Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp phát triển hoạt động kinh doanh thẻ tại Techcombank
Luận văn tốt nghiệp mở đầu Tổng kết lịch sử phát triển kinh tế nớc giới thời kỳ đại ta thấy kinh tế phát triển mạnh hệ thống ngân hàng không phát triển Sự lớn mạnh Ngân hàng Thơng mại điều kiện cần ®Ĩ mét nỊn kinh tÕ cã thĨ ph¸t triĨn mét cách ổn định bền vững Một chức quan trọng Ngân hàng Thơng mại chức trung gian toán Chức đợc thể thông qua công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng Lịch sử cho thấy, kinh tế phát triển mạnh toán dới hình thức toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn, đợc nhiều ngời ủng hộ tiện ích tuyệt vời mang lại u việt so với hình thức toán tiền mặt Hiện toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng dịch vụ phong phú, đa dạng liên tục phát triển, đáp ứng đợc phần lớn yêu cầu kinh tế thị trờng linh hoạt động Tuy nhiên, hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng cha tơng xứng với tiềm vốn có, thu nhập từ hoạt động chiếm tỷ trọng nhỏ so với thu nhập từ hoạt động khác Nhận thức đợc vấn đề nêu xuất phát từ tình hình thực tế NHTMCP Phơng Nam chi nhánh Đống Đa, em đà chọn đề tài Giải pháp nângGiải pháp nâng cao chất lợng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Kết cấu Luận văn gồm có chơng: Chơng 1: Một số vấn đề chung toán không dùng tiền mặt kinh tế Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Chơng 3: Một số giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Lê Văn Hng đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này! Chơng Một số vấn đề chung toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Khái niệm Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán, mối quan hệ kinh tế, đợc hiểu cách khái quát việc thực chi trả tiền bên quan hệ kinh tế Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp định Tiền đợc hiểu đợc chấp nhận chung việc toán, để nhận hàng hóa dịch vụ việc trả nợ Thanh toán không dùng tiền mặt cách thức toán, xuất tiền mặt mà việc toán đợc thực cách trích chuyển tài khoản chủ thể liên quan đến số tiền phải toán Thanh toán không dùng tiền mặt đợc định nghĩa phơng thức toán không trực tiếp dùng tiền mặt, mà dựa vào chứng từ hợp pháp nh giÊy nhê thu, giÊy đy nhiƯm chi, sÐc…®Ĩ trÝch chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngđể trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng tài khoản đợc mở ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt gắn với đời đồng tiền ghi sổ Thông thờng tham gia toán không dùng tiền mặt gồm có bên: + Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch + Bên bán tức bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ + Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch 1.2 Đặc điểm Thanh toán không dùng tiền mặt Sự đời hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt(TTKDTM) gắn liền với đời đồng tiền ghi sổ phát triển gắn liền với phát triển hệ thống Ngân hàng Sự tồn lớn mạnh hệ thống đà tạo điều kiện cho cá nhân tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi ngân hàng thực việc toán thông qua việc chuyển khoản hệ thống ngân hàng TTKDTM hình thức vận động tiền tệ mà tiền vừa công cụ để kế toán, vừa công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị hàng hóa dịch vụ Nó có số đặc điểm sau: + Trong TTKDTM sù vËn ®éng cđa tiỊn tƯ ®éc lËp víi sù vận động hàng hóa thời gian lẫn không gian thờng ăn khớp Đây đặc điểm quan trọng bật cđa h×nh thøc TTKDTM + Trong TTKDTM, vËt trung gian trao đổi không xuất nh hình thức toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà xuất dới dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ đợc ghi chép chứng từ sổ sách kế toán, đặc điểm riêng TTKDTM + Trong TTKDTM, ngân hàng vừa ngời tổ chức vừa ngời thực khoản toán Chỉ có ngân hàng, ngời quản lý tài khoản tiền gửi khách hàng đợc quyền trích chuyển tài khoản theo nguyên tắc chuyên môn đặc thù nh nghiệp vụ riêng Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành trung tâm toán khách hàng Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Với đặc điểm nêu TTKDTM đợc tổ chức thực tốt phát huy đợc tác dụng tích cực Trong tơng lai, theo đà phát triển xà hội theo nhu cầu thị trờng TTKDTM giữ vị trí ®Ỉc biƯt quan träng viƯc lu chun tiỊn tƯ toán giá trị kinh tế 1.3 Sự cần thiết khách quan vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.3.1 Sự cần thiết khách quan Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán khâu mở đầu khâu kết thúc trình sản xuất, lu thông hàng hoá Chính phơng tiện toán luôn đợc đổi phù hợp với nhịp độ tăng trởng không ngừng trình sản xuất- lu thông hàng hoá Nền sản xuất hàng hoá phát triển nhu cầu ngời ngày cao khối lợng hàng hoá, dịch vụ ngày đa dạng khối lợng chất lợng, quan hệ thơng mại đợc mở rộng phạm vi quốc tế việc toán tiền mặt gặp nhiều trở ngại bộc lộ hạn chế định Trớc hết toán tiền mặt có độ an toàn không cao, với khối lợng hàng hoá, dịch vụ giao dịch lớn việc toán trực tiếp tiền mặt không an toàn cho ngời trả tiền ngời nhận tiền trình toán phải có kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển tiền Tiếp đó, quan hệ toán mở rộng phạm vi quốc tế chi phí thủ tục chuyển đổi tiền để toán chi trả lớn khoảng cách ngời mua ngời bán rÊt xa, thêi gian ®Ĩ ngêi mua mang tiền đến trả bị khống chế, điều dẫn đến kìm hÃm sản xuất- lu thông hàng hoá Hơn nữa, toán tiền mặt hạn chế khả tạo tiền Ngân hàng Thơng Mại(NHTM), gây nạn làm tiền giả Ngoài ra, vấn đề quan trọng chi phí lớn mà Ngân hàng Nhà nớc(NHNN) phải bỏ để in tiền, vận chuyển, bảo quản tiền mặt Từ thực tế khách quan này, vµ thêi kú nỊn kinh tÕ chun sang mét giai đoạn phát triển mạnh mẽ, tiền mặt đáp ứng nhu cầu toán toàn kinh tế đòi hỏi phải có hình thức toán đời tiên tiến hơn, đại hơn, phù hợp đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất, lu thông hàng hoá Hình thức toán không dùng tiền mặt đời đà khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt, đồng thời thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt ngày đựơc mở rộng phát triển chức phơng tiện toán tiền tệ; nhiên mở rộng toán không dùng tiền mặt liên quan đến quy luật tạo tiền, tăng bội số tín dụng NHTM nh thay đổi mối quan hệ tiền mặt tiền ghi sổ(M M1) 1.3.2 Vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Khi kinh tế thị trờng phát triển TTKDTM có vị trí vô quan trọng TTKDTM đà mang lại hiệu kinh tế cao phần thiếu đợc hoạt động kinh tế, điều đà khẳng định vai trò đặc biệt quan trọng toán không dùng tiền mặt kinh tế Vai trò đợc thể khía cạnh sau: + Đối với khách hàng: TTKDTM phơng thức toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền lúc đợc, cần viết yêu cầu gửi ngân hàng + Đối với ngân hàng: TTKDTM công cụ toán bù trừ ngân hàng dùng đến giấy bạc, giúp cho việc toán thuận lợi việc lu thông tiền tệ đợc nhanh đồng thời dễ kiểm soát TTKDTM có vai trò quan trọng việc huy động tích tụ nguồn vốn tạm thời cha sử dụng đến khách hàng vào quan tín dụng, tạo nguồn cho tài khoản để thực toán Loại tiền gửi nguồn vốn cung cấp cho nghiệp vụ sinh lời ngân hàng thơng mại, gửi toán phải trả lÃi, giảm giá đầu vào Giải pháp nângđi vay vay + Đối với kinh tế: TTKDTM cã ý nghÜa quan träng ®Õn viƯc tiÕt kiƯm khối lợng tiền mặt lu thông, từ giảm bít nh÷ng phÝ tỉn to lín cđa x· héi cã liên quan đến việc phát hành lu thông tiền tệ Trớc hết tiết kiệm chi phí in tiền, sau chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản huỷ bỏ tiền cũ, tiền rách, mà vấn đề xúc việc chuyên chở bảo quản tiền mặt TTKDTM nớc ta đợc tổ chức thành hệ thống thống Trong hệ thống ngân hàng trung tâm toán, hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đợc kết thúc toán quan hệ toán liên quan tới tất hoạt động xà hội, toàn bé nỊn kinh tÕ Do ®ã viƯc tỉ chøc tèt công tác toán nói chung TTKDTM nói riêng có ý nghĩa vai trò lớn kinh tế TTKDTM hình thức sử dụng công cụ tiền tệ tiến tạo tiền đề để áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật mang lại lợi ích kinh tế to lớn TTKDTM đời phát triển sở kinh tế thị trờng Song lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển, vừa đợc coi Giải pháp nângđứa sinh kinh tế thị trờng lại đợc xem nh Giải pháp nângbà đỡ kinh tế hàng hoá, góp phần đẩy nhanh tốc độ trình tái sản xuất xà hội, khâu đầu khâu kết thúc trình sản xuất, liên quan đến toàn trình lu thông hàng hoá, tiền tệ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội + TTKDTM tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu Ngân hàng Trung ơng Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp gián tiếp điều hoà khối lợng tiền tệ cung ứng, góp phần bảo đảm cho kinh tế mức độ ổn định Căn vào việc toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, quốc gia có kinh tế phát triển, ngời dân sử dụng hình thức TTKDTM nh thói quen văn hoá thiếu đợc + Khi ngân hàng tăng đợc tỷ trọng TTKDTM lúc ngân hàng thu hút đợc nhiều nguồn vốn xà hội vào ngân hàng Trên sở nguồn vốn tăng thêm ngân hàng có điều kiện mở rộng cho vay tăng vốn cho kinh tế Nh toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xà hội vừa góp phần tăng cờng nhu cầu vốn cho xà hội 1.4 Những hình thức toán không dùng tiền mặt hành Để đáp ứng nhu cầu toán kinh tế thị trờng, Việt Nam áp dụng hình thức TTKDTM sau: + Thanh toán Séc - SÐc chun kho¶n - SÐc b¶o chi + Thanh to¸n b»ng nhiƯm Chi- Chun tiỊn + Thanh to¸n b»ng nhiƯm thu + Thanh to¸n b»ng Th tÝn dụng + Thanh toán Thẻ Ngân hàng(thẻ toán) 1.4.1 Hình thức toán Séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu NHNN quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi Séc ngời cầm Séc Thời hạn hiệu lực toán Séc 15 ngày kể từ ngày phát hành Séc đến ngời thụ hởng nộp Séc vào ngân hàng xin toán, tính ngày lễ chủ nhật Nếu thời hạn tờ Séc không giá trị Hiện nớc ta sử dụng hai loại Séc toán là: Séc chuyển khoản Séc bảo chi a Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản tờ séc chủ tài khoản phát hành trực tiếp giao cho ngời hởng nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng Séc chuyển khoản có phạm vi toán: Giữa hai khách hàng mở tài khoản ngân hàng hai khách hàng mở tài khoản hai ngân hàng toán khác nhng địa bàn tham gia toán bù trừ Khi phát hành Séc toán chuyển khoản, chủ tài khoản phải gạch hai đờng song song chéo góc viết chữ "chuyển khoản" góc phía bên trái mỈt tríc tê sÐc tríc giao ngêi thơ hëng Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Để đảm bảo quy định ngời chi trả phải có đủ tiền để chi trả cho ngời thụ hởng, kế toán Séc phải thực nguyên tắc ghi Nợ trớc, ghi Có sau Séc chuyển khoản toán phạm vi khác ngân hàng có quy trình luân chuyển chứng từ nh sau: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản hai ngân hàng tham gia Thanh Toán Bù Trừ (2) (1) Ngêi mua Ngêi b¸n (5a) (3b) (3a) ( 6) (4) (5b) Ngân hàng bên Ngân hàng bên mua bán (1): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (2): Ngời mua ký phát Séc giao cho ngời bán (3a): Ngời bán lập bảng kê nộp Séc gửi kèm tờ Séc chuyển khoản vào ngân hàng bên b¸n (3b): Cịng cã thĨ ngêi b¸n nép SÐc trùc tiếp vào ngân hàng bên mua (4): Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp séc cung tờ Séc chuyển khoản sang Ngân hàng bên mua phiên toán bù trừ (5): Ngân hàng bên mua kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ Séc, sai sót hạch toán: Nợ TK ngời mua(ngời phát hành Séc) Có TK 5012 Thanh toán bù trừ (5a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản ngời mua (5b): Ngân hàng bên mua chuyển Có sang Ngân hàng bên bán qua phiên TTBTrừ (6): Ngân hàng bên bán nhận đợc chuyển Có Ngân hàng ngời mua ghi Có tài khoản ngời bán: Nợ TK 5012 Có TK ngời bán(ngời thụ hởng Séc) Và báo Có cho ngời bán b Séc bảo chi Séc bảo chi loại séc toán đợc ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích trớc số tiền tờ séc từ tài khoản tiền gửi ngời trả tiền sang tài khoản " Đảm bảo toán séc " nhằm đảm bảo khả toán tờ séc Séc bảo chi có phạm vi toán rộng séc chuyển khoản Ngoài việc sử dụng để toán chủ thể mở tài khoản chi nhánh ngân hàng hai ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn, séc bảo Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp chi đợc sử dụng để toán khách hàng mở tài khoản chi nhánh hệ thống phạm vi nớc Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc bảo chi toán ngân hàng hệ thống (3a) Ngời Mua Ngời bán (3b) (1 (2) (6) (1) (2) ( Ngân hàng bên mua (5b) (4) Ngân hàng bên bán (5a) (1): Ngời mua lập giấy yêu cầu bảo chi Séc kèm tờ Séc chuyển khoản đà ghi đầy đủ yếu tố đồng thời lập UNC xin trích tài khoản tiền gửi toán để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán Séc bảo Chi (2): Ngân hàng bên mua kiểm tra nội dung tờ Séc bảo chi (SBC), số d tài khoản ngời mua đủ điều kiện làm thủ tục bảo chi Séc hạch toán: Nợ TK Ngời xin bảo chi séc Có TK 4271 ký quỹ đảm bảo toán séc Sau ngân hàng đóng dấu bảo chi lên tờ Séc giao cho ngời mua (3a): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (3b): Ngời mua ký phát Séc trao cho ngời bán (4): Ngời bán nộp bảng kê nộp Séc kèm tờ SBC cho ngân hàng phục vụ (5): Ngân hàng bên bán kiểm tra tờ SBC hợp lệ hạch toán: Nợ TK 5111 Có TK Ngời thụ hởng séc (5a): Ngân hàng bên bán gửi lệnh chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua (5b): Và ghi có cho ngời bán (6): Nhận đợc lệnh chuyển Nợ ngân hàng bên bán, ngân hàng bên mua hạch toán: Nợ TK 4271/ngời phát hành séc Có TK 5112 Và báo nợ cho ngời mua SBC có độ rđi ro thÊp SBC to¸n cïng hƯ thèng có nhiều ký hiệu mật nên đợc ghi Có cho đơn vị thụ hởng, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo Tuy nhiên SBC phải lu ký khoản tiền dẫn đến vốn bị ứ ®äng NÕu tê SBC sai ký hiƯu mËt sÏ g©y chậm trễ toán cho khách hàng 1.4.2 Hình thức toán UNC- Chuyển tiền Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp UNC lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng sau mua hàng hóa, dịch vụ, nộp thuế, toán nợđể trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ng UNC đợc áp dụng để toán cho ngời thụ hởng Ngân hàng, khác hệ thống Ngân hàng, khác tỉnhđể trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ng Quy trình toán: * Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận đợc hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu, nội dung quy định: có dấu, chữ ký chủ tài khoản Trong trờng hợp ngời mua, ngời bán mở tài khoản hai Ngân hàng thơng mại khác tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: + Nếu toán tài khoản tiền gửi NHNN phải lập thêm liên bảng kê(Bảng kê 11) Dựa vào UNC bảng kê kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113 - Tiền gửi NHNN Gửi tới Ngân hàng Nhà nớc bảng kê liên UNC( liên 3, 4) + Nếu toán bù trừ lập thêm liên bảng kê(Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê, kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Cã TK 5012- Thanh to¸n bï trõ cđa NH thành viên Gửi bảng kê liên UNC(liên 3, 4) tới NH bên bán + Nếu toán qua liên hàng kế toán ghi : Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5211 - liên hàng năm Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiẹm Chi qua ngân hàng Đơn vị mua (2) (3a) (1) Đơn vị bán (4) Ngân hàng bên mua (3b) Ngân hàng bên bán (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (4): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán * Tại Ngân hàng bên bán: Tùy theo giấy tờ toán nhận đợc từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ: + Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi nợ TK 1113 + Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi nợ TK 5012 + Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212-liên hàng đến năm Ghi Có TK đơn vị bán 1.4.3 Hình thức toán Uỷ nhiệm thu UNT lệnh viết mẫu in sẵn, đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau đà hoàn thành cung ứng hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận UNT chủ yếu sử dụng toán bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua bên bán phải thống thỏa thuận dùng hình thức toán UNT đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hởng để có thực UNT Hình thức toán UNT áp dụng đơn vị mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng chi nhánh khác nhng hệ thống Ngân hàng Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiệm Thu (1) Đơn vị bán Đơn vị mua (5) (2) (4a) (4b) NH bên bán NH bên mua (3) (1): Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua (2): Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng (3): Ngân hàng bên bán chuyển UNT, hóa giao hàng cho NH bên mua (4a): NH bên mua ghi Nợ TK báo Nợ cho ngời mua (4b): Ngân hàng bên mua toán cho Ngân hàng bên bán (5): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho ngời bán Quy trình toán : Đơn vị bán hàng phải lập liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ Trờng hợp đơn vị mở tài khoản Ngân hàng Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp * Hạch toán Ngân hàng bên mua: Ngân hàng bên mua lập liên bảng kê 11 toán qua Ngân hàng Nhà nớc, liên bảng kê số 12 toán bù trừ, lập giấy báo liên hàng toán liên hàng Đồng thời kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113, lập bảng kê 11 Có TK 5012, lập bảng kê 12 Có TK 5211, lập giấy báo liên hàng * Hạch toán Ngân hàng bên bán: Khi nhận đợc UNT , ngân hàng bên bán phải tách riêng liên UNT để theo dõi, lu Ngân hàng mình, liên 1, 2, gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ TK đơn vị mua Khi UNT đợc bên mua toán, tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên bán nhận đợc chứng từ phù hợp để : + Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi Nợ TK 1113 + Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi Nợ TK 5012 + Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng Ghi Nợ TK 5212 Ghi Có : TK tiền gửi đơn vị bán 1.4.4 ThĨ thøc to¸n b»ng th tÝn dơng Th tÝn dụng(TTD) lệnh ngời trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ trả cho ngời thụ hởng số tiền định theo điều khoản đà ghi TTD So với hình thức toán nh: Séc, UNC, UNT điều khoản ghi th tín dụng làm toán tơng đối chi tiết, hầu nh phản ánh đầy đủ cam kết toán hoạt động kế toán hay đơn đặt hàng mà dên đà ký kết Điều kiện áp dụng: TTD đợc dùng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ cung ứng theo hợp đồng mà bên bán không tin tởng khả toán bên mua, bên mua vi phạm chế độ toán Ngân hàng buộc họ phải áp dụng hình thức Phạm vi toán: dùng để toán đơn vị có mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng khác hệ thống khác hệ thống Quy trình mở Th tín dụng Đơn vị mua (1) (4) (8) NH bên mua Khoa Tài Chính Ngân Hàng Đơn vị bán (3) (2) 10 (5) (6) NH bên bán Sinh viên: Phạm Hoàn Anh ... Song lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển, vừa đợc coi Giải pháp nângđứa sinh kinh tế thị trờng lại đợc xem nh Giải pháp nângbà đỡ kinh tế hàng hoá, góp phần đẩy nhanh... lợi Hội sở Tại Chi nhánh, công tác tổ chức cán đợc coi trọng tâm trình đạo điều hành hoạt động kinh doanh Các phòng ban đà bớc đợc hoàn thiện vào hoạt động có hiệu Với hớng đạo phát triển, bố... trờng kinh doanh gặp nhiều khó khăn chi nhánh hoạt động thời gian ngắn, để tồn phát triển kinh tế thị trờng, Chi nhánh cố gắng để mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng, nhằm mục tiêu kinh doanh
