Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cố phần xây dựng đô thị và phát triển nông thôn
Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm qua với phát triển kinh tế đất nước, doanh nghiệp đổi cách mạnh mẽ toàn diện, bước vươn lên khẳng định vai trị kinh tế Kinh nghiệm năm qua cho thấy để tồn tại, phát triển chiến thắng cạnh tranh, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao tính độc lập, tự chủ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý, sử dụng, khai thác tối ưu nguồn vốn để phục vụ cho q trình kinh doanh mình, vốn lưu động nhân tố trực tiếp định hiệu kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình Cơng ty Cố Phần Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn, em định chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cố phần xây dựng đô thị phát triển nông thôn” Nội dung chuyên đề gồm phần mở đầu, phần kết luận phần: - Phần 1: Lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế - Phần 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần Xây Dựng Đô Thị Và Phát Triển Nông Thôn - Phần 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần Xây Dựng Đô Thị Và Phát Triển Nông Thôn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, anh chị công ty Cố Phần Xây Dựng Đô Thị Và Phát Triển Nông Thôn, đặc biệt hướng dẫn ý kiến quý báu thầy Đàm Văn Huệ, giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành chuyên đề thực tốt nghiệp Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp 1.1 Tổng quan vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng, tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất kinh doanh Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh, vốn lưu động chuyển hóa thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hóa vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động Chúng ta mơ tả chu trình sau: Mua vật tư Vốn tiền Hàng hoá Sản xuất Vốn dự trữ sản xuất Sản phẩm Vốn sản xuất Tiêu thụ sản phẩm Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác lại trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định là: vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thơng qua mức khấu hao, cịn vốn lưu động chuyển tồn giá trị vào sản phẩm thơng theo chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyển biến nhanh từ loại thành loại khác, từ hình thái thành hình thái khác việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao Để quản lý tốt vốn lưu động cần phân loại vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp, dựa theo vai trò q trình tái sản xuất, chia thành ba loại, loại dựa theo công dụng lại chia thành nhiều khoản vốn cụ thể sau: a Vốn lưu động nằm trình dự trữ sản xuất Loại bao gồm khoản vốn: - Vốn nguyên vật liệu số tiền biểu trị giá loại vật tư dự trữ cho sản xuất, tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm Ví dụ cơng nghiệp: quặng sắt, bông, thép, gỗ… xây dựng bản: xi măng, gạch ngói….trong nơng nghiệp: giống, trồng, thức ăn gia súc, phân bón… - Vốn vật liệu phụ giá trị vật tư dự trữ dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm khơng hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp - Vốn nhiên liệu giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm khơng hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm - Vốn phụ tùng thay bao gồm giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định - Vốn vật đóng gói bao gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn công cụ lao động nhỏ thực chất giá trị tư liệu lao động giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn b.Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất: Loại bao gồm khoản vốn: - Vốn sản phẩm chế tạo giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang, chi phí chăn nuôi dở dang, súc vật nhỏ nuôi béo - Vốn bán thành phẩm chế tạo chỗ hoàn thành giai đoạn chế biến định - Vốn phí tổn đợi phân bổ phí tổn chi kỳ chưa có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất chưa tính hết vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau c Vốn lưu động nằm q trình lưu thơng: Loại bao gồm khoản: - Vốn thành phẩm: biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho công việc tiêu thụ - Vốn tiền tệ bao gồm tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng mà q trình ln chuyển vốn lưu động thường xun có phận tồn hình thức Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp - Vốn toán khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Theo cách phân loại thấy vốn nằm trình dự trữ vật liệu vốn nằm q trình lưu thơng khơng tham gia trực tiếp vào sản phẩm tồn kho Đối với vốn nằm trình trực tiếp sản xuất, vốn sản phẩm chế tạo với mức hợp lý Vì số vốn trực tiếp tham gia vào việc tạo nên giá trị Dựa vào hình thái biểu theo chức thành phần vốn luân chuyển chia thành: a Tiền đầu tư ngắn hạn: - Tiền doanh nghiệp hình thành từ cấp phát ngân sách nhà nước, tự có hay bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp Nó tồn nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng - Đầu tư tài ngắn hạn thể qua việc góp vốn liên doanh ngắn hạn hay bỏ vốn để mua chứng khốn ngắn hạn mà thu lại lượng vốn ban đầu vòng năm chu kỳ kinh doanh b Khoản phải thu: Là khoản tiền mà doanh nghiệp phải thu từ đối tượng liên quan mà đối tượng tạm thời sử dụng vốn doanh nghiệp trình hoạt động kinh doanh Bao gồm: - Phải thu khách hàng: phận quan trọng vốn lưu động Khi tiến hành bán sản phẩm mình, doanh nghiệp thường không thu tiền Đây biểu quan hệ tín dụng thương mại chúng tạo khoản phải thu, đồng thời công cụ Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp đắc lực hỗ trợ cho trình cạnh tranh Sự chênh lệch thời hạn bán hàng thu tiền nảy sinh lượng vốn định Do vốn lưu động luôn tồn khoản phải thu - Trả trước người bán: khoản ứng trước cho người bán, yêu cầu nhà cung cấp tạo niềm tin hay tính đặc biệt quan trọng hàng hố - Phải thu nội bộ: khoản phải thu doanh nghiệp chi nhánh, thành viên trực thuộc - Các khoản phải thu khác: khoản phải thu doanh nghiệp khoản phải thu thu tạm ứng, chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn c.Hàng tồn kho: thuộc loại bao gồm : nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ… sản phẩm chế tạp, phí tổn chờ phân bổ, thành phẩm, hàng đường, hàng gửi bán, …Tuỳ theo đặc điểm kinh doanh ngành, mặt hàng, tuỳ quy mô hoạt động, điều kiện hoạt động mà doanh nghiệp có sách dự trữ hàng tồn kho hiệu hợp lý Bên cạnh cần ước lượng, dự báo có biện pháp trì loại hàng tơng kho để có tỷ trọng loại đạt mức hợp lý suốt trình hoạt động Cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động để dự thảo định tối ưu mức tận dụng số vốn lưu động bỏ Mặt khác, thông qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động cách xác định mức dự trữ hợp lý để từ mà xác định nhu cầu vốn lưu động Ví dụ vốn nguyên nhiên vật liệu nhằm đảm bảo trình sản xuất liên tục với số chi phí nhỏ mua sắm bảo quản, vốn sản phẩm chế tạo làm chức bảo đảm trình sản xuất liên tục Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp với suất lao động nâng cao; vốn thành phẩm bảo đảm tiêu thụ dễ dàng kinh tế, có sẵn hàng để xuất giao thường xuyên Vốn tiền tệ, vốn toán nhanh nhằm đảm bảo mặt tài cho q trình tái sản xuất tiến hành thuận lợi với số phương tiện tài tối ưu, loại vốn khơng có quan hệ trực tiếp với trình sản xuất, dùng để phục vụ lĩnh vực lưu thơng q trình tiêu thụ sản phẩm mua sắm nguyên nhiên vật liệu Vốn chuyển vào lĩnh vực lưu thông trở sản xuất nhanh tốt, điều mà doanh nghiệp