Luận văn Vốn lưu động và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập tốt nghiệp tại công ty Cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng-VIMECO từ ngày 15/12/2005 đến ngày 15/2/2006 là điều kiện để em tiếp cận với thực tế.Đây là dịp để em có thể vận dụng các kiến thức lý thuyết đã học được từ nhà trường vào hoạt động thực tế kinh doanh ở công ty. Trong thời gian này, được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa Tài chính- kế toán, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS Thái Bá Cẩn và các cán bộ công nhân viên phòng Tài chính công ty Cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập của mình.Do thời gian có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu và thực tế còn thiếu,nên báo cáo thực tập của em còn nhiều hạn chế, không tránh khỏi sai sót. Nội dung báo cáo thực tập gồm: I. Khái quát một số nét lớn về công ty Cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng- VIMECO. II. Những nội dung đã thực tập. III. Những nội dung đã thu hoạch được trong thời gian thực tập. IV. Kiến nghị với công ty, kiến nghị với nhà trường. I. KHÁI QUÁT MỘT SỐ NÉT LỚN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ GIỚI, LẮP MÁY VÀ XÂY DỰNG - VIMECO 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: Công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng là doanh nghiệp nhà nước thuộc Tổng công ty xuất nhập khẩu và xây dựng Việt Nam VINACONEX có tên giao dịch quốc tế là machinery erection and construction join stock company viết tắt là VIMECO. Trụ sở chính: Lô E9, đường Phạm Hùng, Phường Trung Hoà, Quận Cầu Giấy, Hà Nội. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103001651 Mã số thuế: 0101338571 Tiền thân là Xí nghiệp thi công cơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng được thành lập năm 1996. Ngày 24 tháng 03 năm 1997 Công ty Cơ giới lắp máy và xây dựng chính thức được thành lập trên cơ sở sắp xếp lại Xí nghiệp thi công cơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng. Thời gian đầu phạm vi hoạt động của công ty chủ yếu trong lĩnh vực thi công cơ giới và sản xuất vật liệu xây dựng. Sau đó, ngành nghề kinh doanh của công ty đã được mở rộng sang các lĩnh vực như :  Xây lắp, hoàn thiện kết cấu các công trình;  Xây dựng kênh, mương, kè, trạm bơm vừa và nhỏ;  Xây dựng nhà máy thuỷ điện  Xây dựng cầu, đường bộ, cảng, sân bay loại vừa và nhỏ… Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm 2003 Công ty chính thức hoạt động theo mô hình Công ty cổ phần theo quyết định số 1485/QĐ - BXD ngày 07/11/2002 của Bộ Xây dựng, với vốn điều lệ:10 tỷ đồng, trong đó vốn góp của tổng công ty chiếm 60.35%, nhiều ngành nghề kinh doanh mới được bổ sung đi sâu vào các lĩnh vực như: kinh doanh phát triển nhà ở, dịch vụ cho thuê văn phòng, khách sạn, nghiên cứu ứng dụng, chuyển giao công nghệ mới… Trong những năm qua,VIMECO đã tham gia đấu thầu và thi công nhiều công trình xây dựng có qui mô lớn trong cả nước như: đường mòn Hồ Chí Minh, nhà máy xi măng Nghi Sơn, dự án thoát nước Hà Nội…Bên cạnh đó VIMECO còn thực hiện các hình thức kinh doanh khác mang lại hiệu quả kinh tế cao như đầu tư xây dựng khu nhà trụ sở 25 tầng, đầu tư trạm nghiền sàng đá Hà Nam, trạm trộn bê tông Tây Mỗ… 2. Đặc điểm về chức năng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất quan trọng, thông thường công tác xây dựng cơ bản do các đơn vị xây lắp nhận thầu tiến hành. Ngành sản xuất này có một số đặc điểm sau: Thứ nhất, sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc…có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian sản xuất dài và đơn chiếc do vậy việc tổ chức hạch toán kế toán nhất thiết phải có các dự toán thiết kế, thi công. Thứ hai, sản phẩm xây lắp được tiêu thụ theo giá dự toán hay giá thoả thuận với chủ đầu tư từ trước, do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm thể hiện không rõ. Thứ ba, sản phẩm xây lắp cố định tại một nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất phải di chuyển theo địa điểm đặt. Cuối cùng, tổ chức sản xuất trong các doanh nghiệp xây lắp của nước ta hiện nay phổ biến theo phương thức khoán gọn các công trình, hạng mục công trình… 3. Nhiệm vụ chính của công ty: Nhờ những cố gắng vượt bậc của toàn cán bộ công nhân viên trong công ty, ngày 14/07/2000 công ty đã được Bộ trưởng Bộ Xây dựng xếp hạng Doanh nghiệp hạng 1. Hiện nay công ty kinh doanh trên các lĩnh vực: - Thi công xây dựng các công trình công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, dân dụng, bưu điện hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp - Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông, bê tông thương phẩm. - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật liệu, hàng tiêu dùng … 4. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Bộ máy quản lý được tổ chức theo mô hình quản lý tập trung: 1- Hội đồng quản trị: Do Đại hội đồng cổ đông bầu và hoạt động theo điều lệ của Công ty cổ phần. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng cổ đông trong nhiệm kỳ được bầu. 2- Ban kiểm soát: Do Đại hội đồng cổ đông bầu lên và hoạt động theo điều lệ của Công ty. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng cổ đông trong nhiệm kỳ. 3- Giám đốc Công ty: - Do Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật. - Ký nhận vốn, tài sản, các khoản vay theo uỷ quyền của Hội đồng quản trị phục vụ sản xuất KD, chịu trách nhiệm về các khoản nợ. 4- Đại diện lãnh đạo: - Chịu trách nhiệm điều hành, đôn đốc, giám sát việc xây dựng hệ thống Quản lý chất lượng (QLCL) của công ty. 5- Phòng đầu tư: - Nghiên cứu thị trường, tìm kiếm cơ hội, lập các kế hoạch đầu tư trình HĐQT, lãnh đạo Công ty phê duyệt. 6- Phòng kế hoạch kỹ thuật: - Tiến hành công tác làm hồ sơ thầu, đấu thầu các công trình, dự án. 7- Phòng Cơ giới vật tư: - Thay mặt Giám đốc theo dõi quản lý, sử dụng thiết bị hiện có của Công ty. 8- Phòng tài chính kế toán: - Tham gia lập các kế hoạch kinh tế - Tài chính của Công ty. - Xác định nhu cầu vốn ngắn hạn cũng như dài hạn phục vụ cho việc thi công công trình, thực hiện các dự án đầu tư, mua sắm thiết bị. Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty. ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng đầu t ư Phòng KHKT Phòng CGVT Phòng TCKT Phòng TCHC Phòng KD và XTTM Các trạm nghiền sàng đ á Trung tâm XNKXD Các xưởng cơ khí Các BQL dự án Các trạm bê tông Các công trường Chi nhánh t ạ i TP.Hồ Chí Minh Trưởng phòng Tài chính K ế toán Phó phòng Tài chính Kế toán KT tổng hợp KT Tiền lương và Bảo hi ểm KT ngân hàng KT thanh toán - công nợ Thủ quỹ KT công trường 5. Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần cơ giới và lắp máy VIMECO: Kế toán tại công ty bao gồm 2 bộ phận là kế toán tại văn phòng và kế toán tại công trường, tuy nhiên để phù hợp với bộ máy quản lý của công ty, bộ máy kế toán cũng được tổ chức theo mô hình tập trung. Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. II. NHỮNG NỘI DUNG ĐÃ THỰC TẬP: 1. Từ đặc điểm sản xuất kinh doanh nói trên, nên công ty vừa có chức năng quản lý cấp trên, cấp dưới, lại vừa là một đơn vị sản xuất hạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân, có bảng tài sản riêng, hạch toán lỗ lãi riêng. Quan hệ kinh tế giữa các công ty với nhau được biểu hiện bằng các hợp đồng kinh tế: hợp đồng về giao nhận thầu, hợp đồng về sản xuất vật liệu, gia công bán thành phẩm… 2. Theo hình thức tổ chức của công ty, toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các công trường được thu thập, xử lý và gửi các chứng từ về phòng Tài chính- kế toán để hạch toán. Qua đây em đã tiếp cận được với các tài liệu, nghiên cứu và phân tích các loại báo cáo kinh tế, tài chính… của công ty. 3. Qua phân tích số liệu, em đã nắm bắt được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty (xem Biểu 03).Thấy rõ sự ảnh hưởng của vốn kinh doanh đối với công ty nên đã vận dụng các chỉ tiêu để phân tích, đánh giá hiệu quả quản lý, sử dụng vốn. 4. Để thực hiện một quá trình sản xuất kinh doanh trước hết công ty phải có vốn kinh doanh.Vốn kinh doanh của công ty bao gồm vốn cố định và vốn lưu động.Vốn lưu động là một nội dung quan trọng trong vốn kinh doanh của công ty,quyết định qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. III. NHỮNG NỘI DUNG ĐÃ THU HOẠCH ĐƯỢC TRONG THỜI GIAN THỰC TẬP: 1. Sự phân cấp quản lý kinh doanh nói chung và quản lý tài chính nói riêng được tổ chức theo hình thức tập trung, cơ cấu gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm của công ty. Công việc của từng cán bộ phù hợp với trình độ và kỹ năng của họ,đều có chuyên môn vững vàng về lĩnh vực tài chính, vận dụng một cách linh hoạt vào thực tế. Xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập, em đã rèn luyện được tốt hơn kỹ năng nghiên cứu, phân tích,đánh giá dựa trên cơ sở những lý luận cơ bản đã được học ở nhà trường. [...]... MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ GIỚI LẮP MÁY VÀ XÂY DỰNG: 1 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ giới lắp máy và xây dựng : 1.1 Những mặt mạnh của công ty trong việc sử dụng vốn: Công ty Công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng là một đơn vị trực thuộc Tổng Công ty VINACONEX Dưới sự quản lý chung của Tổng Công ty, ... của công tác tài chính - kế toán đối với việc quản lý kinh tế trong công ty Với giác độ là sinh viên thực tập tại đơn vị công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng cho phép em được chọn đề tài: Vốn lưu động và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng MỤC LỤC Lời cảm ơn 1 I Khái quát một số nét lớn về công ty cổ phần cơ giới,. .. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Cơ giới Lắp máy và Xây dựng 11 1.1 Những mặt mạnh của Công ty trong việc sử dụng vốn 11 1.2 Những tồn tại 12 2 Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Cơ giới Lắp máy và Xây dựng 12 2.1 Tổ chức công tác thu hồi công nợ 12 2.2 Tổ chức công tác quản lý vốn vật tư hàng hoá... 1.Sự phân cấp quản lý kinh doanh 5 2 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty 5 3 Tình hình tài chính của công ty 7 4 Cơ cấu nguồn vốn tại công ty 8 5 Vốn lưu động 9 5.1 Vốn lưu động của công ty 9 5.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 10 IV Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Cơ giới Lắp máy và Xây dựng 11... thu cao như vậy là việc đáng báo động về việc sử dụng vốn Do vậy, cần phải lưu ý hơn về việc quản lý thu hồi công nợ - Tỷ lệ hàng tồn kho của công ty trong tổng tài sản lưu động cao 2 Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ giới lắp máy và xây dựng: Qua thời gian nghiên cứu, phân tích từ quá trình huy động vốn cho đến quản lý sử dụng vốn lưu động tại ccông ty. .. hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2004 là có lãi nhưng hiệu quả quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty còn kém hiệu quả Vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, công ty cần có biện pháp nâng cao lợi nhuận, bố trí cơ cấu vốn hợp lý tức là giảm vốn đi vay, đẩy nhanh hoàn thành công trình để nghiệm thu bàn giao và thanh toán để thu hồi vốn nhanh hơn Biểu 07: Hiệu quả sử dụng. .. 908.710 nghìn đồng so với năm 2003 5.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động: (Biểu 07) Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp là tổng hợp hiệu quả sử dụng của từng khoản mục vốn lưu động được biểu hiện ở tất cả các khâu trong quá trình sản xuất Để đánh giá hiệu quả vốn lưu động của công ty ta dựa vào Biểu 07 Nhìn vào biểu số 07 ta thấy mức độ tăng doanh thu thuần là chưa cao Năm 2004 doanh thu thuần tăng... Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2004 so với năm 2003 tăng 15.894.281 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 103.9% Điều đó cho thấy cơ cấu vốn của công ty chưa hợp lý, nợ phải trả quá lớn do vậy công ty cần tăng vốn chủ sở hữu để kinh doanh có hiệu quả hơn 5 Vốn lưu động: 5.1 Vốn lưu động của công ty: Biểu 06: Cơ cấu tài sản lưu động tại công ty (Đơn vị: Nghìn đồng) Năm 2003 Chỉ tiêu Tỷ Số tiền 1 2 TSLĐ và. .. lưu động tại ccông ty em xin đề xuất một số ý kiến sau: 2.1 Tổ chức công tác thu hồi công nợ: Công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng là công ty xây dựng nên việc thanh toán của công ty được thực hiện theo tiến độ của công trình hay khối lượng thi công hoàn thành Thông thường bên đầu tư sẽ ứng trước cho công ty (bên nhận thầu) một số tiền nhất định, sau khi việc công trình hoàn thành sẽ thanh toán... đối với công ty: - Khai thác triệt để mọi nguồn vốn trong công ty để bổ sung cho nguồn vốn lưu động: công ty nên huy động vốn từ lợi nhuận chưa phân phối hoặc huy động vốn từ các cán bộ công nhân viên trong công ty theo hình thức góp cổ phần Đây là hình thức huy động vốn khá hữu hiệu, nó không chỉ giải quyết được phần nào về vốn lưu động, mà còn nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ, công nhân viên . Luận văn Vốn lưu động và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ giới, lắp máy và xây dựng LỜI. nhưng hiệu quả quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty còn kém hiệu quả. Vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, công ty cần có biện