1 LỜI CAM ĐOAN T«i xin cam đoan luận ny l công trình nghiên cu khoa hc v c lp ca Các s liu, kết nêu luận văn trung thực cã nguồn gốc rõ ràng TC GI LUN VN phạm thị huyền trang Mục lục Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục kí hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ Lời Mở đầu Chơng 1: lý luận chung kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 tỉng quan vỊ hƯ thèng kiĨm so¸t néi ngân hàng thơng mại .1 1.1.1 Kh¸i niƯm vỊ kiĨm so¸t néi bé, hƯ thèng kiĨm so¸t nội 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng thơng mại 1.1.3 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thơng mại .5 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.2.1 Ho¹t động tín dụng ngân hàng thơng mại .9 1.2.2 Kiểm soát nộ hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 16 Chơng Thực trạng công tác kiểm tra, KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 25 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân đội 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội .25 1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hµng .28 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Quân đội 33 2.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội .38 2.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội 38 2.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân ®éi .42 2.3 Đánh giá công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội .56 2.3.1 Những kết đạt đợc: 56 2.3.2 Những mặt hạn chế 57 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 59 Chơng 3: Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 61 3.1 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2010-2014 61 3.1.1 Định hớng hoạt động tín dụng giai đoạn 2010- 2014 Ngân hàng TMCP Quân đội .61 3.1.2 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Quân ®éi 63 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 64 3.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiĨm tra, kiĨm so¸t néi bé 64 3.2.2 Xây dựng đội ngũ Kiểm soát viên nội có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với Ngân hàng Quân đội 65 3.2.3 N©ng cao kü thuËt kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng .69 3.2.4 Tăng cờng công tác giám sát từ xa áp dụng công nghệ thông tin công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng 71 3.2.5 Tăng cờng công tác gi¸m s¸t sau kiĨm tra 72 3.2.6 Một số giải pháp khác 73 3.3 Mét sè kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 74 3.3.1 Kiến nghị NHNN quan quản lý nhà nớc 74 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Quân đội 75 3.2.3 Kiến nghị với Khối kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân đội 77 Kết luận Nhận xét cán hớng dẫn khoa học Tài liệu tham khảo Danh mục chữ viết tắt TMCP TCTD NHTM MB H§TV H§QT KSV QHKH KSNB NHTMCP TS§B TCKT Thơng mại cổ phần Tổ chức tín dụng Ngân hàng thơng mại Ngân hàng TMCP Quân đội Hội đồng thành viên Hội động quản trị Kiểm soát viên Quan hệ khách hàng Kiểm soát nội Ngân hàng thơng mại cổ phần Tài sản đảm bảo Tổ chức kinh tế Danh mục bảng Trang Bảng 2.1 Tóm tắt kết hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 35 Bảng 2.2 D nợ tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội theo kỳ hạn 39 Bảng 2.3 Cơ cấu d nợ theo ngành kinh tế Ngân hàng TMCP Quân đội năm 2009 40 Bảng 2.4 Cơ cấu d nợ theo tài sản đảm bảo 41 Bảng 2.5 Một số tiêu kết hoạt động tín dụng chi nhánh Hoàn Kiếm- Ngân hàng Quân đội 45 Danh mục hình vẽ Trang Hình 2.1: Tốc độ tăng trởng Vốn huy động qua thời kỳ 26 Hình 2.2: Tốc độ tăng trởng Tổng tài sản qua thời kỳ .26 Hình 2.3: Tốc độ tăng trởng Tổng d nợ qua thời kỳ .27 Hình 2.4: Tốc độ tăng trởng Lợi nhuận trớc thuế qua thời kỳ 27 Hình 2.5 Mô hình tổ chức Ngân hàng TMCP Quânđội giai đoạn 2008-2012 30 Hình 2.6 Mô hình tổ chức Khối Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Quân ®éi 32 LêI MỞ ĐẦU TÝnh cÊp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng từ lâu hoạt động mang lại thu nhập cho Ngân hàng thơng mại Việt Nam, đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro xảy rủi ro mang lại hậu nghiêm trọng cho Ngân hàng Trong điều kiện tình hình tài kinh tế giới nớc diễn biến phức tạp, ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Sự cạnh tranh ngân hàng trở nên khó khăn yêu cầu đặt ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Tại ngân hàng TMCP Quân đội, hoạt động tín dụng mang lại doanh thu lợi nhuận lớn cho ngân hàng Do kiểm soát nội hoạt động tín dụng đặc biệt đợc trọng nhằm giúp Ban lÃnh đạo ngân hàng nắm bắt đợc tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng, rủi ro tiềm ẩn có biện pháp phòng ngừa nhiên nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, trải qua trình học tập, nghiên cứu, đà lựa chon đề tài cho luận văn Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Mục đích nghiên cứu đề tài Nghiên cứu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội thực tiễn công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng ngân hàng i tng v phm vi nghiên cu - Đối tợng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu thực trạng giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - Phạm vi nghiên cứu: Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả tập trung nghiên cứu công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Khối KSNB Ngân hàng TMCP Quân đội Phng pháp nghiên cu Trong trình nghiên cứu luận văn, phơng pháp nghiên cứu tổng thể đợc sử dụng phơng pháp vật biện chứng, đồng thời sử dụng phơng pháp nghiên cứu cụ thể nh: so sánh, thống kê, diễn giải, phân tích, tổng hợp Nhng óng góp ca ti - Hệ thống hoá số vấn đề lý luận công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại - Phân tích, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, kết đà đạt đợc số hạn chế công tác kiểm tra, kiểm soát nội ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dơng - Tõ thùc tÕ lý luận, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Kết cấu luận văn Ngoài mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Chng 2: Thc trng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Chng 3: Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 10 Chơng 1: lý luận chung kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 67 ợng đợc kiểm tra) Nêu vi phạm nguyên nhân chủ quan quy kết trách nhiệm tới phận, cán trình giải cho vay Kiến nghị với cấp Bớc 4: Kiểm tra việc thực kiến nghị Đoàn kiểm tra néi bé KiĨm tra viƯc thùc hiƯn kiÕn nghÞ cđa Đoàn kiểm tra nội giai đoạn cuối hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội nhằm đảm bảo kết kiểm tra nội đợc sử dụng để nâng cao hoạt động tín dụng đơn vị đợc kiểm tra KSV tín dụng tập trung vào kiểm tra: - Kiểm tra thời hạn nộp báo cáo kết thực so với yêu cầu §oµn kiĨm tra néi bé - KiĨm tra néi dung báo cáo đơn vị đợc kiểm tra tình hình kết thực kiến nghị Đoàn kiểm tra nội - Kiểm tra đánh giá thùc tÕ c¶ vỊ thêi gian, néi dung kÕt qu¶ công việc mà đơn vị đợc kiểm tra thực theo kiến nghị Đoàn kiểm tra nội - Lập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận Đoàn kiểm tra nội * Các mẫu báo cáo áp dụng: số mẫu báo cáo giám sát từ xa kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng Ngân hàng Quân đội: 68 2.3 Đánh giá công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Từ thực trạng công tác KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội nh đà trình bày phần trên, đánh giá khái quát nh sau: 2.3.1 Những kết đạt đợc: Trong trình hoạt động, công tác kiểm soát hoạt động tín dụng đà đạt đợc số kết quả: Thứ nhất, Đà nghiên cứu ban hành Quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ: Quy trình giám sát từ xa hoạt động tín dụng, Quy trình kiểm tra hoạt động tín dụng chi nhánh Các quy trình cẩm nang cho KSV trình thực kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng ngân hàng, góp phần đa hoạt động tín dụng ngân hàng vào nề nếp, kỷ cơng thống Tuân thủ theo sách, quy định ngân hàng nh đảm bảo tuân thủ theo quy định pháp luật Thứ hai, Thực kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động tín dụng đà phát sai phạm chủ yếu hoạt động tín dụng chi nhánh Ngân hàng Quân đội Đồng thời đa kiến nghị chi nhánh đợc kiểm tra phòng ban có liên quan sớm có biện pháp khắc phục, xử lý sai phạm hoạt động tín dụng Nhờ giúp cho hoạt động tín dụng đợc an toàn, hiệu nâng cao ý thức trách nhiệm cán QHKH công tác Thứ ba, công tác bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ cho KSV nội đạt đợc kết định, cụ thể: tự tổ chức khoá đào tạo nội chuyên ngành, gửi KSV tham dù c¸c kho¸ häc nghiƯp vơ cđa c¸c tỉ chøc đào tạo có uy tín 69 Thứ t, Nắm bắt đợc toàn hoạt động tín dụng phát sai phạm chi nhánh trình tác nghiệp nh biết đợc bất cập Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng ban hành Từ đó, phản ánh kịp thời đa khuyến nghị cho Ban lÃnh đạo Ngân hàng để hoàn thiện Quy trình nghiệp vụ cho phù hợp với thực tế có biện pháp quản lý hiệu để tránh sai phạm xảy chi nhánh 2.3.2 Những mặt hạn chế Ngoài kết đạt đợc đà nêu trên, công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội tồn số hạn chế sau: Thứ nhất, quy trình công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng cha đợc hoàn thiện, bổ xung cho phù hợp: Thực tế Ngân hàng Quân đội đà ban hành quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra hoạt động tín dụng Tuy nhiên trớc biến động kinh tế năm gần với việc Ngân hàng Nhà nớc tăng cờng biện pháp kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại, đòi hỏi công tác kiểm tra, kiểm soát nội phải có thay đổi cho phù hợp với tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng Thứ hai, hạn chế chất lợng công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng: Thông qua công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng đà góp phần khắc phục nhiều tồn công tác nghiệp vụ tín dụng Tuy nhiên kết kiểm soát hoạt động tín dụng bộc lộ số hạn chế, chất lợng kiểm tra, kiểm soát nội cha đáp ứng mong muốn Ban lÃnh đạo ngân hàng Đội ngũ KSV tín dụng trẻ, kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng, kiểm tra kiểm soát cha nhiều, cha đáp ứng với quy mô phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội Cụ thể: 70 Về số lợng nhân sự, tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2009, toàn Hệ thống KSNB có 33 cán đợc chia làm khu vực Hội sở (miền Bắc), miền Trung (Đà Nẵng) miền Nam Trong đó, Hệ thống Ngân hàng Quân đội không ngừng tăng số lợng nhân viên (2498 nhân viên) số