phải quan tâm đến Vốn luân chuyển doanh nghiệp dự a theo nguồn hình thành chia thành loại vốn sau đây: a Nguồn vốn pháp định: Đối với doanh nghiệp nhà nước, nguồn vốn lưu động pháp định thể số vốn ngân sách nhà nước cấp có nguồn từ ngân sách nhà nước khoảng chêng lệch giá khoản phải nộp ngân sách để lại Đối với hợp tác xã, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân phận vốn cổ phần vốn lưu động xã viên, cổ đông đóng góp, vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ b.Nguồn vốn tự bổ sung: Đây nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung mà chủ yếu doanh nghiệp lấy phần từ lợi nhuận giữ lại để tăng thêm vốn lưu động việc tái sản xuất Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước việc bổ sung thực hình thức lấy phần từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất bổ sung cho vốn luân chuyển c.Nguồn vốn liên doanh liên kết Là vốn doanh nghiệp liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác ngồi nước để thực q trình sản xuất kinh doanh Ðây hình thức huy động vốn quan trọng hoạt động tham gia góp vốn liên doanh gắn liền với việc chuyển giao cơng nghệ, thiết bị bên tham gia nhằm đổi sản phẩm, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Doanh nghiệp tiếp nhận máy móc, thiết bị hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn máy móc thiết bị d Nguồn vốn thơng qua huy động phát hành cổ phiếu: Đối với loại hình cơng ty cổ phần có phát hành cổ phiểu để tăng thêm vốn sản xuất cơng ty phát thêm cổ phiếu e.Nguồn vốn vay: - Tín dụng thương mại tín dụng thường doanh nghịệp sử dụng, coi nguồn vốn ngắn hạn Tín dụng thương mại quan hệ mua bán chịu doanh nghiệp, mua bán trả chậm hay trả góp Tín dụng thương mại ln gắn với luồng hàng hóa dịch vụ cụ thể, gắn với quan hệ tốn cụ thể nên chiụ tác động chế toán, sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp hưởng Tín dụng thương mại phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt kinh doanh mà cịn tạo khả mở rộng hợp tác kinh doanh lâu bền Tuy nhiên đặc điểm khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn doanh nghiệp biết quản lý cách khoa học, đáp ứng phần vốn lưu động cho doanh nghiệp Mặt khác, nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng qua nhiều loại hình dễ gặp phải rủi ro như: rủi ro Đặng Thị Châu Giang Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp lãi suất, rủi ro toán Trên thực tế, chiếm dụng đến mức độ coi tín dụng thương mại - Tín dụng ngân hàng: Ðây khoản vay ngân hàng thương mại Các ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn từ vài ngày tới năm với lượng vốn theo nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Sự tài trợ ngân hàng cho doanh nghiệp thực theo nhiều phương thức Một cho vay theo Theo phương thức phát sinh nhu cầu bổ sung vốn với lượng định thời hạn xác định, doanh nghiệp làm đơn xin vay Nếu ngân hàng chấp nhận, doanh nghiệp ký khế ước nhận nợ sử dụng tiền vay Việc trả nợ thực theo kỳ hạn nợ thoả thuận trả lần vào ngày đáo hạn Hai là, cho vay luân chuyển Phương thức áp dụng doanh nghiệp có nhu cầu vốn bổ sung thường xuyên đáp ứng điều kiện định mà ngân hàng đặt Theo phương thức này, doanh nghiệp ngân hàng thoả thuận hạn mức tín dụng cho mọt thời hạn định Hạn mức tín dụng xác định dựa nhu cầu vốn bổ sung doanh nghiệp mức cho vay tối đa mà ngân hàng chấp thuận Căn vào hạn mức tín dụng thoả thuận, doanh nghiệp nhận tiền vay nhiều lần tổng nợ khơng vượt hạn mức xác định - Phát hành trái phiếu: cơng cụ tài quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cấu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp thu hút số vốn nhàn rỗi xã hội để mở rộng sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp - Tín dụng thuê mua: Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn tín dụng thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động sản Đặng Thị Châu Giang 10 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp Tăng tốc q trình thu tiền: Cơng ty nên sử dụng Ngân hàng trung tâm để tăng tốc trình thu tiền Cơng ty u cầu tốn địa phương thực tốn cho chi nhánh Công ty địa phương thay u cầu tốn đến trụ sở cơng ty Chi nhánh cơng ty sau ký phát sec toán vào tài khoản ngân hàng địa phương Sau số tiền chuyển tới tài khoản tập trung ngân hàng cơng ty Ngân hàng trung tâm giảm thiểu khoản tiền trôi theo hai cách Thứ nhất, chi nhánh cơng ty địa phương với khách hàng nên thời gian chờ đợi thư tín giảm thiểu Thứ hai, séc toán khách hàng ký phát ngân hàng địa phương nên thời gian chuyển séc giảm thiểu Ngân hàng trung tâm tập hợp nhiều số dư nhỏ thành khoản tiền lớn Sau số tiền đầu tư vào tài sản có khả sinh lời cách dễ dàng c Giảm chi phí lao động thực dự án: Việc giảm chi phí thực dự án làm giảm lượng vốn luân chuyển tiền mặt cần thiết Ở công ty phải quan tâm đến khó khăn việc chuẩn bị dự toán giá thành hợp lý hay ngân sách kiểm soát ngành xây dựng thành phần lao động bao gồm giá tính tiền suất Kiểm sốt thành phần tính tiền: - Tiền lương bản: Thay đổi theo vị trí xây dựng, loại ngành nghề thực cơng trình Tiến hành phân loại nhóm nghề mức lương thích hợp thời điểm tiến hành dự án - Các phụ cấp phúc lợi: bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, trợ cấp nghỉ tết, đào tạo…Tiến hành phân loại giống lương Trả thêm tỷ Đặng Thị Châu Giang 58 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp lệ phần trăm cho công việc làm ca đêm Các phụ cấp cho công việc nguy hiểm nặng nhọc nên trả thành khoản tăng cố định mức lương Kiểm soát tăng suất lao động: - Các thay đổi khu vực: phân loại đào tạo, kinh nghiệm trình độ tay nghề lực lượng lao động địa phương nghề khác - Các tác động môi trường ảnh hưởng đến tăng suất Ví dụ cơng ty tập trung nguồn lực thực nhanh dự án mùa khô để phòng ngừa rủi ro mưa bão kéo dài 3.2.2 Quản trị khoản phải thu a Điều kiện nhận thầu dự án - Đối với hợp đồng tư vấn, thiết kế dự án có giá trị >1 tỷ đồng, cơng ty nên u cầu tốn theo tiến độ công việc + Đối với hợp đồng tư vấn, thiết kế dự án, cơng ty địi hỏi tốn 30% sau hồn tất phần tìm hiểu thực tiễn, 30% đệ trình thảo báo cáo phần cịn lại 40% dự thảo hồn tất + Đối với hợp đồng thi công dự án, công ty địi hỏi tốn 20% sau ký kết hợp đồng, 50% sau hoàn thành hạng mục dự án phần lại 30% sau nghiệm thu bàn giao dự án - Đối với hợp đồng tư vấn, thi công dự án có giá trị < 1tỉ đồng, cơng ty chủ dự án trả tiền sau hồn thành dự án b Chính sách thu nợ Cơng ty theo dõi khoản nợ hạn cách lập kê thời gian hạn khoản phải thu Khi khách hàng chậm tốn, cơng ty gửi kê tài sản ( hồ sơ tốn) Tiếp theo sử dụng thư tín điện thoại nhắc nợ ngày thúc bách Điều đòi hỏi tế nhị óc phán đốn Đặng Thị Châu Giang 59 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chun đề tốt nghiệp Cơng ty phải cứng rắn với khách hàng thực không trả nợ công ty không nên làm lòng khách hàng tốt thư giục trả tiền sec bị trì hỗn Giải mâu thuẫn cách xây dựng thời gian khoản phải thu hợp lý Khuyến khích nhân viên công ty thu nợ cách thưởng cho nhân viên thu nợ 1-1,5% giá trị khoản nợ thu Nếu biện pháp khơng có hiệu lực, cơng ty phải nhờ đến pháp luật Công ty trực tiếp nhờ luật sư kiện tồ án th cơng ty chun thu nợ làm việc Cơng tycó thể bán khoản nợ cho công ty mua nợ với việc chấp nhận chi phí từ 1-2% giá trị khoản nợ 3.2.3 Quản trị hàng tồn kho a Phân loại hàng tồn kho - Tồn kho nguyên vật liệu: Tồn kho nguyên vật liệu bao gồm chủng loại hàng mà công ty mua để sử dụng trình sản xuất - Tồn kho sản phẩm dở dang: Tất dự án xây dựng dở dang giai đoạn thực hiện, thi công sản phẩm dở dang b Dự trữ nguyên vật liệu Định mức dự trữ nguyên vật liệu bao gồm: - Dự trữ thường xuyên đảm bảo cho sản xuất liên tục hai kỳ cung cấp: Dtx = V x T Trong đó: V: lượng tiêu dùng bình qn loại vật liệu xét ngày đêm ( tính thành tiền) Đặng Thị Châu Giang 60 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp T: Số ngày hai kỳ cung cấp, xác định theo kinh nghiệm theo công thức sau: ∑ TiAi T= ∑ Ai Trong đó, Ti - Thời gian hai lần cung cấp vật liệu I ; Ai - Giá trị nguyên liệu vật liệu cung cấp lần i Trong thực tế, việc cung cấp loại vật liệu có chủng loại khác khơng tiến hành đồng thời lúc Do đó, dự trữ loại vật liệu cực đại ( ngày vừa chở đến) cực tiểu ( ngày cuối chu kỳ cung cấp) Trong trường hợp loại vật liệu phải dự trữ lớn, tình hình giúp giảm nhu cầu dự trữ, phương tịên tiền bạc chưa dùng để mua loại vật liệu dự trữ tạm mua loại vật liệu dự trữ khác Vì dự trữ thường xuyên lấy 50% dự trữ thường xuyên tối đa theo cách tính - Dự trữ cho số ngày nhập kho, xuất kho : Dk = T x V Trong đó, T- số ngày xuất kho, nhập kho thống kê theo kinh nghiệm - Dự trữ bảo hiểm đề phòng cung cấp bị gián đoạn: Db= T x V Trong đó, T: số ngày dự trữ bảo hiểm cung cấp chậm so với kế hoạch xác định theo thống kê kinh nghiệm - Dự trữ thời vụ có tính đến nhân tố thời việc khai thác, sản xuất cung cấp vật tư Cách tính tương tự - Định mức dự trữ vật liệu phụ xác đinh dựa kinh nghiệm tính theo phần trăm giá trị công tác xây lắp thực Kế hoach cung cấp dự trữ vật tư: Đặng Thị Châu Giang 61 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp - Kế hoạch phải bảo đảm cho sản xuất liên tục không gây nên ứ đọng vốn dự trữ lớn Ở phải biểu đồ nhu cầu vật tư thiết kế tổ chức thi công để xác định nhu cầu dự trữ kho bãi - Phải quy định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị khối lượng hoàn thành Nhưng định mức tiêu hao số cố định mà luôn cải tiến Càng tốn nguyên vật liệu cho khối lượng thi cơng định cần vốn lưu động c Cung ứng nguyên vật liệu - Bản kê yêu cầu cung ứng: Từng ban quản lý dự án đưa kê yêu cầu địi hỏi phịng chức cơng ty thu nhận hồ sơ ứng thầu thiết bị, nguyên vật liệu, công việc dịch vụ khác mô tả kê yêu cầu vẽ, thuyết minh chi tiết kỹ thuật đính kèm Sơ tuyển chuẩn bị danh sách ứng thầu: Phòng cung ứng chịu trách nhiệm mua sắm xây dựng lưu giữ danh sách nhà cung cấp nguyên vật liệu, nhà cung cấp thiết bị nhà thầu phụ khác Việc sơ tuyển thích hợp hợp đồng có giá trị lớn Khi đó, cơng ty quảng cáo tớ báo lớn điện thoại gởi thư đến địa danh sách định trước - Các yêu cầu báo giá: Xây dựng yêu cầu báo giá có nhiều hình thức phù hợp với yêu cầu riêng, chúng bao gồm số toàn nội dung sau: + Các chi tiết kỹ thuật + Các vẽ - Phạm vi công việc - Tờ khai vật tư Đặng Thị Châu Giang 62 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp - Tài liệu thương mại - Thông báp cho người báo giá - Mẫu đơn đề nghị ứng báo giá - Mẫu hợp đồng - Các điều khoản điều kiện - Các dẫn vận chuyển - Lịch tiến độ - Các yêu cầu bảo hiểm - Mẫu toán giao kèo thực + Quyết định mua sắm: Công ty nên phân cấp định mua sắm cho cấp quản lý khác tuỳ thuộc vào giá trị hợp đồng mua sắm + Kiểm tra đôn đốc: Thực viếng thăm thường xuyên đột xuất đến sở nhà cung cấp, thầu phụ Đốc thúc sát điện thoại để kiểm tra tiến độ cung ứng, thực hợp đồng Kiểm tra tình hình giao hàng d Xác định khối lượng cơng việc xây dựng dở dang - Dựa vào thống kê kinh nghiệm qua năm để xác định phần trăm giá trị công việc xây dựng dở dang so với tồn khối lượng cơng việc xây dựng hồn thành bàn giao năm - Dựa vào kinh nghiệm xây dựng chủng loại cơng trình Dựa v tiến độ xây dựng xác định nhu cầu vốn lưu động nằm xây dựng dở dang cho loại cơng trình xây dựng theo giai đoạn xây dựng kết hợp với tiến độ toán bàn giao trung gian Kế hoạch giảm thời gian ứ đọng vốn công việc dở dang công trình: Đặng Thị Châu Giang 63 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp Muốn phải rút ngắn thời gian xây dựng nhờ biện pháp công nghệ tổ chức xây dựng hợp lý thông qua việc nâng cao chất lượng thiết kế tổ chức xây dựng Công ty cần thực số biện pháp sau: - Muốn cho vốn lưu động khâu sản xuất luân chuyển nhanh điều định thi công nhanh, gọn, dứt điểm Tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rãi công cụ cải tiến, sử dụng rộng rãi công cụ cải tiến, nần cao mức độ giới hố có tác dụng rút ngắn thời gian làm việc giai đoạn thi công Đồng thời tổ chức thi công Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, giữ vững tiến độ cân đối nhịp nhàng sản xuất góp phần giảm bớt thời gian gián đoạn bước thi cơng - Tổ chức tốt q trình lao động rút ngắn chu kỳ sản xuất Ở đây, cơng ty cần có biện pháp tích cực để khai thác khả tiềm tàng đơn vị thành viên cách nghiên cứu áp dụng quy trình thi công đắn nhằm giảm bớt thời gian chờ đợi q trình thi cơng Tăng cường kỷ luật lao động, tìm cách để loại bỏ việc phải ngừng thi công phận - Tổ chức tốt công tác báo cáo định kỳ Từng dự án phải thực nghiêm túc công tác Thủ tục báo cáo xây dựng sau: + Báo cáo tình hình hàng tháng: Vào cuối tháng người quản lý dự án phải nộp báo cáo tình hình hàng tháng bao gồm nội dung: Tường thuật ngắn gọn toàn hoạt động quản lý xây dựng tháng Báo cáo tóm tắt đánh giá tình hình cung ứng vật tư, hoạt động thầu phụ Lập biểu đồ tiến độ rõ tiến triển thực tế kết tích luỹ Tóm tắt tình hình chi phí Đặng Thị Châu Giang 64 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp + Báo cáo tình hình dự án hàng tuần: Bao gồm nội dung sau: Tiến độ bị chậm trễ công việc tuần Mô tả điều kiện thời tiết ảnh hưởng thời tiết Tình hình tiến độ Các vấn đề phát sinh thi cơng, tóm tắt tình hình nhân lực Đặng Thị Châu Giang 65 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyờn tt nghip Kết luận Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thờng xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nớc tình trạng nớc khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động thách thức lớn doanh nghiệp Nhà nớc Quá trình phân tích đà cho thấy việc sử dụng đồng vốn nh để máng lại hiệu cao vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ trình kinh doanh Mọi hoạt động doanh nghiệp không hiệu nh vốn kinh doanh không đợc đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phơng thức sử dụng vốn Qua việc nghiên cứu tình hinh thực tế công ty Cố phần xây dựng đô thị phát triển nông thôn , em nhận thấy thời gian qua Công ty đà đạt đợc thành tích đáng khích lệ là: sản xuất kinh doanh liên tục có lÃi, đời sống cán công nhân viên không ngừng đợc nâng cao, đóng góp cho ngân sách Nhà nớc ngày nhiều, vị Công ty tăng lên Tuy nhiên, để đạt đợc điều Công ty đà phải trải qua nhiều khó khăn điều không tránh khỏi có tồn Vì khả nhận thức hiểu biết sau thời gian thực tập Công ty em đà mạnh dạn đề xuất số ý kiến để Công ty xem xét nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty ng Th Chõu Giang 66 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỪ NĂM 2006-2008 ( đơn vị: trđ) Mã số A I II III IV V B I II III IV Năm 2006 Tài sản Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Hàng hố Cơng cụ dụng cụ tồn kho CPSX kinh doanh dở dang Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Các khoản cầm cố ký cước, ký quỹ ngắn hạn Tài sản cố định đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Các khoản đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn Tổng số tài sản Đặng Thị Châu Giang Năm 2007 Năm 2008 15648.98 2494.50 899.13 1595.36 26291.03 1798.23 865.68 932.54 39193.08 2090.98 640.49 1450.49 5707.74 3305.17 2078.71 103.85 220.00 5789.15 1606.81 649.90 256.34 3276.08 1657.57 1356.25 301.32 9461.34 5418.74 3122.60 198.27 920.00 13555.82 2258.56 1256.38 408.32 9632.54 1475.63 709.89 437.63 16505.14 10009.65 5734.60 469.93 760.88 17227.63 1987.66 903.55 330.78 14005.63 3369.33 2167.00 603.88 7364.59 5390.40 5390.40 6078.26 687.85 328.09 8030.92 5933.22 5933.22 6766.21 832.99 598.44 9621.03 9621.03 9621.03 10600.08 979.04 1067.43 906.75 23013.57 67 2097.70 34321.95 48814.12 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp A I II B I II Nguồn vốn Nợ phải trả 12038.32 Nợ ngắn hạn 9078.32 Vay ngắn hạn 2785.00 Phải trả người bán 3134.08 Người mua trả tiền trước 2956.22 Thuế khoản phải nộp 203.02 Nợ dài hạn 2960.00 Vay dài hạn 2960.00 Nguồn vốn chủ sở hữu 10975.24 Nguồn vốn, quỹ 10975.24 Nguồn vốn kinh doanh 10050.00 Lợi nhuận chưa phân phối 925.24 Nguồn vốn đầu tư xây dựng Tổng nguồn vốn 23013.57 Đặng Thị Châu Giang 68 12795.14 8244.89 1730.21 3969.87 2354.28 190.52 4550.25 4550.25 21526.80 21526.80 20050.00 1476.80 27168.54 19039.08 6549.89 7224.80 5067.00 197.38 8129.45 8129.45 21645.58 21645.58 20050.00 1595.58 34321.95 48814.12 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2006-2007-2008 Phần Lãi, lỗ (đơn vị: trđ) Chỉ tiêu Tổng doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ Giảm giá Hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập phải nộp Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 4.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập từ hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài 10.Các khoản thu nhập khác 11 Chi phí bất thường 12 Lợi nhuận bất thường 13 Tông lợi nhuận trước thuế 14 Thuế thu nhập phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế Đặng Thị Châu Giang Mã số Năm 2006 47060.49 Năm 2007 59060.49 Năm 2008 64289.04 47060.49 44133.68 2926.80 59060.49 55373.68 3686.80 64289.04 60296.04 3992.99 1594.48 2188.32 1332.32 1498.48 180.02 103.65 32 40 167.78 92.04 12.23 11.06 41 42 50 60 70 80 30.73 90.23 (59.49) 1285.06 359.81 925.24 27.04 60.32 (33.28) 1476.80 413.50 1063.30 10 11 12 21 22 30 31 69 2329.80 1663.19 119.03 98.58 20.45 88.06 (88.06) 1595.58 446.762 1148.81 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, ĐH Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, ĐH Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình Kinh tế thương mại, PGS.TS Đặng Đình Hào Giáo trình Quản trị doanh nghiệp thương mại, TS Nguyễn Xuân Quang Giáo trình Quản trị doanh nghiệp thương mại, PGS.TS Hoàng Minh Đường Báo cáo tài năm 2006, 2007, 2008 cơng ty “ Cố phần xây dựng đô thị phát triển nông thôn” Các trang web: www.vneconomy.com.vn www.saga.vn www.kiemtoan.com.vn ( số trang web khác) Các thời báo kinh tế tạp chí ngân hàng Đặng Thị Châu Giang 70 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Séc chuyển 57 Séc nhận 57 Seùc ký thác vào ngân hàng .57 Tăng số dư tiền mặt Giảm số dư tiền mặt 57 Đặng Thị Châu Giang 71 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C ... đọng vốn Điều nguyên nhân việc sử dụng không hiệu vốn lưu động 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Sau phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động công ty: “ Cổ phần xây dựng đô. .. hoạt động Đặng Thị Châu Giang 22 Lớp: Tài doanh nghiệp 47C Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỤNG ĐÔ THỊ VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN... cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cao, tiết kiệm vốn lưu động 1.2.3.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động: Mức tiết kiệm vốn lưu động có thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lưu động,
