CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 43 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ ở: - Nghiệp vụ 1 - Nghiệp vụ 3 - Nghiệp vụ 10 0.3 0.3 0.4 2 - Tính giá thành sản phẩm - Lập thẻ tính giá thành 1 0,5 3 - Vào sổ Nhật ký chung 2,5 4 - Vào sổ chi tiết 1 4 - Vào sổ cái các tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9 3 5 - Lập báo cáo kết quả kinh doanh 1 Cộng 10 1. Lập chứng từ nghiệp vụ 1, 3, 10 (1đ) - Nghiệp vụ 1: 1HĐGTGT, 1 phiếu nhập kho, 1 phiếu chi - Nghiệp vụ 3: Phiếu xuất kho - Nghiệp vụ 10: 1 Hóa đơn, 1 phiếu XK Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC PHIếU Nhập kho Số: 2 Ngày 2 tháng 10 năm N Họ tên ngời giao : Cụng ty Thnh t Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: Cụng ty a im: 11 ng Bi STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, Mã số Đơn vị Số lợng Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Vi kaki M 3000 3000 78.000 234.000.000 Tổng cộng 3000 3000 234.000.000 - Tng s tin (vit bng ch):Hai trm ba t triu ng chn - S chng t gc kốm theo: 01 Ngày 2 tháng 20 năm N Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng HO N Mu s: 01 GTGT-3LL GI TR GI TNG S : Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 2 tháng 10 năm N Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Thành Đạt Địa chỉ: Số 75- Kim Mã Số tài khoản : Điện thoại…………………… MST: 0104586911 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Tân Phát Địa chỉ: Trần Quang Khải Số tài khoản…………………… Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0102061453 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Vải kaki M 3000 78.000 234.000.000 Cộng tiền hàng: 234.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: .23.400.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 257.400.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm năm bảy triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) Công ty TNHH Tân Phát Mẫu số: 02 – TT 51 Trần Quang Khải - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Quyển số: PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 10 năm N Số: PC01 Nợ: 152 Có: 1111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Thành Đạt Địa chỉ: Số 75 Kim Mã – Hà Nội Lý do chi: Chi phí vận chuyển Số tiền: 300.000VND Ba trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 02 tháng 10 năm N Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Ba trăm nghìn đồng chẵn. Công ty TNHH Tân Phát 51 Trần Quang Khải - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 04 tháng 10 năm N Nợ: 621 Số: XK05 Có: 152 - Họ tên (đơn vị) nhận hàng: - Địa chỉ (bộ phận): - Lý do xuất kho: Xuất cho SX sản phẩm - Xuất tại kho (ngăn lô): Vật liệu Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Vài Kaki M 4000 4000 78860 315.440.000 2 Vải thô M 2000 2000 45000 90.000.000 3 Vải bông trần m 1500 1500 60500 90.750.000 Cộng 496,190,000 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn trăm chín sáu triệu, một trăm chín mươi ngàn đồng chắn. - Số chứng từ gốc kèm theo …… Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Công ty TNHH Tân Phát 51 Trần Quang Khải - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 10 năm N Nợ: 632 Số: XK10 Có: 155 - Họ tên (đơn vị) nhận hàng: Công ty Hương Xuân - Địa chỉ (bộ phận): - Lý do xuất kho: Xuất bán - Xuất tại kho (ngăn lô): Thành phẩm Địa điểm: STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số Đơn vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Quần Kaki Cái 3000 3000 143.517,468 430.552.404 Cộng 430.552.404 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn trăm ba mươi triệu, năm trăm năm hai ngàn, bốn trăm linh tư đồng - Số chứng từ gốc kèm theo …… Ngày tháng năm Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 20 tháng 10 năm N Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Tân Phát Địa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải – Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại…………………… MST: 0102061453 Họ tên người mua hàng: Công ty Hương Xuân Địa chỉ: Số tài khoản…………………… Hình thức thanh toán: MST: 0102061453 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Quần Kaki Cái 3000 251.000 753.000.000 Cộng tiền hàng: 753.