CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 37 Thứ tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ - Nghiệp vụ 1 -Nghiệp vụ 2 1 0,75 0,25 2 -Ghi sổ chi tiết bán hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh 627 1 3 -Vào sổ Nhật ký chung 3 4 - Vào sổ cái tài khoản loại 1,2,3.4 3 5 - Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N 2 Cộng 10 1. Lập chứng từ các nghiệp vụ 1, 2 Nghiệp vụ 1: Hóa đơn GTGT,Phiếu chi,Phiếu chi, phiếu nhập kho(0,75 điểm) Nghiệp vụ 2:Phiếu thu, GBN(0,25điểm) 2. Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi phí sản xuất kinh soanh 0.2 điểm Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (Dùng cho các TK 621.622.627.154.631.641.642.142.242.335.632) - Tài khoản: 627 - Tên phân xưởng - Tên sản phẩm, dịch vụ: Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Ghi Nợ tài khoản 627 Số hiệu Ngày tháng Tổng tiền Chia ra A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Chi phí phát sinh tại phân xưởng sản xuất sản phẩm 152 500 500 334 2,000 2,000 338 440 440 214 600 600 111 520 520 - Cộng số phát sinh trong kỳ X 4,060 2440 500 - 600 - 520 - Ghi có TK… - Số dư cuối kỳ X - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0.4 điểm 0.4 điểm Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông ZM Năm: N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối Doanh thu Các khoản tính trừ Số Ngà Số Đơn Thành Thuế Khác hiệu y thán g lượng giá tiền (521.531. 532) A B C D E 2 3 4 5 11 Bán sản phẩm cho công ty Minh Tâm 112 20.000 2.000 Cộng số phát sinh x 20.000 2.000 x - Doanh thu thuần 20.000 - Giá vốn hàng bán 11.500 - Lãi gộp x x 8.500 - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH may Sơn Hải Địa chỉ: C1 Hoàng Cầu – Ô Chợ Dừa – Đống Đa – Hà Nội 0. 4điểm SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Áo phông TM Năm: N ĐVT: 1.000đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Doanh thu Các khoản tính trừ Số hiệu Ngà y thán g Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (521.531. 532) A B C D E 2 3 4 5 13 Bán sản phẩm cho công ty Ngân Hà 131 9.000 900 Cộng số phát sinh x 9.000 900 x - Doanh thu thuần 9.000 - Giá vốn hàng 4300,6 bán - Lãi gộp x x 4.699, 4 - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3điểm Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm N ĐVT: 1.000đ Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghi STT dòn Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 08/01 NK03 08/01/N Nhập kho vải coston chưa trả tiền người bán 152 15.000 1331 1.500 331 16.500 08/01 PC08 08/01/N Chi vận chuyển vải coston bằng tiền mặt 152 1.000 1111 1.000 09/01 PT03 09/01/N Nguyễn Thị Lan rút TGNH về nhập quỹ 1111 1.000 1121 1.000 10/01 NK04 10/01/N Nhập kho chỉ may chưa trả tiền cho người bán 152 5.000 1331 500 331 5.500 12/01 NVK12 12/01/N Mua bàn là hơi bằng tiền vay dài hạn 2112 20.000 1332 2.000 341 22.000 14/01 XK02 14/01/N Xuất vải coston sản xuất áo ZM 621 8.000 152 8.000 Xuất vải coston sản xuất áo TM 621 4.000 152 4.000 Xuất chỉ may sản xuất áo ZM 621 4.000 152 4.000 Xuất chỉ may sản xuất áo TM 621 2.500 152 2,500 18/01 NK08 18/01/N Nhập kho áo phông ZM 155 23.072 1541 23.072 Nhập kho áo phông TM 155 10799,5 1541 10799,5 20/01 HĐ003451 20/01/N Bán áo phông ZM thu bằng TGNH 112 22.000 5111 20.000 Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 111 – Tiền mặt ĐVT: 1.000đ Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 18,000 PC08 08/01/N Hóa đơn mua hàng - Tiền mặt Chi phí vận chuyển vải coston 1111 152 1,000 PT03 09/01/N Phiếu thu Nguyễn Thị Lan rút về nhập quỹ 1111 1121 1,000 28/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Tập hợp chi phí bán hàng trong kỳ 1111 6418 510 28/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 1111 6428 320 30/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Tập hợp chi phí sản xuất chung 1111 6278 520 Cộng TK 1111 1,000 2,350 Cộng 1,000 2,350 Số dư cuối kỳ 16,650 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.17điểm Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 112 - Tiền gửi Ngân hàng ĐVT: 1.000đ Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 21,000 GBN05 09/01/N Giấy báo nợ Nguyễn Thị Lan rút về nhập quỹ 1121 1111 1,000 NTTK00002 20/01/N Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản Áo phông ZM 1121 5111 20,000 NTTK00002 20/01/N Hóa đơn bán hàng - Chuyển khoản Thuế GTGT đầu ra 1121 33311 2,000 Cộng TK 1121 22,000 1,000 Cộng 22,000 1,000 Số dư cuối kỳ 42,000 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng ĐVT: 1.000đ Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 5,200 BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Áo phông TM 131 5111 9,000 BH00004 24/01/N Hóa đơn bán hàng Thuế GTGT đầu ra 131 33311 900 Cộng 9,900 - Số dư cuối kỳ 15,100 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.17điểm Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 133 - Thuế GTGT được khấu trừ ĐVT: 1.000đ Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 0 NK00007 08/01/N Mua hàng chưa thanh toán Mua 1600m coston chưa trả tiền 1331 331 1,500 NK00009 10/01/N Mua hàng chưa Công ty TNHH Vân Hải 1331 331 500 thanh toán Cộng TK 1331 2,000 NVK00012 12/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Mua bàn là hơi 1332 341 2,000 Cộng TK 1332 2,000 Cộng 4,000 Số dư cuối kỳ 4,000 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.17điểm Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 152 - Nguyên liệu, vật liệu ĐVT: 1.000đ Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 8,500 NK00007 08/01/N Mua hàng chưa thanh toán Vải coston 152 331 15,000 PC000 03 08/01/N Hóa đơn mua hàng Vải coston 152 1111 1,000 [...]... 430 ) I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2 Th ng dư vốn cổ phần 3 Vốn khác của chủ sở hữu 4 Cổ phiếu quỹ (*) 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7 Quỹ đầu tư phát triển 8 Quỹ dự phòng tài chính 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 31 0 31 1 31 2 31 3 31 4 31 5 31 6 31 7 V.15 V.16 53, 750 3, 000 27,000 11,000 3, 000 5,000 5,900 15,000 3, 000 V.17 31 8 31 9 32 0 32 3 33 0 33 1 33 2 33 3 33 4... phân xưởng 33 82 6411 20 33 82 6421 40 33 82 622 120 33 82 622 80 33 82 6271 40 30 0 Trích BHXH của nhân viên bán hàng Trích BHXH của nhân viên quản lý doanh nghiệp Trích BHXH của công nhân trực tiếp sản xuất Trích BHXH của công nhân trực tiếp sản xuất Trích BHXH của nhân viên quản lý phân xưởng 33 83 6411 160 33 83 6421 32 0 33 83 622 960 33 83 622 640 33 83 6271 32 0 2.400 Trích BHYT cho nhân viên bán hàng Trích... cho nhân viên quản lý doanh nghiệp Trích BHYT cho công nhân vtrực tiếp sản xuất Trích BHYT cho công nhân trực tiếp sản xuất Trích BHYT cho nhân viên bán hàng 33 84 6411 30 33 84 6421 60 33 84 622 180 33 84 622 120 33 84 6271 60 450 Cộng TK 33 84 28/1/N 28/1/N 30 /1/N 30 /1/N 30 /1/N Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Chứng từ nghiệp vụ khác Trích 1%BHTN... CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1 1 Tài sản thuê ngoài 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 Nợ khó đòi đã xử lý 5 Ngoại tệ các loại 6 Dự toán chi sự nghiệp, dự án Người lập biểu 420 421 422 430 431 432 440 Mã số Kế toán trưởng 2 7,109.4 V. 23 1 43. 309,4 Thuyết minh 3 24 Số cuối năm 4 71,000 Số đầu năm 5 Lập, Ngày th ng năm Giám đốc ... 1.000đ Số CT A Ngày hạch toán B Loại CT C BTTTL01 28/01/N Bảng thanh toán Diễn giải Tài khoản D E - Số dư đầu kỳ Tính tiền lương nhân 33 41 viên bán hàng trong TK đối ứng F 6411 Nợ Có 1 2 0 1,000 BTTTL01 28/01/N BTTTL01 30 /01/N BTTTL01 30 /01/N BTTTL01 30 /01/N tiền lương 01 Bảng thanh toán tiền lương 01 Bảng thanh toán tiền lương 01 Bảng thanh toán tiền lương 01 Bảng thanh toán tiền lương 01 kỳ Tính... 2 Thuyết minh 3 Đơn vị tính: 1.000đ Số cuối Số đầu năm năm 4 5 100 108 ,37 1 54,700 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 58,650 58,650 39 ,000 39 ,000 15,100 15,100 5,200 5,200 30 ,959.4 30 ,959.4 10,500 10,500 V.01 V.02 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 V. 03 V.04 4,000 4,000 V.05 34 ,600 16 ,30 0 I Các khoản phải thu dài hạn 1 Phải thu dài hạn của khách hàng 2 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc... Hóa đơn bán hàng Bán hàng cho công ty Minh tâm 33 311 1121 HĐ0 034 52 24/01/N Hóa đơn bán hàng Ngân Hà chấp nhận mua lô hàng gửi bán 33 311 131 2,000 900 Cộng TK 33 311 Cộng Số dư cuối kỳ 2,900 2,900 5,900 _ Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.17điểm Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 33 4 - Phải... nghiệp vụ khác Trích 1%BHTN cho nhân viên bán hàng Trích 1% BHTN cho nhân viên quản lý doanh nghiệp Trích 1% BHTN cho công nhân TT sản xuất Trích 1% BHTN cho công nhân TT sản xuất Trích 1% BHTN cho nhân viên phân xưởng 33 89 6411 10 33 89 6421 20 33 89 622 60 33 89 622 40 33 89 627 20 150 3. 300 3. 300 Cộng TK 33 89 Cộng Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,... HĐ00 532 33 1 133 1 - Cộng Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, họ tên) Công ty TNHH Sơn Hải C1 Hoàng Cầu - Đống Đa - Hà Nội 500 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 22,000 27,000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.17điểm SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm N Tài khoản: 33 3 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước ĐVT: 1.000đ Ngày hạch toán B Số CT A Loại CT C Tài khoản Diễn giải D - Số dư đầu kỳ E TK đối ứng F Nợ Có 1 2 3, 000 HĐ0 034 51... 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN Mã số 1 A NỢ PHẢI TRẢ (30 0 = 31 0 + 33 0) 2 30 0 V.06 V.07 V.08 34 ,600 16 ,30 0 34 ,600 16 ,30 0 54 ,30 0 34 ,30 0 (19.700,00) (18.000,00) V.09 V.10 V.11 V.12 V. 13 V.14 V.21 1 43, 309.4 Thuyết minh 3 71,000 Số cuối năm 4 75,750 Số đầu năm 5 11,000 I Nợ ngắn hạn 1 Vay và nợ ngắn hạn 2 Phải trả người bán 3 Người mua trả tiền trước 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 5 Phải . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. từ nghiệp vụ khác Trích BHXH của nhân viên bán hàng 3383 6411 160 28/01/N Chứng từ nghiệp vụ khác Trích BHXH của nhân viên quản lý doanh nghiệp 3383