Đang tải... (xem toàn văn)
Quản trị tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang
Báo cáo thực tập nghiệp vụ mở đầu Nền sản xuất hàng hoá ra đời đã đánh dấu một bớc phát triển vợt bậc của xã hội loài ngời. Cùng với đó, các quan hệ kinh tế trong phân phối sản phẩm xã hội dới hình thức giá trị đã bắt đầu đợc hình thành. Nó chính là tiền đề, là cơ sở cho sự ra đời, tồn tại và phát triển của phạm trù tài chính. Trải qua các giai đoạn lịch sử khác nhau, hệ thống tài chính đã chứng tỏ đợc vị trí và vai trò quan trọng của nó trong việc thúc đẩy quá trình phát triển kinh tế-xã hội của mỗi quốc gia cũng nh trên pham vi toàn thế giới. ở nớc ta hiện nay, việc xây dựng đợc một hệ thống tài chính linh hoạt và phát triển bền vững đang là một nhiệm vụ hết sức cần thiết. Nó vừa là một cam kết mạnh mẽ vừa là một đòi hỏi có tính tất yếu, khách quan hậu thời kỳ gia nhập WTO. Và trong hệ thống tài chính đó thì bộ phận tài chính doanh nghiệp luôn đợc đặt lên hàng đầu vì nó đợc xem là tế bào có khả năng tái tạo ra các nguồn tài chính khác cho đất nớc. Bởi vậy nên, đối với mỗi doanh nghiệp nói chung thì việc nghiên cứu, đánh giá và vận hành các quan hệ tài chính phát sinh theo cơ chế kinh doanh hớng tới lợi nhuận cao là một trong những mục đích sống còn, đảm bảo sự tồn tại lâu dài của doanh nghiệp trong môi trờng cạnh tranh mang tính khốc liệt nh hiện nay. Nói cách khác là doanh nghiệp cần phải quản trị tài chính sao cho thật chủ động, thật linh hoạt và hiệu quả! Để trau dồi khả năng hiểu biết về những kiến thức đã đợc trang bị đồng thời để nắm bắt đợc những kỹ năng xác thực hơn, chuyên sâu hơn về lĩnh vực tài chính nên em đã lựa chọn thực tập nghiệp vụ quản trị tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang mà cụ thể là nghiệp vụ Quản trị tài chính về vốn kinh doanh của Công ty. Đây là một công ty tuy chỉ mới đợc cổ phần hóa từ năm 2000 nhng xét theo bề dày lịch sử thì đó vẫn là một trong những đơn vị sản Báo cáo thực tập nghiệp vụ xuất - kinh doanh giàu truyền thống nhất tại quê hơng Tuyên Quang. Và đó cũng là lý do chính để em lựa chọn Công ty làm cơ sở thực tập trong giai đoạn vừa qua. Trong giai đoạn thực tập, em đã cố gắng học hỏi và nắm vững lại những kiến thức cần thiết về mặt lý thuyết đồng thời đã tìm hiểu, thu thập và ứng dụng những số liệu tài chính thực tế về vốn kinh doanh của công ty. Song, do còn hạn chế về mặt lý luận cũng nh kinh nghiệm làm việc thực tiễn cho nên bài viết báo cáo không thể tránh khỏi một số những sai sót nhất định. Em mong rằng đây sẽ là một bớc rèn luyện quan trọng giúp em tự tin hơn trong bài luận văn tốt nghiệp sắp tới cũng nh trong công việc sẽ làm trong tơng lai! Đến đây, em xin chân thành cảm ơn các cán bộ, công nhân viên trong Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang, những ngời đã tận tình chỉ bảo và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại công ty!Cuối cùng, em cũng xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Thu Hơng, ngời đã cung cấp cho em những chỉ dẫn mang tính chất định hớng quan trọng đồng thời đã sửa chữa, góp ý để giúp em hoàn thành đợc bài viết báo cáo này!Hà Nội ngày 20 tháng 04 năm 2007 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Mục lụcThứ tự Nội dung Trang1.11.21.31.41.5Phần 1:Gới thiệu khái quát về cơ sở thực tậpQuyết định thành lậpĐịa chỉ và giám đốc hiện tạiVốn điều lệ và hình thức sở hữuNăng lực kinh doanhNhiệm vụ trọng tâm4444552.12.22.32.42.5Phần 2: Tìm hiểu về thực trạng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần XDTH Tuyên QuangVốn và cơ cấu vốnPhân loại nguồn vốn Chi phí sử dụng vốn của Công ty Thực trạng quản lý và sử dụng vốn trong Công ty Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 66111722273.1 3.23.3Phần 3: Đánh giá một số thành tựu và hạn chế trong công tác quản lý vốn kinh doanh của Công ty Một số thành tựu đã đạt đợcMột số hạn chế có liên quanNguyên nhân và hớng giải quyết các hạn chế30303233 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần 1: Giới thiệu khái quát về cơ sở thực tập1.1 Quyết định thành lập Căn cứ vào nghị định số 44/1998/NĐ-CP ngày 29-6-1998 của Chính phủ về chuyển doanh nghiệp nhà nớc thành công ty cổ phần đồng thời căn cứ vào kết luận của Ban thờng vụ tỉnh uỷ về việc xắp xếp và cổ phần hóa Doanh nghiệp nhà nứớc năm 2000 tại thông báo số: 102a-TB/TU ngày 27/4/2000, UBND tỉnh Tuyên Quang đã ra quyết định thành lập số 1996/QĐ-UB ngày 21/12/2000 với nội dung chủ yếu sau: Chuyển doanh nghiệp nhà nớc Công ty xây dựng tổng hợp Tuyên Quang thành Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang theo phơng án cổ phần hóa đính kèm và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp kể từ ngày 01/01/20011.2 Trụ sở và giám đốc hiện tại Kể từ khi thành lập, trụ sở chính của công ty đợc đặt tại số nhà 219a, tổ 7, phờng Tân Quang, thị xã Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang. Vào thời điểm hiện nay, Chủ tịch hội đồng quản trị-Giám đốc lãnh đạo công ty là ông Vũ Xuân Tiến. Công ty có 2 Phó giám đốc, 3 phòng chức năng và 12 độị sản xuất với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trình nh: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi có quy mô đến nhóm B và kinh doanh các loại vật liệu xây dựng.1.3 Vốn điều lệ và hình thức sở hữu Vốn điều lệ của Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang theo quyết định số 1962/QĐ-UB ngày 28/12/2000 của UBND tỉnh Tuyên Quang về việc xác định giá trị doanh nghiệp để thực hiện cổ phần hoá là: 2.9594 tỷ đồng (Hai tỷ chín trăm năm mơi chín triệu bốn trăm nghìn đồng). Tại thời điểm cổ phần hoá, tỷ lệ cổ phần nhà nớc chiếm 49% còn tỷ lệ cổ phần của các cổ đông khác chiếm 51% vốn điều lệ. Trị giá 01 cổ phần của công ty là 100 nghìn đồng.1.4 Năng lực kinh doanh Báo cáo thực tập nghiệp vụ Thi công, xây dựng những công trình dân dụng, công nghiệp; công trình giao thông, thuỷ lợi có quy mô vừa và nhỏ. T vấn lập dự án đầu t và thẩm định hồ sơ thiết kế đồng thời phụ trách giám sát kỹ thuật đối với các công trình và hạng mục công trình đợc đảm nhiệm. Bên cạnh đó, Công ty có khả năng khai thác, sản xuất và mua bán đá trắng, Cacbonnat, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn và các loại vật liệu xây dựng. Ngoài ra, công ty còn có năng lực kinh doanh trong một số ngành nghề đợc cấp giấy phép kinh doanh khác.1.5 Nhiệm vụ trọng tâm Cùng với quá trình công nghiệp hoá-hiện đại hoá, đất nớc ta đang không ngừng đổi mới trên mọi mặt của đời sống xã hội, đặc biệt là cơ sở hạ tầng đã có những bớc chuyển biến tích cực. Các công trình xây dựng từ tầm vi mô đến các công trình mang tính lịch sử đã dợc xây dựng trên khắp mọi miền của Tổ quốc. Nhất là trong giai đoạn hiện nay, khi mà đất nớc ta đang ở trong thời kỳ quá độ để xây dựng cơ sở vật chất cho Chủ nghĩa xã hội thì vị trí, vai trò và nhiệm vụ của ngành xây dựng càng trở nên hết sức quan trọng. Riêng đối với tỉnh Tuyên Quang, đây là một địa bàn miền núi phía Bắc của Tổ quốc nên quá trình đô thị hoá diễn ra rất chậm, cơ sở vật chất kỹ thuật còn rất nghèo nàn, lạc hậu. Vậy nên, để kế thừa, phát triển và nâng cao uy tín của mình, ban lãnh đạo Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang đã xác định nhiệm vụ trọng tâm là hoạt động sản xuất- kinh doanh có lãi dựa trên cơ sở đảm bảo và không ngừng nâng cao chất lợng các công trình để từ đó đáp ứng đợc tốt nhất những yêu cầu của khách hàng đồng thời làm giàu cho quê hơng và rộng hơn là góp phần xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho Chủ nghĩa xã hội. Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần 2: Tìm hiểu về thực trạng vốn kinh doanh của công ty Cổ phần xdth tuyên quang 2.1 Vốn và cơ cấu vốn a) Tìm hiểu về sự vận động của vốn kinh doanh Bất kỳ một doanh nghiệp, một tổ chức hay một cá nhân nào muốn tiến hành hoạt động sản xuất- kinh doanh cũng đòi hỏi cần phải có một lợng vốn nhất định. Nó phản ánh nguồn lực tài chính mà doanh nghiệp đã đầu t ở từng thời điểm cụ thể. Đối với riêng Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang, do có một cơ chế quản lý tài chính chặt chẽ nên từ thời điểm tiến hành cổ phần hoá (năm 2000) đến nay, tổng vốn kinh doanh của công ty đã vận động theo xu hớng gia tăng qua các năm và đợc chia làm 2 loại với các số liệu cụ thể nh sau: Bảng 1: Lợng vốn lu động và vốn cố định của công ty (2001-2006) (đv: tỷ đồng) (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán-Tài vụ, Công ty CPXDTH Tuyên Quang ) * Vốn l u động (VLĐ) : Là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các tài sản lu động và đầu t ngắn hạn của công ty nh: tiền và các khoản tơng đơng tiền; giá trị của các khoản đầu t ngắn hạn; giá trị của các khoản nợ phải thu; giá trị hàng tồn kho và giá trị bằng tiền của các tài sản lu động khác Dựa vào bảng 1 ta lập biểu đồ mô hình hóa về tình hình tăng giảm vốn lu động của Công ty nh sau : Năm 2001 2002 2003 2004 2005 20062006 so với 2005(+,-) %Vốn LĐ19.13 20.24 17.84 28.80 41.19 44.35 3.16 7.6%Vốn CĐ1.40 1.55 2.20 2.15 1.90 1.70 -0.2 -10.5% Báo cáo thực tập nghiệp vụ Biểu đồ 1: Mô hình vốn lưu động của công ty (2001-2006)010203040502001 2002 2003 2004 2005 2006NămTỷ đồng Tính từ năm 2001 trở lại đây thì lợng vốn lu động của công ty có sự biến động không đồng đều nhng nhìn chung là đã tăng lên với tốc độ rất cao. Sự gia tăng này phần lớn là do giá trị hàng tồn kho của Công ty ngày càng tăng cao qua các năm. Xét riêng trong năm 2006 thì lợng vốn lu động đã tăng lên 3.16 tỷ đồng tơng đơng 7.6% so với năm 2005 và tăng khoảng 132% so với thời điểm mốc là năm 2001. Nh vậy là tuy lợng vốn lu động vận động không ổn định nhng xét trong một giai đoạn tổng thể (2001-2006) thì nó đã cho thấy đợc khả năng đảm bảo và tăng trởng vốn để đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất- kinh doanh của Công ty. * Vốn cố định : Là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các tài sản cố định và đầu t dài hạn của công ty nh: Giá trị còn lại của các loại máy móc, thiết bị, nhà kho, sân bãi; giá trị các khoản đầu t tài chính dài hạn; giá trị của những công trình xây dựng cơ bản dở dang và các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn. Khác so với các doanh nghiệp sản xuất là thờng có lợng vốn cố định khá lớn ,Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang lại có một lợng vốn cố định nhỏ hơn nhiều so với vốn lu động. Điều này không phải do ý muốn chủ quan của Công ty mà chủ yếu là do đặc điểm của ngành nghề sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng tổng hợp quy định. Cũng dựa vào các số liệu ở bảng 1, ta lập đợc biểu đồ phản ánh về tình hình vận động của vốn cố định từ năm 2001 cho đến thời điểm hiện nay nh sau: Báo cáo thực tập nghiệp vụ Biểu đồ 2: Mô hình về vốn có định của Công ty (2001-2006)00.511.522.52001 2002 2003 2004 2005 2006NămTỷ đồng Nhìn từ biểu đồ trên ta thấy là vốn cố định của công ty đã bắt đầu giảm vào năm 2004 và hiện nay vẫn tiếp tục giảm. Cụ thể là năm 2006 đã giảm 0.2 tỷ đồng(10.5%) so với năm 2005 và giảm 21% so với năm 2004. Sở dĩ nh vậy là do phần giá trị hao mòn luỹ kế của các tài sản máy móc, thiết bị ngày càng lớn. Hơn nữa, Công ty cũng đã thanh lý một số tài sản cố định cũ, không đủ tiêu chuẩn hoạt động để đảm bảo an toàn lao động cũng nh đảm bảo chất lợng cho công trình xây dựng đồng thời để tạo điều kiện đầu t đổi mới trong những năm tiếp theo. Tuy nhiên, nếu so với năm 2001 thì lợng vốn cố định của công ty trong năm 2006 cũng đã tăng đợc gần 0.3 tỷ đồng tơng đơng 21%. Đây là một con số không lớn nhng nó cũng đã phần nào phản ánh đợc nỗ lực cải tiến và đổi mới máy móc, thiết bị của Công ty trong 6 năm qua. *Tổng vốn kinh doanh (VKD) Là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các tài sản cố định và tài sản lu động mà công ty sở hữu. Nói một cách khác thì nó đợc tính bằng toàn bộ lợng vốn lu động và lợng vốn cố định cộng lại. Vậy nên, từ bảng 1, ta có : Bảng 2: Tổng vốn kinh doanh của công ty (2001-2006) (đv: tỷ đồng)Năm 2001 2002 2003 2004 2005 20062006 so với 2005(+, -) %TổngVKD20.53 21.79 20.04 30.95 43.09 46.05 2.96 6.8% (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán-Tài vụ, Công ty CPXDTH Tuyên Quang ) Trong năm 2003, tuy lợng vốn lu động của công ty giảm đi 12% nhng ngợc lại, lợng vốn cố định lại tăng lên 42%. Do vậy nên nhìn vào bảng 3 ta thấy tổng l-ợng vốn kinh doanh của công ty trong năm này chỉ còn giảm nhẹ 1.75 tỷ đồng t- Báo cáo thực tập nghiệp vụ ơng ứng 8% so với năm 2002. Nếu xét tổng thể trong toàn bộ giai đoạn 6 năm chuyển đổi thì ta thấy là tổng vốn kinh doanh của Công ty đã tăng lên một cách rất nhanh chóng. Cụ thể là trong năm 2006, nó đã tăng 2.96 tỷ đồng (6.8%) so với năm 2005 và so với năm 2001, con số này là trên 25.5 tỷ đồng, tơng đơng với tốc độ tăng vọt là 125%. Dới đây là biểu đồ mô hình hoá về xu hớng vận động của tổng vốn kinh doanh từ năm 2001 đến năm 2006 : Biểu đồ 3: Tổng vốn KD của công ty (2001-2006)010203040502001 2002 2003 2004 2005 2006NămTỷ đồng Nh vậy, qua biểu đồ trên ta thấy tổng vốn kinh doanh của Công ty trong 3 năm đầu không có nhiều sự thay đổi nhng vào năm 2006, nó đã tăng lên gấp hơn 2 lần so với năm 2001 (125%). Vốn tăng nghĩa là tài sản của Công ty tăng! Điều này chứng tỏ Công ty có khả năng huy động vốn cao và nếu xét trên góc độ kế toán cũng nh trên phơng diện quản trị tài chính thì có thể đa ra kết luận ban đầu về tình hình sản xuất- kinh doanh của công ty là làm ăn có uy tín, có hiệu quả và tăng trởng! .b) Cơ cấu vốn Do chịu tác động bởi các tính chất và đặc điểm của ngành nghề sản xuất-kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng nên Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang có một lợng vốn lu động tơng đối lớn và chiếm tỷ trọng rất cao so với vốn cố định. Và nhìn chung là từ năm 2001 đến nay thì cơ cấu vốn của công ty không có nhiều thay đổi. Lợng vốn lu động vẫn luôn chiếm tỷ trọng hơn 90%, cụ thể là từ nguồn số liệu ở bảng 1và 2, ta tính toán đợc bảng sau: Bảng 3: Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty (2001-2006) Báo cáo thực tập nghiệp vụ (đơn vị: %)Năm 2001 2002 2003 2004 2005 2006% vốn lu động93.6 93.3 90.1 93.5 95.8 96.3 % vốn cố định6.4 6.7 9.9 6.5 4.2 3.7 Nếu xét riêng trong năm 2006 thì lợng vốn lu động là 44,35 tỷ đồng, chiếm 96.3%, trong khi đó lợng vốn cố định chỉ khoảng xấp xỉ 1.7 tỷ đồng, chiếm 3.7%. Điều này đợc minh họa bởi biểu đồ sau: Biểu đồ 4: Cơ cấu vốn KD của công ty năm 200596.3%3.7%Vốn lưu độngVốn cố định *Nhận xét chung: Việc cơ cấu lại hình thức sở hữu vốn theo hớng cổ phần hoá, từ doanh nghiệp 100% vốn nhà nớc sang công ty cổ phần đã không chỉ tạo điều kiện cho công ty sử dụng có hiệu quả hơn số tài sản của nhà nớc mà còn huy động thêm đ-ợc nhiều nguồn vốn để đầu t mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ, nâng cao sức cạnh tranh và tạo điều kiện thuận lợi cho ngời lao động tham gia góp vốn, thực sự làm chủ công ty. Và thực tế đã cho thấy, sau 6 năm chuyển đổi hình thức sở hữu, với tổng số vốn kinh doanh ban đầu là trên 20 tỷ đồng, hiện nay công ty đã tăng con số này lên hơn 46 tỷ đồng. Nh vậy, Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang đang đợc đánh giá là một trong những doanh nghiệp hoạt động sản xuất- kinh doanh có hiệu quả trên địa bàn tỉnh, vừa mang lại lợi nhuận cho các cổ đông vừa tạo dựng đợc công ăn việc làm ổn định cho ngời lao động và qua đó góp phần xây dựng nớc nhà.2.2 Phân loại nguồn vốn Nh đã trình bày ở trên, để tiến hành hoạt động sản xuất-kinh doanh, các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang nói [...]... cho nên Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang chỉ dự trữ 30% tổng lợng tiền mặt tại công ty, 70% còn lại thì gửi vào tài khoản không kỳ hạn của Công ty với lãi suất 0.25%/tháng tại ngân hàng Đầu t và phát triển tỉnh Tuyên Quang Dịch vụ này của ngân hàng cho phép Công ty có thể rút tiền trong bất cứ thời gian nào mà vẫn ít nhiều sinh đợc lợi nhuận *Quản lý dự trữ tồn kho: Trong các tài sản lu... 5.87 4.46 2.12 (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán -Tài vụ, Công ty CPXDTH Tuyên Quang ) *Nợ phải trả: Trong thời buổi kinh tế thị trờng hiện nay, hiếm có một công ty nào lại có đủ tiềm lực mạnh mẽ để đầu t tái sản xuất mở rộng mà không cần vay vốn của các ngân hàng, các tổ chức tài chính và các chủ thể cho vay khác Đối với Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang cũng vậy Để đáp ứng đợc nhu cầu về lợng... toán -Tài vụ, Công ty CPXDTH Tuyên Quang ) Báo cáo thực tập nghiệp vụ Nhìn vào bảng trên ta thấy, thực chất phần giá trị hao mòn lũy kế của tài sản cố định đã đợc dịch chuyển vào sản phẩm xây dựng cho nên ta có: Giá trị còn lại của tài sản cố định = Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn lũy kế = 3.01 1.35 = 1.66 (tỷ đồng) Điều này có nghĩa là tài sản cố định của Công ty chỉ bao gồm 2 bộ phận chính. .. tài sản cố định của Công ty Cũng nh nhiều công ty khác ở nớc ta hiện nay, Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang áp dụng phơng pháp khấu hao đều theo thời gian với tỷ lệ khấu hao bình quân (Tkh) là 8%/năm Cụ thể là trong năm 2006, mức khấu hao tài sản cố định (M kh) đợc tính bằng: Mkh = Tkh x Nguyên giá TSCĐ = 8% x 3.01 = 0.24 (tỷ đồng) Để phản ánh về tổng lợng giá trị của tài sản cố định đã... P (1-F) 0 Trong đó: Ke : Chi phí của cổ phiếu thuờng (%/) D1; P0 ; g : nh đã chú thích ở phần trớc F : Tỷ lệ chi phí phát hành cổ phiếu thờng mới (%) Đối với Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang thì từ sau năm 2001 đến nay, do Công ty không phát hành thêm cổ phiếu mới cho nên chi phí phát hành cổ phiếu thờng mới (F) = 0% Điều này có nghĩa là chi phí của cổ phiếu thờng bằng với chi phí của lợi... hình bảo toàn vốn cố định của Công ty hiện nay: - Để quản lý, sử dụng và bảo toàn vốn cố định một cách có hiệu quả thì ngay từ đầu Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang đã thiết lập một hệ thống theo dõi và kiểm soát tài sản cố định thông qua các sổ theo dõi tổng hợp và chi tiết đợc lập định kỳ theo từng năm Và để tiện cho việc theo dõi cũng nh cập nhật thông tin về tài sản cố định thì toàn bộ... cũng nh mức độ tín nhiệm của Công ty, do vậy nó sẽ có tác động trở lại giúp Công ty có thể huy động thêm vốn vay với chi phí thấp hơn *Về hạn chế thứ ba: Nh đã biết, Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang mới bắt đầu chuyển đổi sở hữu từ năm 2001 đến nay nên cơ cấu bộ máy quản lý cũng nh cơ cấu sản xuất đều có những thay đổi lớn về nhiều mặt Do vậy, bớc đầu Công ty vẫn còn gặp phải một số khó... 14.85 24.91 36.76 39.55 (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán -Tài vụ, Công ty CPXDTH Tuyên Quang ) *Nguồn vốn bên trong Công ty: Là vốn đợc huy động từ chính hoạt động của Công ty, nó thể hiện khả năng tự tài trợ của Công ty, bao gồm : Vốn điều lệ ban đầu;lợi nhuận để lại; quỹ đầu t phát triển; quỹ dự phòng tài chính; các khoản cha nộp cấp trên; vay cán bộ công nhân viên và vốn liên doanh, liên kết với doanh... chính là giá trị còn lại của tài sản cố định và đầu t tài chính dài hạn Trong đó, giá trị còn lại(GTCL) của tài sản cố định bao giờ cũng chiếm tỷ trọng lớn hơn rất nhiều lần so với đầu t tài chính dài hạn Cụ thể, ta lập đợc biểu đồ cơ cấu tài sản cố định nh sau: 2% GTCL của tài sản cố định Đầu tư tài chính dài hạn 98% Biểu đồ 10: Cơ cấu tài sản cố định của Công ty( 2006) * Phơng pháp khấu hao tài sản cố... thì càng ngày càng giảm Điều này cho thấy tốc độ luân chuyển của tài sản lu động của Công ty là là rất chậm! Và ngoài hệ số về khả năng thanh toán hiện thời là đáp ứng đợc nhu cầu (> 1) thì hệ số về khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời của Công ty đều ở mức rất thấp (< 0.5) {Ghi chú: (*) Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang không đầu t chứng khoán ngắn hạn ( ĐTCKNH) nên hệ số về khẳ . vực tài chính nên em đã lựa chọn thực tập nghiệp vụ quản trị tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang mà cụ thể là nghiệp vụ Quản trị tài. tài chính mà doanh nghiệp đã đầu t ở từng thời điểm cụ thể. Đối với riêng Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang, do có một cơ chế quản lý tài chính