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: . 75.300.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 828.300.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm hai tám triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên) 2. Tính giá thành sản phẩm (1,5 đ) Tên đơn vị: Công ty TNHH Tân Phát BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Quần kaki Số lượng: 3.500 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 5.500.000 318.721.250 1.823.523 322.397.727 92.113,636 - CPNCTT - 129.150.000 - 129.150.000 36.900 - CPSXC - 42.984.375 - 42.984.375 12.281,25 Cộng 5.500.000 490.855.625 1.823.523 494.532.102 141.294,886 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Quần thô Số lượng: 1700 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 6.200.000 91.593.750 - 97.793.750 57.525,75 - CPNCTT - 62.730.000 - 62.730.000 36.900 - CPSXC - 20.878.125 - 20.878.125 12.281,25 Cộng 6.200.000 175.201.875 - 181.401.875 106.707 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Tên sản phẩm: Áo bông trần Số lượng: 1200 KMCP Dđk C Dck Z Z - CPNVLTT 12.000.000 91.875.000 - 103.875.000 86.562,5 - CPNCTT - 59.040.000 - 59.040.000 49.200 - CPSXC - 14.737.500 - 14.737.500 12.281,25 Cộng 12.000.000 165.652.500 - 177.652.500 148.043,75 3. Ghi sổ nhật ký chung (2,5 đ) Công ty TNHH Tân Phát NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số TT dòng SHTK Số tiền N-T SH Nợ Có Mang sang 1 02/10 PN02 Nhập kho vải ka ki 2 152 234.000.00 0 Thuế GTGT đầu vào 3 133 23.400.000 Phải trả người bán 4 331 257.400.000 02/10 PC01 Chi phí vận chuyển 5 152 300.000 Trả bằng tiền mặt 6 111 300.000 02/10 PN03 Nhập kho vải bông 7 152 61.000.000 Thuế GTGT đầu vào 8 133 6.100.000 Trả bằng TGNH 9 112 67.100.000 04/10 PX05 Xuất kho vải kaki may quần kaki 10 621 315.440.000 Xuất kho vải ka ki 11 152 315.440.000 Xuất kho vải thô may quần thô 12 621 90.000.000 Xuất kho vải thô 13 152 90.000.000 Xuất kho vải bông trần may áo bông 14 621 90.750.000 Xuất kho vải bông trần 15 152 90.750.000 05/10 PX06 Xuất kho cuộn chỉ may dùng may quần áo 16 621 6.000.0 00 Xuất kho cuộn chỉ may 17 152 6.000.000 Xuất kho kim may dùng may quần áo 18 627 200.00 0 Xuất kho kim may 19 153 200.000 - - Tính lương phải trả : - CN may quần kaki 622 105.000.000 - CN may quần thô 622 51.000.000 - CN may áo bông 622 48.000.000 - Nhân viên QLPX 627 20.000.00 0 - Nhân viên bán hàng 641 15.000.00 0 - QLDN 642 17.000.0 00 Lương phải trả 334 256.000.0 00 - - Trích các khoản theo lương của: - CN may quần kaki 622 24.150. 000 - CN may quần thô 622 11.730. 000 - CN may áo bông 622 11.0400 .000 - Nhân viên QLPX 627 4.600. 000 - Nhân viên bán hàng 641 3.450. 000 - QLDN 642 3.910. 000 Trừ vào lương người lao động 334 24.320. 000 Trích các khoản theo lương 338 83.200.000 - - Khấu hao TSCĐ: Dùng cho SX 627 50.000.00 0 Dùng cho BPBH 641 5.000.00 0 Dùng cho BPQLDN 642 4.000.00 0 Hao mòn TSCĐ 214 59.000.0 00 - - Tiền điện: Dùng cho SX 627 3.800.00 0 Dùng cho BPBH 641 1.000.0 00 Dùng cho BPQLDN 642 1.500.000 Thuế GTGT đầu vào 133 630.00 0 Phải trả người bán 331 6.930.0 00 15/10 - Kết chuyển CPSX (quần kaki) 154 490.855.625 CPNVLTT (quần ka ki) 621 318.721.250 CPNCTT(quần ka ki) 622 129.150.000 CPSXC(quần ka ki) 627 42.984.375 - Kết chuyển CPSX(quần thô) 154 175.201.875 CPNVLTT(quần thô) 621 91.593.750 CPNCTT(quần thô) 622 62.730.000 CPSXC(quần thô) 627 20.878.125 - Kết chuyển CPSX(áo bông) 154 165.652.500 CPNVLTT(áo bông) 621 91.875.000 CPNCTT(áo bông) 622 59.040.000 CPSXC(áo bông) 627 14.737.500 15/10 PN 001 Nhập kho quần ka ki 155 494.532.102 Chi phí SXKDDD 154 494.532.102 [...]... định thuế TNDN 821 79.510 .36 2 ,34 33 3.4 - - Kết chuyển thuế TNDN 79.510 .36 2 ,34 911 79.510 .36 2 ,34 821 - - Kết chuyển lãi 79.510 .36 2 ,34 911 238 . 531 .087 421 - - Kết chuyển thuế GTGT 238 . 531 .087 33 3.1 30 .755.000 30 .755.0 00 133 4 Ghi sổ chi tiết (1 điểm) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154. 631 .641.642.142.242 .33 5. 632 ) - Tài khoản: 621 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm, dịch vụ:... giảm Kết chuyển DT hàng trả lại 131 155 112 511 430 .552.404 828 .30 0.000 71.758. 734 71.758. 734 717.587 ,34 717.587 ,34 1 .38 0.500 826.919.500 826.919.500 1.255.000 531 - - Kết chuyển DTT 511 1.255.000 876.745.000 911 - - Kết chuyển GVHB 911 876.745.000 501.5 93. 550,66 632 - - Kết chuyển CPBH 911 501.5 93. 550,66 30 .700.000 641 - - Kết chuyển CPQLDN 911 642 30 .700.000 26.410.000 26.410.000 - - Xác định thuế... 133 1 625.000 Doanh thu bán hàng 511 125.000.000 Thuế GTGT đầu ra Nhập kho quần kaki trả lại 33 31 12.500.000 Giá vốn hàng bán giảm 632 Quần ka ki trả lại 531 1.255.000 Giảm thuế GTGT đầu ra 33 31 125.500 Phải thu khách hàng giảm Công ty Hương Xuân trả bằng TGNH - 7 53. 000.000 Quần kaki gửi bán giảm Công ty Phương Lan trả bằng TGNH - 511 Thuế GTGT đầu ra 22/10 131 Doanh thu bán hàng 21/10 155 131 Phải thu... Dòng Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Tính lương phải trả : - CN may quần kaki 33 4 105.000.00 0 - CN may quần th 33 4 51.000.000 - CN may áo bông Trích các khoản theo lương của: - CN may quần kaki 33 4 33 8 - CN may quần th 33 8 - CN may áo bông 33 8 Kết chuyển III Cộng số phát sinh IV Số dư cuối th ng Công ty TNHH Tân Phát 48.000.000 24.150.000 11. 730 000 11.040 000 154 250.920.000... 79.510 .36 2 ,33 5 79.510 .36 2 ,33 5 79.510 .36 2 ,33 5 79.510 .36 2 ,33 5 Số 5 1- Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ NT SH Diễn giải NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng Kết chuyển DTT 511 Kết chuyển GVHB 632 501.5 93. 550,66 Kết chuyển CPBH 641 26.410.000 Kết chuyển CPQLDN 642 30 .700.000 Kết chuyển CP thuế... ra 2 90.000.000 3 4 5 6 7 1.5 93. 75 0 1.5 93. 75 x 90.000.000 0 91.5 93. 750 - Ghi có TK 621 154 91.5 93. 750 - Số dư cuối kỳ x - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154. 631 .641.642.142.242 .33 5. 632 ) - Tài khoản: 621 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm,... Ngày th ng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154. 631 .641.642.142.242 .33 5. 632 ) - Tài khoản: 621 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm, dịch vụ: Quần th ĐVT: 1000đ Ngày th ng Chứng từ Số Ngày hiệu th ng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Xuất NVL SX sản phẩm Tài khoả Tổng tiền E 1 152 91.5 93. 750 - Cộng... CPSXC(áo bông) 154 14. 737 .500 CPSXC(quần ka ki) 154 42.984 .37 5 III Cộng số phát sinh IV Số dư cuối th ng Công ty TNHH Tân Phát 78.600.000 78.600.000 Số 5 1- Trần Quang Khải- Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Diễn giải NT SH NKC Số Dòng TKĐƯ Số tiền Nợ Có I Số dư đầu th ng II Số phát sinh trong th ng - Nhân viên bán hàng 33 4 15.000.0 00 - Nhân viên bán hàng 33 8 3. 450 000 214 5.000.0... Ngày th ng Chứng từ Số Ngày hiệu th ng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Xuất NVL SX sản phẩm - Cộng số phát sinh trong kỳ Tài khoả Tổng tiền E 1 Ghi Nợ tài khoản 621 Chia ra 2 31 5.440.00 152 31 8.721.250 0 3 4 5 6 7 3. 281.250 31 5.440.00 31 8.721.250 0 x 3. 281.250 - Ghi có TK 621 154 31 8.721.250 - Số dư cuối kỳ x - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày... chuyển lãi 421 79.510 .36 2 ,34 238 . 531 .087 III Cộng số phát sinh 876.745.000 876.745.000 IV Số dư cuối th ng 6 Lập báo cáo kết quả kinh doanh (1đ) 876.745.000 Tên đơn vị: Công ty TNHH Tân Phát BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 DTT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp 6 Doanh thu tài chính 7 Chi phí . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng