CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 04 Yêu cầu Nội dung Điểm 1 - Lập chứng từ + Phiếu xuất kho + Phiếu thu + Hóa đơn GTGT 1 điểm 2 - Lập thẻ tính giá thành, dịch vụ: + Sản phẩm A + Sản phẩm B 2 điểm 3 - Ghi sổ cái các tài khoản 511, 515, 632, 911 + Tài khoản 511 + Tài khoản 515 + Tài khoản 632 + Tài khoản 911 2 điểm 0.5 0.5 0.5 0.5 4 - Sổ nhật ký chung 3 điểm 5 Lập báo cáo kết quả kinh doanh 2 điểm Cộng 10 điểm 1. Lập chứng từ: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06 tháng 12 năm N Số: 106 Nợ TK 632 Có TK 155 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ (bộ phận): Công ty A Lý do xuất kho: Xuất bán Xuất tại kho: Công ty Số lượng Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Sản phẩm A 300 300 200.000 60.000.000 Cộng: 60.000.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi triệu đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ Ngày 06 tháng 12 năm N Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHIẾU THU Số: 116 Ngày 06 tháng 12 năm N Nợ TK 111 Có TK 511, 3331 Họ và tên người nộp: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Công ty X Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng Số tiền: 40.000.000đ Bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc (HĐ số 60) Ngày 06 tháng 12 năm N Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Lưu Ngày 06 tháng 12 năm N Đơn vị bán hàng: Công ty Đại Phát Địa chỉ: Cổ Nhuế - Từ liêm – Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: 0437556757 Mã số thuế: 0101235567 Đơn vị mua hàng: Công ty X Địa chỉ: Thành phố Ninh Bình Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 1010785623 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1 x 2 Sản phẩm A 300 290.000 87.000.000 Cộng tiền hàng 87.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 8.700.000 Tổng cộng tiền thanh toán 95.700.000 Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi lăm triệu, bảy trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đon vị (Ký, ghi rõ họ tên) 2. Lập thẻ tính giá thành: BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM A Số lượng: 5.000 (ĐVT: 1000đ) KMCP Dđk C Dck Z (A) Z (A) 621 92.000 883.000 37.500 937.500 187,5 622 - 93.800 - 93.800 18,9 627 - 42.950 - 42.950 8,6 Cộng 92.000 1.019.750 37.500 1.074.250 215 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM B Số lượng: 4.000 (ĐVT: 1000đ) KMCP Dđk C Dck Z (B) Z (B) 621 - 639.000 71.000 568.000 142 622 - 46.740 - 46.740 11,7 627 - 33.760 - 33.760 8,3 Cộng - 719.500 71.000 648.500 162 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm N (ĐVT: 1000đ) NT GS Chứng từ Diễn giải Trang TT Đã ghi SHTK Số phát sinh SH NT số dòng S. Cái ĐƯ Nợ Có Số trang trước chuyển sang 01 01 HĐ 30; PC 200 Mua CCDC 01 02 142 20.000 01 03 133 2.000 01 04 111 22.000 Phân bổ CCDC 01 05 627 - PX1 3.000 01 06 627 - PX2 2.000 01 07 142 5.000 PN 01; HĐ 50 Mua VLP cña C«ng ty A 01 08 621 - PX1 8.000 chuyển cho PXI, PXII 01 09 621 - PX2 4.000 NhËp kho NVL 01 10 152 3.000 01 11 133 1.500 01 12 331 - A 16.500 PXK 106; HĐ 60; PT 116 Giá vốn TP A 01 13 X 632 60.000 01 14 155 60.000 Doanh thu bán TPA 01 15 111 40.000 01 16 131 - X 55.700 01 17 x 511 87.000 01 18 333 8.700 PXK 107; PC 202 Xuất TP B gửi bán 01 19 157 54.950 cho Công ty Y 01 20 155 54.950 Chi phí trả hộ Công ty Y 01 21 1388 1.650 01 22 111 1.650 PXK 108 Xuất VLC cho SXSP 01 23 621 - PX1 850.000 01 24 621 - PX2 620.000 01 25 152 1.470.000 PXK 109 Xuất VLP cho SXSP 01 26 621 - PX1 25.000 01 27 621 - PX2 15.000 01 28 152 40.000 GBC 85 Công ty X thanh toán 01 29 112 55.143 01 30 X 635 557 01 31 131 - X 55.700 PXK 110 Xuất CCDC cho các bp 01 32 627 - PX1 1.500 01 33 627 - PX2 1.000 01 34 641 3.000 Cộng mang sang 01 35 1.827.000 1.821.500 Mang sang 02 01 1.827.000 1.821.500 02 02 642 2.000 02 03 153 7.500 GBN 107 Chuyển TGNH trả Cty D 02 04 331 - D 198.000 02 05 112 196.020 02 06 X 515 1.980 Tính lương phải trả 02 07 622 - PX1 60.000 02 08 622 - PX2 38.000 02 09 627 - PX1 15.000 02 10 627 - PX2 12.000 02 11 641 18.000 02 12 642 20.000 02 13 334 163.000 Trích BHXH, BHYT, 02 14 622 - PX1 13.800 KPCĐ, BHTN 02 15 622 - PX2 8.740 02 16 627 - PX1 3.450 02 17 627 - PX2 2.760 02 18 641 4.140 02 19 642 4.600 02 20 334 15.485 02 21 338 52.975 Trích khấu hao TSCĐ 02 22 627 - PX1 20.000 02 23 627 - PX2 16.000 02 24 641 12.000 02 25 642 15.000 02 26 214 63.000 Kết chuyển chi phí SX 02 27 154 - A 1.019.750 02 28 154 - B 719.500 02 29 621 1.522.000 02 30 622 140.540 02 31 627 76.710 PNK 55 Giá thành sản phẩm hoàn 02 32 155 - A 1.074.250 thành nhập kho 02 33 155 - B 648.500 02 34 154 1.722.750 PXK 111 HĐ 90 Giá vốn thành phẩm bán 02 35 x 632 665.650 cho công ty Z 02 36 155 - A 473.000 02 37 155 - B 192.650 Bán cho Cty Z chưa TT 02 38 131 - Z 1.024.100 02 39 x 511 931.000 Cộng mang sang 40 7.457.725 7.364.625 Mang sang 03 01 7.457.725 7.364.625 03 02 333 93.100 Chiết khấu thương mại 03 03 521 18.620 03 04 333 1.862 03 05 131 - Z 20.482 PT 120 Giá vốn thành phẩm B 03 06 x 632 54.950 03 07 157 - B 54.950 Doanh thu bán TP B 03 08 111 86.350 03 09 x 511 77.000 03 10 333 7.700 Chi phí trả hộ Cty Y 03 11 1388 1.650 GBC 105 Công ty Z trả nợ 03 12 112 1.003.618 03 13 131 - Z 1.003.618 Kết chuyển các khoản 03 14 X 511 18.620 giảm trừ 03 15 X 521 18.620 Kết chuyển 511sang 911 03 16 X 511 1.076.380 03 17 X 911 1.076.380 Kết chuyển 515 sang 911 03 18 X 515 1.980 03 19 X 911 1.980 Kết chuyển 632 sang 911 03 20 X 911 780.600 03 21 X 632 780.600 Kết chuyển 635 sang 911 03 22 X 911 557 03 23 635 557 Kết chuyển 641, 642 03 24 x 911 78.740 sang 911 03 25 641 37.140 03 26 642 41.600 Kết chuyển 8211 sang 03 27 X 911 54.615 911 03 28 8211 54.615 Kết chuyển thuế TNDN 8211 54.615 3334 54.615 Kết chuyển lãi 03 29 X 911 163.868 03 30 421 163.868 Tổng cộng 31 10.853.10 0 10.853.100 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 Tháng 12 năm N (ĐVT: 1000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ PT 106 Bán SP cho Công ty X 01 15 111 40.000 01 16 131 47.000 HĐ 90 Bán SP cho Cty Z 02 39 131-Z 931.000 PT 120 Bán hàng thu bằng TM 03 09 111 77.000 K/c chiết khấu TM 03 14 521 18.620 Kết chuyển DTT 03 16 911 1.076.380 Cộng phát sinh 1.095.000 1.095.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 Tháng 12 năm N (ĐVT: 1000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Chiết khấu được hưởng 02 06 331- D 1.980 Kết chuyển 03 18 911 1.980 Cộng phát sinh 1.980 1.980 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Tháng 12 năm N (ĐVT: 1000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số tiền SH NT Tr. Số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ PXK 106 Giá vốn TP A 01 13 155 60.000 PXK 111 Giá vốn TP A, B 02 35 155 665.650 Giá vốn TP gửi bán 03 06 157 54.950 Kết chuyển 03 21 911 780.600 Cộng phát sinh 780.600 780.600 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tháng 12 năm N (ĐVT: 1000đ) NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐ Ư Số tiền SH NT Tr. số TT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Kết chuyển 511 03 17 511 1.076.380 Kết chuyển 515 03 19 515 1.980 Kết chuyển 632 03 20 632 780.600 Kết chuyển 635 03 22 635 557 Kết chuyển 641 03 24 641 37.140 Kết chuyển 642 642 41.600 Kết chuyển 821 03 27 821 54.615 Kết chuyển lãi 03 29 421 163.868 Cộng phát sinh 1.078.360 1.078.360 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm N (ĐVT: 1.000đ) CHỈ TIÊU SỐ TIỀN 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.095.000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 18.620 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.076.380 4. Giá vốn hàng bán 780.600 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 295.780 6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.980 7. Chi phí tài chính 557 8. Chi phí bán hàng 37.140 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 41.600 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 218.463 11. Thu nhập khác 0 12. Chi phí khác 0 13. Lợi nhuận khác 0 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 218.463 15. Chi phí thuế TNDN 54.615 16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 163.868 . Tự do – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012) NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ Mã đề thi: ĐA KTDN - TH. KINH DOANH Tháng 12 năm N (ĐVT: 1.000đ) CHỈ TIÊU SỐ TIỀN 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.095.000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 18.620 3. Doanh