Luận văn THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ VẬT LIỆU KÊNH CẦU - HƯNG YÊN I Một số đặc điểm Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Hưng Yên Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm hình thành phát triển II Tình hình tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chức nhiệm vụ chủ yếu phòng ban PHẦN II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU I Vốn lưu động II Vốn cố định III Thực trạng công tác quản lý vốn Quản lý vốn cố định Quản lý vốn lưu động 14 Nhận xét công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu 20 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VÀ NÂNG CAO CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU I Định hướng hoạt động Công ty thời gian tới 21 Định hướng hoạt động chung 21 Định hướng phát triển Công ty 21 II Những giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu 22 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 Bảng cân đối kế toán 23 KẾT LUẬN LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường điều kiện tiền đề để doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn định Nếu khơng có vốn khơng thể nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, mục đích sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận cao Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho hiệu sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài sách, chế độ nhà nước Từ việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhiệm vụ hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Tổ chức huy động vốn sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiền đề để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững kinh tế thị trường Chính nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề xúc đặt doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhà nước nói riêng Trong điều kiện kinh tế nay, để có yếu tố cần thiết cho q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền vốn định Có tiền vốn doanh nghiệp đầu tư mua sắm yếu tố sản xuất cần thiết cho hoạt động kinh doanh, để trả lương cho người lao động Sau thiêu thụ sản phẩm thu tiền coi kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh Để tổ chức huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu vấn đề cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Từ hiểu biết kiến thức học nhà trường đồng thời qua thời gian sâu tìm hiểu tình hình thực tế công ty, em nghiên cứu "Báo cáo công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu" PHẦN I ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU- HƯNG YÊN I MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM VỀ CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU: Quá trình hình thành phát triển: Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu có trụ sở đặt thơn Kênh Cầu - xã Đồng Than- huyện Yên Mỹ- tỉnh Hưng Yên Công ty thành lập theo định số 708 QĐUB ngày 15/9/1995 UBND tỉnh Hưng Yên Tiền thân cơng ty xí nghiệp gạch ngói n Mỹ, sản xuất chủ yếu công nghệ thủ công sức lao động công cụ thô sơ tạo Ngày 18/07/1978 xí nghiệp gạch ngói n Mỹ sát nhấp với xí nghiệp gạch ngói Long An đóng Kim Động- Hưng Yên lấy tên phân xưởng gạch ngói Kênh Cầu Nhưng phát triển kinh tế đất nước nói chung phân xưởng nói riêng, năm 1981 tách khỏi xí nghiệp gạch ngói Long An lấy tên xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu Với thay đổi từ kinh tế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường phát triển có quản lý nhà nước Năm 1994 cơng ty thay đổi cơng nghệ sản xuất mới, sản xuất dây truyền máy móc đại Italia thay đổi công nghệ sản xuất thủ công loại máy thô sơ, sản xuất gạch Tuynel có chất lượng cao; sản phẩm tạo nhiều Với thay đổi này, theo định sô 111/QĐ-UB ngày 27/02/1997 UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu thành cơng ty gạch Hưng Yên Với phát triển không ngừng công ty ngày chun mơn hố dây truyền sản xuất, theo định số 725/QĐUB ngày 23/4/1998 UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên công ty gạch Hưng Yên thành công ty gạch Tuynel Kênh Cầu Trong năm gần phát triển ngành xây dựng tỉnh Hưng Yên công ty thành lập thêm đội xây lắp chuyên trách Vì theo định số 2412 ngày 26/02/2001 UBND tỉnh Hưng Yên đổi tên công ty gạch Tuynel Kênh Cầu thành công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu ngày Đây doanh nghiệp nhà nước, hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng sản xuất vật liệu Công ty đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân trực thuộc sở xây dựng Hưng Yên - Vốn kinh doanh năm 2002: 1.716.208.899 đồng đó: vốn lưu động : 1.139.979.099 đồng vốn cố định : 576.229.800 đồng - Vốn chủ sở hữu năm 2002: -6.188.232.934 đồng Công ty phấn đấu mặt , coi trọng hiệu kinh tế không ngừng đổi công nghệ nâng cao suất lao động phục vụ cho ngành xây dựng cho kinh tế quốc dân, bảo toàn phát huy nguồn vốn nhà nước giao, bước cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty mở rộng quan hệ suốt 25 năm hoạt động với công ty ngành để phát huy lực sẵn có mình, đồng thời quan hệ với thành phần kinh tế nước để đạt giá trị tổng sản lượng năm từ 5-6tỷ đồng Đặc điểm tính chất sản xuất: Cơng ty có tính chất sản xuất chủ yếu - Sản xuất loại gạch đặc, lỗ, lỗ, lỗ II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty GIÁM ĐỐC PHỊNG TC - HC PHỊNG KẾ TỐN ĐỘI XÂY LẮP I Tạo hình Tạo hình PHỊNG KH - KT BCH ĐỘI SẢN XUẤT Tạo hình Phơi PHÒNG CUNG ỨNG VẬT TƯ ĐỘI XÂY LẮP II Bốc Xuống Nung xếp goòng Than đốt Chức nhiệm vụ chủ yếu phòng ban: a Ban giám đốc: - Giám đốc người có quyền điều hành cao công công ty, chịu trách nhiệm, giám sát quản lý tất hoạt động sản xuất kinh doanh, người đại diện cho công ty ký kết hợp đồng kinh tế - Phó giám đốc: phụ trách tổ chức nhân sự, tham mưu cho giám đốc thay quyền giám đốc vắng mặt b Các phòng ban chức năng: - Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc thực sách chế độ nhà nước người lao động, phối hợp với cơng đồn bảo vệ quyền lợi cho người lao động - Phịng tài chính-kế tốn: giúp giám đốc mảng tài kế tốn thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực toán với nhà nước, cấp quản lý đối tác có liên quan - Phòng kế hoạch kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý vấn đề kỹ thuật sản xuất thi công, xây dựng sản xuất định mức, lập kế hoạch sửa chữa tài sản cố định - Phòng cung ứng vật tư: có nhiệm vụ ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm vật tư kinh doanh, tìm kiếm thị trường xây lắp tiêu thụ sản phẩm c Các đội sản xuất trực thuộc: - Ban chấp hành đội sản xuất gồm tổ, tổ chịu trách nhiệm sản xuất giai đoạn sản xuất sản phẩm như: tổ tạo hình I, tạo hình 2, phơi, bốc xếp, xuống goòng, nung đốt, than, sản xuất chủ yếu loại gạch đặc, gạch lỗ, lỗ, lỗ - Đội xây lắp gồm đội: đội I đội II bố trí khu vực tỉnh tỉnh lân cận Hà Nội, Hải Phịng có nhiệm vụ thực hợp đồng xây lắp mà công ty ký kết dựa sở khốn chi phí hay khốn phần nhân công PHẦN II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY: Do vốn tự có cơng ty nên năm 1994 công ty thay đổi dây truyền công nghệ sản xuất đại Italia công ty mạnh dạn vay tiền ngân hàng với số tiền 10 tỷ đồng Nhưng q trình sản xuất kinh doanh cơng ty khơng có khả chủ động để bổ sung thêm vốn kinh doanh mà số tiền làm để trả nợ nhiêu Nên toàn số vốn bổ sung dùng trang trải khoản nợ phần nhỏ dùng vào đầu tư mua sắm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh Do công tác quản lý vốn đòi hỏi phải thực chặt chẽ Căn vào bảng ta có cấu vốn cơng ty qua năm sau: Bảng1: Bảng cấu vốn Năm 2001 Số tiền Năm 2002 Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng VCĐ 576.229.800 33,6% 576.229.800 33,6% VLĐ 1.139.979.099 66,4% 1.139.979.099 66,4% Tổng 1.716.208.899 100% 1.716.208.899 100% Qua bảng ta thấy, năm 2001 năm 2002 tỷ trọng vốn cố định tỷ trọng vốn lưu động không thay đổi, điều chứng tỏ việc huy động vốn doanh nghiệp không hiệu Do nguồn vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh vốn vay ngân hàng với số tiền lớn so với lợi nhuận doanh nghiệp nên làm đủ trả nợ ngân hàng, khơng có khả đầu tư vào việc khác Ta cịn thấy tổng số vốn kinh doanh tỷ lệ vốn cố định nhỏ so với tổng số, điều ảnh hưởng đến khả đầu tư vào TSCĐ công ty Điều không tốt doanh nghiệp Có thể xem xét đến nguồn vốn hình thành số vốn qua bảng cấu vốn sau: Bảng 2: Bảng cấu nguồn vốn Năm 2001 Số tiền Năm 2002 Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Nợ phải trả 16.909.519.249 158,6% 19.665.824.249 145,9% NVCSH -6.249.329.035 -58,6% -6.188.232.934 -45,9% Tổng 10.660.190.214 100% 13.477.591.315 100% Qua bảng ta thấy, tỷ lệ nợ phải trả ngày giảm, năm 2001 tỷ lệ 158,6% năm 2002 145,9% Như thấy cơng ty cố gắng để giảm tỷ lệ nợ, tỷ lệ giảm nguồn vốn công ty tăng lên Bên cạnh đó, tỷ trọng vốn chủ sở hữu lại tăng lên,năm 2001 -58,6% đến năm 2002 -45,9% Như thấy nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kém, năm 1994 đến với thay đổi dây truyền công nghệ nên công ty phải trả khoản nợ lớn cho ngân hàng công thương ngân hàng đầu tư Điều làm ảnh hưởng lớn đến việc đầu tư cho TSCĐ máy móc thiết bị vào q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Qua hai bảng cấu vốn cấu nguồn vốn ta thấy cơng ty đầu tư q trình sản xuất kinh doanh chủ yếu vốn vay ngân hàng Vì vậy, cơng ty phải có biện pháp thích hợp để huy động vốn mà không cần phải lo việc toán khoản tiền đầu tư Quản lý vốn cố định: 10 Năm 2001 = Năm 2002 = -577.600.253 576.229.800 61.096.101 = -1,002 = 0,106 576.229.800 Chỉ tiêu cho thấy đ VCĐ tạo đồng lợi nhuận, tiêu năm 2001 nhỏ(-0,089) công ty làm ăn thua lỗ nên lợi nhuận thu âm Nhưng đến năm 2002 sức sinh lời VCĐ công ty tăng lên so với năm 2001 Có kết nỗ lực công ty đầu tư cách hợp lý nên lợi nhuận năm 2002 tăng lên đáng kể, kết tốt công ty c Hệ số đảm nhiệm VCĐ Năm 2001 = Năm 2002 = = Lợi nhuận VCĐ bình quân 576.229.800 4.901.182.239 576.229.800 4.977.480.580 = 0,118 = 0,116 Chỉ tiêu xem xét để tạo đồng doanh thu cần VCĐ, năm lượng VCĐ nhỏ 0,5 Điều cho thấy VCĐ huy động lại tạo doanh thu cao, nghĩa doanh nghiệp huy động vốn hợp lý d Hệ số doanh lợi VCSH = Năm 2001 = Năm 2002 = Lợi nhuận VCSH -577.600.253 -6.249.329.035 61.096.101 -6.188.232.934 = 0,092 = -0,01 14 Qua số liệu cho thấy đồng VCSH tạo đồng lợi nhuận, năm tỷ lệ âm Vì doanh nghiệp hồn tồn khơng có vốn chủ sở hữu, mà nguồn vốn chủ yếu vay ngân hàng Do năm gần công ty phải trả nợ nhiều, nên làm ăn khơng có lãi Quản lý vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp bao gồm nhiều khoản mục việc quản lý VLĐ phức tạp Do quản lý cho có hiệu quả, để huy động vốn vào sản xuất kinh doanh cần điều quan tâm Việc quản lý VLĐ công ty xây lắp sản xuất vật liệu Kênh Cầu cáo thể thấy thơng qua bảng phân tích đây: Qua bảng cho thấy cấu VLĐ theo khoản mục sau: Bảng 7: Cơ cấu vốn lưu động theo khoản mục ĐVT: đồng Khoản mục Năm 2001 Năm 2002 Tiền mặt 265.593.184 17.352.004 Tiền gửi ngân hàng 176.762.052 551.771.768 Phải thu khách hàng 575.754.423 710.600.007 Hàng tồn kho 862.934.270 4.055.088.009 TSLĐ khác 180.840.300 305.744.448 2.061.884.229 5.640.556.236 Tổng Qua bảng ta thấy tỷ lệ tiền mặt tổng số TSLĐ nhỏ, năm 2001 số 265.593.184/2.061.884.229 = 12,9%, đến năm 2001 0,3% Như tỷ trọng tiền mặt năm 2001 giảm xuống nhiều so với năm 2001, điều gây ảnh hưởng không tốt cho kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Do năm tới Cơng ty nên cố gắng trì tỷ lệ tiền mặt cao để bảo đảm an toàn kinh doanh 15 Bên cạnh tỷ lệ TGNH lại tăng lên, năm 2001 8,6% đến năm 2002 9,8%, điều đáng khuyến khích cần trì năm tới Thông qua khoản mục phải thu khách hàng bảng thấy tỷ lệ khoản phải thu khách hàng nhỏ, năm 2001 tỷ lệ 27,9% đến năm 2002 tỷ lệ cịn 13,6% Như thấy cơng tác bán hàng Công ty tốt, khách hàng nợ lại không nhiều, việc cần tiếp tục phát huy thời gian tới Giá trị hàng tồn kho tổng TSLĐ lớn, năm 2001 tỷ lệ 41,8%, đến năm 2002 tỷlệ ày chiếm tới 71,9% Như thấy hàng hố tồn kho Công ty nhiều, đặc biệt năm 2002 Vì nên doanh nghiệp cần phải có số biện pháp nhằm thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nhanh như: mở rộng thị trường tiêu thụ, chiết khấu bán hàng, giảm giá thành phẩm… Công ty chủ yếu sản xuất gạch, nên thời gian luân chuyển hàng ngày nhanh tốt, khơng bị ứ đọng sản phẩm hàng hố dẫn tới giảm doanh thu, ảnh hưởng không tốt đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Trong tổng TSLĐ số lượng nhỏ TSLĐ khác, năm 2001 180.840.300 đồng chiếm 8,8%, năm 2002 305.744.448 chiếm 5,4% Tỷ lệ không đáng kể so với tổng số Qua bảng ta thấy tỷ lệ khoản mục cần thiết xem xét cách đầy đủ, khoản mục cần thiết cần trì tỷ lệ cao tiền mặt, TGNH khoản mục không cần thiế phải xem xét để giảm tới mức tối đa khoản mục hàng tồn kho Tuy nhiên việc quản lý vốn lưu động nói chung TSLĐ nói riêng Cơng ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu tốt cần trì thời gian tới Vốn doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác vốn tự có vốn vay Để xem xét kỹ hơn, thơng qua bảng thấy nguồn hình thành vốn Cơng ty Bảng 8: Cơ cấu phải trả ĐVT: đồng 16 Năm 2001 Số tiền A Nợ ngắn hạn Phải trả nội Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả khác B Nợ dài hạn Tổng 9.313.893.162 343.840.192 157.588.026 205.580.722 8.606.884.222 7.595.626.087 16.909.519.249 Năm 2002 Tỷ trọng 100% 3,7% 1,7% 2,2% 92,4% Tỷ trọng 100% 5,7% 2,8% Số tiền 12.751.333.033 722.710.638 359.971.298 9.372.097.646 73,5% 6.914.501.216 19.665.824.249 Qua bảng cho thấy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng số nợ Công ty 50%, thấy khoản nợ phải toán thời gian ngắn nhiều, điều ảnh hưởng không tốt cho Công ty Trong số khoản nợ phải tốn khoản phải trả khác lại chiếm tỷ lệ lớn, tức khoản phải trả bảo hiểm, khoản phải tốn chưa xác định rõ ngun nhân tỷ lệ giảm xuống qua năm, 2001 92,7% năm 2002 73,5% Tỷ lệ khoản nợ khác tổng nợ phải toán lại sau: Năm 2001 khoản phải trả người bán chiếm 1,7%, tiền thuế phải nộp Nhà nước chiếm 2,2%, phải trả nội chiếm 3,7% Như năm 2001 tiền phải tốn cho người bán cho thấy năm Cơng ty mua chịu người cung cấp ít, điều tốt cho Cơng ty Cịn năm 2002 tỷ lệ phải trả người bán lại tăng lên so với năm 2001, điều cho thấy năm 2002 Công ty mua chịu nhà cung cấp nhiều Như thấy qua hai năm Cơng ty chiếm dụng nhiều vốn từ bên ngồi điều tốt lại tạo khoản nợ phải toán Bảng 9: cấu nguồn vốn ĐVT: đồng Năm 2001 Năm 2002 17 Nguồn vốn kinh doanh 1.716.208.899 -7.971.473.593 -7.910.341.492 5.899.659 5.899.659 -6.249.365.035 Lãi chưa phân phối 1.716.208.899 -6.188.232.934 Nguồn vốn đầu tư xây dựng Tổng Qua bảng ta thấy, nguồn vốn kinh doanh Công ty không thay đổi giữ nguyên mức 1.716.208.899 đồng, cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có xu hướng chững lại, Cơng ty khơng có khả huy động nguồn vốn tự có mình, mà tồn vốn vay nên số vốn kinh doanh bổ xung thêm có hạn Qua bảng cho thấy lợi nhuận Công ty kém, năm gần hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty khơng có lãi, phần nguồn vốn huy động vào kém, phần Cơng ty phải trả nợ vay ngân hàng lớn Điều làm ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty gây khó khăn cho việc tốn khoản như: nợ người bán, nhân viên, nộp thuế… lý làm cho thu nhập người lao động giảm xuống Sau ta sử dụng số tiêu để xem xét tình hình tài Công ty, sức sản xuất, sức sinh lời vốn lưu động a Tỷ suất toán ngắn hạn Tỷ suất toán ngắn hạn = Năm 2001 = Năm 2002 = Tài sản lưu động 2.092.177.089 9.313.893.162 5.874.284.030 12.751.323.033 Nợ ngắn hạn = 0,225 = 0,461 Chỉ tiêu cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn vốn lưu động hai năm 2001 năm 2002 khơng tốt Vì số nợ ngắn hạn Công ty chiếm phần lớn tổng số nợ Công ty (hơn 50%) 18 Do tỷ suất cho biết Cơng ty khơng có khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả b Tỷ suất toán VLĐ = Năm 2001 = Năm 2002 = 442.593.184 2.092.177.089 569.123.772 5.874.284.030 Vốn tiền Tài sản lưu động = 0,21 = 0,097 Chỉ tiêu xem xét khả toán vốn lưu động, tiêu cho thấy tổng vốn lưu động có vốn tiền số tiền toán nợ ngắn hạn tới hạn Tỷ lệ năm 2001 0,21 0,21 đến năm 2002 tỷ lệ cịn 0,097 Điều cho thấy khả tốn vốn lưu động khơng an tồn nhỏ 0,5 c Sức sản xuất vốn lưu động = Doanh thu Vốn lưu động bình quân 4.901.182.239 Năm 2001 = 1.139.979.099 = 4,29 4.977.480.580 Năm 2002 = 1.139.979.099 = 4,36 Qua tiêu cho thấy đồng vốn lưu động tạo đồng doanh thu, số qua năm sau: năm 2001 4,29 năm 2002 4,36 Như so với vốn lưu động đồng vốn lưu động tạo doanh thu vốn cố định d Sức sinh lời vốn lưu động = Lợi nhuận Vốn lưu động bình quân -577.600.253 Năm 2001 = Năm 2002 = 1.139.979.099 61.096.101 1.139.979.099 = -0,5 = 0,054 19 Chỉ tiêu cho thấy đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận, tiêu hai năm nhỏ, đặc biệt năm 2001 âm, Cơng ty làm ăn thua lỗ e Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Vốn lưu động bình quân = Doanh thu Năm 2001 = 1.139.979.099 4.901.182.239 = 0,233 1.139.979.099 Năm 2002 = 4.977.480.580 = 0,229 Qua tiêu ta xem xét để tạo đồng doanh thu cần vốn lưu động, hai năm lượng vốn lưu động nhỏ 0,5, lại lớn tỷ lệ vốn cố định Điều cho thấy vốn lưu động huy động nhiều lại tạo doanh thu không lớn Ta xem xét tiêu qua bảng đây: Tỷ suất toán ngắn hạn = TSLĐ/nợ ngắn hạn (1) Tỷ suất toán VLĐ = vốn tiền/TSLĐ (2) Sức sản xuất VLĐ = doanh thu/ vốn lưu động bình quân (3) Sức sinh lời vốn lưu động = Lợi nhuận thuần/VLĐ bình quân (4) Hệ số đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân/doanh thu (5) Sức sản xuất VCĐ = doanh thu/ VCĐ bình quân (6) Sức sinh lời VCĐ = lợi nhuận thuần/VCĐ bình quân (7) Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ bình quân/doanh thu (8) Hệ số doanh lợi VCSH = lợi nhuận thuần/VCSH (9) Bảng 10: Các tiêu đánh giá khả tài Cơng ty ĐVT: đồng Năm 2001 Năm 2002 1.139.979.099 1.139.979.099 576.229.800 576.229.800 Doanh thu 4.901.182.239 4.977.480.580 Lợi nhuận -577.600.253 61.096.101 Vốn lưu động bình quân Vốn cố định bình quân 20 VCSH -6.249.329.035 -6.188.232.934 9.313.893.162 12.751.323.033 442.593.184 569.123.772 (1) 0,225 0,461 (2) 0,21 0,097 (3) 4,29 4,36 (4) -0,5 0,054 (5) 0,233 0,229 (6) 8,51 8,64 (7) -1,002 0,106 (8) 0,118 0,116 (9) 0,092 -0,01 Nợ ngắn hạn Vốn tiền Như vậy, qua bảng 10 ta thấy khả tài Cơng ty tỷ lệ thường không ổn định Bằng phân tích tiêu thơng qua bảng ta thấy tình hình quản lý vốn Cơng ty vốn Công ty chưa sử dụng hợp lý tiết kiệm Những nhận xét công tác quản lý vốn Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Qua nghiên cứu công tác quản lý vốn Công ty em thấy cơng tác quản lý có ưu điểm nhược điểm sau: a Ưu điểm Qua hai năm 2001 2002 ta thấy doanh thu Công ty tăng lên, tỷ lệ lợi nhuận tăng lên với tỷ lệ tương đối lớn điều đáng khuyến khích cho thấy Cơng ty có cố gắng việc thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm Trong tổng số vốn sử dụng cho sản xuất kinh doanh tỷ lệ vốn cố định sử dụng vốn lưu động, số vốn cố định sử dụng cách có hiệu nên góp phần lớn việc tạo doanh thu cao b Nhược điểm Cơ cấu khoản mục tổng vốn lưu động cho thấy khoản mục tiền mặt nhỏ khơng hợp lý, gây khó khăn khâu tốn Bên 21 cạnh tỷ trọng hàng tồn kho lại lớn gây ứ đọng nhiều vốn kinh doanh Trong bảng cấu nguồn hình thành cho thấy số vốn mà Cơng ty có phần lớn vay ngân hàng, tức Công ty chiếm dụng vốn nhiều, khả phải toán khoản nợ thời gian ngắn lớn điều gây ảnh hưởng khơng tốt cho Cơng ty Những nhược điểm nêu làm cho việc sử dụng vốn Công ty trở nên hiệu nhiều Do nhược điểm mà Công ty gặp phải trình quản lý sử dụng vốn nên em xin đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện nâng cao cơng tác quản lý vốn Công ty sau: 22 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU I ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI Định hướng hoạt động chung Đối với doanh nghiệp sản xuất thời gian gần hình thành nhiều địi hỏi cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cạnh tranh cách tồn diện Hiện tình trạng thất thoát vốn đầu tư doanh nghiệp ngày nhiều việc quản lý vốn thiếu chặt chẽ hiệu Do doanh nghiệp cần trọng tới công tác quản lý vốn để giảm thiểu tình trạng thất vốn kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận nên cần quan tâm tới đồng vốn bỏ để thu lợi nhuận cao nhất, điều đòi hỏi phải quản lý sử dụng chặt chẽ vốn kinh doanh Định hướng phát triển Công ty Trong thời gian tới, Công ty cần trọng tới việc cân đối lượng vốn kinh doanh cho tỷ trọng loại vốn trở nên hợp lý Cần phải tăng lượng tiền mặt ngân quỹ, giảm lượng hàng tồn kho, giảm số nợ ngắn hạn, chủ động tăng vốn chủ sở hữu biện pháp xúc tiến công tác bán hàng Lựa chọn thị trường kinh doanh tăng số lượng mặt hàng… Phải nắm đối thủ cạnh tranh thị trường địa điểm sản phẩm giá hàng hoá sao? để có biện pháp hạ thấp giá thành sản phẩm cho sử dụng triệt để vốn kinh doanh tạo uy tín với khách hàng 23 II NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN VÀ NÂNG CAO CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU Thơng qua bảng phân tích phần II cho thấy tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty chưa tốt lắm, tồn số vấn đề việc sử dụng vốn kinh doanh làm cho hiệu sử dụng vốn nhiều hạn chế, chưa phát huy khả sinh lời đồng vốn doanh nghiệp Cần phải đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hạn chế tồn đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Sau em xin đưa vài kiến nghị nhằm hoàn thiện việc quản lý vốn Cơng ty sau: - Đó việc quản lý vốn cố định: phần lớn vốn cố định Công ty tài sản cố định Công ty lại áp dụng tính khấu hao theo phương pháp bình quân, điều làm cho vốn thu hồi chậm Do cần phải thay đổi lại phương pháp tính khấu hao cho thu hồi nhanh lượng vốn bỏ đầu tư, áp dụng tính khấu hao theo phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần - Quản lý vốn lưu động: Cần thay đổi tỷ trọng tiền mặt tổng số vốn lưu động lượng tiền mặt thấp Bên cạnh phải giảm lượng hàng tồn kho Cần xác định rõ nguồn hình thành vốn để có biện pháp nâng cao nguồn vốn chủ Thúc đẩy phương pháp tiêu thụ để thu hồi vốn tăng lợi nhuận bổ xung cho nguồn vốn chủ sở hữu 24 Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2002 Phần I: Báo cáo lỗ, lãi ĐVT: đồng Luỹ kế Chỉ tiêu Mã số Kỳ trước Kỳ từ đầu năm Tổng doanh thu 01 1.250.120.701 1.422.880.011 4.977.480.580 Doanh thu 10 1.250.120.701 1.422.880.011 4.977.480.580 Giá vốn hàng bán 11 1.006.321.115 1.133.240.806 3.867.821.546 Lãi gộp 20 243.799.586 289.589.205 1.109.659.034 Chi phí bán hàng 21 31.167.670 40.998.693 144.229.783 5.Chi phí QLDN 22 59.270.513 122.239.210 362.620.046 Lãi từ HĐKD 30 1530.361.403 126.351.302 602.809.205 Chi phí HĐ tài 32 205.445.713 275.678.855 920.547.812 Lãi từHĐ tài 40 -205.445.713 -275.678.855 -920.547.812 Thu nhập bất thường 41 769.908 334.463.643 383.834.708 10 Chi phí bất thường 42 11 Lãi bất thường 50 769.908 334.463.643 378.834.708 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 60 -51.314.402 185.136.090 61.096.101 13 Lợi nhuận sau thuế 80 -51.3143.402 185.136.090 61.096.101 Người lập 5.000.000 Kế toán trưởng Giám đốc 25 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2002 ĐVT: đồng Mã số Tài sản 100 A TSLĐ đầu tư ngắn hạn 110 Số đầu năm Số cuối năm 2.092.177.089 5.874.284.030 I Vốn tiền 442.593.184 569.123.772 111 1.Tiền mặt 265.593.184 17.352.004 112 Tiên gửi ngân hàng 176.762.052 551.771.768 113 Tiền chuyển 130 III Các khoản phải thu 605.809.335 944.327.801 131 Phải thu khách hàng 575.754.423 710.600.007 132 Phải trả cho người bán 10.857.735 7.329.735 133 Thuế GTGT khấu trừ 139 Các khoản phải thu khác 191.197.177 31.789.038 140 IV Hàng tồn kho 862.934.270 4.055.088.009 142 NVL tồn kho 300.810.906 621.562.169 143 Công cụ dụng cụ 15.547.576 10.020.430 144 Chi phí SXKD dở dang 279.289.813 2.213.362.510 145 Thành phẩm tồn kho 267.285.975 1.210.142.900 150 V Tài sản lưu động khác 180.840.300 305.744.448 151 Tạm ứng 180.840.300 153 Chi phí chờ kết chuyển 200 B TSLĐ đầu tư dài hạn 8.568.013.125 7.603.307.285 210 I TSCĐ 8.568.013.125 7.603.307.285 211 TSCĐ hữu hình 15.172.549.203 15.303.549.203 212 - Nguyên giá (211) 21.777.085.281 23.003.791.121 213 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) (6.604.536.078) (7.700.241.918) 250 Tổng cộng tài sản 10.660.190.214 13.477.591.315 194.609.021 187.697.948 26 Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối năm 300 A Nợ phải trả 16.909.519.249 19.665.824.249 310 I Nợ ngắn hạn 9.313.893.162 12.751.323.033 313 Phải trả người bán 157.588.026 359.917.298 314 Người mua trả tiền trước 315 Thuế khoản phải nộp NN 205.580.722 317 Phải trả nội 343.840.192 722.710.638 318 Phải trả phải nộp khác 8.606.884.222 9.372.097.646 320 II Nợ dài hạn 7.596.626.087 6.914.501.216 321 Vay dài hạn 7.595.626.087 6.914.501.216 400 B Nguồn vốn CSH (6.249.329.035) (6.188.232.934) 410 I Vốn - quỹ (6.249.329.035) (6.188.232.934) 411 Vốn kinh doanh 1.716.208.899 1.716.208.899 416 Lãi chưa phân phối (7.971.473.593) (7.910.341.492) 417 Nguồn vốn đầu tư XDCB 5.899.659 5.899.659 10.660.190.214 13.477.591.315 Tổng nguồn vốn 2.296.547.451 27 KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu em thấy tầm quan trọng vốn kinh doanh ngày thấy rõ vai trị cơng tác quản lý vốn Để có lượng vốn để kinh doanh kho việc sử dụng vốn có hiệu lại khó Mỗi doanh nghiệp có cách quản lý sử dụng vốn khác nhau, họ có chung mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Cách quản lý, tổ chức sử dụng vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu trình bày phần có phần hợp lý 28 ... THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU I THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY: Do vốn tự có cơng ty nên... tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu 20 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU... LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU- HƯNG YÊN I MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM VỀ CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT VẬT LIỆU KÊNH CẦU: Quá trình hình thành phát triển: Cơng ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu có trụ