điểm giao dịch (tính đến tháng 12/2009 105 điểm giao dịch toàn quốc) Các Kiểm soát viên vừa phải đảm nhận công tác giám sát từ xa hàng tháng, vừa phải tham gia đoàn kiểm tra trực tiếp chi nhánh theo kế hoạch kiểm tra nên khối lợng công việc lớn, khó đảm bảo chất lợng tốt Về chất lợng nhân sự, có cán chủ chốt (Trởng phòng, phó phòng) ngời làm việc lâu năm ngân hàng phần lớn nhân viên KSNB ngời tốt nghiệp đại học, cha có kinh nghiệm Thứ ba, Công tác giám sát từ xa việc áp dụng công nghệ tin học kiểm tra, kiểm soát hạn chế: Hệ thống phần mềm Ngân hàng TMCP Quân đội sử dụng cha hỗ trợ KSV việc cung cấp thông tin chi tiết hoạt động tín dụng dới dạng báo cáo tổng hợp theo nhiều tiêu thức khác Do công tác giám sát từ xa hoạt động tín dụng KSV gặp hạn chế định mặt thời gian Do có rủi ro xuất phát từ sai phạm nghiệp vụ không đợc phát ngăn chặn kịp thời Vì ngân hàng cần có biện pháp khắc phục nhằm đảm bảo chất lợng công tác kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng Thứ t, trang thiết bị phục vụ công tác kiểm soát nội cha đủ đáp ứng yêu cầu công việc Do đặc thù công tác kiểm soát nội hay phải công tác, làm việc chi nhánh Vì thế, việc trang bị cho Kiểm soát viên máy tính xách tay cần thiết để đảm bảo hoàn thành khối lợng lớn công việc khoảng thời gian đà lên kế hoạch Tuy nhiên, ngân hàng trang bị cho Phòng Kiểm soát nội máy tính xách tay, KSV phải dùng chung gây bất tiện giảm hiệu làm việc 71 Thứ năm, Những tồn khác công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Chức KSNB chủ yếu dừng lại việc kiểm tra, đánh giá sai sót hoạt động nghiệp vụ, việc tuân thủ quy trình, quy chế pháp luật Ngân hàng Quân đội mà cha thực đợc chức t vấn, tham mu cho Ban lÃnh đạo Ngân hàng Quân đội cách bật rõ nét Thực trạng không tồn riêng Ngân hàng TMCP Quân đội mà tợng phổ biến ngân hàng thơng mại Việt Nam Một vai trò đặc biệt Khối KSNB mang lại, nơi ơm mầm cán lÃnh đạo chủ chốt sau máy ngân hàng Đây xu hớng chung hoạt động kiểm soát doanh nghiệp đÃ, diễn giới Nhng điều thực cha đợc quan tâm, thể mức Ngân hàng TMCP Quân đội Đó nét chung thấy toàn hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam Về chế độ thông tin kiểm tra tại: thông tin tới phòng kiểm soát nội chậm, đặc biệt thông tin kinh doanh hàng ngày Đây nguyên nhân dễ dẫn đến hoạt ®éng kiĨm so¸t xa dêi thùc tiƠn, m¸y mãc, cøng nhắc Đồng thời chất lợng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng bị hạn chế Xuất phát từ mặt hạn chế công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng, Ngân hàng TMCP Quân đội cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục Việc khắc phục tồn có ý nghĩa với thân Khối kiểm soát nội Ngân hàng việc đảm bảo vai trò, vị trí tồn có ý nghĩa mà Ngân hàng cần thiết, đảm bảo chất lợng hoạt động tín dụng Ngân hàng, đảm bảo mục tiêu: phát triển, an toàn hiệu 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 72 2.2.3.1 Nguyên nhân khách quan Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Việt Nam năm gần đợc doanh nghiệp nói chung, đặc biệt Ngân hàng thơng mại quan tâm Tuy nhiên doanh nghiệp hiểu chất công tác kiểm tra, kiểm soát nội vận hành hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội cách hiệu Mặt khác, trình đổi míi kinh tÕ cđa ViƯt Nam diƠn cha l©u, cha có điều kiện tốt để hoàn chỉnh phát triển công tác, kiểm tra kiểm soát nội 2.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan Hiện văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nớc ban hành cha nhiều, cha sát cha phù hợp với hoạt động kinh doanh ngân hàng Do cha tạo hành lang pháp lý tốt cho hoạt động kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng thơng mại Ngân hàng Quân đội cha có thớc đo chuẩn mực hiệu hoạt động công tác kiểm tra, kiểm soát nội Về mặt nhân cha đáp ứng đợc yêu cầu công việc KSV nội Nguyên nhân phát triển nhanh chóng ngân hàng thơng mại nói chung quy mô ngân hàng Quân đội nói riêng nên việc thu hút đợc cán giỏi có kinh nghiệm lĩnh vực tài chính, ngân hàng, kiểm soátvào vị trí Kiểm soát viên nội khó khăn Bên cạnh ngân hàng cha thực trọng đến việc đào tạo nâng cao nghiệp vụ phẩm chất đạo đức cho KSV nội bộ; cha có sách đÃi ngộ phù hợp nhằm thu hút tạo gắn bó KSV nội với Ngân hàng Quân đội 73 Chơng 3: Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 3.1 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn 2010-2012 3.1.1 Định hớng hoạt động tín dụng giai đoạn 2010- 2012 Ngân hàng TMCP Quân đội Mục tiêu giai đoạn 2010- 2012 Ngân hàng TMCP Quân đội tập trung phát triển khu vực tỉnh/ thành phố lớn, ngành kinh tế mũi nhọn quan trọng đất nớc, ngành nghề mạnh vùng miền địa phơng nơi MB có trụ sở Tiếp cận đa dạng mảng thị trờng, xây dựng danh mục cho vay ổn định, hiệu nhằm tối đa hoá lợi nhuận tèi thiĨu ho¸ rđi ro TËp trung ph¸t triĨn kh¸ch hàng tiềm lực tài mạnh, có thơng hiệu, hoạt động ổn định có xu hớng phát triển, khách hàng có sử dụng nhiều sản phẩm dịch vụ MB, khách hàng có uy tín hoạt động nhiều năm qua với MB Chủ động, thận trọng mở rộng phát triển kinh doanh quản trị rủi ro Việc phát triển tín dụng phải thận trọng nguyên tắc: khách hàng tốt, phơng án, dự án kinh doanh an toàn, hiệu quả, đảm bảo thu hồi nợ hạn, đơn vị kinh doanh không đợc chạy theo doanh số, phải tăng cờng kiểm tra, giám sát khoản vay, tài sản đảm bảo, nâng cao chất lợng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn hiệu 74 Liên tục rà soát lại danh mục nợ hạn, nợ xấu danh mục d nợ phát sinh năm đặc biệt điều kiện tín dụng với khách hàng, quy trình đà đợc thiết kế quản lý khách hàng, tiến độ thực dự án, tài sản đảm bảo, đánh giá khả trả nợ phơng án Đẩy mạnh công tác bảo lÃnh, dịch vụ ngân hàng vừa đảm bảo an toàn, hiệu quả, chất lợng bảo lÃnh, vừa tiết kiệm nguồn vốn * Những đối tợng khách hàng Ngân hàng Quân đội hớng tới gồm: Khách hàng đà đợc cấp hạn mức vốn lu động thờng xuyên nhóm khách hàng thuộc lĩnh vực đà đợc Ngân hàng Quân đội quy hoạch (nh Tập đoàn than khoáng sản, Tập đoàn dầu khí) Khách hàng tiếp cận khách hàng có nhiều tiềm (có nguồn tiền gửi lớn, thờng xuyên sử dụng nhiều dịch vụ Ngân hàng Quân đội), thuộc lĩnh vực Ngân hàng Quân đội khuyến khích tài trợ Ưu tiên phát triển khách hàng cá nhân theo chơng trình dự án hợp tác khách hàng có chọn lọc đảm bảo hiệu cao an toàn * Một số mục tiêu hoạt động tín dụng cụ thể: Mức tăng trởng tín dụng toàn hệ thống tối thiểu 45% Tỷ trọng phân bổ d nợ theo số tiêu thức bản: - Theo giới hạn khu vực: Miền Bắc/ Miền Trung/ Miền Nam tổng d nợ: 58%- 12%- 30% - Theo loại khách hàng: tỷ trọng cho vay cá nhân/ doanh nghiệp tổng d nợ: tû lƯ 18%- 82% - Theo thêi h¹n cho vay: tỷ trọng cho vay ngắn/trung dài hạn tổng d nợ: 59%- 41% - Theo đồng tiền cho vay; tỷ trọng cho vay nội tệ/ ngoại tệ tổng d nỵ; 80%- 20% VỊ chÊt lỵng tÝn dơng: Tû lệ nợ hạn (nhóm đến 5) tối đa 7% tỉng d nỵ 75 Tû lƯ nỵ xÊu (nhãm 3-5) tối đa 2% tổng d nợ Kiểm soát tốt khoản nợ từ nhóm đến nhóm 5, không để tăng tỷ lệ nợ xấu, tích cực đôn đốc thu hồi để giảm dự phòng rủi ro tạo thêm thu nhập Tích cực thu hồi khoản nợ đà xử lý quỹ dự phòng để tăng thêm thu nhập bất thờng cho Ngân hàng, làm lành mạnh danh mục cho vay 3.1.2 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Quân đội Nằm chiến lợc tổng thể phát triển, đổi ngân hàng, định hớng phát triển tín dụng Ngân hàng Quân đội giai đoạn 2010- 2012 bên cạnh việc trì mối quan hệ tín dụng với khách hàng truyền thống, tập trung vào khách hàng tập đoàn kinh tế lớn sử dụng nhiều dịch vơ cđa MB, thc lÜnh vùc MB khun khÝch tµi trợ Song song với việc đẩy mạnh mở rộng phạm vi hoạt động tín dụng đa dạng hoá cung cấp dịch vụ, sản phẩm tín dụng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng đợc hoạch định tơng đối rõ ràng: Ngân hàng Quân đội trớc hết cần trì chế độ kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng để phát kịp thời sai phạm dẫn tới ảnh hởng đến vị thế, uy tín kết hoạt động Đồng thời có kiến nghị, t vấn nhằm hoàn thiện chế, quy trình tín dụng phù hợp với điều kiện ngân hàng điều kiện kinh tế- tài khủng hoảng Việc kiểm tra, kiểm soát cần diễn thờng nhật, nắm bắt kịp thời tất hoạt động tín dụng ngân hàng Dự đoán phát đợc rủi ro để báo cáo t vấn nhằm giải kịp thời vấn đề Nhằm đảm bảo cho tính độc lập Khối KSNB việc trao thêm quyền hạn phạm vi làm việc điều tất yếu Đồng thời đợc trang bị tốt điều kiện công nghệ, nhân lực để đảm bảo thực đủ chức 76 Đảm bảo kiểm soát rủi ro tín dụng ngân hàng, tập trung vào lĩnh vực cho vay cã rđi ro cao, bao gåm: - KiĨm tra, giám sát việc tuân thủ quy trình, quy chế nghiệp vụ Ngân hàng - Kiểm tra, giám sát khoản vay đợc hỗ trợ lÃi suất - Giám sát việc thực tiêu an toàn, giới hạn tín dụng, giới hạn trạng thái ngoại hối - Giám sát việc ban hành quy định nội bắt buộc theo quy định pháp luật - Hỗ trợ Tổng giám đốc nắm bắt kiểm soát toàn hoạt động tín dụng Ngân hàng Qua Tổng Giám đốc đa định tập trung phát triển hoạt động tín dụng lĩnh vực mang lại lợi nhuận cao hạn chế rủi ro mức chấp nhận đợc - Hỗ trợ Tổng giám đốc điều hành thông suốt, an toàn, hiệu pháp luật hoạt động nghiệp vụ ngân hàng 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 3.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Muốn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội đợc hiệu thông suốt, trớc tiên cần phải có chế điều tiết hữu hiệu Điều đợc thể qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Là văn hớng dẫn thực chuẩn mực, thớc đo cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội 77 Hệ thống văn pháp quy điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội thiếu yếu Thiếu số lợng văn hớng dẫn, điều chỉnh yếu tính cỡng chế xử lý sai sót Trên thực tế không riêng Ngân hàng Quân đội mà toàn NHTM khác chịu điều chỉnh văn pháp quy đó, nhng văn cha đạt chuẩn mực có nhiều văn cha đợc chuẩn hoá thành văn bản, chế tài điều chỉnh thức Về phía Ngân hàng Nhà nớc: cần rà soát lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội để bổ sung, chỉnh sửa kịp thời, đảm bảo phù hợp, đồng với văn quy phạm pháp luật Nhà nớc, nhằm hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội Về phía ngân hàng Quân đội cần hoàn thiện văn hớng dẫn nhằm cụ thể hoá hoạt động Điều giúp nhiều cho chi nhánh, phòng giao dịch toàn hệ thống vận hành hoạt động cách trơn tru Đồng thời thực bổ sung, sửa đổi sách, quy chÕ vỊ kiĨm tra, kiĨm so¸t néi bé cịng nh giám sát đảm bảo quản lý hệ thông theo tiêu chuẩn ISO chất lợng tín dụng 3.2.2 Xây dựng đội ngũ Kiểm soát viên nội có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với Ngân hàng Quân đội 3.2.2.1 Bồi dỡng, nâng cao nghiệp vụ cho KSV nội Sự tăng trởng nóng NHTM đòi hỏi phải tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội để giảm thiểu rủi ro KSV nội có khả ngăn chặn, phát chỉnh sửa vấn đề tiêu cực phát sinh cao nội ngân hàng, đóng vai trò nh ngời bảo vệ giá trị ngân hàng Song nguồn cung KSV chuyên nghiệp mỏng cha đáp ứng đợc so với nhu cầu ngân hàng Vì yêu cầu đặt 78 Khối KSNB đào tạo, bồi dỡng cho KSV nâng cao trình độ khả Với đội ngũ KSV giỏi có lực giúp ích nhiều cho hoạt động quản lý điều hành Ban lÃnh đạo ngân hàng, làm tăng tính xác an toàn định đa Tức là, KSV thực vai trò t vấn mình, đòi hỏi KSV phải có trình độ lực tốt, có hiểu biết chuyên sâu nhiều lĩnh vực quản lý, kế toán tín dụng Và yêu cầu KSV nội cần giữ đợc bí mật nghề nghiệp, giữ đợc độc lập cần thiết công việc Ngoài việc bồi dỡng cho nguồn cán có làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, ngân hàng nên tuyển thêm số cán bổ sung Tuy nhiên việc tuyển chọn KSV làm công tác nội không đơn giản phải có tiêu chí, đòi hỏi rõ ràng vị trí tuyển dụng khác Ngân hàng Quân đội phải xây dựng quy trình tuyển dụng hợp lý Trong quy trình phải lập kế hoạch nhu cầu nhân viên đơn vị nói chung Khối KSNB nói riêng, đặt mục tiêu tuyển dụng nhân viên; yêu cầu trình độ lực ngời đợc tuyển dụng Cụ thể: - KSV phải có trình độ đại học trở lên có chuyên môn lĩnh vực làm kiểm tra, kiểm soát: tài chính, ngân hàng, kế toán Cần có thêm điều kiện bổ sung ứng viên có thâm niên, kinh nghiệm công tác vị trí làm công tác kiểm toán Điều giúp cho ngân hàng giảm bớt gánh nặng chi phí đào tạo mà có đợc nhân có chất lợng cho công tác kiểm soát nội nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng - KSV cần có lực chuyên môn sâu, cần nắm quy trình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng đồng thời không ngừng tích luỹ cải thiện khả năng, hiểu biết lĩnh vực khác ngân hàng Nắm bắt đợc xu vận động ngân hàng tơng lai 79 - Về đạo đức nghề nghiệp: KSV nội cần không ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập công việc Giữ tính bí mật công tác, không bao che cho sai phạm, có khả giao tiếp thuyết trình để thực công tác thu thập thông tin kiểm soát thuận lợi rõ ràng Chính ngân hàng cần trọng vào công tác bồi dỡng, đào tạo cho KSV, lựa chọn KSV giỏi đáp ứng tốt yêu cầu vị trí công việc Ngân hàng tận dụng việc tuyển sinh viên có trình độ khá, giỏi từ nguồn trờng đại học nh Kinh tế quốc dân; Học viện Ngân hàng; Học viện Tài Để giải vấn đề nhân sù cho Khèi KSNB nãi chung vµ bé phËn KSNB tín dụng nói riêng chọn cán từ phòng ban khác có lực phù hợp sang làm nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát chuyên biệt Đồng thời cần xây dựng tổ chức chơng trình đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ chuyên sâu nghiệp vụ tín dụng nh phơng pháp kiểm tra, kiểm soát nội để nâng cao trình độ cho Kiểm soát viên Trong khóa đào tạo, phải đề mục tiêu đào tạo, trình độ kinh nghiệm cần có; Qua mời chuyên gia có nhiều kinh nghiệm thẩm định tín dụng chuyên gia Kiểm toán, kiểm soát nội để trao đổi kinh nghiệm kỹ cần thiết cho KSV Đồng thời thực kiểm tra định kỳ chơng trình đào tạo chuyên môn lu giữ hồ sơ kết đào tạo KSV 3.2.2.2 Xây dựng chế độ quan tâm u đÃi phù hợp Kiểm soát viên nội Ngân hàng xây dựng sách tiền lơng, tiền thởng hợp lý cân với chức nhiệm vụ KSV nội nhng không thái so với mức độ công việc đợc giao mức độ hoàn thành công việc 80 Có chế độ thởng hợp lý, phù hợp với kết công việc KSV nội bộ, động viên khích lệ kịp thời hoạt động KSNB có đề xuất, giải pháp tối u tiên tiến Ngân hàng tạo điều kiện đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho c¸c KSV b»ng viƯc cho c¸c KSV néi bé tham dự lớp học bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn Ngân hàng Nhà nớc tổ chức có sách hỗ trợ hợp lý tài Kiểm soát viên tự theo học khóa học chuyên sâu vừa có mục đích nâng cao trình độ nh Thạc sỹ, Chứng Kiểm to¸n néi bé, Chøng chØ CPA, ACCA… võa cã thĨ trang bị cho KSV có đủ tự tin kiến thức để hoàn thành công việc hiệu Thực phân công trách nhiệm quyền hạn cách rõ ràng, khuyến khích KSV nội vừa có khả làm việc độc lập vừa có tinh thần làm việc theo nhóm Tạo môi trờng làm việc cạnh tranh lành mạnh thoải mái, tạo say mê gắn bó lâu dài với công việc KSV Cụ thể : Thực phân công công việc cho KSV nội cách hợp lý, phù hợp với trình độ chuyên môn, kinh nghiệm, học vấn lực đặc biệt KSV Khi phân công công việc cần cân nhắc đến tính liên tục tính luân phiên để KSV thực công việc cách hiệu phải xem xét tới khả năng, trình độ kinh nghiệm KSV khác Khối KSNB Khối tổ chức nhân đa tiêu chí để xem xét, đánh giá kết hoạt động lực làm việc thực tế KSV: kiến thức chuyên môn; Khả phân tích đánh giá; Khả giao tiếp; Khả soát xét; Thái độ cá nhân tác phong nghề nghiệp (tính cách, mức độ thông minh, khả xét đoán tính động) 81 Định kỳ thông báo cho KSV nội tiến bé vµ triĨn väng nghỊ nghiƯp cđa tõng ngêi, phải nói rõ: - Kết hoạt động KSV nội - Triển vọng cá nhân nghề nghiệp - Cơ hội thăng tiến ngời Trên giải pháp đơn giản mà tơng đối hữu ích Thực đợc giải pháp giúp tăng cờng chất lợng đội ngũ Kiểm soát viên- cánh tay đắc lực Tổng giám đốc việc điều hành kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng Giúp Tổng giám đốc sớm phát sai phạm nh rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Ngân hàng để có biện pháp, sách hợp lý nhằm ngăn ngừa sai phạm điều hành Ngân hàng kinh doanh có hiệu 3.2.3 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng 3.2.3.1 Đánh giá mức trọng yếu: Thông thờng mức trọng yếu Trởng Phòng KSNB đa dựa quy mô khoản mơc cÇn kiĨm tra Sau tÝnh møc träng u Trởng Phòng KSNB dựa vào để đánh giá mức độ sai sót chấp nhận đợc Tuy nhiên, việc đánh giá mức trọng yếu máy móc quy mô khoản mục không lớn nhng nghiƯp vơ l¹i cã tÝnh chÊt phøc t¹p, dƠ có tợng gian lận cố tình sửa chữa số liệu nghiệp vụ quan trọng Hoạt động tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nguy gian lận Vì thế, đánh giá phân bổ mức trọng yếu nghiệp vụ tín dụng, kiểm soát viên cần ý đến hai khía cạnh quy mô chất khoản mục Bảng cân đối kế toán để tính số mẫu kiểm tra độ lệch chấp nhận đợc cho khoản mục Việc phân bổ mức trọng yếu phải theo xét đoán nghề nghiệp kiểm soát viên nên kiểm soát viên cần vào thời gian phạm vi kiểm tra để phân bổ cho thích hợp 3.2.3.2 Vấn đề chọn mẫu kiểm tra chi tiÕt: ... pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội 61 3.1 Định hớng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội. .. hiệu hoạt động tài Ngân hàng * Chức nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Để đạt đợc mục tiêu kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng ngân hàng, công tác kiểm tra, kiểm soát tín dụng. .. nội hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Chng 2: Thc trng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội Chng 3: Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát