nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng tmcp quân đội

77 555 2
nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng tmcp quân đội

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Hoạt động cho vay hoạt động ngân hàng thương mại.Cho đến thu nhập từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn thu nhập ngân hàng Và nên tình hình hoạt động cho vay khơng khả quan hay ngân hàng có nguy khơng địi gốc lãi ngân hàng chịu tổn thất Mục tiêu sinh lời mục tiêu an toàn hai mục tiêu lớn ngân hàng.Lĩnh vực ngân hàng lại vốn lĩnh vực nhạy cảm, ngân hàng khả khoản việc việc đổ vỡ hệ thống điều khó tránh khỏi Do đó, việc phân tích tài doanh nghiệp trước định cho vay vô quan trọng Kết phân tích có xác hay không ảnh hưởng lớn đến việc định cho vay có đắn hay khơng nhằm hạn chế rủi ro tổn thất cho ngân hàng Với khoảng thời gian khơng nhiều thực tập phịng Quản lý dự án ngân hàng TMCP Quân đội, nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay, đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội” lựa chọn chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề bao gồm nội dung sau: Chương 1: Những lý luận chung nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1Hoạt động cho vay ngân hàng 1.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế.Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế.Tuy nhiên yếu tố lại khơng ngừng thay đổi.Các cơng tổ chức tài cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng, ngược lại, ngân hàng mở rộng phạm vi hoạt động sang chứng khoán, bảo hiểm bất động sản… Nếu xét phương diện loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp thì: Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Nếu xét phương diện hoạt động chủ yếu thì: Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm có ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại ngân hàng khác ( Theo điều 20, mục luật tổ chức tín dụng 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật TCTD năm 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) Có thể định nghĩa Ngân hàng thương mại trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ với nội dung nhận tiền gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán 1.1.1.2Hoạt động ngân hàng thương mại - Hoạt động huy động vốn  Nhận tiền gửi  Phát hành giấy tờ có giá  Vay vốn tổ chức tín dụng  Vay vốn ngân hàng Nhà nước - Hoạt động tín dụng  Cho vay  Chiết khấu giấy tờ có giá  Bảo lãnh  Cho thuê tài - Hoạt động dịch vụ khác  Dịch vụ toán  Dịch vụ quản lý ngân quỹ  Dịch vụ uỷ thác tư vấn  Dịch vụ mơi giới chứng khốn  Dịch vụ bảo hiểm  Dịch vụ đại lý  Bảo quản vật có giá SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Hoạt động cho vay NHTM 1.1.2.1Khái niệm phân loại Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác.( điều 20 khoản 10 luật tổ chức tín dụng) Như vậy, hoạt động cho vay ngân hàng thương mại việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng.Cho vay thường định lượng theo hai tiêu: Doanh số cho vay kỳ dư nợ cuối kỳ.Doanh số cho vay kỳ tổng số tiền mà ngân hàng cho vay kỳ.Dư nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ Phân loại Hoạt động cho vay ngân hàng đa dạng phong phú, có nhiều phân loại hoạt động cho vay ngân hàng - Xét tiêu chí thời gian :  Cho vay ngắn hạn  Cho vay trung hạn  Cho vay dài hạn - Xét tiêu chí đối tượng xin vay  Cho vay doanh nghiệp nhà nước  Ch vay doanh nghiệp tư nhân  Cho vay công ty trách nhiệm hữu hạn  Cho vay công ty cổ phần  … SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp - Xét theo tiêu chí mục đích vay vốn  Cho vay thương mại  Cho vay tiêu dùng  Cho vay tài tợ dự án - Xét hình thức cho vay  Cho vay trực tiếp lần  Cho vay luân chuyển  Cho vay gián tiếp qua trung gian 1.1.2.2 Chu trình cho vay Ngân hàng thương mại Bước 1: Phân tích trước cấp tín dụng Đây bước quan trọng nhất, định chất lượng phân tích tín dụng.Nội dung chủ yếu thu thập xử lý thong tin liên quan đến khách hàng bao gồm lực sử dụng vốn vay uy tín, khả tạo lợi nhuận nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu tài sản điều kiện kinh tế khác liên quan đến người vay Bước 2: Xây dựng ký kết hợp đồng tín dụng Hợp đồng tín dụng văn viết ghi lại thoả thuận người nhận tài trợ (khách hàng) ngân hàng, với nội dụng chủ yếu ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng khoản tín dụng khoảng thời gian lãi suất định.Hợp đồng tín dụng văn mang tính pháp luật xác định quyền nghĩ vụ hai bên quan hệ tín dụng, đồng thời phải tuân thủ điều khoản luật, quy định Nội dung hợp đồng tín dụng gồm có:  Khách hàng  Mục đích sử dụng  Số lượng tín dụng  Lãi suất SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp  Phí  Thời hạn tín dụng  Các loại đảm bảo  Giải ngân  Điều kiện toán  Các điều kiện khác Bước 3: Giải ngân kiểm sốt tín dụng Sau hợp đồng tín dụng ký kết, ngân hàng phải có trách nhiệm cấp tiền toán tiền hàng cho khách hàng thoả thuận.Kèm theo việc cấp tín dụng, ngân hàng kiểm sốt khách hàng: Sử dụng tiền vay có mục đích hay khơng, tiến độ, q trình hay không Nếu chất lượng khoản vay bị đe doạ ngân hàng cần có biện pháp xử lý kip thời Ngân hàng quyền thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân bên vay vi phạm hợp đồng tín dụng Ngân hàng yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản chấp, giảm số tiền vay thấy cần thiết để đảm bảo an tồn tín dụng Bước 4: Thu nợ đưa phán tín dụng Quan hệ tín dụng kết thúc ngân hàng thu hồi hết gốc lãi Các khoản tín dụng hồn trả đầy đủ hạn khoản tín dụng an tồn Trường hợp khách hàng cố tình lừa đảo ngân hàng, cố tình nợ nần dây dưa, làm ăn yếu không hiệu khơng cịn phương cách cứu vãn, ngân hàng áp dụng phương pháp lý phong toả bán tài sản chấp, tước đoạt khoản tiền gửi.Trường hợp khách hàng có khó khăn tài song kiên tìm cách khắc phục để trả nợ, ngân hàng thường áp dụng phương án khai thác, bao gồm gia hạn nợ, giảm lãi cho vay thêm SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm Phân tích tài việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp việc cho vay ngân hàng Ngân hàng cần thiết phải phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ khách hàng.Qua đó, người cho vay xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay khơng khả trả nợ doanh nghiệp 1.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng cho vay 1.2.2.1 Thu thập thông tin sử dụng phân tích tài Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thơng tin.Từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, từ thơng tin số lượng đến thơng tin giá trị.Nhờ có thơng tin này, nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận đầy đủ xác đáng Trong thơng tin bên ngồi, lưu ý thu thập thơng tin chung (thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất), thông tin ngành kinh doanh (thông tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, Tình trạng công nghệ, thị phần…) thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp (các thông tin mà doanh nghiệp phải báo cáo cho SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp quan quản lý tình hình quản lý, tình hình kiểm tốn, kế hoạch sử dụng kết kinh doanh doanh nghiệp…) Tuy nhiên để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thơng tin nội doanh nghiệp nguồn thông tin quan trọng bậc nhất.Thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ báo cáo kế tốn.Phân tích tài thực sở báo cáo tài hình thành thơng qua việc xử lý báo cáo kế tốn chủ yếu Đó Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định đó.Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý doanh nghiệp Thông thường bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: Một bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản Bảng cân đối kế tốn phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Bên tài sản Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: Đó tài sản cố định, tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Đó vốn chủ (vốn tự có) khoản nợ Các khoản mục Bảng cân đối kế toán xếp theo khả chuyển hoá thành tiền giảm dần từ xuống SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp Bên tài sản Tài sản lưu động (tiền chứng khoán ngắn hạn dễ bán, khoản phải thu, dự trữ); tài sản tài chính, tài sản cố định, hữu hình vơ hình Bên nguồn vốn Nợ ngắn hạn (nợ phải trả nhà cung cấp, khoản phải nộp, phải trả khác, nợ ngắn hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác); nợ dài hạn (nợ vay dài hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác, vay cách phát hành trái phiếu) ; vốn chủ sở hữu ( thường bao gồm : vốn góp ban đầu, lợi nhuận khơng chia, phát hành cổ phiếu mới) Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản; bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn khả độc lập tài doanh nghiệp Bên tài sản bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán có cột tiêu: Số đầu kỳ, số cuối kỳ Ngồi khoản mục nội bảng cịn có số khoản mục ngồi bảng cần dối kế tốn Một số tài sản th ngồi, vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng, hàng hố bán hộ, ngoại tệ loại… Nhìn vào bảng cân đối kế tốn, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mơ, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân tài chính, khả tốn khả cân đối vốn doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh Một thông tin không phần quan trọng sử dụng phân tích tài thông tin phản ánh báo cáo kết kinh doanh.Khác với Bảng cân đối kế toán, báo cáo Kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 10 cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ bán hàng hoá, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vân hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí, xác định kết sản xuất kinh doanh: lãi hay lỗ năm.Như vậy, báo cáo Kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động sản xuất – kinh doanh, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Nó cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Những khoản mục chủ yếu phản ánh báo cáo kết kinh doanh: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh; doanh thu từ hoạt động tài chính; doanh thu từ hoạt động bất thường chi phí tương ứng với hoạt động Những loại thuế VAT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, vầ chất, doanh thu chi phí doanh nghiệp nên khơng phản ánh báo cáo kết kinh doanh Toàn khoản thuế doanh nghiệp khoản thuế phải nộp khác phản ánh phần: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà Nước Ngân quỹ (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo chi trả hay khơng, cần tìm hiểu tình hình Ngân quỹ doanh nghiệp.Ngân quỹ thường xác định cho thời hạn ngắn (thường tháng) Xác định dự báo dòng tiền thực nhập quỹ (thu Ngân quỹ) bao gồm: Dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh (từ bán hàng dịch vụ); dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư, tài chính; dịng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 63 hình hoạt động kinh doanh tình trạng sử dụng nợ Ngân hàng nên thu thập thông tin từ doanh nghiệp khác kinh doanh lĩnh vực với khách hàng để so sánh cần thiết Ngân hàng cần trọng việc thống kê số liệu liên quan đến doanh nghiệp ứng dụng phần mềm công nghệ thông tin hỗ trợ để xây dựng ngân hàng liệu doanh nghiệp để sử dụng cần thiết Hiện có xuất số doanh nghiệp có lực việc thu thập thông tin định giá doanh nghiệp.Với việc mua lại thông tin đảm bảo chất lượng, ngân hàng sử dụng hiệu xác, nhanh chóng kịp thời.Bên cạnh đó, việc giữ mối quan hệ với ngân hàng khác để chia sẻ thông tin khách hàng điều quan trọng cần thiết để hạn chế rủi ro thấp 3.2.4 Nâng cao trình độ chun mơn cán phân tích Thực tế đội ngũ cán cơng nhân viên ngân hàng Qn đội có lực chun mơn tương đối cao, phẩm chất tốt tuyển dụng qua kỳ thi đầu vào gắt gao Với lịch sử 10 năm ngành tài ngân hàng, đội ngũ cán Quân đội tương đối trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm Mà cán phân tích giỏi cán có đủ tố chất sau trình độ chun mơn, đạo đức, tinh thần trách nhiệm kinh nghiệm đưa sản phẩm tốt báo cáo phân tích chuẩn mực xác.Điều giúp cho cải thiện thêm kết hoạt dộng ngân hàng cách tăng lợi nhuận hoạt động cho vay Vì cán ngân hàng cần phải không ngừng nâng cao chuyên môn, bổ sung, cập nhật kiến thức mới, thông tin Ngân hàng cần khuyến khích có sách hỗ trợ hợp lý cho cán công nhân viên có điều kiện học t ập để bổ sung kiến thức thêm phong phú hoàn chỉnh với điều kiện cam kết phục vụ ngân hàng thời hạn tối thiểu Đối với đội ngũ trẻ khát SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 64 khao học hỏi, nâng cao chuyên mơn, tích luỹ kinh nghiệm sách hỗ trợ cho đào tạo cấp thiết.Thế ngân hàng Quân đội chưa trọng nhiều vào khâu Ngoài sách đào tạo, ngân hàng Quân đội nên trọng vào sách đãi ngộ sách lương thưởng khen thưởng phù hợp có cạnh tranh khốc liệt ngân hàng nói riêng doanh nghiệp nói chung việc tuyển dụng nhân sự, cá nhân có lực có thành tích tốt Ngân hàng nên xét đến việc phân cơng chun mơn hố cho nhóm cán chuyên phụ trách việc phân tích nghiên cứu thơng tin tài doanh nghiệp, hỗ trợ cho cán tín dụng tập trung vào chun mơn cịn lại tiếp xúc với khách hàng, thực giao dịch, tổng hợp báo cáo thẩm định để định tiến hành thao tác giải ngân theo quy trình… Ngân hàng Quân đội thực phân chia cán theo khối lượng khoản vay khối khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp, ngồi cịn có phòng quản lý dự án trực tiếp nhận hồ sơ xin vay vốn dự án lớn có tổng vốn đầu tư lớn Mặt khác, ngân hàng nên bố trí cán phụ trách khoản vay doanh nghiệp theo ngành nghề kinh doanh khác Điều vừa giúp cho cán nắm rõ đặc thù ngành vừa so sánh, đối chiếu lực hoạt động, tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành nghề, tiết kiệm thời gian thẩm định khoản vay mà hiệu lại cao Ngoài ra, việc tổ chức xếp làm việc nhóm phương thức làm việc hiệu áp dụng nhiều doanh nghiệp.Hoạt động tín dụng ngân hàng, việc kết hợp phân tích thẩm định tổng hợp lại để định cuối việc phù hợp với làm việc nhóm Cán SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 65 quản lý không bậc thầy chun mơn mà cịn có lực lãnh đạo, có khả đánh giá ưu khuyết điểm nhân viên để bố trí xếp cơng việc phù hợp, vừa phát huy tối đa khả nhân viên vừa khuyến khích cá nhân đóng góp vào phát triển chung toàn ngân hàng Dù cán tín dụng Ngân hàng Qn đội khơng giỏi chun mơn mà cịn phẩm chất tư cách đạo đức tốt việc giám sát cán tín dụng nói chung cán phân tích nói riêng cần thiết phải ý tăng cường để phòng tránh rủi ro khơng đáng có xảy việc thông đồng cán ngân hàng khách hàng hay việc thực giải ngân, xử lý nợ khơng quy trình Ngồi việc kiểm tra kết phân tích, cán quản lý cần phải kiểm tra giám sát chặt chẽ nữa, kiểm tra từ cán thu thập thông tin đến xử lý thơng tin : Thơng tin có tin cậy hay khơng, có đầy đủ xác hay khơng, nội dung phân tích có đầy đủ tn theo quy trình hay khơng, tiêu phân tích xác phù hợp hay chưa, điểm tập trung phân tích kỹ, cịn điểm chưa trọng ; ý mối quan hệ cán khách hàng Công tác kiểm tra giám sát đòi hỏi người tham gia từ hai phía, hỗ trợ tích cực cán phân tích, nghiêm khắc kinh nghiệm cán quản lý 3.2.4 Cải thiện sở vật chất kỹ thuật Hoạt động Ngân hàng lĩnh vực hoạt động kinh doanh cần có tham gia đắc lực công nghệ.Tuy nhiên, lực kinh tế có hạn, sở vật chất kỹ thuật ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng Quân đội nói riêng chưa trang bị tiêu chuẩn ngân hàng đại giới Trong đó, việc bảo mật ngân hàng tối quan trọng nên hệ thống an ninh mạng cần phải nâng cấp nữa.Hệ thống thông tin mạng nội thực tế chưa đáp ứng yêu cầu SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 66 Cơ sở vật chất cải thiện góp phần đáng kể việc giảm chi phí, thời gian tìm kiếm thơng tin, từ nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng.Thực tế, ngân sách phục vụ cho việc nâng cấp sở vật chất kỹ thuật hạn hẹp nên việc chưa đạt yêu cầu điều dễ hiểu.Tuy nhiên, lâu dài, ngân hàng cần nỗ lực để cải thiện sở vật chất để áp dụng thành tựu tiên tiến nhất, xây dựng ngân hàng liệu, nâng cao tính bảo mật thơng tin Trên số giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân đội.Những giải pháp cần phải thực đồng để phát huy tối đa hiệu công tác này.Các biện pháp có khả thi trì thực lâu dài hay không cần hỗ trợ nhiều ban ngành đối tượng có liên quan 3.3 Đề xuất, kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Với tư cách nhà lập pháp, hành pháp tư pháp, nhà nước đóng vai trị tạo lập mơi trường kinh tế trị xã hội.Muốn kinh tế phát triển ổn định, điều nhà nước cần thiêt lập hành lang pháp lý hồn chỉnh đồng khơng q phức tạp làm tảng Cụ thể việc ban hành sách đắn, kịp thời ; việc xây dựng hệ thống văn pháp lý cho chặt chẽ, đầy đủ thống nhất, việc sửa đổi bổ sung điều luật khơng cịn hợp thời gây phiền hà cho doanh nghiệp.Điều trợ lực lớn cho doanh nghiệp kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng yên tâm tiến hành hoạt động kinh doanh cho hiệu cao góp phần vào phát triển chung đất nước Trong tình hình kinh tế giới diễn phức tạp, kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng nhiều kinh tế nước phát triển việc ban hành văn hợp lý, kịp thời việc SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 67 đơn giản nhằm tránh biến động bất thưởng ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, gây tổn hại cho ngân hàng, dễ gây sụp đổ tồn thị trường Hiện minh bạch tài vấn đề cấp thiết kinh tế Việt Nam.Chưa nước phát triển giới, doanh nghiệp phải công bố báo cáo tài kiểm tốn cơng khai mạng thơng tin, ngồi doanh nghiệp niêm yết doanh nghiệp Việt Nam chưa thấy tầm quan trọng ích lợi việc minh bạch hố thơng tin doanh nghiệp.Do đó, Nhà nước nên bổ sung khoản luật nhằm cưỡng doanh nghiệp công bố thông tin tài chính, tinh hình hoạt động kinh doanh biến động doanh nghiệp nhằm tạo mơi trường kinh tế minh bạch, hấp dẫn dòng vốn đầu tư nước chảy vào, tạo điều kiện cung cấp thông tin cách nhanh cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng.Đó bước đầu để xây dựng ngân hàng liệu doanh nghiệp, làm đơn giản hoá việc thiết lập số trung bình ngành Một lợi ích khác xuất phát từ minh bạch hố tài doanh nghiệp tạo động lực cho doanh nghiệp làm ăn đàng hoàng trung thực hơn, đào thải cá thể yếu thiếu ý thức tôn ng pháp luật khỏi thị trường Về chế độ kế toán, thống kê lập báo cáo tài chính, tài sau đưa chuẩn mực thống nhất, hợp thông lệ quốc tế phải đưa hướng dẫn, đạo để doanh nghiệp tuân thủ áp dụng theo quy trình đề Và sau đến lượt tổng cụ thống kê giữ vai trị thu thập thơng tin để phối hợp với quan giám sát thực công tác tra kiểm tra việc lập gửi báo cáo doanh nghiệp Các quan thực chức quản lý nhà nước quan thuế, tra, quản lý thị trường cố gắng hỗ trợ ngân hàng cách cung cấp SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 68 thơng tin cần thiết doanh nghiệp.Qua đó, quan chức ngày nâng cao hiệu giám sát, quản lý thị trường 3.3.2Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Trung tâm thơng tin tín dụng Nhà Nước_ trung tâm CIC kênh thông tin quan trọng cung cấp thông tin mối quan hệ khách hàng doanh nghiệp với tổ chức tín dụng Nhờ có thống kê mà ngân hàng xác định cách chung uy tín doanh nghiệp để nhanh chóng thực thao tác chấm điểm tín dụng Sự nâng cao hiệu hoạt động trung tâm hỗ trợ lớn cho ngân hàng việc thu thập thông tin phân tích, giúp ngân hàng hạn chế rủi ro Một mặt, ngân hàng Nhà nước cần phải củng cố thơng tin tín dụng Mặt khác, CIC mở rộng nguồn thông tin, bổ sung thông tin mảng kinh tế tài phục vụ cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Vấn đề nâng cấp hệ thống mạng thông tin phục vụ cho hoạt động trung tâm lúc mục tiêu trọng tâm tầm quan trọng việc bảo mật thông tin lợi ích việc lưu trữ thông tin Mạng thông tin cần nâng cấp để đáp ứng yêu cầu tra cứu thơng tin cán tín dụng.Vì ngân hàng nhà nước nên sớm có sách đầu tư nâng cấp hạ tầng sở mạng lưới thông tin ngân hàng thành viên, từ nâng cao hiệu cho ngành ngân hàng Ngân hàng Nhà nước tích cực hỗ trợ NHTM việc bồi dưỡng nâng cao chất lượng cán bộ, trình độ quản lý việc xây dựng sở hạ tầng 3.3.3Kiến nghị với đối tượng có liên quan Kiến nghị với ngân hàng thương mại khác Các ngân hàng thương mại cần có hỗ trợ, hợp tác lẫn việc cung cấp số liệu cần thiết.Nếu doanh nghiệp có quan SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 69 hệ tín dụng với ngân hàng thể lực tài yếu kém, qua theo dõi thấy nguy khơng trả nợ cao nên thơng báo cho ngân hàng khác biết để tránh rủi ro không đáng có Kiến nghị với doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần thực hiện, chấp hành nghiêm chỉnh quy định việc lập báo cáo tài theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành thống nước.Thực kiểm toán báo cáo tài Tn thủ quy định minh bạch hố tài chính, đảm bảo trung thực thơng tin cung cấp cho ngân hàng, có thái độ hợp tác tích cực, cung cấp tất thông tin mà ngân hàng yêu câu.Điều giúp cho ngân hàng tiết kiệm chi phí, giảm thời gian cho việc tìm kiếm xác minh thông tin phục vụ cho phân tích Như vậy, ngân hàng giảm chi phí, tăng lợi nhuận, doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận khoản vay Kiến nghị với cơng ty kiểm tốn Thực vai trị trách nhiệm mình, thực kiểm tốn thực chất khơng dừng lại hình thức SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 70 KẾT LUẬN Hoạt động cho vay từ trước đến hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Trong trình hoạt động, trung gian tài mục tiêu hoạt động ngân hàng không sinh lời doanh nghiệp kinh tế mà bao gồm đảm bảo an tồn Do đó, ngân hàng công tác luôn kèm với hoạt động phân tích để hạn chế rủi ro tối đa có thể.Trong biện pháp làm hạn chế rủi ro cho vay việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động trọng.Một ngân hàng phân tích đánh giá cách xác tình hình tài doanh nghiệp, lực kinh doanh doanh nghiệp khả trả nợ doanh nghiệp định có cho vay hay khơng đưa đắn Vì vậy, chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cần thiết không ngừng nâng cao yêu cầu ngày gắt gao điều kiện phát sinh.Việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp giúp cho ngân hàng đưa định cho vay hợp lý, hạn chế rủi ro Trong chuyên đề này, lý luận chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân đội giải pháp cho ngân hàng để nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp nghiên cứu Tuy nhiên, kinh nghiệm kiến thức hạn chế nên nghiên cứu ban đầu chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Những bổ sung góp ý thầy động viên lớn cho em tiếp tục nghiên cứu sau mảng phân tích tài doanh nghiệp SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C 71 Chuyên đề tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, PGS.TS Lưu Thị Hương (chủ biên), 2005, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê 2, PGS.TS Phan Thị Thu Hà, 2006, Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê 3, TS Nguyến Minh Kiều, 2006, Tài doanh nghiệp, NXB Thông kê 4, Mishkin, 2001, Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài (sách dịch), NXB Khoa học kỹ thuật 5, Luật tổ chức tín dụng 6, Báo cáo thường niên ngân hàng TMCP Quân đội năm 2005, 2006 7, Bản cáo bạch chào bán cổ phiếu đợt năm 2007 ngân hàng TMCP Quân đội 8, Thông tin website : www.militarybank.com.vn SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C 72 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BQ : Bình qn CBTD : Cán tín dụng NV : Nguồn vốn NH TMCP : Ngân hàng thương CTCP : Công ty cổ phần DT : Doanh thu TNST : Thu nhập sau thuế DTBH : Doanh thu bán hàng TMCP : Thương mại cổ phần ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn TS : Tài sản HĐQT : Hội đồng quản trị TSLĐ : Tài sản lưu động LNST VCSH : Vốn chủ sở hữu : Lợi nhuận sau thuế SV: Lê Thị Hạnh mại cổ phần Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 73 MỤC LỤC Trang SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 74 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Trang Bảng 2.1 Vốn huy động 32 Bảng 2.2 Cơ cấu khoản vay theo thời gian .34 Bảng 2.3 Dư nợ .34 Bảng 2.4 Báo cáo kết kinh doanh hai năm 2005, 2006 38 Bảng 2.5 Các tiêu tài cơng ty cổ phần Nam Vinh 48 Bảng 2.6 So sánh số tiêu NHTMCP 52 Bảng 2.7 Một số kết NHTMCP Quân đội 52 Biểu đồ 2.1 Tổng vốn huy động 32 Biểu đồ 2.2 Dư nợ qua năm 34 Biểu đồ 2.3 Lợi nhuận trước thuế qua năm .39 Biểu đồ 2.4 ROE (LNST/ VCSH) 39 SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C Chuyên đề tốt nghiệp 75 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Lưu Thị Hương tận tình hướng dẫn em.Em xin cảm ơn anh Nguyễn Anh Sơn, chị Hồ Thanh Bình anh chị khác phòng Đầu tư quản lý dự án thuộc ngân hàng TMCP Quân đội nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em suốt thời gian thực tập ngân hàng SV: Lê Thị Hạnh Lớp: Tài doanh nghiệp 46C ... nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. 1Hoạt động cho vay ngân hàng 1.1.1 Khái quát ngân hàng. .. phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay nhờ nâng cao Trên phần lý thuyết liên quan đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại.Thực trạng vấn đề ngân hàng. .. từ hoạt động cho vay Doanh số lợi nhuận ngân hàng cao thể lực hoạt động uy tín ngân hàng thị trường .Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp yếu tố góp phần làm nâng cao doanh số lợi nhuận ngân hàng

Ngày đăng: 19/02/2014, 09:05

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan