CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 35 Th4 tự Nội dung Điểm 1 Lập chứng từ : 1 đ 2 Vào sổ chi tiết 1 đ 3 Vào sổ nhật ký chung 2.5 đ 4 Vào sổ cái các tài khoản 3.5 đ 5 Lập bảng cân đối tài khoản 2đ Cộng 10 𠧬n vÞ: C«ng ty AB QuyÓn sè: 1 Địa chỉ: Phiếu thu Ngày10 tháng 10 năm N Số: 01 Nợ: 1111 Có: 1121 Họ tên ngời nộp tiền: Thủ quỹ Địa chỉ: Lý do nộp: Rút TGNH nhập quỹ Số tiền: 600.000.000 đ (viết bằng chữ): Sáu trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Đơn vị: Công ty AB Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm N Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên ngời nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Chi lơng Số tiền: 445.600.000 đ (viết bằng chữ): Bốn trăm bốn mơi lăm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ngày 31.tháng 12 .năm N Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: Sổ chi tiết tiền mặt Năm: N Trang Số phiếu Diễn giải Số tiền 2 Ngày thán g TK đối ứng Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ Tồn đầu kỳ 50.000.000 10/10 01 Rút TGNH nhập quỹ 112 600.000.000 650.000.000 31/12 02 Chi lơng 334 424.173.500 225.826.500 Cộng số FS 600.000.000 424.173.500 Số d cuối kỳ 225.826.500 Ngời lập Sổ tiền gửi ngân hàng Năm: N Trang: 01 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại Số d đầu kỳ 900.000.000 70 10/10 Rút TGNH về quỹ tiền mặt 111 600.000.000 300.000.000 70 10/10 627 10.000.000 641 10.000.000 642 30.000.000 133 5.000.000 245.000.000 100 25/12 627 70.000.000 641 5.000.000 642 30.000.000 133 10.500.000 129.500.000 26/12 627 15.000 114.500.000 110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000.000 Cộng số FS 850.000.000 785.500 Số d cuối kỳ 964.500.000 Doanh nghiệp AB Nhật ký chung Tháng năm N Đơn vị: 1000 đ NTG S Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái SH TK Số tiền Số Ngày Nợ Có 5/10 01 5/10 Mua VL nhập kho 152 300.000 3 133 30.000 331 330.000 10/10 01 10/1 0 Rút TGNH nhập quỹ 111 600.000 112 600.000 Trả cớc phí điện thoại 627 10.000 642 30.000 641 10.000 133 5.000 112 55.000 15/10 01 15/1 0 Xuất kho NVL để SXSP 621 850.000 627 25.250 152 875.250 15/11 Tiền lơng phải trả cho: Công nhân trực tiếp sản xuất 622 285.000 Nhân viên QL sản xuất 627 34.750 Nhân viên bán hàng 641 24.850 Bộ phận QLDN 642 124.100 334 468.700 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí 622 65.550 627 7.992,5 641 5.715,5 642 28.543 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN khấu trừ vào lơng 334 44.526,5 338 152.327,5 20/12 Trích khấu hao TSCĐ tính vào: Chi phí QLPX 627 100.000 Chi phí bán hàng 641 15.000 Chi phí QLDN 642 50.000 214 165.000 25/12 10 0 25/1 2 Tiền điện và chi tiếp khách: Chi phí QLPX 627 70.000 Chi phí bán hàng 641 5.000 Chi phí QLDN 642 30.000 133 10.500 112 115.500 26/12 20 0 26/1 2 Chi phí khác của FXSX 627 15.000 112 15.000 27/12 K/c CF 154 1.463.542,5 621 850.000 622 350.550 627 262.992,5 4 30/12 Nhập kho TP 155 1.403.183,33 154 1.403.183,33 30/12 Xuất kho TP bán 632 1.264.240,9 155 1.264.240,9 Phản ánh DT 131 1.881.000 511 1.710.000 333 171.000 30/12 Khách hàng trả 112 850.000 131 850.000 31/12 Thuế đợc khấu trừ 333 80.000 133 80.000 31/12 K/c DT 511 1.710.000 911 1.710.000 K/c giá vốn 911 1.264.240,9 632 1.264.240,9 31/12 Thuế TNDN tm tớnh 821 44.000 3334 44.000 31/12 K/c CF bán hàng, CF QLDN 911 323.208,5 641 60.565,5 642 262.643 31/12 Gim CP thu TNDN 3334 13.362,35 8211 13.362,35 31/12 K/c CP thuế TNDN 911 30.637,65 821 30.637,65 31/12 K/c lãi 911 91.912,95 421 91.912,95 31/12 Chi lơng 334 424.173,5 111 424.173,5 Cộng 13.620.280,08 13.620.280,08 5 Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 111 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 50.000 10/10 01 10/10 Rút TGNH 112 600.000 31/12 01 31/12 Chi lơng 334 424.173,5 Cộng số FS 600.000 