ £ 6 £ 6 ¤ 6 Độ nổi (bouyancy of tax) Độ co giãn (tax elassticity) 5/18/2013 3-6 2 LE HUU... sản đánh vào tài sản của người dân 5/18/2013 3-3 4 LE HUU ANH – Public Finance 17 ¤ ) 1 9 (  0 0 - Nền tảng thuế mới nói đến độ mở rộng hay thu hẹp của hệ thống thuế đến đâu mà chưa hẳn đã làm tăng thuế cho CP Tại sao? Chính sách thuế thường gắn với các đối tượng tính được miễn giảm thuế thu hẹp cơ sở thuế cơ sở lý thuyết và cơ sở thực - của sắc thuế? - Về cơ bản, thuế đều đánh vào con người nên đều... 5/18/2013 3-7 1 LE HUU ANH – Public Finance Phân loại thâm hụt NSNN theo nguồn gốc Thâm hụt cơ cấu: Chính phủ chủ động thay đổi cơ cấu KT Chính phủ thay đổi chính sách thu, chi Thâm hụt chu kỳ: Ảnh hưởng bởi những biến động kinh tế mang tính chu kỳ Cũng có thể chòu tác động bởi thâm hụt cơ cấu 5/18/2013 3-7 2 LE HUU ANH – Public Finance 36 . khác. 3-3 2 17 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance Thuế  dịch chuyển nguồn lực khan hiếm  phân phối nguồn lực (lao động, tài chính, tài nguyên) Thuế  dịch chuyển thu nhập  phân phối thu nhập 3-3 3 5/18/2013 LE. OECD - - - - - - 3-2 0 11 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance Thuế • bắt buộc • ngân sách chung • chuyển từ người nộp thuế sang nhà nước Phí/lệ phí • Tự nguyện • Lợi ích nhận được • Có thể 3-2 1 5/18/2013 LE. Rosengarrd, FETP, 200 6-2 007. 3-1 8 10 5/18/2013 LE HUU ANH – Public Finance  Theo loại thuế suất - - - -  Theo cấp chính quyền  Theo phương thức thu  Theo đối tượng 3-1 9 5/18/2013 LE HUU ANH