Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập phân tích tình hình tài chính tại công ty Thiết Lập
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP KD MY_TBCN THIẾT LẬP TP HCM 2011 Lời Cảm Ơn Kiến thức nhu cầu thiếu sống người, công đổi hội nhập kinh tế ngày Để tồn phát triển kinh tế thị trường nhiều cạnh tranh, địi hỏi khơng ngừng học tập, rèn luyện để nâng cao rình độ Có đảm bảo cho tiếp cận khopa học công nghệ ngày Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Trường Đại Học kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh trang bị cho em kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Ngọc Ảnh tận tình giúp đỡ em hòan thành đề tài kiến tập Đồng thời em chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị em Công Ty CP KD May_TBCN Thiet Lap tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc học tập kinh nghiệm thực tế bổ sung hòan thiện kiến thức thực tập vừa qua giúp đỡ cho em việc thu thập thông tin, chứng từ cần thiết để hòan thành chuyên đề Với kíến thức thu thập từ nhà trường sở lý luận thân nhận thức cịn hạn chế, chun đề tốt nghiệp khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết, sai sót Rất mong góp ý chân tình BAN Giám Đốc Cơng Ty CP KD May_TBCN Thiet Lap quý Thầy Cô giảng dạy Trường Đại Học kinh tế giúp em nhận thức sâu sắc hơn, nâng cao hiểu biết thực tế Do cịn hạn chế trình độ chun mơn kinh nghioệm thực tế nên chuyên đề không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong Ban Giám Đốc Công Ty Thiet Lap Các Thầy Cô Trường Đại Học kinh tế, góp ý bảo thêm để em hoàn thiện bổ sung kiến thức Một lần em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực Lời mở đầu T rong buổi đầu trình phát triển kinh tế thị trường, mở rộng quan hệ kinh tế với giới làm môi trường cạnh tranh ngày liệt có nhiều thành phần kinh tế tham gia điều khơng thể tránh khỏi Vì thế, chắn cơng ty nước gặp khơng vấn đề khó khăn, phức tạp mà khó lường trước Khi đó, nhà quản lý gặp nhiều vấn đề cần phải giải việc đưa định tài có sở khơng có kết luận rút từ việc phân tích hoạt động tài Thật vậy, hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp, có quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh Để tồn phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Tài doanh nghiệp (TCDN) công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh _ khâu quan trọng quản lý doanh nghiệp Trong điều kiện cạnh tranh kinh tế thị trường địi hỏi doanh nghiệp phải tự đối phó với tình huống, kiện bất ngờ, ngồi dự kiến xảy ảnh hưởng đến doanh nghiệp để từ chủ động sản xuất kinh doanh Chính vậy, doanh nghiệp cần phải tạo lập kế hoạch tài hợp lý Từ thực tế đó, thời gian thực tập Cơng Ty Thiet Lap qua tìm hiểu thu thập thơng tin biết Công Ty chuyên mua bán mặt hàng may moc Được lời gợi ý hướng dẫn tận tình Thầy Nguyen Ngoc Ảnh đồng ý Ban Giám Đốc Công Ty em chọn đề tài :” PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY Thiet Lap” làm chuyên đề tai kien tap Nhận Xét Của Giáo Viên ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………… Nhận Xét Của Đơn Vị Thực Tập ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… Chương I : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.Khái niệm, mục đích, phương pháp & tài liệu phân tích tài 1.1.1 Khái niệm : Phân tích tài tiến trình xử lý, tổng hợp thông tin thể báo cáo tài báo cáo thuyết minh bổ sung thành thơng tin hữu ích cho cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thành liệu làm sở cho nhà quản lý, nhà đầu tư, người cho vay, hiểu rõ tình hình tài dự đoán tiềm tương lai để đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư thích hợp, đánh giá doanh nghiệp cách xác 1.1.2.Mục đích : Thơng qua phân tích tài chính, phát mặt tích cực tiêu cực hoạt động tài chính, nguyên nhân ảnh hưởng tới mặt đề xuất biện pháp cần thiết, kịp thời để cải tiến hoạt động tài tạo lập sử dụng nguồn tài linh hoạt, phục vụ đắc lực cho cơng tác điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Qúa trình phân tích hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng đến mục tiêu cụ thể sau : + Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế, thể qua việc đảm bảo mối quan hệ tốn với đơn vị có liên quan hoạt động sản xuất kinh doanh với doanh nghiệp : Các tổ chức tín dụng, ngân hàng, đơn vị kinh tế tổ chức kinh tế, cán công nhân viên doanh nghiệp Mối quan hệ cụ thể hoá thành tiêu đánh giá mặt lượng, chất thời gian + Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Ngun tắc địi hỏi tối thiểu hố việc sử dụng nguồn vốn sản xuất kinh doanh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường mang lại hiệu cao + Hoạt động tài phải thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài chính, tín dụng, nghĩa vụ đóng góp nhà nước v.v… đưa dự báo tài 1.1 3.Phương pháp phân tích : Chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh So sánh năm với năm khác khoản mục báo cáo tài chính, kết cấu khoản mục tỷ suất tài để thấy rõ xu hướng biến đổi tài Từ đó, thấy tình hình tài cải thiện xấu nhằm đưa biện pháp kịp thời Khi tiến hành so sánh cần phải giải vấn đề điều kiện so sánh tiêu chuẩn so sánh Điều kiện so sánh : • Các tiêu kinh tế phải hình thành khoảng thời gian • Chỉ tiêu kinh tế phải thống nội dung phương pháp tính tốn • Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường • Ngồi so sánh tiêu tương ứng phải quy đổi quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương ứng Tiêu chuẩn so sánh : • Tiêu chuẩn so sánh tiêu chọn làm so sánh (hay gọi kỳ gốc) Tuỳ theo yêu cầu phân tích mà chọn kỳ gốc cho thích hợp • Khi nghiên cứu xu hướng thay đổi, kỳ gốc chọn số liệu kỳ trước Thông qua so sánh kỳ với kỳ trước thấy tình hình tài cải thiện, xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới • Khi nghiên cứu biến động so với tiêu chuẩn đặt ra, kỳ gốc chọn làm số liệu kế hoạch dự tốn Thơng qua so sánh thấy mức độ phấn đấu doanh nghiệp • Khi nghiên cứu mức độ tiên tiến hay lạc hậu, kỳ gốc chọn mức độ trung bình ngành Thơng qua so sánh đánh giá tình hình tài doanh nghiệp so với đơn vị ngành • Khi nghiên cứu kiện tổng thể, tiêu kinh tế gọi phân tích theo chiều dọc Thông qua so sánh thấy tỷ trọng kiện kinh tế tiêu tổng thể • Khi nghiên cứu mức độ biến thiên tiêu qua kỳ khác gọi phân tích theo chiều ngang Thông qua so sánh thấy biến đổi số tuyệt đối số tương đối tiêu qua kỳ liên tiếp 1.1.4 Tài liệu Phân Tích: Tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài kế hoạch tài doanh nghiệp Trong có hai báo cáo sữ dụng nhiều : Bảng cân đối kế toán bảng kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ảnh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định Bảng kết hoạt động kinh doanh Bảng kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Bảng 2.2.1: Tình hình vốn lưu động Chỉ tiu 1.Vốn tiền -TM quỹ -TGNH 2.Cc khỏan thu -Phải thu khch hng -Trả trước cho ngbn -VAT khấu trừ -Phải thu nội 3.Hng tồn kho 4.TSLĐ khác Cc khỏan chấp,ký cược, ký quỹ Tổng cộng ĐVT: đồng Năm 2009 % Năm 2010 % 1,001,169,21 1,000,353,48 815,727 120,658,855 11,277,158 109,136,797 72.82 428,584,211 32.58 72.77 421,747,859 32.06 0.06 8.78 0.82 7.94 6,836,352 416,516,944 130,839,900 - 0.52 31.66 9.95 - 244,900 244,152,910 8,788,953 8,788,953 0.02 17.76 0.64 0.64 9,677,044 276,000,000 470,355,310 - 0.74 20.98 35.76 - Chnh lệch Số tiền Lần (572,585,000 0.43 ) (578,605,625 0.42 ) 6,020,625 8.38 295,858,089 3.45 119,562,742 11.60 (109,136,797 ) 9,432,144 39.51 276,000,000 226,202,400 1.93 (8,788,953) (8,788,953) - 1,374,769,92 100.0 1,315,456,46 100.0 (59,313,464) ( Nguồn trích từ bảng cân đối kế tóan phịng kế tĩan cơng ty Thiết lập cung cp) Qua bảng phn tích tình hình vốn lưu động ta thấy: - Vốn tiền chiếm tỷ trọng 72,82% năm 2009 năm 2010 l 32,58% tổng vốn lưu động Năm 2010 giảm 0,57lần tương ứng 572,585,000 đồng nguyn nhn l lượng tiền mặt tồn quỹ giảm 0,58lần tương ứng 578,605,625 đồng.Tiền gởi ngân hàng tăng đáng kể 8,38 lần tương ứng với số tiền l 6,020,625 đồng - Cc khỏan phải thu chiếm tỷ trọng 8,78% năm 2009 v 31,66% năm 2010 tổng vốn lưu động; tăng 3,45 lần tương ứng với 295,858,089 đồng nguyên nhân chủ yếu khỏan phải thu khách hàng tăng đáng kể 11,6 lần tương ứng 11,562,742 đồng, cc khỏan trả trước người bn giảm 109,136,797 đồng, phải thu nội tăng lớn 276,000,000 đồng, VAT khấu trừ tăng 9,432,144 đồng tương ứng 39,51 lần - Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 17,76% thời điểm năm 2009 35,76% thời điểm 200; tăng 1,93 lần tương ứng 226,202,400 đồng - Ti sản lưu động khác chiếm tỷ trọng 64% tổng vốn lưu động năm 2009, năm 2010 ti sản lưu động khọng có; giảm 8,788,953 đồng Tĩm Lại: Qua phn tích kết cấu vốn lưu động cơng ty ta thấy tình hình phn bố tỷ trọng năm 2009 tốt năm 2010 Lượng tiền, khỏan phải thu, hàng tồn kho năm 2009 tốt năm 2010 Năm 2010 công ty bắt đầu vào họat 0.96 động nên cần lượng tiền mặt nhiều để họat động nĩ chiếm 32,58% tổng số vốn lưu động Mặt khác phải thu chiếm 31,66% tổng số vốn lưu động điều gây khó khăn cho cơng ty gặp khó khăn tình hình tĩan Đáng nói lượng hàng tồn kho chiếm đến 35,76% tổng số vốn lưu động Công ty phải kịp thời bàn đến vấn đề nĩ chiếm số vốn kh lớn, gy lng phí nhiếu đồng thời có số vốn thí tình hình tĩan cơng ty khả quan Cơng ty cần quản lý chặt cc khỏan phải thu v lượng hàng tồn kho Thực tế có khơng cơng ty làm ăn có li ph sản họ bán chịu, khó thu nợ kịp thời để trang trải khỏan chi cấp thiết tiến luơng nhn vin, tiền nước, tiền điện, tiền điện thọai…Họ đ cứu tình cch mang hng cơng ty chợ bn để giải nhu cầu cấp thiết kết chẳng khả quan Do theo em nghĩ tỷ trọng vốn tiền nn chiếm 6070% tổng số vốn lưu động công ty tốt Bảng2.2.2 Tình hình nguồn vốn ĐVT: đồng Chỉ tiu A.Nợ phải trả 1.Nợ ngắn hạn -Phải trả người bn -Nmua trả tiền trước -Thuế& cc KPN B.NV chủ sở hữu Năm 2009 % Năm 2010 % Chnh lệch Số tiền Lần 12,092,539 1.39 12,092,539 1.39 24,585,298 2.31 (10,000,000) (2,492,759) 2,937,422 1.00 31,220,021 2.27 43,312,560 3.12 31,220,021 2027 43,312,560 3.12 18,727,262 1.36 43,312,560 3.12 10,000,000 0.73 2,492,759 0.18 1,343,549,90 97.73 1.346,487,33 96.88 1.Nguồn vốn quỹ 1,343,549,90 97.73 1.346,487,33 96.88 2,937,422 -Nguồn vốn kdoanh 1,350,000,000 98.20 1,350,000,000 97.14 -LN chưa phn phối (6,450,092) (0.47) (3,512,670) (0.25) 2,937,422 Tổng cộng 1,374,769,92 100.00 1,389,799,89 100.00 15,029,961 (Nguồn trích từ bảng cân đối kế tóan phịng kế tĩan cơng ty Thiết lập cung cấp) Qua bảng phn tích trn ta thấy nguốn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao so với phần nợ phải trả năm 2009 lẫn năm 2010 khỏan chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn kinh doanh chiếm 98,20% năm 2009 v 97,14% năm 2010, phần nợ phải trả chiếm 2,27% năm 2009 năm 2010 l 3,12% • Phân tích chi tiết kết cấu nhân tố phấn nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu cách so sánh năm 2009 năm 2010 ta thấy: A.Phần nợ phải trả tăng 1,39lần tương ứng với 12,092,539đồng nguyên nhân nợ ngắn hạn đó: 1.00 1.00 0.54 1.01 - Phải trả cho người bn chủ yếu l cc khảon nợ mua hng hĩa, khỏan ny chiếm tỷ trọng 1,36% năm 2009 v 3,12% năm 2010, chênh lệch tăng 2,31lần tương ứng 24,585,298đồng - Người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng 0,73% năm 2009 v 0% năm 2010 chnh lệch giảm 10,000,000đồng - Thuế v cc khỏan nộp ngn sch nh nước năm 2009 năm 2010 giảm 2,492,759đồng B Phần vốn chủ sở hữu năm 2009 năm 2010 tăng 2,937,422 đồng bao gồm cc khỏan: - Nguồn vốn kinh doanh chiếm tỷ trọng l 98,20% năm 2009 v 97,14% năm 2010 Nguồn vốn kinh doanh không đổi năm 2009 năm 2010 - Lợi nhuận chưa phân phối năm 2009( 6,450,092 đồng) lỗ nhiều so với năm 2010( 3,512,670 đồng) Bảng 2.2.3 Tỷ suất nợ tỷ suất tự tài trợ ĐVT: đồng Chỉ tiu Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Tỷ suất nợ Tỷ suất tự ti trợ(%) Năm 2009 31,220,021.00 1,343,549,908.00 1,374,769,929.00 2.27 97.73 Năm 2010 43,312,560.00 1,346,487,330.00 1,389,799,890.00 3.12 96.88 (Nguồn trích từ Bảng cân đối kế tốn cơng ty Thiết lập cung cấp) Tỷ suất sợ năm 2010 cao tỷ suất nợ năm 2003 0,83% (3,12%-2,27%) điếu cho thấy tình hình tốn năm 2010 tớt năm 2009 Tỷ suất tài trợ thể khả độc lập tài chính.Cơng ty khơng phụ thuộc vào vốn vay,hạn chế rủi ro tài chính,cho thấy khả chủ động doanh nghiệp hoạt động Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty nam 2010 so với năm 2009 có chuyển biến khả quan hơn.Tuy nhiên công ty cần xem lại tình hình cơng nợ phải thu,quản lý hợp lý vể lượng hang tồn kho để tiết kiệm đến mức thấp chi phí 2.2.4 Phn tích kết cấu vốn v nguồn vốn Bảng Kết cấu v nguồn vốn Chỉ tiêu Năm 2009 % Tài sản lưu động Tài sản cố định Tổng tài sản Nợ phải trả Nguồn vốn chủ shữu Tổng nguồn vốn 1,374,769,92 1,374,769,92 31,220,021 1,343,549,90 1,374,769,92 100.0 100.0 2.27 97.73 100.0 Năm 2010 1,315,456,46 74,343,425 1,389,799,89 43,312,560 1,346,487,33 1,389,799,89 % Chênh lệch Số tiền (59,313,464) Lần 0.96 5.35 100.0 3.12 96.88 74,343,425 15,029,961 1.01 12,092,539 2,937,422 1.39 1.00 100.0 15,029,961 1.01 94.65 Nguồn trích từ Bảng cân đối kế tốn cơng ty Thiết lập cung cấp • Phn tích kết cấu ti sản : Theo bảng phân tích ta thấy kết cấu vốn công ty sau: Tổng tài sản năm 2009 v 2010 tăng 15,029,961 đồng tương ứng với tỷ lệ 1% Tỷ trọng tài sản lưu động năm 2009 100% đến năm 2010 tỷ trọng l 94,65% Tài sản cố định năm 2009 chiếm 0% sang năm 2010 tăng 5,35% tế công ty giài thích năm 2009 kế tốn thống kê khai tài sản cố định nên khó đưa nhận xét •Phn tích kết cấu nguồn vốn: Trong cấu nguồn vốn công ty,tỷ lệ nợ tăng lên (Năm 2009 trọng nợ l 2,27% đến năm 2010 tỷ trọng 3,12% ).Trong tỷ trọng vốn chủ sở hữu lại giảm(Năm 2003 tỷ trọng vốn sở hữu 97,73% đến năm 2010 tỷ trọng l 96,88%) Qua phân tích trên,cho thấy công ty không sử dụng vốn vay dài hạn vay ngắn hạn để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty,như công ty đối phó với khoảng vay việc trả li vay,vốn chủ sở hữu tăng lên không đáng kể so với qui mô hoạt động công ty (2,937,422 đồng) 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 2.3.1 TỶ SỐ THANH TỐN 2.3.1.1 Phân tích tình hình tốn Bảng : Tình hình toán Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Các khoản phải thu 120,658,855.00 416,516,944.00 Nợ phải trả 31,220,021.00 43,312,560.00 Tổng cộng nguồn vốn 1,374,769,929,00 1,389,799,890.00 Tỷ số khoản phải thu /Tổng nguồn 8.78 29.97 vốn(%) Tỷ số nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn(%) 2.27 3.12 ( Nguồn vốn từ Bảng cân đối kế tốn phịng kế tóan cơng ty Thiết Lập cung cấp) • Tỷ số khoản phải thu tăng 21,19% ( 29,97% - 8,78%) nguyên nhân name 2009 khoản phải thu chiếm tỷ trọng 8,78% tổng nguồn vốn name 2010 chiếm 29,97% chứng tỏ công ty dần chiếm lĩnh thị trường, ngày có nhiều khách hàng Đây biểu khơng hăn khơng tốt nh7ng thể tỷ lệ vốn bị chiếm dụng tăng • Tỷ số nợ tăng 0,85%( 3,12%-2.27%)nguyên nhân cơng ty khơng có hàng mà khách hàng cần nên Qua phân tích khoản phải trả phải thu công ty thấy khoản bị chiếm dụng lớn Điều không không tốt tính chất hoạt động cơng ty cơng ty chun kinh doanh nhập máy móc thiết bị cơng ngiệp từ nước ngịai phải tốn ngy nên khảon chiếm dụng công ty khiêm tốn Khi nhập hàng bán nước chưa thu hồi nợ nên dễ hiểu khoản bị chiếm dụng lớn Từ cho thấy cơng ty nên nắm rõ điều để có quan tâm mức, nhận định rõ quan trọng việc thu nợ từ sách quản lý nợ khoa học, hiệu Bảng 2.3.1.2 Khả toán Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tài sản lao động & đầu tư 1,374,769,929.00 1,315,456,465.00 ngắn hạn Nợ ngắn hạn 31,220,021.00 43,312,560.00 Hàng tồn kho 244,152,910.00 470,355,310.00 Tiền mặt 1,00,353,484.00 421,747,859.00 Tỷ số toán 44.03 30.37 hành(lần) Tỷ số toán nhanh(lần) 36.21 19.51 Hệ số tốn 32.04 9.74 tiền(lần) ( Nguồn trích từ bảng cân đối kế tốn phịng kế tốn cơng ty Thiết lập cung cấp) Hệ số khả toán hành: Tỷ số toán hành năm 2010 so với năm 20005 giảm 13,66 lần(44,0330,37) điều có nghĩa tình hình tốn cơng ty năm 2010 không tốt so với năm 20005 Như công ty nhận thấy yếu điểm vốn chịu nhiều rủi ro vốn nằm hàng tồn kho khoản phải thu nên công ty dần có sách giảm tỷ số xuống Tuy nhiên bước đầu kết chua khả quan lame tỷ số toán hành năm 2010 cao (30,37lần) Bên cạnh cơng ty chịu cạnh tranh gay gắt thị trường, ta củng không loại trừ khả cơng ty muốn có thêm kháchhàng, thị trường nên bán chịu Hệ số khả toán nhanh: Năm 2009 tỷ số toán nhanh 36,21lần đến năm 2010 giảm 19,51 lần nguyên nhân tốc độ hàng tồn kho tăng nhanh so với tốc độ tăng tài sản lưu động nợ ngắn hạn Qua số ta thấy tình hình tốn nhanh cơng ty tốt phản ánh tình hình vốn lưu động bị ứ đọng nhiều năm 2010 có giảm so với năm 2009 số lớn Hệ số toán nhanh hệ số cịn khắt khe hệ số tốn hành, qua việc phân tích chủ nợ ngắn hạn yean tâm khả thu hồi nợ Hệ số khả toán tiền: Hệ số toán tiền giảm đi, nguyên nhân khoản phải thu, hàng tồn kho năm 2010 tăng Tình hình tốn năm 2009 tốt nhiều so với năm 2010 có mặt trái đồng tiền bị dư thừa, ứ đọng, không sinh lợi Hệ số năm 2010 dù có giảm so với năm 2009 cón cao Vấn đề can ban giám đốc xem xét Qua việc phân tích cho thấy cơng ty can xem lại tính trạng ứ đọng vốn, làm cho mang lại khả sinh lời cao Bảng 2.3.1.3: Số vòng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm2009 Doanh thu Các khoản phải thu Số vòng quay kpt (lần) Kỳ thu tiền bình quân Năm 2010 922,543,413.0 120,658,855.0 7.65 23.54 2,152,351,056.0 416,516,944.00 5.17 34.83 Chênh lệch Số tiền Lần 1,229,807,643.0 2.33 295,858,089.00 3.45 (2.48) 11.29 0.68 1.48 Bảng 2.3.1.4:vòng quay HTK,số ngày luân chuyển HTK Chi tiêu Năm 2009 244,152,910.00 3.78 2,152,351,056.0 470,355,310.00 4.58 Chênh lệch Số tiền 1,229,807,643.0 226,202,400.00 0.80 47.64 39.34 (8.30) Doanh thu 922,543,413.00 Hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho(lần) Số ngày luân chuyển htk(lần) Năm 2010 Lần 2.33 1.93 1.21 0.83 (nguồn trích từ bảnng can đối kế toán bảng kết hoạt động kinh doanh phịng kế tốn cơng ty thiết lập cung cấp) Vậy số vòng quay hàng tồn kho năm 2010 4,58 vòng tăng 0.,8 vòng so với năm 2009.Nghĩa hàng tồn kho năm 2010 luân chuyền nhanh năm 2009 0,8 vòng số ngày để hàng tồn kho quay vòng năm 2009 47 ngày năm 2010 39 ngày.Số ngày vòng tồn kho giảm ngày so với năm 2009,chứng tỏ việc quản lý hàng tồn kho công ty năm 2010 năm 2009 Bảng 2.3.1.5: hiệu suất sử dụng tài sản cố định Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2009 922,543,413.0 Năm 2010 Chênh lệch Số tiền Lần 1,229,807,643.0 2.33 74,343,425.00 2,152,351,156.0 TSCĐ 74,343,425.00 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 28.95 (nguồn trích từ bảng cân đối kế toán bảng kết hoạt động kinh doanh phịng kế tốn cơng ty thiết lập cung cấp) Trong năm 2010,một đồng TSCĐ toạ 28,95 đồng doanh thu.Năm 2009 không kê khai TSCĐ nên đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm tốt hơn.Ngoài muốn biết hiệu sử dụng TSCĐ có hiệu hay khơng cơng ty so sánh với hiệu qủa sử dụng TSCĐ cơng ty làm ăn có hiệu ma ngành với tiêu trung bình ngành Bảng 2.3.1.6 : hiệu suất sử dụng toàn tài sản Chỉ tiêu Doanh thu Toàn tài sản Năm 2009 Năm 2010 922,543,413.0 1,374,769,929 00 0.67 2,152,351,056.0 1,389,799,890.0 1.55 Chênh lệch Số tiền Lần 1,229,807,643.0 2.33 15,029,961.00 1.01 Hiệu suất sử dụng 0.88 2.31 tồn tài sản (nguồn trích từ bảng cân đối kế toán bảnng kết hoạt động kinh doanh phịng kế tốn cơng ty thiết lập cung cấp) qua bảng ta thấy công ty năm 2009,một đồng tài sản tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo 0,67 đồng doanh thu,cịn năm 2010 đồng tài sản tạo 1,55 đồng doanh thu.Như hiệu sử dụng toàn tài sản cảu công ty năm 2010 so với nam 2009 tăng 0,88 đồng tương ứng tốc tăng 2,31 lần,ta thấy năm 2008 hiệu sử dụng toàn tài sản tốt năm 2009 Bảng 2.3.1.7:số vòng quay vlđbq,số ngày vòng quay vlđbq Chỉ tiêu Năm 2009 Vốn lưu động đầu kỳ Vốn lưu độn g cuối kỳ Năm 2010 1,374,769,929.00 1,374,769,929.0 687,384,964.50 922,543,413.00 1.34 1,315,456,465.00 Chênh lệch Số tiền Lần 1,374,769,929.0 (59,313,464.00) 0.96 Vốn lưu động bình quân 1,345,113,197.00 657,728,232.50 Doanh thu 2,152,351,056.00 1,229,807,643.00 Số vòng quay 1.60 0.26 vlđbq(vòng) Số ngày vòng quay 134.12 112.49 (21.63) vlđbq(ngày) (nguồn trích từ bảng cân đối kế tốn bảng kết hoạt động kinh doanh phòng lế tốn cơng ty thiết lập cung cấp) Qua bảng ta thấy đồng vốn lưu d89ộng bình quân bỏ có 1,34 đồng doanh thu năm 2009 năm 2010 1,60 đồng.Số vòng quay vốn 1.96 2.33 1.19 0.84 kỳ hoạt động năm 2010 tăng 0.26 vòng tương ứng tốc độ tăng 1,19 lần doanh thu tăng vốn lưu động giảm, biểu tốt sử dụng vốn lưu động có hiệu Chỉ tiê số vịng quay vốn kỳ chịu ảnh hưởng tổng mức luân chuyển,và vốn lưu động,trong tổng mức luân chuyển tính cộng dồn kỳ phân tích.vì để loại trừ ảnh hưởng thời gian kỳ phân tích ta sử dụng tiêu số ngày vòng quay vốn Số ngày vòng quay vốn giảm 21,63 ngày (112,49-134,12) biểu không tốt việc quản lý vốn lưu động làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm Bảng 2.3.1.8: Hiệu suất sử dụng vốn chủ sỡ hữu Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu 922,543,413.00 Vốn chủ sở hữu 1,343,549,908.0 0.69 2,152,351,056.0 1,346,487,330.0 1.60 Chênh lệch Số tiền Lần 1,229,807,643.0 2.33 2,937,422.00 1.00 Hiệu suất sử dụng 0.91 VCSH ( Nguồn trích từ Bảng cân đối kế toán bảng kết hoạt động kinh daonh phịng kế tốn cơng ty Thiết Lập cung cấp) Trong năm 2009, đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,69 đồng doanh thu cịn năm 2010 tiêu tăng lên 1,6 đồng Như hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,91 đồng tương ứng với tốc độ tăng 2,33lần Vậy hiệu suất sử dụng VCSH năm 2009 tốt năm 2009 Bảng 2.3.1.9: Tỷ số nợ tổng tài sản Chỉ tiêu Tổng nợ Tổng tài sản Năm 2009 Năm 2010 31,220,021.00 1,374,769,929.0 0.02 43,312,560.00 1,389,799,890.0 0.03 Chênh lệch Số tiền Lần 12,092,539.00 1.39 15,029,961.00 1.01 Tỷ số nợ tài 0.01 1.37 sản(lần) (Nguồn trích từ bảng cân đối kế tốn phịng kế tốn cơng ty Thiết lập cung cấp) Năm 2009 100 đồng tài sản có đồng nợ, 98 đồng nợ, 98 đồng vốn chủ sở hữu Năm 2010 100 đồng tài sản có đồng nợ, 97 đồng vốn chủ sở hữu Vậy cơng ty khơng phải đối phó với khoản nợ chiếm tỷ lệ q nhỏ tổng tài sản 2.33 Bảng 2.3.1.10: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tổng nợ Vốn chủ sở hữu 31,220,021.00 1,343,549,908.00 43,312,560.00 1,346,487,330.0 0.03 Tỷ số nợ VCSH(lần) 0.02 Chênh lệch Số tiền Lần 12,092,539.00 1.39 2,937,422.00 1.00 0.01 1.38 2.4 : Nhận xét tổng qt tình hình tài Bảng 2.4 Tổng hợp tỷ số tài Tỷ số tài Năm 2010 Năm 2008 Đánh giá năm 2010 so với năm 2009 1.Tỷ số tốn Tình hình toán Tỷ số phải thu/tổng nguồn vốn(%) Tỷ số phải trả/tổng nguồn vốn(%) Khả toán Tỷ số hành(lần) Tỷ số toán nhanh(lần) Tỷ số toán tiền(lần) 2.Tỷ số hoat động Vòng quay khoản phải thu(vịng) Kỳ thu tiền bình qn(ngày) Vịng quay hàng tồn kho(vòng) Số ngày luân chuyển hàng tồn kho(ngày) Hiệu suất sử dụng tài sản cố định(lần) Hiệu suất sử dụng tồn tài sản(lần) Vịng quay vốn lưu động bình qn(vịng) Số ngày vịng quay vốn lưu động bq(ngày) Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu(lần) 3.Tỷ số đòn bẫy Tỷ số nợ/tổng tài sản(lần) Tỷ số nợ/ vốn chủ sở hữu Tỷ số lợi nhuận 8.78 2.27 29.97 3.12 Xấu tốt 44.03 30.37 tốt 36.21 32.04 19.51 9.74 tốt tốt 7.65 23.54 3.78 47.64 5.17 34.83 4.58 39.34 Xấu Xấu Được 0.67 1.34 28.95 1.55 1.60 Được Được 134.12 112.49 0.69 1.60 Được 0.02 0.02 0.03 0.03 tốt tốt Kết luận: l đơn vị thành lập chưa vào hoạt động ổn định nên chưa thể đánh giá xác tính hợp lý khả bố trí cấu vốn _nguồn vốn,tình hình hoạt động kinh doanh công ty CHƯƠNG III: NHẬN XT V KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xt chung cơng ty cổ phần kinh doanh my thiết bị cơng nghiệp THIẾT LẬP: Vì cơng ty vào hoạt động nên tình hình hoạt động chưa thật vào ổn định,sự cạnh tranh gay gắt thị trường đ gy cho cơng ty khơng khĩ khăn việc chiếm lĩnh thị trường, chưa thu hút nhiều khách hàng lớn, bên cạnh chy phí quảng cáo tiếp thị, đào tạo nhân lớn làm cho lợi nhuận giảm Hơn việc đầu tư cho sản xuất kinh doanh chủ yếu từ nguồn vốn tự có, ngồi khơng có nguồn tài trợ khác nên khả phát huy dự án cịn nhiều hạn chế 3.1.1 VỀ BỘ MY TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY -Cơ cấu tổ chức cơng ty nói chung hợp lý, nội qui v điều lệ công ty r rng, qui định cụ thể nghĩa vụ v quyền hạn cửa chức danh cơng ty -Bên cạnh hàng tháng cơng ty phát lương yếu tố xếp loại hạnh kiểm đóng vai trị khơng km phần quan trọng Điều khuyến khích toàn thể nhân viên chấp hành nội qui điều lệ cơng ty -Thứ bảy hàng tuần tồn thể nhân viên tham gia họp, báo cáo tình hình kinh doanh phận khó khăn cần đưa bàn bạc giải quyết, điều cần thiết cho ban giám đốc bao quát hết tình hình tồn thể cơng ty -Ngồi anh Bình –gim đốc cơng ty- có phong cách điều hành, công ty cịn cĩ đội ngũ nhân viên tận tình cơng việc đặc biệt chị Hồ -trợ lý giám đốc -“Thành cơng doanh nghiệp hay tồn vong nó, khả ý muốn trì mức sản xuất v đầu tư vào tài sản cố định hay tàu sản lưu động phần lớn xác định sách tài hiệi q khứ” Trong lúc cơng ty chưa có người phụ trách sách tài nên dễ gặp phải sai lầm nghim trọng Kiến nghị : Nn cĩ thm nhn vin phụ trch tình hình ti cơng ty -Tổ chức thời gian lm việc hợp lý, tạo mơi trường làm việc thuận lợi cho người lao động 3.1.2 VỀ CHIẾN LƯỢC KINH DOANH -Để kích thích cơng tác bán hàng, cơng ty có sách hoa hồng cho nhân viên bán đựơc hàng, điều đ lm cho doanh số bn hng cho cơng ty ngy cng tăng -Giám đốc phận bán hàng hàng tháng phải lập doanh số bán hàng dự kiến với giám đốc cố gắng đạt mục tiêu đ đề 3.1.3 VỀ BỘ MY KẾ TỐN -Ưu điểm : sử dụng vi tính hố cơng tác kế tốn, nhân vien nhiệt tình cơng việc -Nhược điểm : khối lượng công việc nhiều, nhân viên xoay xở, khơng có thời gian lập kế hoạch cải thiện thiếu sĩt my kế tốn Kiến nghị : Nn tuyển thm nhn vin kế tốn 3.2 CC GIẢI PHP NHẰM NNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TC QUẢN LÝ TI CHÍNH TẠI CƠNG TY THIẾT LẬP Qua qu trình phn tích tình hình ti v kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thiết Lập phần trên, ta đ thấy phần no thực trạng khĩ khăn, rủi ro biến động mặt tài chính, bên cạnh thấy mặt mạnh tiềm công ty, em xin đưa số kết luận kiến nghị sau : 3.2.1 NNG CAO SỐ VỊNG QUAY HNG TỒN KHO Số vịng quay hng tồn kho l tiu chuẩn đánh giá công ty sử dụng hàng tồn kho hiệu Để nâng cao số vịng quay hng tồn kho đồng thời rút ngắn số ngày luân chuyển vịng quay tăng hiệu sử dụng vốn lưu động phận kế tốn nn thường xuyên đối chiếu số thực tế số sổ sách để cho lượng hàng tồn kho tối ưu Tránh tình trạng mua thừa so với yu cầu dẫn tới tình trang hng tồn kho bị lỗi thời … phận kinh doanh nhận đơn đặt hàng khách hàng họ phải lập kế hoạch mua hng hố kiểm tra lại với số lượng kho để xem kho cịn loại hng Sau kiểm tra hng hố với kho điều chỉnh lại kế hoạch mua hàng thích hợp 3.2.2 BIỆN PHÁP TĂNG DOANH THU Bước ngoặt cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, mà lợi nhuận doanh nghiệp thường chịu ảnh hưởng nhân tố doanh thu chi phí.Để thực điều địi hỏi cc doanh nghiệp phải tìm biện php để tăng doanh thu đồng thời giảm chi phí đến mức thấp Để tăng doanh thu cơng ty nên thiết lập trang web để có nhiều khách hàng biết đến cơng ty,tạo cho hội có nhiều thị trường tiềm hơn.Thiết nghĩ tốn cho việc ngày xu hội nhập với nước giới ngày phát triển.Xây dựng hình ảnh đẹp cơng ty cộng với tín nhiệm khách hàng,đó chìa khĩa mở cnh cổng thnh cơng 3.2.3 BIỆN PHP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH CƠNG NỢ Qua cc phn tích trn ta thấy tình hình cơng nợ cơng ty khơng tốt lắm.Cụ thể công ty khách hàng chiếm dụng vốn nhiều.Thứ bảy hàng tuần cơng ty họp,bộ phận kế tốn phải báo co tình hình cơng nợ phải thu trả,ln kế hoạch thu nợ v trả nợ tuần từ lập ra:ngân sách tiền mặt dự kiến hàng tuần.Việc làm giúp cơng ty kiểm sốt hết tình hình,nn ưu tiên giải việc trước.Tất thể bảng: NGN SCH TIỀN MẶT DỰ KIẾN HNG TUẦN KẾT LUẬN Phn tích tình hình ti nhằm đề biện pháp,nâng cao hiệu kinh doanh cơng việc có ý nghĩa quan trọng việc pht huy mặt tích cực, khắc phục sửa chữa khuyết điểm để trì pht triển doanh nghiệp Trong qu trình học tập nghin cứu v thực tập cơng ty Thiết Lập em đ vận dụng lý thuyết v thực tế nhằm rt kinh nghiệm, đề số biện pháp cải tiến nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho công ty Với đề xuất em đ trình by mong đóng góp phần cho công ty tham khảo Em tin với ưu điểm lợi có sẵn, tương lai cơng ty Thiết Lập ngày phát huy có hiệu thành công thương trường Với lịng nhiệt thnh em xin trn trọng ghi nhận v chn thnh cảm ơn tất ý kiến đóng góp ph bình q thầy cơ, Ban Gim đốc, anh chị công ty báo cáo nhằm gíúp cho em hồn thiện kiến thức đ học để ứng dụng vào công việc thực tế sau ... nghiệp Phân tích khả sinh lợi công ty phần chủ yếu q trình phân tích báo cáo tài Tất báo cáo tài cần thiết, báo cáo thu nhập quan trọng nhất, báo cáo thu nhập cho thấy kết hoạt đông công ty thời... đề kế hoạch tài CHƯƠNG I I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHN TÍCH TÌNH HÌNH TI CHÍNH & THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT LẬP 2. 1Phân tích Bảng cân đối kế tóan cơng ty Thiết Lập Phần ti... thơng qua việc phân tích báo cáo kế tốn - Phân tích hình hình đảm bảo vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích tình hình khả tốn ngắn hạn - Phân tích tình hình đầu tư