424.173,5 Số d kỳ 225.826,5 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 112 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 900.000 10/10 70 10/10 Rút TGNH 111 600.000 70 10/10 627 10.000 641 10.000 642 30.000 133 5.000 100 25/12 627 70.000 641 5.000 642 30.000 133 10.500 26/12 627 15.000 110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000 Cộng số FS 850.000 785.500 Số d cuối kỳ 964.500 Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 131 6 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 250.000 30/12 DT bán hàng 511 1.710.000 333 171.000 30/12 Khách hàng trả 112 850.000 Cộng số FS 1.881.000 850.000 Số d cuối kỳ 1.281.000 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 133 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 5/10 Mua VL 331 30.000 10/10 Chi điện thoại 112 5.000 25/12 Chi tiền điện 627 10.500 31/12 Khấu trừ 333 45.500 Cộng số FS 45.500 45.500 Số d cuối kỳ Ngời lập sổ cái Tài khoản: 138 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 15.000 7 Cộng số FS Số d cuối kỳ 15.000 sổ cái Tài khoản: 152 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 820.000 5/10 01 5/10 Mua VL 331 300.000 15/10 01 15/10 Xuất SX 621 875.250 Cộng số FS 300.000 875.250 Số d cuối kỳ 244.750 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 154 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 49.800 27/12 621 850.000 622 350.550 627 262.992,5 155 1.403.183,33 Cộng số FS 1.463.542,5 1.403.183,33 Số d cuối kỳ 110.159,17 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 155 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 142.000 30/12 Nhập kho TP 154 1.403.183,33 30/12 Xuất bán 632 1.264.240,9 Cộng số FS 1.403.183,33 1.264.240,9 Số d cuối kỳ 280.942,43 8 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 211 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 4.200.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 4.200.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 214 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 990.000 20/12 Trích KH 627 100.000 641 15.000 642 50.000 Cộng số FS 165.000 Số d cuối kỳ 1.155.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 241 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 550.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 550.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 311 9 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 65.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 65.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 331 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 220.000 5/10 Mua VL 152 330.000 Cộng số FS 330.000 Số d cuối kỳ 550.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 333 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 35.000 30/12 Thuế đầu ra 131 171.000 31/12 Khấu trừ 133 45.500 31/12 Thuế TNDN 821 44.000 821 13.362,35 Cộng số FS 58.862,35 215.000 Số d cuối kỳ 191.137,65 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 334 Năm: N Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền 10 [...]... 112 131 133 138 152 154 155 211 214 241 31 1 33 1 33 3 33 4 33 8 34 1 411 414 415 421 431 441 511 621 622 627 632 641 642 821 911 Cng D u k N Cú 50.000 900.000 250.000 15.000 820.000 49.800 142.000 4.200.000 S phỏt sinh trong k N Cú 600.000 424.1 73, 5 850.000 785.500 1.881.000 850.000 45.500 45.500 30 0.000 1.4 63. 542,5 1.4 03. 1 83, 33 875.250 1.4 03. 1 83, 33 1.264.240,9 990.000 15.000 244.750 110.159,17 280.942, 43. .. giải Trang NKC SHTK Số d đầu kỳ Thuế TNDN 31 /12 33 34 33 34 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 44.000 44.000 13. 362 ,35 30 . 637 ,65 44.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 911 Năm: N NT GS 31 /12 31 /12 31 /12 31 /12 31 /12 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số d đầu kỳ K/c DT K/c giá vốn K/c chi phí Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có 511 1.710.000 632 1.264.240,9 641,642 32 3.208,5 821 30 . 637 ,65 421 91.912,95 Cộng số FS Số... Tài khoản: 622 Năm: N 13 Có 850.000 NT GS 15/11 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC Số d đầu kỳ 15/11 TL CNSX SHTK 33 4, 33 8 154 27/12 Cộng số FS Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 35 0.550 35 0.550 35 0.550 35 0.550 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 627 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 10/10 15/10 15/11 15/11 20/12 25/12 26/12 27/12 112 152 33 4 33 8 214 112 112 154 Cộng... điện K/c 20/12 25/12 31 /12 Cộng số FS Số d cuối kỳ 10.000 24.850 5.715,5 15.000 5.000 60.565,5 60.565,5 60.565,5 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 642 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 10/10 15/11 20/12 25/12 31 /12 112 33 4 33 8 214 112 911 Lơng BH KH Tiền điện K/c Cộng số FS Số d cuối kỳ 30 .000 124.100 28.5 43 50.000 30 .000 262.6 43 262.6 43 262.6 43 Ngời lập 15 sổ cái... 65.000 220.000 35 .000 33 0.000 215.000 468.700 152 .32 7,5 58.862 ,35 468.700 55.000 400.000 4.021.800 38 0.000 120.000 90.000 200.000 400.000 6.976.800 D cui k N Cú 225.826,5 964.500 1.281.000 91.912,95 1.710.000 1.710.000 850.000 850.000 35 0.550 35 0.550 262.992,5 262.992,5 1.264.240,9 1.264.240,9 60.565,5 60.565,5 262.6 43 262.6 43 44.000 44.000 1.710.000 1.710.000 6.976.800 13. 585.780,08 13. 585.780,08 17... Số d đầu kỳ Lơng Trừ lơng Chi lơng Cộng số FS Số d cuối kỳ 15/11 31 /12 Nợ Có 468.700 33 8 111 44.526,5 424.1 73, 5 468.700 468.700 sổ cái Tài khoản: 33 8 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số d đầu kỳ Trích BH Có 55.000 152 .32 7,5 Cộng số FS Số d cuối kỳ 15/11 Nợ 152 .32 7,5 207 .32 7,5 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 34 1 - Vay dài hạn Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC... 25.250 34 .750 7.992,5 100.000 70.000 15.000 262.992,5 262.992,5 262.992,5 sổ cái Tài khoản: 632 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 30 /12 31 /12 155 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ 1.264.240,9 1.264.240,9 1.264.240,9 1.264.240,9 Ngời lập 14 sổ cái Tài khoản: 641 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 10/10 15/10 112 33 4 33 8... kỳ Có 200.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 200.000 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái 12 Tài khoản: 441 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số d đầu kỳ Nợ Có 400.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 400.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 511 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC Số d đầu kỳ DT K/c 30 /12 31 /12 SHTK 131 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 1.710.000... đầu kỳ Có 38 0.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 38 0.000 sổ cái Tài khoản: 415 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số d đầu kỳ Nợ Có 120.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 120.000 sổ cái Tài khoản: 421 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC Số d đầu kỳ K/c 31 /12 SHTK Số tiền Nợ 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ Có 90.000 91.912,95 91.912,95 181.912,95 sổ cái Tài khoản: 431 Năm: N... 35 0.550 35 0.550 262.992,5 262.992,5 1.264.240,9 1.264.240,9 60.565,5 60.565,5 262.6 43 262.6 43 44.000 44.000 1.710.000 1.710.000 6.976.800 13. 585.780,08 13. 585.780,08 17 65.000 550.000 191. 137 ,65 207 .32 7,5 400.000 4.021.800 38 0.000 120.000 181.912,95 200.000 400.000 7.872.178, 7.872.178,1 1 18 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. tiền (viết bằng chữ) Ngày 31.tháng 12 .năm N Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: Sổ chi tiết