CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 07 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 - Lập chứng từ + Phiếu nhập kho (NV 12) + Phiếu thu (NV 12) + Hóa đơn GTGT (NV 12) 1 điểm 2 - Lập thẻ tính giá thành, dịch vụ: 1 điểm 3 - Ghi sổ cái các tài khoản + Tài khoản 133 + Tài khoản 3331 + Tài khoản 154 + Tài khoản 112 + Tài khoản 152 + Tài khoản 155 3 điểm 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 4 - Sổ nhật ký chung 3 điểm 5 Lập bảng cân đối số phát sinh 2 điểm Cộng 10 điểm 1. Lập chứng từ: PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 01 năm N Số: 106 Nợ TK 155 Có TK 154 Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Thành Theo BB số 01 ngày 30 tháng 01 năm N Nhập tại kho: Công ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Sản phẩm A C 400 400 237.350 94.940.000 Cộng: 94.940.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Chín mươi tư triệu, chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 30 tháng 01 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHIẾU THU Số: 01 Ngày 30 tháng 01 năm N Nợ TK 111, 635 Có TK 511, 3331 Họ và tên người nộp: Nguyễn Thế Anh Địa chỉ: Công ty X Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng Số tiền: 32.670.000đ Bằng chữ: Ba mươi hai triệu, sáu trăm bảy mươi nghìn đồng. Kèm theo 01 chứng từ gốc (HĐ số 000576) Ngày 30 tháng 01 năm N Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Lưu Ngày 30 tháng 1 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần thực phẩm Hải Châu Địa chỉ: Số 51- Phan Đăng Lưu, Kiến An, TP Hải PHòng Số tài khoản: 714345413421 Điện thoại: Mã số thuế: 0202796010 Đơn vị mua hàng: Công ty Hoàng Hà Địa chỉ: 150 – Hoàng Văn Thụ - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 010101541 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 Sản phẩm A 100 300.000 30.000.000 Cộng tiền hàng 30.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 3.300.000 Tổng cộng tiền thanh toán 33.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đon vị (Ký, ghi rõ họ tên) 2. Lập thẻ tính giá thành: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Số lượng: 500 (ĐVT: 1000đ) KMCP Dđk C Dck Z (A) Z (A) 621 10.000 55.000 - 65.000 130 622 22.140 - 22.140 44,28 627 31.535 - 31.535 63,07 Cộng 108.675 118.675 237,35 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) NT GS Chứng từ Diễn giải Tr. TT Đã ghi SHTK Số phát sinh SH NT số dòng Sổ Cái ĐƯ Nợ Có PNK 01 PC 01 Mua NVL nhập kho 01 02 X 152 39.025 01 03 X 133 4.000 VL thiếu 01 04 1381 975 01 05 331 – Z 42.900 01 06 111 1.100 HĐ 535 Mua CCDC 01 07 X 142 10.000 01 08 X 133 1.000 01 09 331 11.000 01 10 627 1.000 Phân bổ CCDC (10 tháng) 01 11 142 1.000 01 12 621 55.000 PXK 01 Xuất NVL cho SX, QLPX 01 13 627 7.500 01 14 X 152 62.500 PNK 02 Nhập kho VL Thiếu 01 15 X 152 975 01 16 1381 975 GBN 1010 Chuyển tiền trả nợ Cty Z 01 17 331-Z 42.900 01 18 515 429 01 19 X 112 42.471 HĐ 4568 PC 02 01 20 211 202.000 Mua dây chuyền SX 01 21 X 133 20.200 01 22 331 – G 220.000 01 23 111 2.200 Dây chuyền được đầu tư 01 24 414 202.000 từ quỹ đầu tư phát triển 01 25 411 202.000 PC 03 Thuê máy phát điện 01 26 142 6.000 01 27 X 133 600 01 28 111 6.600 Phân bổ tiền thuê máy 01 29 627 2.000 01 30 142 2.000 Khấu hao TSCĐ 01 31 627 12.000 01 32 214 12.000 Cộng mang sang 01 33 607.175 607.175 Mang sang 02 01 607.175 607.175 Tính lương phải trả 01 02 622 18.000 01 03 627 4.500 01 04 641 5.000 02 05 642 10.000 02 06 334 37.500 Trích BHXH, BHYT, 02 07 622 4.140 KPCĐ, BHTN 02 08 627 1.035 02 09 641 1.150 02 10 642 2.300 02 11 334 8.625 02 12 338 17.250 HĐ 5623 Tiền điện phải trả của 02 13 627 3.500 các bộ phận 02 14 641 1.300 02 15 642 1.100 02 16 X 133 590 02 17 331 6.490 Kết chuyển chi phí SX 02 18 X 154 108.675 02 19 621 55.000 02 20 622 22.140 02 21 627 31.535 PN 03 Giá thành sản phẩm hoàn 02 22 X 155 94.940 Thành nhập kho 02 23 X 154 94.940 PT 01 02 24 632 23.735 Xuất bán không qua kho 02 25 X 154 23.735 02 26 111 32.670 Doanh thu bán SP 02 27 635 330 02 28 511 30.000 02 29 X 333 3.000 PX 02 Gửi bán 300 sản phẩm 02 30 157 71.205 cho Cty M 02 31 X 155 71.205 GBC 121 Giá vốn hàng gửi bán 02 32 632 71.205 02 33 157 71.205 Doanh thu bán SP 02 34 X 112 97.185 Hoa hồng 5% 02 35 641 4.650 36 X 133 465 37 511 93.000 38 X 333 9.300 Cộng mang sang 39 1.173.675 1.173.675 Mang sang 01 1.173.675 1.173.675 Kết chuyển 511sang 911 03 02 511 123.000 03 03 911 123.000 Kết chuyển 515 sang 911 03 04 515 429 03 05 911 429 Kết chuyển 632 sang 911 03 06 911 94.940 03 07 632 94.940 Kết chuyển 635 sang 911 03 08 911 330 03 09 635 330 Kết chuyển 641, 642 03 10 911 25.700 sang 911 03 11 641 12.300 03 12 642 13.400 Kết chuyển 8211 sang 911 03 13 911 615 03 14 8211 615 03 15 8211 615 03 16 3334 615 Kết chuyển lãi 03 17 911 1.844 03 421 1.844 Tổng cộng 1.348.638 1.348.638 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 120.000 Mua NVL nhập kho 01 02 331- Z 38.025 01 02 111 1.000 Xuất kho NVL 01 14 621 55.000 01 14 627 7.500 Vật liệu thiếu nhập kho 01 15 1381 975 Cộng phát sinh 40.000 62.500 Số dư cuối kỳ 97.500 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 133 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) T Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 Thuế VAT được khấu trừ 01 03 331-Z 3.900 01 03 111 100 01 08 331 1.000 01 18 331 20.000 18 111 200 24 111 600 02 13 331 590 02 33 131 465 Cộng phát sinh 26.855 0 Số dư cuối kỳ 26.855 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3331 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Thuế GTGT phải nộp 02 29 111 3.000 02 38 112 9.300 Cộng phát sinh 0 12.300 Số dư cuối kỳ 12.300 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 10.000 Kết chuyển chi phí SX 02 15 621 55.000 02 15 622 22.140 02 15 627 31.535 SP hoàn thành nhập kho 02 20 155 94.940 Xuất bán không qua kho 02 22 632 23.735 Cộng phát sinh 108.675 118.675 Số dư cuối kỳ 0 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 155 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 Nhập kho thành phẩm 02 22 154 94.940 Gửi bán cho Cty M 02 31 157 71.205 Cộng phát sinh 94.940 71.205 Số dư cuối kỳ 23.735 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Tháng 01 năm N (ĐVT: 1.000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ 230.000 Chuyển trả nợ công ty Z 01 19 331 42.471 Doanh thu bán sản phẩm 02 34 511, 333 97.185 Cộng phát sinh 97.185 42.471 Số dư cuối kỳ 284.714 BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH Tháng 1 năm N (ĐVT: 1.000) STT Tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 111 150,000 32,670 9,900 172,770 2 112 230,000 97,185 42,471 284,714 3 131 280,000 0 0 280,000 4 133 0 26,855 0 26,855 5 142 0 16,000 3,000 13,000 6 152 120,000 40,000 62,500 97,500 7 153 28,000 28,000 8 154 10,000 108,675 118,675 0 9 155 0 94,940 71,205 23,735 10 156 62,000 62,000 11 157 95,000 95,000 12 211 1,375,000 202,000 0 1,577,000 13 214 75,000 0 12,000 87,000 14 331 115,000 42,900 280,390 352,490 15 333 0 0 12,915 12,915 16 334 0 8,625 37,500 28,875 17 338 0 0 17,450 17,450 18 353 45,000 45,000 19 411 1,750,000 202,000 1,952,000 20 414 250,000 202,000 48,000 21 415 30,000 30,000 22 421 150,000 0 1,844 151,844 23 511 123,000 123,000 24 515 429 429 25 621 55,000 55,000 26 622 22,140 22,140 27 627 31,535 31,535 28 632 94,940 94,940 29 641 12,300 12,300 30 642 13,400 13,400 31 911 123,429 123,429 32 8211 615 615 33 331 65,000 0 65,000 Tổng cộng 2,415,000 2,415,000 1,348,638 1,348,638 2,725,574 2,725,574 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. từ: PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 01 năm N Số: 106 Nợ TK 155 Có TK 154 Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Thành Theo BB số 01 ngày 30 tháng 01 năm N Nhập tại kho: