Luận văn: Phương hướng số biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 - Tổng cục hậu cần LỜI MỞ ĐẦU Kinh doanh kinh tế thị trường, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt lợi nhuận tối đa mà đảm bảo sản phẩm chất lượng tốt, giá hợp lý doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh quản lý sử dụng vốn phận quan trọng có ý nghĩa định tới kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Vốn cịn chìa khố Là điều kiện hàng đầu qúa trình phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường để hoạt động sản xuất kinh doanh phải có luợng vốn định Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động, hình thái vật biểu tài sản cố định tài sản lưu động Công ty 20 Tổng cục hậu cần trải qua chặng đường 40 năm tồn phát triển Trong suốt thời kỳ đó, trải qua nhiều giai đoạn nên Công ty có nhiều xáo trộn Cho đến cơng tác sản xuất kinh doanh ổn định làm ăn có hiệu Tuy nhiên cịn nhiều yếu tố khó khăn, vấn đề quản lý sử dụng vốn có hiệu yếu tố có ảnh hưởng lớn đến điều kiện sản xuất kinh doanh Cơng ty Chính nên em chọn đề tài "Phương hướng số biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 - Tổng cục hậu cần" để làm đề tài cho Với đề tài trên, chuyên đề chia làm ba phần: Phần I: Nâng cao hiệu sử dụng vốn, vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trường Phần II: Phân tích thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Phần III: Một số phương hướng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Chuyên đề hồn thành giúp đỡ nhiệt tình TS Lê Thị Anh Vân tồn thể cán nhân viên Công ty 20! Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN MỘT VẤN ĐỀ CẤP BÁCH VỚI CÁC DOANH NGHIỆP CÔNG NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I- KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN TRONG DOANH NGHIỆP: 1- Khái niệm chu trình vận động vốn doanh nghiệp 1-1/ Khái niệm vốn sản xuất Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hố Vốn tiền huy động vào sản xuất nhằm mục đích sinh lợi, hay nói cách khác, tiền vốn đưa vào sản xuất lưu thông Vai trò vốn sản xuất doanh nghiệp thực yêu cầu chế hạch toán kinh doanh, tức quán triệt quan điểm tiết kiệm hiệu sử dụng vốn sở tự chủ kinh tế tài u cầu tiết kiệm nói nên tính hợp lý, tính mức việc sử dụng vốn với lượng vốn định với mục đích đạt mức lợi nhuận doanh thu cao Hiệu kinh tế cuối thể số lợi nhuận thu Điều phụ thuộc vào vấn đề sản xuất vốn có hợp lý hay khơng, có tiết kiệm chi phí tăng dự trữ hay khơng để đạt mục đích nâng cao số vịng quay vốn Đối với loại hình doanh nghiệp nguồn gốc việc hình thành vốn khác sở hữu khác Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn sản xuất nhà nước cấp giao quyền tự chủ tài cho doanh nghiệp doanh nghiệp có trách nhiệm phải bảo tồn phát triển vốn Đối với loại hình doanh nghiệp khác doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp tập thể, doanh nghiệp tư nguồn vốn huy động từ nguồn vốn khác Xét hình thái vật chất vốn sản xuất gồm hai yếu tố qúa trình sản xuất tư liệu lao động đối tượng lao động 1-2/ Chu trình vận động vốn doanh nghiệp : Trong doanh nghiệp vốn vận động theo quy trình qúa trình tái sản xuất doanh nghiệp sau: Sơ đồ 1: Quy trình vận động vốn doanh nghiệp Công cụ lao động Mua Tiền sức lao động Bán Nguyên vật sản xuất hàng liệu chế biến hố Tiền 2- Phân loại vốn doanh nghiệp: Có nhiều cách phân loại vốn doanh nghiệp Dựa vào vào khác có phân loại sau: Căn vào hình thái biểu hiện, vốn chia thành vốn hữu hình vốn vơ hình -/ Vốn hữu hình gồm tiền, giấy tờ có giá trị tài sản biểu hiện vật khác quyền sử dụng đất đai, nhà máy -/ Vốn vơ hình gồm giá trị tài sản vơ uy tín kinh doanh, nhãn hiệu, quyền, sáng chế phát minh Việc nhận thức đắn đầy đủ hình thức tồn vốn giúp ích cho việc quản lý, khai thác triệt để vốn giúp cho việc phát triển tiềm vốn đặc biệt phát triển vốn vơ hình lợi riêng có, vốn vơ hình sử dụng tốt lợi cạnh tranh hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp cho việc đánh giá xác giá trị vốn, làm sở góp vốn kinh doanh, kêu gọi hợp tác đầu tư * Căn vào thời hạn luân chuyển, vốn chia thành, vốn ngắn hạn, vốn trung hạn, vốn dài hạn -/ Vốn ngắn hạn: vốn có thời hạn luân chuyển 1năm -/ Vốn trung hạn: vốn có thời hạn luân chuyển từ 1đến 5năm -/ Vốn dài hạn: vốn có thời hạn luân chuyển lớn 5năm * Căn vào phương thức luân chuyển giá trị, vốn chia thành vốn cố định, vốn lưu động Chúng ta sâu vào nghiên cứu cách phân loại phần sau 2-1/ Vốn cố định doanh nghiệp 2-1-1/ Khái niệm đặc điểm vốn cố định Vốn cố định phận nguồn vốn sản xuất kinh doanh, làm hình thái giá trị tài sản cố định phát huy tác dụng sản xuất doanh nghiệp Vốn cố định vai trị quan trọng qúa trình hình thành sản xuất, định trình độ kỹ thuật cơng nghệ sử dụng doanh nghiệp trình độ sở hạ tầng doanh nghiệp, sở cho việc áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến vào sản xuất mở rộng không ngừng nâng cao chất lượng đời sống cán công nhân viên Tuỳ theo đặc điểm kinh tế nghành, khả tài doanh nghiệp sản xuất mà doanh nghiệp cần có kế hoạch đắn cho việc đầu tư mua sắm trang thiết bị máy móc đảm bảo hiệu cao việc sử dụng vốn cố định cho sản xuất Theo quy định tài sản doanh nghiệp có giá trị lớn triệu đồng thời gian sử dụng lớn năm xếp vào loại tài sản cố định Tài sản cố định khơng chuyển lần tồn giá trị vào sản phẩm mà đóng góp nhiều chu kỳ sản xuất 2-1-2/ Cơ cấu vốn cố định : Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng qúa trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ nội dung kế hoạch tỷ trọng loại Vấn đề phải xây dựng cấu hợp lý phù hợp với tình hình cụ thể doanh nghiệp, mặt kinh tế kỹ thuật trình độ quản lý nguồn vốn doanh nghiệp Cần nhận thức cấu vốn cố định doanh nghiệp yếu tố động thay đổi theo không gian thời gian Nhà quản lý vốn phải xác định cấu hợp lý thời kỳ Hiện vốn cố định doanh nghiệp biểu hình thái giá trị loại tài sản cố định huy động vào sản xuất doanh nghiệp - Nhà xưởng, vật kiến trúc để phục vụ sản xuất - Thiết bị động lực hệ thống truyền dẫn - Máy móc thiết bị sản xuất - Dụng cụ làm việc đo lường thí nghiệm - Thiết bị phương tiện vận tải, dụng cụ quản lý - Các loại tài sản cố định khác Trong cấu vốn cố định cần đặc biệt ý tới mối quan hệ phận máy móc thiết bị phần nhà xưởng phục vụ sản xuất 2-1-3/ Công tác quản lý vốn doanh nghiệp Quản lý vốn cố định nội dung quan trọng công tác tài doanh nghiệp Trong qúa trình kinh doanh, vận động vốn cố định gắn liền với hình thái biểu vật chất Vì phải nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp quản lý tốt tài sản cố định Có hình thức quản lý tài sản cố định sau: Khấu hao tài sản cố định lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: - Hao mòn tài sản cố định: Trong qúa trình sử dụng khơng sử dụng tài sản cố định bị hao mịn hai hình thức hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn hữu hình hao mòn vật chất , tổn thất dần chất lượng, làm giảm giá trị tài sản cố định Hao mịn hữu hình tài sản cố định giảm dần giá trị với giá trị chuyển dần vào sản phẩm sản xuất Khi khơng sử dụng , nằm ngồi qúa trình sản xuất hao mịn hữu hình tài sản cố định thể chỗ tài sản cố định dần giá trị sử dụng tác động điều kiện tự nhiên Các nhân tố ảnh hưởng tới hao mịn hữu hình: Gồm nhóm nhân tố sau: - Nhóm nhân tố thuộc chất lượng tài sản cố định; vật liệu chế tạo, công nghệ chế tạo, chất lượng xây dựng lắp đặt tài sản cố định - Nhóm nhân tố qúa trình sử dụng: Thời gian cường độ sử dụng sản xuất, tay nghề công nhân, chế độ bảo dưỡng sửa chữa - Nhóm nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên; độ ẩm, nhiệt độ Hao mịn vơ hình tài sản cố định: Là việc tài sản cố định bị giảm giá trị suất lao động xã hội tăng lên Người ta sản xuất loại tài sản cố định có chất lượng cũ, chí tốt với giá thành hạ Tài sản cố định bị giảm giá kỹ thuật ngày tiến Trong qúa trình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp cơng nghiệp cần nghiên cứu để tìm biện pháp, nhằm giảm tối đa tổn thất hao mịn vơ hình gây như: nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định thời gian cường độ đẩy nhanh việc cải tiến đại hố máy móc thiết bị, tổ chức tốt cơng tác bảo quản sửa chữa máy móc thiết bị - Khấu hao tài sản cố định: qúa trình tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất hình thái vật chất tài sản cố định khơng thay đổi giá trị hao mòn dần chuyển phần vào sản phẩm Phần giá trị thu hồi hình thức khấu hao hạch tốn dần vào giá thành sản phẩm Bản chất kinh tế khấu hao tài sản tài sản cố định qúa trình sử dụng dần giá trị tài sản cố định, phần giá trị bù đắp chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm Khấu hao thực cách chuyển giá trị vào sản phẩm cách có kế hoạch theo định mức quy định suốt thời gian tài sản cố định sử dụng đồng thời lập quỹ khấu hao để bù đắp phần giá trị tài sản cố định bị hao mịn Cơng tác khấu hao tài sản cố định có ảnh hưởng lớn đến vấn đề phát triển bảo toàn vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Từ ngày 1/1/1995 doanh nghiệp nhà nước phép lại toàn khấu hao trích để đầu tư thay đổi tài sản cố định khơng phải trích nộp phần quỹ khấu hao vào ngân sách nhà nước trước Việc khấu hao sửa chữa lớn để sửa chữa tài sản cố định tiến hành cách có hệ thống nhằm trì khả sản xuất tài sản cố định suốt thời gian sử dụng Doanh nghiệp tiến hành trích khấu hao sửa chữa lớn Khấu hao trích theo tỷ lệ khấu hao xác định trước Tỷ lệ khấu hao tỷ lệ số tiền trích khấu hao hàng năm so với nguyên giá tài sản cố định Việc xác định tỷ lệ khấu hao hợp lý có ý nghĩa quan trọng Nếu tỷ lệ khấu hao thấp doanh nghiệp khơng bù đắp tổn thất thực tế hao mòn tài sản cố định gây ra, doanh nghiệp khơng bảo tồn vốn Nếu tỷ lệ khấu hao cao giá thành sản phẩm doanh nghiệp tăng cao cách giả tạo ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo chế độ hành, muốn đổi thiết bị, doanh nghiệp phải tích luỹ thời gian dài từ đến 12 năm Sau thời gian khấu hao doanh nghiệp thường bị giảm ảnh hưởng lạm phát doanh nghiệp khơng có đủ khả để tái đầu tư tài sản cố định Mặt khác, phươngpháp khấu hao tuyến tính mà doanh nghiệp áp dụng có nhược điểm chưa tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh để đổi thiết bị ứng dụng kỹ thuật vào sản xuất - Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phận quan trọng kế hoạch tài doanh nghiệp Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phản ánh tiêu giá trị tài sản cố định như: Tổng nguyên giá tài sản cố định đầu kỳ, tình hình tăng giảm tài sản cố định kỳ, giá trị tổng tài sản cố định cần tính khấu hao kỳ tỷ lệ khấu hao, phương hướng sử dụng quỹ khấu hao Theo quy định số 517/TTg ngày 21/10/1995, kế hoạch khấu hao tài sản cố định gồm: -Tài sản cố định khơng phải tính khấu hao khấu hao sửa chữa lớn (đất đai) - Tài sản cố định tăng thêm năm kế hoạch Tài sản cố định tăng tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một ôtô mua vào tháng đưa vào sử dụng tính khấu hao từ tháng - Tài sản cố định giảm năm kế hoạch Tài sản cố định giảm tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một thiết bị lý vào tháng tháng tính khấu hao thiết bị thơi tính khấu hao vào tháng - Tổng nguyên giá bình quân tài sản cố định phải tính khấu hao năm: tính theo cơng thức: Tổng ngun giá bình quân tài sản cố định Nguyễn giá bình quân tài phải tính khấu hao = sản cố định kỳ + đầu kỳ Nguyễn giá bình quân Nguyễn giá bình quân tài sản cố định tăng kỳ - tài sản cố định giảm kỳ Bảo toàn phát triển vốn cố định: Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh Để đảm bảo qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành nhịp nhàng doanh nghiệp doanh nghiệp phải bảo toàn phát triển vốn Hoạt động kinh tế thị trường, doanh nghiệp không tránh khỏi bị tác động thay đổi lạm phát quan hệ cung cầu đặc biệt lạm phát làm cho sức mua đồng tiền giảm đi, giá trị vốn doanh nghiệp thấp so với thực tế Ngoài ra, vốn cố định cịn bị thất yếu quản lý dẫn tới hư hỏng, mát tài sản cố định Do vốn cố định bị giảm Bảo toàn vốn có hai mặt bảo tồn mặt vật bảo toàn mặt giá trị - Bảo toàn vốn cố định mặt vật qúa trình sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ không để tài sản cố định bị Cơng suất máy móc thiết bị giảm dần theo thời gian sử dụng tỷ lệ khấu hao giảm cho phù hợp Mặc dù năm qua Cơng ty có nhiều cố gắng việc đầu tư đổi máy móc thiết bị song cịn phận khơng nhỏ thiết bị cũ kỹ lạc hậu phải khấu hao nhanh phận này, nhanh chóng đưa kỹ thuật vào sản xuất Áp dụng phương pháp khấu hao năm đầu làm cho giá thành sản phẩm cao khiến Cơng ty gặp nhiều khó khăn vấn đề cạnh tranh Song mặt hình thức chất lượng, bảo đảm người tiêu dùng chấp nhận được.Đây là sở quan trọng để áp dụng phương pháp khấu hao 1-2/ Nội dung phương pháp Theo phương pháp việc tiến hành khấu hao hàng năm dựa vào tỷ lệ khấu hao luỹ thoái cuat nguyên giá tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao giảm dần tính theo cơng thức: Tkt= 2(T-t+1) : T(T+1) Tkt : Là tỷ lệ khấu hao năm t T : Thời gian hoạt động máy móc thiết bị T Trong đó: : Thời điểm cần tính khấu hao năm t Ví dụ: Một tài sản cố định nguyên giá triệu đồng, thời gian năm, áp dụng công thức ta có tỷ lệ trích khấu hao năm sau: Biểu 17: Năm thứ Tỷ lệ trích 5/15 4/15 3/15 2/15 Mức trích 1.000.000 800.000 600.000 400.000 Tổng cộng 1/15 15/15 200.000 3.000.000 Bây ta áp dụng cho Công ty với dây chuyền máy xí nghiệp Gia lâm trị giá 4.082.000.000đ Biểu 18: Đơn vị tính; 1.000đ Năm thứ Tổng cộng Tỷ lệ trích 6/21 5/21 4/21 3/21 2/21 1/21 21/21 Mức trích 1.166.285 971.905 777524 583143 388.762 194.381 4.082.000 Theo cách trích khấu hao trước Cơng ty mức trích khấu hao 449.020.000đ/năm với tỷ lệ 11% phải năm Cơng ty thu hồi vốn Cịn theo cách năm Công ty thu hồi vốn Chênh lệch mức trích 1.166.285 - 449.020 = 717.265 (ngìn đồng).Điều làm tăng chi phí khấu hao giá thành sản phẩm song Cơng ty đảm bảo lợi nhuận việc tăng giá trị sản lượng hay doanh Xét mặt hiệu khấu hao khơng thể tính hết song lâu dài khấu hao nhanh giúp Công ty giành thắng lợi cạnh tranh, nâng cao chất lượng thông qua việc nhanh chóng đổi máy móc thiết bị, mở rộng quy mơ sản xuất Ngồi phương pháp trên, tài sản cố định có thời gian sử dụng dài nhà xưởng Công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao khác phương pháp khấu hao theo giá trị lại Phương pháp vào nguyên giá tài sản cố định năm thứ sau theo giá trị cịn lại với tỷ lệ khấu hao Ví dụ Cơng ty áp dụng phương pháp thiết bị văn phịng xưởng dệt xí nghiệp đầu tư năm 1999 với nguyên giá 985.000.000đ tỷ lệ khấu hao 20% Biểu 19: Đơn vị tính 1.000đ Tỷ lệ trích Giá trị Mức trích khấu hao Năm thứ Giá trị lại khấu hao 20% 197.000 788.000 985.000 20% 157.600 630.400 788.000 20% 126.080 504.320 630.400 20% 100.864 403.456 504.320 20% 80.691,2 322.764,8 403.456 20% 64.552,96 258.211,84 322.764,8 Qua phương pháp khấu hao ta đưa nhận xét phương pháp khấu hao theo giá trị lại có khả thu hồi vốn nhanh trời gian đầu phịng ngừa tượng giá hao mịn vơ hình gây biến động giá chế thị trường Tuy nhiên phương pháp có hạn chế số trích khấu hao luỹ năm cuối không đủ bù đắp giá trị ban đầu máy móc thiết bị Người ta giải tồn cách: Khi chuyển sang gia đoạn cuối thời gian phục vụ tài sản cố định sử dụng phương pháp khấu hao tuyến tính cố định Bằng cách sản xuất thu hồi đủ vốn ban đầu 2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lưu động định mức Vốn lưu động định mức vốn lưu động dự tính trước được, cần thiết thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động định mức tính phải đủ cho qúa trình tái sản xuất tiến hành cách liên tục đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm hợp lý Có thúc đẩy doanh nghiệp sức cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý chặt chẽ số vốn bỏ Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động định mức tổ chức tốt nguồn vốn hợp lý đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, kế hoạch vốn lưu động định mức phận kế hoạch tài quản lý vốn lưu động Hiện Công ty 20 xác định số vốn lưu động vào doanh thu số vòng quay vốn lưu động kế hoạch Doanh thu - thuế Vốn lưu động định mức = Số vòng quay vốn lưu động Cách xác định vốn lưu động định mức đơn giản giúp cho Công ty nhanh chóng xác định số vốn lưu động định mức Tuy nhiên thực tế cho thấy năm qua, Công ty xác định vốn lưu động định mức không sát với số vốn thực tế Vốn lưu động định mức thường thấp so với thực tế Cơng ty phải tăng cường chiếm dụng vốn Vì vậy, em xin kiến nghị Công ty sử dụng phương pháp xác định vốn lưu động định mức theo doanh thu hàng năm 2-1/ Nội dung phương pháp Phương pháp % doanh thu phương pháp dự toán ngắn hạn dự tốn nhu cầu tài doanh nghiệp Theo phương pháp ta tính số dư nợ khoản tiền bảng tổng kết tài sản, chọn khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với Dùng % để ước tính nhu cầu vốn lưu động năm sau sở chênh lệc tỷ lệ vốn doanh thu 2-2/ áp dụng để xác định lại vốn lưu động định mức Công ty 20 cho năm 1999 Biểu 20: bảng tổng kết tài sản Công ty năm 1999 TS có Vốn cố định Số tiền TS nợ 67.022.448 Nguồn vốn Số tiền 70.733.196 cố định Tài sản lưu động - Dự trữ 46.412.361 Nguồn vốn 55.043.990 lưu động 33.351.182 Nguồn vốn XDCB - Vốn tiền 13.061.179 4.Quỹ xí 15.919.660 nghiệp Tài sản 56.683826 5.Nợ tín dụng 5.215.608 toán Vốn 23.206.181 toán Tổng cộng 170.118.635 Tổng cộng 170.118.635 Xét tài sản có doanh thu tăng tài sản lưu động tài sản tốn tăng cịn vốn cố định thực tế biến động Do % doanh thu năm 2000 tính vào tài sản có là: Tài sản lưu động Doanh thu năm 1999 46.412.361 = = 0,12 386.769.675 Tài sản toán 56.683.826 = = 0,15 386.769.675 Doanh thu năm 1999 * Xét tài sản nợ Khi doanh thu tăng có nguồn vốn tín dụng nguồn vốn tốn chịu biến động trực tiếp Do % doanh thu tính tài sản nợ là: Nguồn vốn tín dụng 5.215.608 = Doanh thu năm 1999 = 0,01 386.769.675 Nguồn vốn toán 23.206.181 = Doanh thu năm 1999 = 0,06 386.769.675 Chênh lệch bên nợ hai bên nợ, có: (0,12+ 0,15) - (0,02+ 0,06) = 0,191= 19% Như tăng 100 đồng doanh vốn lưu động tăng 19 đồng Theo kế hoạch doanh thu năm 2000 đạt 300 tỷ đồng thực tế đạt 386.769.675.000đ Doanh thu năm 1999 246.749.775.000đ Từ ta tính nhu cầu vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 là: (386.769.675- 246.749.775) x 0,19 = 26.603.781nghìn đồng Trong cấu vốn lưu động năm 1998 tài sản lưu động chiếm là: 46.412.361 = 0.533 = 53,3% 87.071.930 Như nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 tính cho tài sản lưu động là: 0.533 x 26.603.781 = 14.179.815( nghìn đồng) Tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 là: 46.412.361+ 14.179.815= 60.592.176 ( nghìn đồng) Từ làm lợi nhuận tăng lên Như chênh lệch so với cách tính cũ là: 60.592.176 - 48.823.527 = 11 768.649 ( nghìn đồng) Như theo cách tính cho thấy năm 2000 Công ty thiếu vốn lưu động Vì để bù đắp lượng thiếu hụt Cơng ty phải tăng cường chiếm dụng vốn Vì việc xác định nhu cầu vốn lưu động giúp Công ty chủ động việc sản xuất kinh doanh 3- Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO-9002 ISO-9002 coi hộ chiếu thông hành cho sản phẩm doanh nghiệp xâm nhập vào thị trường nước Khi triển khai kế hoạch áp dụng ISO-9002 Công ty 20 cần tiến hành bước sau: - Cử cán chuyên trách tìm hiểu ISO-9002 ( tìm hiểu sách tham quan công ty khác) Lập phương án áp dụng ISO-9002 Cụ thể: + Thời gian tiến hành: chậm năm 2000 phải có chứng nhận ISO9002 + Ký hợp đồng tư vấn với Công ty nước ngồi + Biên soạn sách chất lượng thủ tục kèm theo Phổ biến cho toàn thể cán công nhân viên kế hoạch ISO-9002 + Tập huấn quản lý chất lượng xí nghiệp Cơng ty theo ISO-9002 * Tác dụng: Việc áp dụng ISO-9002 liên quan đến vấn đề chất lượng nên khó đánh giá định lượng đạt mà ta tiến hành đánh giá định tính Sau kết thu từ việc áp dụng ISO-9002 + Tăng chất lượng sản xuất + Tăng cường hiệu công tác quản lý + Giảm tỷ lệ phế phẩm + Tăng lượng hàng xuất sang thị trường nước + Tăng doanh thu tiêu thụ + Giảm tai nạn lao động + Tăng cường hiệu đổi cơng nghệ Để hồn thiện việc áp dụng ISO-9002 Công ty cần chi khoản tiền 700.000.000đ Đây khoản tiền không nhỏ so sánh với lợi ích mà ta đạt thấy việc làm hồn tồn đắn có sở thực tiền - Các giải pháp nhằm hạn chế chiếm dụng vốn Qua số liệu ta thấy tính đến cuối năm 1999 số vốn Công ty bị chiếm dụng lên tới 41.663.919.000đ chiếm 47,58% tổng số vốn lưu động Đây nguyên nhân làm Công ty thiếu vốn Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong phần xin nêu số biện pháp nhỏ để hạn chế đến mức thấp vốn bị chiếm dụng Công ty Nguyên nhân khách quan chủ quan việc chiếm dụng vốn tượng thiếu vốn sản xuất kinh doanh phổ biến, vốn lưu động, đồng thời Cơng ty khơng có lựa chọn đánh giá xác khả tài bạn hàng Mặt khác mục tiêu kinh doanh lợi nhuận, Cơng ty cịn có nhiệm vụ đảm bảo cơng ăn việc làm cho người lao động Công ty Thực tế cho thấy nhiều lô hàng hợp đồng ký kết không đem lại hiệu kinh tế đảm bảo cơng ăn việc làm cho người lao động nên Cơng ty trì Thực tế cho thấy, Công ty doanh nghiệp nhà nước, sản xuất Cơng ty phải có nhiệm vụ đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động Song để đảm bảo hiệu kinh doanh, phát triển khơng ngừng Cơng ty Công ty phải đặt lợi nhuận nên hàng đầu Để giảm đến mức thấp vốn bị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp sau: Trong qúa trình nhận ký kết với bạn hàng, Cơng ty cần đánh giá kỹ tài bạn hàng để qúa trình thực hợp tránh rủi ro xẩy Cụ thể qúa trình ký hợp đồng bên A khách hàng phải ứng trước 10% giá trị hợp đồng ký Khoản tiền giao cho Công ty hợp đồng ký Trong qúa trình thực hợp đồng với bên A cần có điều khoản sau: + Thực nghiêm túc việc giao nhận hàng hợp đồng ký kết xong + Quy định mức phạt từ 5- 10% cho việc chậm toán thời hạn toán chậm so với kế hoạch ký kết hợp đồng 5-Đẩy nhanh tốc độ tiêu thu sản phẩm: Tiêu thu sản phẩm rong khâu trọng yếu qúa trình sản xuất khơng doanh nghiệp không trọng đến khâu tiêu thu sản phẩm Để giải vấn đề Công ty nên định hướng xuất sang nước khác nước khu vực nước giới Muốn việc thực điều Cơng ty phải - Thành lập phòng ban chuyên nghiên cứu nhu cầu thị trường đối thủ cạnh tranh - Chú trọng đến công tác nâng cao chất lượng sản phẩm quản lý chất lượng sản xuất, quan trọng Cơng ty phải nhanh chóng hồn thành hồ sơ chứng nhận chứng ISO-9002 đề Trong năm vừa qua Công ty chiếm hầu hết thị trường nước nên không ý đến ngiên cứu nhu cầu thị trường, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh kinh tế thị trường doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng nắm phần thắng cạnh tranh Hơn nữa, việc nắm rõ thông tin đối thủ cạnh tranh cần thiết từ thông tin mà ban lãnh đạo để định kinh doanh Như sản xuất mặt hàng mà đối thủ cạnh tranh chưa có hay hạ giá bán sản phẩm thấp giá bán đối thủ cạnh tranh có lãi để thu hút khách hàng Việc thành lập phòng ban chuyên nghiên cứu thị trường đối thủ cạnh tranh giúp Công ty ngày đáp ứng tốt nhu cầu thị trường thắng lợi cạnh tranh Bên cạnh việc đầu tư chi phí cho việc nghiên cứu thị trường đối thủ cạnh tranh việc tăng cường đại tu, sửa chữa máy móc thiết bị cần thiết điều kiện Cơng ty chưa thể đầu tư tồn máy móc thiết bị mới, việc giúp Công ty nâng cao lực sản xuất cũ máy móc thiết bị hết khấu hao, đảm bảo sản xuất liên tục, cung ứng đủ sản phẩm cho thị trường tiết kiệm chi phí khấu hao máy móc thiết bị cho sản phẩm Để làm điều địi hỏi Cơng ty phải bố trí đội ngũ cơng nhân có tay nghề cao, làm việc nhiệt tình, tích cực, có tinh thần sáng tạo khắc phục khó khăn điều kiện vật chất kỹ thuật nghèo nàn với việc sửa chữa, Công ty cần đảm bảo tốt chế độ bảo dưỡng máy móc thiết bị Cơng tác bảo dưỡng cần gắn liền với phân xưởng sản xuất sử dụng máy móc thiết bị, lợi ích vật chất cơng nhân bảo dưỡng máy móc thiết bị Làm tốt cơng tác vừa đảm bảo trì lực sản xuất máy móc thiết bị vừa hạn chế hỏng hóc máy móc thiết bị, tiết kiện chi phí sửa chữa nâng cao lực, trình độ tay nghề công nhân sản xuất Về mặt tổ chức, phòng Marketing thành lập chịu trách nhiệm trực tiếp với trưởng phòng kế hoạch tổ chức sản xuất Phịng Marketing bước đầu thành lập gồm người có người có trách nhiệm quản lý chung cơng việc, liên hệ với phòng ban chức khác, báo cáo với trưởng phòng kế hoạch thị trường hoạt động phịng Bốn người cịn lại chia làm hai nhóm để tiến hành cơng việc sau: + Ngiên cứu nhu cầu thị trường giá cả, chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm + Nghiên cứu sách hỗ trợ quảng cáo , xúc tiến bán hàng Như phòng Marketing có chức tiến hành hoạt động hỗ trợ, nghiên cứu thị trường, tổ chức bán hàng KẾT LUẬN Hoạt động kinh tế thị trường loại hình doanh nghiệp nào, thuộc thành phần kinh tế Điều kiện tiên doanh nghiệp hoạt động phải có vốn kinh doanh Với cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cách phải sử dụng đồng vốn cách hiệu hiệu kinh tế hay hiệu xã hội Do địi hỏi nhà tài phải ln tìm phương sách nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Đẩi với doanh nghiệp nhà nước số vốn hoạt động ban đầu nhà nước cấp phát Doanh nghiệp quyền sử dụng số vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo định hướng nhà nước Nếu doanh nghiệp sử dụng không mục đích dẫn đến khó khăn mặt tài từ ảnh hưởng xấu đến vai trị doanh nghiệp đời sống cán công nhân viên, đương nhiên ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp tư nhân, Công ty cổ phần số vốn bỏ thân họ đồng thời mục đích kinh doanh họ để sinh lời Do vấn đề sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu thiết thực Trên em đưa vài phương hướng giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 20 Do thời gian thực tập hạn hẹp nên đề tài tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý giáo phịng tổ chức Cơng ty 20 Em xin chân thành cảm ơn TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính sách biện pháp huy động nguồn vốn Thông tin chuyên đề Bộ Kế hoạch đầu tư Trung tâm thông tin, HN tháng 07 năm 1996 Cao Sỹ Khiêm- chiến lược vốn phục vụ công nghiệp hoá-Hiện đại hoá- hIện đại hoá đất nước.Thời báo Ngân hàng số mừng kỷ niệm 45 năm ngày thành lập ngân hàng Việt Nam David Begg, Stanley Fischer, Rudiger Dornbusch- Kinh tế học tập 1, 2, NXB GD 1995 Paul A.Samuelson William D.Nordhaus: “Kinh tế học tập 1,2 Viện quan hệ quốc tế HN 1989 Văn kiện đại hội toàn quốc lần thứ NXB CTQG, HN 1996 Văn kiện đại hội đảng lần thứ 6, NXB HN 1991 Văn kiện đại hội toàn quốc lần thứ 7, NXBCTQG HN 1992 Văn kiện đại hội đảng lần thứ 7, NXBHN 1996 MỤC LỤC Trang Lời mở đầu Phần I Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trường I- Khái niệm phân loại vốn doanh nghiệp: 1- Khái niệm chu trình vận động vốn doanh nghiệp 2- Phân loại vốn doanh nghiệp: II- Khái niệm cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp: 17 1- Các khái niệm chất hiệu kinh tế : 17 2- Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 19 III- Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn : 20 1- Cơ cấu vốn doanh nghiệp 20 2- Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định: 21 3-Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 22 - Các tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp 24 Tổng nợ phải trả 24 IV- nhân tố tác động tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 25 1- Các nhân tố chủ quan 25 2- Các nhân tố khách quan 27 Phần II Phân tích thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh công ty 20 - tổng cục hậu cần 29 I- Quá trình hình thành phát triển cơng ty 20 29 1- Sự hình thành phát triển công ty 20 29 2- Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 20 31 II- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty: 36 1- Đặc điểm sản phẩm 36 2- Đặc điểm thị trường đối thủ cạnh tranh 36 3-Đặc điểm công nghệ, thiết bị Công ty 20 38 4- Đặc điểm lao động công ty 39 5- Đặc điểm tài chính: 40 III- Tình hình thực mặt hoạt động cơng ty: 40 1- Tình hình sản xuất kinh doanh 40 2-Tình hình cung ứng vật tư 45 3-Lao động tiền lương 47 4- Tình hình thực kế hoạch đầu tư 48 IV- Phân tích thực trạng quản lý vốn sản xuất kinh doanh năm Công ty 20 49 1- Cơ cấu vốn Công ty 49 2- Tình hình quản lý vốn Cơng ty 53 3- Hiệu sử dụng vốn Công ty: 61 4- Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 20 64 5- Vấn đề bảo toàn phát triển vốn: 66 V- đánh giá thực trạng tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh năm qua Công ty 66 1- Những thành tích ưu điểm đạt 66 2- Những tồn 67 3- Nguyên nhân tồn 68 Phần III Một số phương hướng biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu việc quản lý vốn sản xuất Công ty 20 70 I- Phương hướng 70 1- Lựa chọn phương án kinh doanh 70 2- Tổ chức quản lý tốt qúa trình sản xuất kinh doanh 71 3- Tăng cường đổi máy móc thiết bị kỹ thuật, áp dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 72 4- Hướng dẫn sử dụng hợp lý nguồn vốn 72 - Tổ chức cơng tác kế tốn phân tích hoạt động kinh tế 73 II- Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn Công ty 20 74 1-Cải cách phương pháp khấu hao tài sản cố định 74 1-1/ Cơ sở phương pháp 65 1-2/ Nội dung phương pháp 75 2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lưu động định mức 77 3- áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO-9002 80 - Các giải pháp nhằm hạn chế chiếm dụng vốn 81 5-Đẩy nhanh tốc độ tiêu thu sản phẩm: 82 Kết luận 85 Tài liệu tham khảo 78 ... lớn đến điều kiện sản xuất kinh doanh Cơng ty Chính nên em chọn đề tài "Phương hướng số biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 - Tổng cục hậu cần" để làm đề... HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 20 - TỔNG CỤC HẬU CẦN I- QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 20 1- Sự hình thành phát triển công ty 20. .. hội 2/ Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức đồng loạt biện pháp để