Vốn lưu động và các biện pháp nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại

36 1.3K 3
Vốn lưu động và các biện pháp nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

LỜIMỞĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quy

LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải trong tay một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Trong nền kinh tế thị trường, quản sử dụng vốn lưu động là một trong những nội dung quản rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Muốn cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục thường xuyên thì doanh nghiệp phải đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư. Ngoài ra, vốn lưu động còn là yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận trong kinh doanh. Việc sử dụng vốn lưu động hợp hay không hợp của doanh nghiệp sẽ đem lại hiệu quả tốt hay xấu cho quá trình sản xuất kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho doanh nghiệp là phải sử dụng vốn lưu động như thế nào để đảm bảo cho quá trình tuần hoàn vốn tạo hiệu quả kinh tế cao. Nhận thức được tầm quan trọng của vốn lưu động việc nâng cao hiệu quả vốn lưu động. Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại, vận dụng những thuyết đã học, đi sâu vào tìm hiểu thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty. Em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài: “ Vốn lưu động các biện pháp nhằm tăng cường quản nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại.” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình. Đề tài gồm 3 chương:Chương I: luận chung về vốn lưu động sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trườngChương II: Thực trạng quản hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại.Chương III: Một số kiến nghị, biện pháp nhằm tăng cường quản nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả Lại.Mặc dù được sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hướng dẫn cán bộ trong công ty, nhưng với thời gian thực tập, lượng kiến thức tích luỹ được khả năng hạn nên bài viết này không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy, giáo cán bộ trong công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tậpCHƯƠNG I: LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNGI. luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp1. Khái niệm đặc điểm của vốn lưu động1.1. Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động (TLLĐ) các doanh nghiệp cần các đối tượng lao động (ĐTLĐ). Khác với TLLĐ, các ĐTLĐ ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm. Những TLLĐ nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động (TSLĐ), còn về hình thái giá trị gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. VLĐ là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ nên đặc điểm vận động của VLĐ luôn luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của TSLĐ. Trong các doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành 2 loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông.- TSLĐ sản xuất gồm các tài sản ở khâu dự trữ sản xuất như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu…và các tài sản ở khâu sản xuất như sản phẩm dở dang đang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ.- TSLĐ lưu thông của doanh nghiệp bao gồm các thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước…Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông luôn luôn vận động thay thế chuyển hoá lẫn nhau đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục. Trong nền kinh tế hàng hoá- tiền tệ, để hình thành nên các TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông các doanh nghiệp phải bỏ ra số vốn đầu tư nhất định mà người ta gọi là VLĐ. Vì vậy “ VLĐ là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ. VLĐ của doanh nghiệp là số vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng để mua sắm, hình thành nên TSLĐ phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh ở một thời điểm nhất định. VLĐ luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất ”.1.2.Đặc điểm của VLĐ Khác với TSCĐ, TSLĐ luôn thay đổi hình thái biểu hiện để tạo ra sản phẩm, vì vậy giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm này quyết định sự vận động của VLĐ. Phù hợp với đặc điểm trên của TSLĐ, VLĐ cũng không ngừng vận động qua giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ, sản xuất lưu thông. Quá trình này được diễn ra thường xuyên, liên tục được lặp đi lặp lại theo chu kỳ được gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của VLĐ. Sự chu chuyển VLĐ được thể hiện qua sơ đồ sau: T-H…sản xuất…H’- T’ - Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ được dùng để mua sắm các đối tượng lao động trong khâu dự trữ sản xuất như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, công cụ, dụng cụ, ở giai đoạn này vốn đã thay đổi hình thái, từ vốn bằng tiền chuyển sang vốn vật tư ( T-H ).- Tiếp theo là giai đoạn sản xuất, VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang vốn thành phẩm (…sx…)- Kết thúc vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển về hình thái tiền tệ ban đầu ( H’- T’)2Đặng Thị Hạnh Lớp: 9102 Báo cáo thực tập Do quá trình sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại tính chất chu kỳ tạo sự chu chuyển của VLĐ. Như vậy, VLĐ luôn vận động nên kết cấu VLĐ luôn biến động phản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động kinh doanh.2. Vai trò vốn lưu động VLĐ vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, VLĐ là một bộ phận trong cấu nguồn vốn kinh doanh, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhất thiết phải VLĐ. Nếu VLĐ không được cung cấp đầy đủ kịp thời sẽ dẫn đến gián đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng đó là lợi nhuận. Quy mô của VLĐ cũng thể hiện quy mô của TSLĐ, vốn càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp lượng TSLĐ lớn. Thông qua quy mô VLĐ thể đánh giá được quy mô sản xuất can doanh nghiệp. Việc sử dụng TSLĐ tiết kiệm hay lãng phí được thể hiện thông qua vòng quay VLĐ. Vòng quay càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu quả tiết kiệm VLĐ ngược lại. Như vậy thể nói VLĐ là một phần không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh. Sử dụng VLĐ hiệu quả cũng là mục đích của tất cả các doanh nghiệp.3. Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng VLĐ hiệu quả cần phải phân loại VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. Thông thường những cách phân loại sau đây:3.1. Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này VLĐ được chia thành 2 loại: Vốn bằng tiền các khoản phải thu: + Vốn bằng tiền: bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn,… + Các khoản phải thu: các khoản nợ phải thu của khách hàng, các khoản tạm ứng, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng,…- Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản VLĐ hình thái vật chất biểu hiện bằng hiện vật. Đối với doanh nghiệp sản xuất thì vốn vật tư hàng hoá là hàng tồn kho như nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm. Đối với doanh nghiệp thương mại thì vốn vật tư hàng hoá chủ yếu là hàng hoá dự trữ phục vụ cho việc bán ra. Cách phân loại này giúp người quản xem xét, đánh giá được cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện, xem xét đánh giá được cấu VLĐ của doanh nghiệp đã hợp hay chưa, xem tỷ trọng vốn vật tư hàng hoá vốn bằng tiền lớn hay nhỏ áp dụng vào doanh nghiệp mình. Đối với doanh nghiệp sản xuất thì thường tỷ trọng vốn vật tư hàng hoá lớn, còn đối với doanh nghiệp thương mại thì tỷ trọng vốn vật tư hàng hoá nhỏ. Mặt khác, cách phân loại này còn giúp nhà quản biết được tác dụng của từng bộ phận vốn. Giúp đảm bảo vật tư cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nhghiệp tiến hành liên tục, góp phần sản xuất tiết kiệm đảm bảo hiệu quả kinh doanh.3.2. Phân loại theo vai trò vốn lưu động3Đặng Thị Hạnh Lớp: 9103 Báo cáo thực tập Căn cứ vào vai trò của VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ được chia làm 3 loại:- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ.- VLĐ trong khâu sản xuất: bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.- VLĐ trong khâu lưu thông: bao gồm các khoản vốn bằng tiền, vốn thành phẩm, khoản vốn đầu tư tài chính ngắn hạn về chứng khoán, vốn trong thanh toán như khoản phải thu tạm ứng. Cách phân loại này giúp cho nhà quản thấy được số lượng, chủng loại vật tư, hàng hoá cần dự trữ trong các khâu ở mức độ hợp lý, xác định tỷ trọng thành phần VLĐ ở các khâu nhằm đảm bảo cho sự cân đối giữa các khâu để hoạt động sản xuất nhịp nhàng, ăn khớp. 3.3. Phân loại theo nguồn hình thành VLĐ Xét về nguồn hình thành, VLĐ được chia thành các nguồn như sau:3.3.1. Nguồn vốn trong nội bộ doanh nghiệp-Vốn điều lệ: Là số vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc được bổ sung trong quá trình hoạt động. Vốn điều lệ của doanh nghiệp không nhỏ hơn vốn phấp định quy định cho từng loại hình doanh nghiệp.-Vốn tự bổ sung: Phản ánh số vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh nguồn gốc từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư.-Vốn chiếm dụng: Phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng hợp pháp của các tổ chức, cá nhân khác trong quá trình sản xuất kinh doanh do quan hệ thanh toán phát sinh như: nợ người cung cấp, nợ người mua, nợ công nhân viên,…nhưng chưa đến hạn thanh toán.3.3.2. Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp- Vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn được hình thành từ vốn góp liên doanh của bên tham gia liên doanh. Vốn góp liên doanh thể bằng tiền hoặc bằng hiện vật, vật tư, hàng hoá…- Vốn đi vay: Vốn đi vay của các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, vay thông qua phát hành trái phiếu, thương phiếu, vay của tổ chức, cá nhân. Đây là nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết trong kinh doanh.- Vốn cổ phần: Là các khoản vốn được hình thành bởi sự đóng góp của các cổ đông thể dưới nhiều hình thức: cổ phiếu, trái phiếu để tăng thêm nguồn vốn sản xuất.- Vốn khác: Ngoài những vốn kể trên VLĐ còn thể được hình thành từ các khoản như viện trợ hoặc biếu tặng. Việc phân chia VLĐ của doanh nghiệp thành các loại vốn trên nhằm giúp cho doanh nghiệp xem xét quyết định huy động các nguồn vốn này cho lợi nhất, hợp nhất để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ thường xuyên ổn định, không gây lãng phí cũng tránh được sự thiếu hụt vốn.3.4. Phân loại VLĐ căn cứ vào thời gian huy động vốn: thể chia VLĐ của doanh nghiệp thành vốn thường xuyên vốn tạm thời.- VLĐ thường xuyên: Để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được thường xuyên liên tục cần phải một lượng tài sản lưu động nhất định trong giai đoạn chu kỳ kinh doanh như: Các khoản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu của khách hàng. Do đó, những tài sản lưu động được gọi là TSLĐ thường xuyên, ứng với những khối lượng TSLĐ này là VLĐ thường xuyên. VLĐ thường xuyên là tổng thể các nguồn vốn tính ổn định dài hạn để hình thành nên TSLĐ.4Đặng Thị Hạnh Lớp: 9104 Báo cáo thực tập VLĐ thường xuyên = Giá trị TSLĐ - Nợ ngắn hạnHoặc: VLĐ thường xuyên = Tổng vốn - Giá trị còn lại thường xuyên TSCĐ Trong đó: Tổng vốn = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn thường xuyên Giá trị còn lại = Nguyên giá - Giá trị hao mòn TSCĐ TSCĐ luỹ kế VLĐ thường xuyên cho phép doanh nghiệp chủ động trong kinh doanh, quá trình sản xuất kinh doanh bình thường, liên tục, mỗi doanh nghiệp cần lượng vốn thường xuyên cần thiết. Chính vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần phải chính sách tạo lập VLĐ thường xuyên để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao.- VLĐ tạm thời: Là vốn ứng với TSLĐ hình thành không tính chất thường xuyên. Vốn này tính chất ngắn hạn ( nhỏ hơn 1 năm) để đáp ứng cho nhu cầu vốn tính chất tạm thời bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn này gồm có: Các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, nợ phải trả cho người bán, các khoản phải nộp cho Nhà nước, phải trả, phải nộp khác… Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhu cầu VLĐ từng tháng thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn khả năng cung ứng VLĐ thường xuyên. Do vậy, để khắc phục tình trạng này doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tạm thời trong trường hợp thiếu vốn, đầu tư hợp vốn thừa nếu có. VLĐ TSLĐ của doanh nghiệp được xác định như sau: VLĐ của = VLĐ thường xuyên + VLĐ tạm thời doanh nghiệpHoặc: TSLĐ = VLĐ thường xuyên + VLĐ tạm thờiNhư vậy, doanh nghiệp căn cứ nhu cầu VLĐ trong từng khâu, khả năng đáp ứng VLĐ của nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chức khai thác sử dụng các khoản nợ dài hạn ngắn hạn hợp lý, đáp ứng nhu cầu VLĐ giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hiệu quả.4. Kết cấu VLĐ các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ Kết cấu VLĐ là tỷ trọng từng khoản vốn trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu VLĐ khác nhau. Việc phân tích kết cấu VLĐ theo các tiêu thức phân loại khác nhau giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng về số VLĐ mà mình đang quản sử dụng những biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ của doanh nghiệp thể chia thành 3 nhóm chính như sau:- Các nhân tố về mặt cung ứng vật tư: Khoảng cách của doanh nghiệp tới nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật tư được cung cấp. Nếu khoảng cách giữa doanh nghiệp với nơi cung cấp ngắn thì doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển, chi phí lưu kho.5Đặng Thị Hạnh Lớp: 9105 Báo cáo thực tập Khi nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất bị giảm cũng ảnh hưởng không nhỏ tới quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Bởi vì khi nguồn nguyên liệu không được cung cấp đầy đủ sẽ làm gián đoạn quá trình sản xuất, doanh nghiệp sẽ không hoàn thành kế hoạch theo dự kiến, không đảm bảo hoàn thành các hợp đồng đã ký kết. Còn nếu nguồn nguyên liệu được cung cấp thường xuyên, ổn định thì doanh nghiệp sẽ không phải dự trữ với số lượng lớn, tránh được tình trạng ứ đọng VLĐ mà thể đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác. Khi kỳ hạn giao hàng của người cung cấp dài số lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng thấp thì doanh nghiệp luôn phải đầu tư một lượng VLĐ để dự trữ vật tư hàng hoá thì mới thể đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyên, liên tục. Như vậy, lượng VLĐ bị ứ đọng đó sẽ không đem lại hiệu quả, ngoài ra doanh nghiệp cũng phải chịu thêm phần chi phí lưu kho tăng,…tuỳ từng đặc điểm kinh doanh của từng doanh nghiệp nhưng nên chủ động trong thời gian giao hàng khối lượng vật tư hàng hoá được cung cấp cho mỗi lần giao hàng đó cho phù hợp với đặc thù kinh doanh của mình để đạt hiệu quả kinh doanh cho mỗi đồng VLĐ được cao nhất. - Các nhân tố về mặt sản xuất như: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, độ dài của chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất. Trong điều kiện hiện nay, khi mà khoa học công nghệ phát triển không ngừng thì việc doanh nghiệp đổi mới quy trình công nghệ, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất thì sẽ nâng cao được chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú hay tiết kiệm được nguyên vật liệu,…trên khía cạnh nào đó doanh nghiệp chỉ cần một lượng VLĐ ít hơn nhưng hiệu quả đem lại cao hơn. Nếu sản phẩm đơn giản, thời gian chế tạo thu hồi vốn nhanh thì hiệu quả của phần VLĐ đầu tư vào đó sẽ cao hơn những sản phẩm phức tạp mà khả năng thu hồi vốn chậm. Chu kỳ sản xuất kéo dài sẽ làm cho vòng quay VLĐ chậm, khả năng thu hồi vốn lâu cũng ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả sử dụng vốn. Nếu biết kết hợp một cách tối ưu hài hoà các yếu tố của quá trình sản xuất kinh doanh, nhằm giảm những chi phí không cần thiết, đồng thời nắm bắt những hội kinh doanh sẽ đem lại cho doanh nghiệp sự tăng trưởng phát triển bền vững. - Các nhân tố về mặt thanh toán như: Phương thức thanh toán được lựa chọn theo các hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toán giữa các doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp mua vật tư hàng hoá nếu được bên cung cấp cho phép sau khi thu tiền bán hàng mới phải thanh toán thì doanh nghiệp thể sử dụng một khoản vốn mà không phải trả lãi. Đây là việc mua chịu mà khi doanh nghiệp luôn muốn thanh toán theo phương thức này. Nhưng thường chỉ áp dụng một số ít những khách hàng thường xuyên mua với khối lượng lớn. Ngoài ra doanh nghiệp còn thể mua hàng trả chậm hay trả góp. Như vậy đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần phải quản tốt các khoản phải thu, tình trạng bị chiếm dụng vốn. Bởi vì nếu không quản tốt khi phát sinh nhu cầu về vốn doanh nghiệp phải đi vay ngoài kế hoạch, làm tăng chi phí sử dụng vốn mà lẽ ra không có. Đồng thời VLĐ bị chiếm dụng cũng là một rủi ro khi trở thành nợ khó đòi, gây thất thoát, khó khăn cho doanh nghiệp. Thủ tục thanh toán nhanh gọn cũng giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh. Vì nếu thu được tiền ngay thì doanh nghiệp thể đẩy nhanh vòng quay vốn, hoặc đầu tư vào lĩnh vực khác đem lại lợi nhuận. Đối với việc chấp hành kỷ luật thanh toán khi đã quy định phương thức thanh toán trong từng hợp đồng đã được các bên tham gia chấp nhận ký kết thì việc chấp hành hay không chấp hành các điều khoản đó cũng 6Đặng Thị Hạnh Lớp: 9106 Báo cáo thực tậpảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ. Nếu bên mua không khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán theo cam kết thì ảnh hưởng tới hiệu quả VLĐ của người cung cấp. Trên đây là một số nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ, nắm bắt được các nhân tố này sẽ giúp doanh nghiệp kịp thời đưa ra các giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tối đa ảnh hưởng tiêu cực của chúng tới hoạt động của doanh nghiệp. Tuỳ theo từng loại hình doanh nghiệp mà những nhân tố này tác động với mức độ khác nhau, vì thế mỗi doanh nghiệp khi xây dựng kết cấu VLĐ cần nên xem xét những nhân tố chủ yếu để cấu VLĐ hợp lý.5. Nhu cầu VLĐ phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp:5.1. Nhu cầu VLĐ Đối với mỗi doanh nghiệp ngoài việc phân loại VLĐ để quản lý, còn phải xác định nhu cầu VLĐ hợp để đảm bảo sản xuất kinh doanh không thừa, không thiếu vốn. Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ + Khoản phải thu - Khoản phải trả hàng tồn kho từ khách hàng người cung cấp Trong doanh nghiệp nhu cầu VLĐ được chia làm 2 loại : Nhu cầu VLĐ thường xuyên nhu cầu VLĐ tạm thời.5.2. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ: Để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết doanh nghiệp thể sử dụng các phương pháp khác nhau. Tuỳ theo điều kiện cụ thể của doanh nghiệp thể lựa chọn phương pháp thích hợp. 2 phương pháp chủ yếu: phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp.5.2.1. Phương pháp trực tiếp: Nội dung của phương pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn của doanh nghiệp phải ứng ra để xác định nhu cầu thường xuyên. Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp này được xác định theo trình tự sau:-Xác định hàng tồn kho cần thiết.-Xác định chính sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng.-Xác định các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp.-Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp. Phương pháp này ưu điểm là tính chính xác rất cao vì xác định nhu cầu cho từng loại vốn, nhưng cũng nhược điểm là việc tính toán rất phức tạp, mất nhiều thời gian do phải tính nhu cầu từng loại vốn vì thế phương pháp này thường ít được sử dụng. Công thức tổng quát như sau: ncV = ∑=k1i∑=n1j( Mij × Nij) Trong đó: Vnc : Nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp. M : Mức tiêu dùng bình quân 1 ngày của loại vốn được tính toán. N : Số ngày dự trữ bảo hiểm của loại vốn được tính toán.7Đặng Thị Hạnh Lớp: 9107 Báo cáo thực tập i : Số khâu kinh doanh ( i = 1, k) j : Loại vốn sử dụng ( j = 1, n)5.2.2. Phương pháp gián tiếp: Đặc điểm của phương pháp này là dựa vào kết quả thống kê về VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp năm kế hoạch. Với phương pháp này thì độ chính xác không cao, chịu nhiều ảnh hưởng của nhân tố không hợp lý. Công thức tính như sau: Vnc = VLĐ0× M1 × ( 1+ t ) MoTrong đó: Vnc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch.M1 , M0 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo.VLĐ0 : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo. t : Tỷ lệ giảm hoặc tăng VLĐ năm kế hoạch. K1- K0 t = × 100 K0 Trong đó: K1, K0: Kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch, năm báo cáo.Trên thực tế để ước đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch. Phương pháp tính như sau: M1 Vnc = L1 Trong đó: M1 : Tổng mức luân chuyển năm kế hoạch. L1 : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch.II. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ1. Hiệu quả sử dụng VLĐ 8Đặng Thị Hạnh Lớp: 9108 Báo cáo thực tập Trong nền kinh tế thị trường, yếu tố cạnh tranh được đặt lên hàng đầu doanh nghiệp muốn tồn tại phát triển nhất thiết phải khẳng định được vị thế của mình trên thị trường thông qua các kết quả hoạt động kinh doanh đã đạt đựợc mục tiêu vươn tới. Điểm xuất phát của quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải một lượng vốn nhất định nguồn tài trợ tương ứng. Không vốn sẽ không bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào. Song, việc sử dụng vốn như thế nào cho hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng phát triển của mỗi doanh nghiệp. Với ý nghĩa đó, việc quản nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác quản tài chính doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là tìm các biện pháp làm cho doanh lợi vốn cao nhất. Để thực hiện được điều đó doanh nghiệp cần tìm mọi biện pháp làm cho chi phí về VLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanhlà ít nhất nhưng kết quả lạicao nhất, tăng khả năng tiêu thụ sẩn phẩm trên thị trường, tăng vòng quay của VLĐ. Theo cách hiểu đơn giản nhất là với một lượng VLĐ nhất định bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất không ngừng làm cho đồng vốn sinh sôi nảy nở. Quan niệm về tính hiệu quả được thể hiện trên 2 khía cạnh:Thứ nhất: Với số VLĐ hiện thể sản xuất một lượng sản phẩm giá trị lớn hơn trước với chất lượng tốt hơn, giá thành tốt hơn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.Thứ 2: Đầu tư thêm VLĐ vào sản xuất kinh doanh một cách hợp nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh thu với yêu cầu tốc độ tăng của lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng của VLĐ. Đây là mục tiêu cần đạt được trong công tác tổ chức quản sử dụng kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ- Đảm bảo cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh được ổn định: VLĐ là một bộ phận không thể thiếu được trong vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc dù VLĐ chiếm tỷ trọng nhỏ trong doanh nghiệp sản xuất chiếm tỷ trọng khá lớn trong doanh nghiệp thương mại dịch vụ nhưng xuất phát từ vai trò của VLĐ với quá trình sản xuất, nó đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên liên tục tác động trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do đặc điểm của VLĐ nên nếu thiếu vốn, VLĐ không luân chuyển được thì quá trình sản xuất sẽ gặp nhiều khó khăn thể gián đoạn gây ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. Do đặc điểm của VLĐ là cùng một lúc VLĐ các thành phần vốn ở khâu dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông cho nên nếu quản tốt, VLĐ sẽ được vận động, luân chuyển liên tục, thời gian VLĐ lưu lạicác khâu ngắn. Từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. Nếu quản không tốt thì VLĐ sẽ không luân chuyển được hoặc sẽ luân chuyển chậm làm cho quá trình sản xuất gặp nhiều khó khăn.- Tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững phát triển trong nền kinh tế thị trường. Cùng với việc xác định vốn, khả năng sử dụng VLĐ tầm quan trọng đặc biệt đối với doanh nghiệp thương mại. Chỉ khi quản sử dụng tốt vốn kinh doanh mới mở rộng được quy mô về vốn, tạo được uy tín trên thị trường. Điều đó đồng nghĩa với việc tạo ra những sản phẩm dịch vụ với chất lượng cao, giá thành hạ không những mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp mà còn là sở để mở rộng sản xuất kinh doanh.- Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ: chứng tỏ khả năng quản của doanh nghiệp trong điều kiện cạnh tranh hiện tại. Sử dụng VLĐ với vòng quay nhanh, giảm rủi ro là sử dụng vốn với hiệu quả cao, nó đòi hỏi người điều hành kinh doanh phải những nghị quyết đúng đắn. Chỉ cần một quyết định không chính xác thì doanh 9Đặng Thị Hạnh Lớp: 9109 Báo cáo thực tậpnghiệp sẽ gặp nhiều trở ngại đặc biệt là thể đi đến phá sản. Trong nền kinh tế cạnh tranh như hiện nay các doanh nghiệp phải tìm cách giải quyết tốt các phương diện về VLĐ đưa ra những cách thức hợp cung cấp đủ lượng VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh để luôn tự chủ trước các đối thủ trên thị trường.- Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ: Là nhân tố quyết định tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao thu nhập cho công nhân viên. Do hoạt động trong chế thị trường doanh nghiệp phải tự trang trải tài chính, tạo ra thu nhập để trang trải các khoản chi phí lãi. Vì vậy, doanh nghiệp phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ để thu hồi vốn, giảm chi phí, tăng lợi nhuận để phát triển sản xuất. Khi doanh nghiệp làm ăn hiệu quả thì thu nhập của công nhân viên được đảm bảo ổn định.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp3.1. Tốc độ luân chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm VLĐ được biểu hiện truớc hết ở tốc độ luân chuyển VLĐ của doanh nghiệp nhanh hay chậm. VLĐ luân chuyển càng nhanh thì hiệu quả sử dụng càng cao ngược lại. Tốc độ luân chuyển VLĐ thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển (số vòng quay vốn) kỳ luân chuyển( số ngày của một vòng quay vốn).* Số lần luân chuyển VLĐ cho biết trong một thời kỳ VLĐ quay được bao nhiêu vòng M L = VLĐ Trong đó: L: Số lần luân chuyển VLĐ M: Tổng mức luân chuyển vốn trong nămVLĐ: Là VLĐ bình quân trong kỳ ( được tính theo phương pháp số học)* Kỳ luân chuyển VLĐ ( số ngày 1 vòng quay VLĐ): phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay VLĐ, kỳ luân chuyển càng cao thì vòng quay VLĐ càng được rút ngắn Công thức xác định 360 360×VLĐK = hay K = L MTrong đó:K: Kỳ luân chuyển VLĐM: Tổng mức luân chuyển trong nămVLĐ: VLĐ bình quân trong kỳTrong các công thức trên, tổng mức luân chuyển phản ánh tổng giá trị vốn tham gia luân chuyển thực hiện trong năm của doanh nghiệp. Nó được xác định bằng tổng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiện trong năm trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu.10Đặng Thị Hạnh Lớp: 91010 [...]... cụng ty - Cụng tỏc qun v s dng vn lu ng cha t hiu qu Do ú lm nh hng n hiu qu s dng vn v hiu qu sn xut kinh doanh ca cụng ty 31 ng Th Hnh 31 Lp: 910 Bỏo cỏo thc tp - Do b khỏch hng chim dng vn khỏ ln nờn cụng ty phi vay ngn hn, iu ny lm cho cỏc khon chi phớ lói vay ln lm nh hng n kh nng thanh toỏn cng nh hiu qu s dng vn ca cụng ty 3 Mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng vn lu ụng ca cụng ty Nhm... lm cho hiu qu s dng vn ca cụng ty gim Khon phi thu ca khỏch hng nm 2007 l 2.632 t ng tng 471% so vi nm 2006 nhng t trng trong n phi thu chim rt cao v tng t 92.8% nm 2006 lờn 99.3% nm 2007 Do ú cụng ty phi i vay nhiu m bo vn cho sn xut kinh doanh, chi phớ ti chớnh v chi phớ qun s tng lờn Cụng ty cn tớch cc y nhanh cụng tỏc thu hi vn phc v cho hot ng sn xut ca cụng ty - Hng tn kho, qua bng s liu... o ca cụng ty luụn kim tra tỡnh hỡnh hot ng ca nhõn viờn kp thi x nhng tỡnh hung phỏt sinh, cú nhiu chớnh sỏch chm lo n i sng cụng nhõn viờn, giỳp h an tõm trong cụng vic Nh vy nhng thnh tu cụng ty t c l khụng nh v hng i ỳng n, chc chn cụng ty s liờn tc phỏt trin theo i lờn 2 Nhng mt tn ti Bờn cnh nhng kt qu t c song cụng ty vn cũn tn ti nhiu bt cp trong hot ng kinh doanh, cụng tỏc qun ti chớnh... Ph Li thnh Cụng ty c phn Nhit in Ph Li, hch toỏn c lp - thuc Tng Cụng ty in lc Vit Nam vi s vn ch s hu l : 3.711 t ng 16 ng Th Hnh 16 Lp: 910 Bỏo cỏo thc tp 2 Chc nng v nhim v ca doanh nghip Chc nng ca cụng ty khi mi thnh lp l thc hin hot ụng sn xut kinh doanh theo k hoch ca Nh nc Ngy nay Cụng ty c phn Nhit in Ph Li hot ng trong nn kinh t th trng nhng vn chu s qun ca Nh nc.Cụng ty cú cỏc chc nng... KT LUN Nõng cao hiu qu t chcc, qun v s dng vn lu ng l vn ht sc phc tp trong nhn thc lun v thc tin Nhng khụng cũn l vn xa l i vi cỏc Doanh nghip trong nn kinh t th trng, l vn cn thit, cp bỏch ng thi cng l mc tiờu phn u lõu di ca cỏc Doanh nghip Trong nhng nm qua Cụng ty c phn Nhit in Ph Li ó cú nhiu n lc, tớch cc phn u trong hot ng kinh doanh, tng bc nõng cao hiu qu t chc, qun v s dng vn... tr ca cụng ty õy l iu cú li cho cụng ty, lng vn bng tin tng lờn gúp phn ỏp ng nhu cu phc v cho quỏ trỡnh thanh toỏn khụng b ngng tr Trong ú, tin mt ti qu nm 2006 l 163 t ng, nm 2007 l 229 t ng tng 66 t ng, tng ng vi t l 40.5% Cũn tin gi ngõn hng nm 2006 l 100 t ng, nm 2007 l 300 t ng tng 200 t ng tng ng vi t l 200% Nh vy, cú th co rng cụng ty ó chỳ trng cụng tỏc qun vn bng tin, giỳp cụng ty ch ng... cu vn hp phự hp vi c im kinh t k thut ngnh Cn xõy dng t trng ca tng phn mt cỏch hp lý, m bo y vn cho sn xut kinh doanh C th: + m bo t trng hp gia VL v VC trong tng ngun vn ca doanh nghip + m bo tớnh ng b gia cỏc cụng on trong quỏ trỡnh sn xut -Qun s vn bng tin bng vic xỏc nh mc tn qu hp v d oỏn, qun cỏc ngun xut nhp ngõn qu ng lc ca vic d tr tin mt cho cỏc hot ng l doanh nghip cú th... thanh toỏn nhanh: H s ny phn ỏnh chớnh xỏc kh nng thanh toỏn ca cụng ty Kh nng thanh toỏn nhanh ca cụng ty nm 2007 so vi nm 2006 ó tng 7.8 ln ú l do hng tn kho gim v n ngn hn cng gim - Kh nng thanh toỏn tc thi: Phn ỏnh kh nng thanh toỏn lp tc ti mt thi im xỏc nh, h s ny ca cụng ty cha tht cao, nm 2006 l 0.4; nm 2007 l 1.7 iu ú cng l hp trong tỡnh trng hin nay vỡ vn bng tin l loi vn linh hot nhng thc... nng sinh li cao nht L mt doanh nghip mi c phn hoỏ v hot ng trong lnh vc sn xut kinh doanh in, cụng ty ó phi i mt vi rt nhiu khú khn nhng vi s c gng n lc ca ban lónh o v ton th cỏn b cụng nhõn viờn, cụng ty C phn Nhit in Ph Li ó t c nhng thnh tớch nht nh 1.Thnh tớch t c Vi s phn u n lc sut thi gian qua, cựng vi vic nh hng chin lc ỳng n, cụng ty ó t c nhiu thnh cụng Doanh thu hng nm ca cụng ty tng 200... kinh doanh in nng - Qun lý, vn hnh, bo dng, sa cha thớ nghim, hiu chnh, ci to thit b in, cỏc cụng trỡnh kin trỳc nh mỏy in - o to v phỏt trin ngun nhõn lc v qun vn hnh bo dng, sa cha thit b ca nh mỏy in - Mua bỏn, xut nhp khu vt t, thit b in - Lp d ỏn u t xõy dng, qun cỏc d ỏn u t xõy dng,t vn giỏm sỏt thi cụng lp t - Thc hin cỏc dch v khỏc liờn quan n ngnh in Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Phó . cứu và chọn đề tài: “ Vốn lưu động và các biện pháp nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả. điện Phả Lại. Chương III: Một số kiến nghị, biện pháp nhằm tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần Nhiệt điện Phả

Ngày đăng: 23/11/2012, 15:28

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan