Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty xây dựng công trình 686

71 1.1K 4
Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty xây dựng công trình 686

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

- Trong quá trình so sánh và đối chiếu của Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 ta thấy rằng công ty công nợ phải thu của công ty rất lớn vì qua đặc điểm của ngành. Từ đó, việc thiếu nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động là do sự chiếm dụng vốn cho mỗi công trình. Công ty lập từng kế hoạch cho từng công trình theo đúng thời hạn để khách hàng thanh toán từng hạn mục sớm và tiết kiệm được rất nhiều chi phí. - Trước khi tham gia vào đấu thầu một dự án, công ty nghiên cứu kỹ từng dự án đấu thầu để nắm bắt được rõ về nguồn kinh phí và thời gian thanh toán,… Dự án nào khả thi nhất công ty sẽ tham gia vào. - Để góp phần phát triển kinh tế, Công ty cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 đã tập trung phát triển ngành kinh doanh của mình. Bên cạnh đó công ty còn tạo uy tín cao trên thị trường. Hoạt động kinh doanh của công ty với doanh thu ngày càng tăng nên công ty không ngừng tiếp tục phát triển để đáp ứng đầy đủ hơn nhu cầu của khách hàng. - Qua thời gian thực tập, em đã tiếp cận được và hiểu rõ phương pháp hạch toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686. Đồng thời qua đó em biết được những kiến thức còn thiếu vào thực tế.

Luận văn tốt nghiệp Trang 1 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Kế toán tiền tại quỹ 1.1.1 Giới thiệu - Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện. 1.1.2 Chứng từ hạch toán a. Chứng từ sử dụng để hạch toán - Phiếu thu, phiếu chi - Các chứng từ có liên quan như Hóa đơn GTGT, …. GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 2 Đơn vị: Mẫu số 01-TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: Ngày …. tháng …. năm …. Số: Nợ: Có: Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: (Viết bằng chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày …. tháng …. năm…. Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ trưởng tiền phiếu (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 3 Đơn vị: Mẫu số 02-TT Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: Ngày …. tháng …. năm …. Số: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Số tiền: (Viết bằng chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày …. tháng …. năm…. Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ trưởng tiền phiếu (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) b. Thủ tục kế toán được tiến hành như sau - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập, xuất có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định. GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 4 - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ mọi thời điểm. - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. 1.1.3 Tài khoản sử dụng -Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ. Tài khoản 111 có: TK 1111: Tiền Việt Nam Tài khoản 111 “Tiền mặt” GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ. Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư. Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, xuất quỹ. Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư. Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ Luận văn tốt nghiệp Trang 5 Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu 112 111 – Tiền mặt (1111) 112 Rút TGNH về quỹ tiền mặt Gửi tiền mặt vào ngân hàng 121, 128, 221 121,128, 221 222, 223, 228 222,223, 228 (Giá gốc) thu hồi chứng khoán Đầu tư ngắn hạn, dài hạn bằng vốn đầu tư tiền mặt 515 635 141, 627,641, 642 241, 635, 228 131,136, 138 Chi tạm ứng chi phí phát sinh 141,144, 244 bằng tiền mặt Thu hồi nợ phải thu, các khoản 133 ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt Thuế GTGT 311, 341 211, 213, 217, 152 Vay ngắn hạn, dài hạn 153, 156, 157,611 333 Nhận trợ cấp, trợ giá từ NSNN Mua vật tư, hàng hóa, công cụ TSCĐ…bằng tiền mặt 338, 334 Nhận ký quỹ, ký cược 311, 315, 331 411 333,334,336,338 Nhận vốn được cấp, góp bằng tiền mặt Thanh toán nợ phải trả bằng tiền mặt 511, 512, 515, 711 Doanh thu, thu nhập khác bằng 144, 244 tiền mặt Ký cược, ký quỹ bằng tiền mặt 338 (1) 138 (1) Tiền mặt thừa phát hiện qua Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kiểm kê GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 6 1.1.4 Sổ sách sử dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ -Chứng từ ghi sổ -Sổ cái -Sổ quỹ tiền mặt -Sổ kế toán quỹ tiền mặt Đơn vị: Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: …… Ngày …. tháng …. năm … Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Cộng x X x Kèm theo …… chứng từ gốc Ngày …. tháng …. năm …. Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 7 Đơn vị: Mẫu số S02b-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: ……… Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng A B 1 A B 1 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ: ……………………… Ngày …. tháng …. năm …. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 8 Đơn vị: Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: …… Tên tài khoản: …………… Số hiệu: …… Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong tháng - Cộng số phát sinh tháng x x - Số dư cuối tháng x x - Cộng lũy kế từ đầu quý x x - Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ: ……………………… Ngày …. tháng …. năm …. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 9 Đơn vị: Mẫu số S07-DN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: ……. Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Thu Chi Thu Chi Tồn A B E 1 2 3 G - Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ: ……………………… Ngày …. tháng …. năm …. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) a. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 10 dùng để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan. - Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào Sổ cái để lập Bảng cân đối phát sinh. b. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế trên phần mềm kế toán giống bảng biểu của các hình thức Chứng từ ghi sổ. - Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái,…) các sổ, thẻ kế toán liên quan. - Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên [...]... lý thực hiện các chức năng của kế toán SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN TIỀN MẶT KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN GIÁ THÀNH THỦ QUỸ GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 29 2 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: a Kế toán trưởng: - Là người đứng đầu bộ máy kế toán thay mặt giám đốc của công ty tiến hành tổ chức công. .. hoàn thành bàn giao công trình cho người quản lý khai thác đưa vào sử dụng GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 34 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 686 3.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3.1.1 Giới thiệu - Như chúng ta đã biết tiền mặt là một phương tiện giao dịch, là một loại hàng hoá đặc... Đông miền Tây Nam Bộ, mở rộng phạm vi hoạt động ra các tỉnh miền Trung miền Bắc 2.1.4 Thu n lợi khó khăn a Thu n lợi: - Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 là một doanh nghiệp nhà nước trực thu c Tổng công ty Xây dựng Công trình Giao thông 6 nên các công trình thi công của công ty được Nhà nước chỉ định hoặc công ty tìm kiếm trong điều kiện cạnh tranh Được cấp hoặc hỗ trợ vốn của các. .. qui ra tiền Bởi vậy, Tiền mặt tại quỹ của công ty là một bộ phận của vốn bằng tiền có tính luân chuyển rất cao được lưu trữ tại quỹ tiền mặt của công ty Mọi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của công ty thực hiện 3.1.2 Chứng từ sử dụng - Để đảm bảo việc tuân thủ chứng từ kế toán do bộ tài chính ban hành Công ty cổ phần đầu tư Công trình Xây dựng 686 áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban... toán tiền Tiền thừa trả lại cho khách hàng Khách hàng ứng trước tiền hàng Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số tiền còn phải thu khách hàng GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 17 Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu 511 131 – Phải thu khách hàng Doanh thu Tổng giá chưa thu tiền 3331 Chiết khấu thanh toán phải thanh toán 521, 531, 532 Thu GTGT 711 Thu. .. hành các công việc sản xuất vật liệu xây dựng giao thông, cấu kiện bê tông, nhựa nóng, cát, đá, sỏi, vận chuyển vật liệu xây dựng giao thông, công trình đúc sẵn, bê-tông nhựa nóng - San lấp mặt bằng - Thiết kế kỹ thu t các công trình loại vừa, đơn giản tổ chức thi công các công trình bến bãi - Công ty còn tổ chức khai thác các bãi đá để phục vụ cho việc thi công các công trình phục vụ cho các. .. Ngoài các hoạt động trong lĩnh vực thi công các công trình giao thông, công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 còn mở rộng hoạt động sang lĩnh vực sản GVHD: Lê Trọng Tín SVTH: Đào Ngọc Cẩm Quyên Luận văn tốt nghiệp Trang 26 xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, sửa chữa phục hồi các loại xe máy thiết bị chuyên dùng khác - Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 đã thực hiện công trình. .. thông đường bộ các công trình cầu đường bộ trong khu vực miền Đông - Từ tháng 05/1983 đến tháng 04/1988 là xí nghiệp cầu đường 65 trực thu c liên hiệp các xí nghiệp xây dựng giao thông 6 Tại quyết định 838/QĐ-TCCB làm nhiệm vụ xây dựng mới nâng cấp các công trình cầu đường trong khu vực Đồng thời thực hiện thi công các công trình giao thông xây dựng các công trình cầu đường bộ theo các hợp đồng... cứu ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thu t vào sản xuất, giáo dục động viên các cán bộ công nhân viên trong công ty phát huy sáng kiến, cải thiện kỹ thu t, thực hiện tiết kiệm hợp lý hoá sản xuất kinh doanh có hiệu quả - Trên cơ sở qui trình phạm vi những tiêu chuẩn, các định mức kế toán, kỹ thu t của Nhà nước, của ngành, của Công ty Cổ phần đầu tư Xây dựng Công trình 686 xây dựng áp dụng các. .. trình giao thông 6 -Tài khoản kế toán công ty sử dụng các tài khoản kế toán 4 Sơ đồ các giai đoạn thi công một công trình Lập bản vẽ thiết kế Nhận mặt bằng Chuẩn bị mặt bằng Đào lắp đất Làm nền đường Làm mặt bằng Hoàn thành Nghiệm thu 5 Tổ chức sản xuất nhiệm vụ của các bộ phận: - Lập bản vẽ thiết kế: là bước đầu tiên khi các bên đối tác tham gia vào dự án công trình - Nhận mặt bằng: được sự uỷ thác . Tài khoản sử dụng Tài khoản 131 Phải thu khách hàng Số tiền phải thu khách hàng Số tiền phải thu khách hàng tăng do bán sản phẩm, dịch vụ Tiền thừa trả lại cho khách hàng Số tiền phải thu khách. nghiệp Trang 1 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Kế toán tiền tại quỹ 1.1.1 Giới thiệu - Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt. thiệu - Khoản phải thu khách hàng là khoản phải thu do khách hàng mua sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán. 1.3.2 Chứng từ hạch toán - Hóa đơn thu GTGT (hóa đơn bán hàng) ,

Ngày đăng: 31/03/2014, 09:24

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan