CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 28 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 Phiếu thu ngày 20/01; Phiếu chi trả tiền điện; Phiếu nhập, Phiếu xuất vật liệu; Hóa đơn GTGT ngày 18/1 1 điểm 2 Sổ kế toán chi tiết vật liệu, Sổ chi phí SXKD 154. Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo gió. Lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu 2 điểm 3 Lập các chứng từ ghi sổ của DN. Vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 3 điểm 4 Ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan 2 điểm 5 Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/01/N 2 điểm Cộng 10 điểm 0.25 điểm Đơn vị: Công ty May Hoàng Linh Địa chỉ: Số 5-Khu CN Hoà Khánh PHIẾU THU Quyển số: Số: 01/PT Ngày 20 tháng 01 năm N Nợ: TK 111 Có: TK 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty Trường Hải Địa chỉ: Lý do nộp: Thu tiền khách hàng trả nợ kỳ trước . Số tiền: 124.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi tư ngàn đồng chẵn Kèm theo: ……………chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Một trăm hai mươi tư ngàn đồng chẵn 0.25 điểm Đơn vị: Công ty May Hoàng Linh Địa chỉ: Số 05 – Khu CN Hoà Khánh PHIẾU CHI Quyển số: Số: 01/PC Ngày 31 tháng 01 năm N Nợ: TK 627,641,642 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực Đà Nẵng Địa chỉ: Lý do chi: Chi trả tiền điện tháng 01/N Số tiền: 7.700.000, đồng (Viết bằng chữ): Bảy triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bảy triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn 0.25 điểm HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT- 3LL GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 325142 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 18 tháng 01 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty May Hoàng Linh Địa chỉ: số 05 Khu công nghiệp Hoà Khánh Số tài khoản: 2514523 tại Ngân hàng: Á Châu Đà Nẵng Điện thoại…………………… Mã số thuế: 0400425627 Họ tên người mua hàng: Công ty Xuất Nhập khẩu Intimex Địa chỉ: Đà Nẵng Số tài khoản…………………… …… Hình thức thanh toán: Nợ Mã số thuế : 040051423 Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Áo gió Cái 200 550.000 110.000.000 Cộng tiền hàng: 110.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 121.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ vàtên) 0.25 𠧬n vÞ: MÉu sè 01- VT B phn: Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC PHIếU Nhập kho Nợ: Ngày 15 tháng 01. năm N S: 01/VL Có: Họ tên ngời giao : Trần Văn Tiến Theo Số ngày tháng năm của Nhập tại kho: a im: STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, dng c, sn phm, hng hoỏ Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 VảI áo gió 1,6m M 2.000 2.000 95.000 190.000.000 2 Dây kéo loại 0,45m Cái 200 200 45.000 9.000.000 Tổng cộng 199.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): Mt trm chớn chớn triu ng chn - S chng t gc kốm theo: Ngày tháng năm Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng 5 Yêu cầu 2 ( 2đ) 0.4 điểm SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: Công ty Tên, quy cách vật liệu: Vải áo gió khổ 1,6 m - Vật liệu chính Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá đ/m Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu kỳ (01/01/N) 100.000 2000 200.000.00 0 01/X 08/01 Xuất kho vải áo gió 621 100.000 1800 180.000.00 0 01/N 15/01 Nhập kho vải áo gió 152 95.000 2000 190.000.00 0 2200 210.000.000 Cộng tháng 2000 190.000.000 1800 180.000.00 0 Ngày 31 tháng 01 năm N 0.4 điểm SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Năm: N Tài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: Công ty Tên, quy cách vật liệu: Dây kéo loại 0,45 m - Vật liệu phụ Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá đ/m Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số Ngày SL TT SL TT SL TT A B C D 1 2 3=1x2 4 5==1x4 6 7=1x6 12 Số dư đầu kỳ (01/01/N) 40.000 1000 40.000.000 01/X 08/01 Xuất kho dây kéo loại 0,45 621 40.000 600 24.000.000 6 01/N 15/01 Nhập kho dây kéo loại 0,45m 152 45.000 200 9.000.000 600 25.000.000 Cộng tháng 200 9.000.000 600 24.000.00 0 0.4 điểm SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH ( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242) - Tài khoản: 154 Tên phân xưởng : - Tên sản phẩm, dịch vụ: áo gió Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ TK 154 Số Ngày Tổng số tiền Chia ra CP NVL trực tiếp CP nhân công trực tiếp CP sản xuất chung 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 SD đầu kỳ 50.000.000 31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 621 204.000.000 204.000.000 31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí NC trực tiếp 622 48.000.000 48.000.000 31/01 01/KC 31/01 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 66.000.000 66.000.00 0 - Cộng PS 318.000.000 204.000.00 0 48.000.000 66.000.000 - Ghi Có TK 154 155 328.000.000 - SD cuối kỳ 40.000.000 7 0.4 điểm THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ Tháng: 01 năm N Tên sản phẩm, dịch vụ: Áo gíó Chỉ tiêu Tổng số tiền Chia ra theo khoản mục CP NVL chính CP vật liệu phụ CP nhân công trực tiếp CP sảm xuất chung A 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ 50.000.000 50.000.000 2. Chi phí SXKD phát sinh trong kỳ 318.000.000 180.000.000 24.000.000 48.000.000 66.000.00 0 3. Giá thành sản phẩm, dịch vụ trong kỳ 328.000.000 190.000.000 24.000.000 48.000.000 66.000.00 0 4. Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ 40.000.000 40.000.000 Ghi chú: Có thể thay bằng Bảng tình giá thành 0.4 điểm BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU Tài khoản: Nguyên vật liệu (TK 152) Tháng 01 năm N 8 STT Tên, qui cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ A B 1 2 3 4 01 Vải áo gió khổ 1,6m 200.000.000 190.000.000 180.000.000 210.000.000 02 Dây kéo loại 0,45m 40.000.000 9.000.000 24.000.000 25.000.000 Cộng 240.000.000 199.000.000 204.000.000 235.000.000 Ngày 31 tháng 01 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng 9 Yêu cầu 3 (2 điểm) 0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 08 tháng 01 năm N Số: 1 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Xuất kho vật liệu chính và phụ dùng cho sản xuất 621 152 204.000.000 Cộng 204.000.000 0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 10 tháng 01 năm N Số: 2 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Khách hàng trả tiền mua hàng kỳ trước 112 131 120.000.000 Cộng 120.000.000 0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 01 năm N Số: 3 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Nhập kho nguyên vật liệu 152 331 199.000.000 Thuế GTGT 133 331 19.900.000 Cộng 218.900.000 0.1 điểm CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 18 tháng 01 năm N Số: 4 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Bán hàng cho Công ty Intimex 131 511 110.000.000 Thuế GTGT 131 333 11.000.000 Bán hàng cho Công ty Trường Hải 131 511 140.000.000 Thuế GTGT 131 333 14.000.000 Cộng 275.000.000 10 [...]... kinh phí 3 Nguồn kinh phí đã hình th nh TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 30 0 + 400) 31 8 31 9 32 0 33 0 33 1 33 2 33 3 33 4 33 5 33 6 33 7 400 410 411 412 4 13 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 V.18 22.750.000 0 V.19 V.20 V.21 V.22 3. 045 .30 0.000 3. 000.000.000 3. 045 .30 0.000 3. 000.000.000 3. 000.000.000 3. 000.000.000 45 .30 0.000 0 V. 23 3.649.100.000 3. 360.000.000 30 ... 111 Ngày th ng ghi sổ Chứng từ ghi sổ số hiệu Ngày th ng Diễn giải 1 2 3 25/01 6 25/01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 8 8 8 8 8 8 8 8 11 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 4 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Công ty Trường Hải thanh toán tiền hàng Chi phí SXC Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thuế GTGT Chi phí SXC Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thuế GTGT... th ng 3 17 18 31 /01 31 /01 TK đối ứng 4 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Chi phí thuế TNDN Kết chuyển CP thuế TNDN Cộng số phát sinh Nợ Có 5 6 - 7 - 33 3 911 15.250.000 Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý Người ghi sổ chú Kế toán trưởng 8 15.250.000 15.250.00 0 - 15.250.00 0 - Ngày 31 th ng 01 năm N Giám đốc 0,15 điểm SỔ CÁI Ngày th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 Năm: N... hiệu th ng ứng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 5 20/01/N Xuất kho th nh phẩm 155 135 .000.000 Kết chuyển giá vốn 15 31 /01/N 911 135 .000.000 Ghi chú 8 22 Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng 135 .000.000 - 135 .000.000 - 0,15 điểm SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày th ng ghi sổ 1 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 31/01 31 /01 31 /01 8 8 9 31 /01 31 /01 31 /01... Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu th ng 1 2 11 31 /01 12 31 /01 13 31/01 14 31 /01 15 31 /01 16 31 /01 17 31 /01 18 31 /01 19 31 /01 20 31 /01 Số tiền 3 50.000.000 70.000.000 31 8.000.000 32 8.000.000 189.000.000 250.000.000 15.250.000 15.250.000 45.750.000 21 .30 0.000 14 -Cộng th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý 2.586.550.000 Ngày 31 th ng 01 năm N Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Yêu cầu 4 ( 3 điểm) 0,15 điểm SỔ CÁI Năm:... khoản theo lương 33 4 10.000.000 10 31 /01 Trích khấu hao TSCĐ 33 8 2.000.000 Kết chuyển CP QLDN 12 31 /01 214 20.000.000 15 31 /01 911 38 .000.00 0 Cộng số phát sinh 38 .000.000 Số dư cuối th ng - Ghi chú 8 38 .000.00 0 - 0,1 điểm SỔ CÁI Ngày Năm: N Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Chứng từ ghi Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi 23 th ng ghi sổ 1 31 /01 31 /01 sổ số hiệu 2 Ngày th ng 3. .. hiệu: 1 53 Diễn giải Số hiệu Số tiền TK đối ứng Nợ Có Ghi chú 17 1 hiệu 2 th ng 3 4 5 - Số dư đầu năm 10.000.000 - Số phát sinh trong th ng 6 7 0 10.000.000 0,1 điểm SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Chi phí SXKD dở dang Số hiệu: 154 0 Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Chứng từ ghi sổ Ngày th ng ghi sổ số hiệu Ngày th ng 1 2 3 31/01 31 /01 31 /01 31 /01 13 13 13 14 31 /01 31 /01 31 /01 31 /01 Diễn giải 4 - Số dư... 7 30 .000.000 Ghi chú 8 120.000.000 511 110.000.000 33 3 511 11.000.000 140.000.000 33 3 111 14.000.000 111 124.000.000 50.000.000 16 Cộng số phát sinh Số dư cuối th ng Cộng luỹ kế từ đầu quý 275.000.000 131 .000.000 294.000.000 0,1 điểm SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Thuế GTGT đầu vào Số hiệu: 133 Ngày th ng ghi sổ 1 15/01 31 /01 31 /01 31 /01 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 3 8 8 20 15/01 31 /01 31 /01... khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ ghi Số tiền Số hiệu sổ Diễn giải TK đối số Ngày ứng Nợ Có hiệu th ng 2 3 4 5 6 7 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng 15 31 /01 K/c giá vốn hàng bán 632 135 .000.00 K/c chi phí bán hàng 0 15 31 /01 K/c chi phí QLDN 641 15 31 /01 K/c doanh thu 642 16.000.000 16 31 /01 Kết chuyển chi phí thuế 511 38 .000.000 250.000.000 17 31 /01 TNDN 821 Kết chuyển... 6.650.000 lương Cộng số phát sinh 6.650.000 70.000.000 Số dư cuối th ng 63. 350.000 Ghi chú 8 0,15 điểm SỔ CÁI Năm: N Tên tài khoản: Phải trả khác Số hiệu: 33 8 Ngày th ng ghi sổ 1 30 /01 30 /01 30 /01 30 /01 30 /01 Chứng từ ghi sổ số Ngày hiệu th ng 2 3 10 10 10 10 10 30 /01 30 /01 30 /01 30 /01 30 /01 Diễn giải 4 - Số dư đầu năm - Số phát sinh trong th ng Tính vào chi phí NCTT Tính vào chi phí NCTT Tính vào chi phí . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. phát sinh trong tháng Công ty Trường Hải thanh toán tiền hàng Chi phí SXC Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thuế GTGT Chi phí SXC Chi phí bán hàng Chi phí