Gian lận thương mại và buôn lậu, thực trạng và giải pháp.DOC

Gian lận thương mại và buôn lậu, thực trạng và giải pháp

Lời nói đầu

Kinh tế thị trờng đợc xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong lịch sử phát triển của văn minh nhân loại khi con ngời đã phải trải qua sự thống trị của kinh tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng tạo của con ngời Cho đến nay, chúng ta cha thể tìm ra đợc một kiểu tổ chức kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trờng vì nó luôn hàm chứa trong mình những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con ngời thông qua môi trờng cạnh tranh Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trờng cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà ngời ta hay gọi nó là "mặt trái của cơ chế thị trờng" Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận th-ơng mại và buôn lậu

Gian lận thơng mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trờng, nó ảnh hởng tới tình hình kinh tế ,chính trị –xã hội của đất nớc.Hiện nay, nạn gian lận thơng mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nớc gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nớc, mất kỷ cơng trong hoạt động thơng mại.

Thực tế những hậu quả do gian lận thơng mại và buôn lậu gây ra là hết sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nớc và nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và diệt trừ tận gốc nạn gian lận thơng mại và buôn lậu ở nớc ta hiện nay.Và đó

cũng chính là lý do mà em nghiên cứu đề tài "Gian lận thơng mại và buônlậu, thực trạng và giải pháp”

Kết cấu của đề tài bao gồm:

- Chơng I: Những vấn đề chung về gian lận thơng mại và buôn lậu- Chơng II: Thực trạng gian lận thơng mại và buôn lậu ở Việt Nam - Chơng III: Giải pháp chống gian lận thơng mại và buôn lậu ở Việt Nam

hiện nay.

Chơng I

Những vấn đề chung về gian lận thơng mại và buôn lậu

1 Khái quát chung về gian lận thơng mại và buôn lậu,các tác hại của nó trong nền kinh tế thị trờng.

1.1 Khái niệm về giạn lận thơng mại và buôn lậu

Gian lận thơng mại và buôn lậu là một hành vi vi phạm pháp luật gây hậu quả nghiêm trọng đối với xã hội, rất nhiều kẻ vì ham tiền đã tìm mọi thủ đoạn buôn gian, bán lận, lừa bịp ngời khác để thu lợi bất chính làm thất thu ngân sách nhiều tỷ đồng làm cho nhiều doanh nghiệp dở khóc dở cời thậm chí bị phá sản vì bị lừa Hiện nay số vụ gian lận thơng mại và buôn lậu ngày một gia tăng và thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn Ngời có hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu gọi là "gian thơng"; "kẻ buôn bán gian lận và trái phép" Gian lận th-ơng mại và buôn lậu gắn liền với thành ngữ "Buôn gian, bán lận" và dùng để chỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu lời bất chính Mục đích của hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu là nhằm thu lợi bất chính Hành vi đó thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải Quan.

1.2 Tác hại của gian lận thơng mại và buôn lậu

Nh chúng ta đã biết động cơ chủ yếu của các hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu là trốn thuế Chính vậy làm cho Nhà nớc thất thu thuế lớn, ảnh h-ởng đến quá trình tích luỹ vốn để cân đối thu chi ngân sách Ngoài ra gian lận thơng mại và buôn lậu đã tạo nên một nền kinh tế tiêu thụ giả tạo trên một nền sản xuất cha cân xứng ảnh hởng đến đầu t trong nớc và đầu t nớc ngoài, gây tâm lý e ngại cho các nhà đầu t nớc ngoài, tạo ra sự mất ổn định về giá cả, gây rối loạn thị trờng nội địa, gây ách tắc cho sản xuất và tiêu dùng trong nớc Gian lận thơng mại và buôn lậu len lỏi, đồng thời lôi kéo, tấn công và làm sa ngã một bộ phận cán bộ trong nhiều hoạt động từ kinh doanh xuất nhập khẩu đến vận tải, tử hải quan, biên phòng đến các ngành t pháp, làm cho các cơ quan quản lý Nhà nớc không kiểm soát đợc tình hình hoạt động xuất nhập khẩu và liên doanh đầu t với nớc ngoài, công tác điều hành của các cơ quan chức năng gặp nhiều khó khăn Gian lận thơng mại và buôn lậu gây ra tình trạng hàng ngoại tràn ngập vào thị trờng nội địa với giá rẻ tạo ra tâm lý a dùng hàng ngoại cho ngời tiêu dùng và gây khó khăn cho các doanh nghiẹp trong n-ớc Tuy nhiên nguồn hàng này là không ổn định và rất bấp bênh cho nên nó luôn tạo ra những cơn sốt về hàng hoá và giá cả.

2 Những hành vi gian lận Thơng Mại và buôn lậu chủyếu và cơ sở hình thành

Khai sai tên hàng ,số lợng,chủng loại

a) Ap sai mã số để hởng thuế suất thấp

b) Kê khai giá tính thuế nhập khẩu thấp hơn mức giá tối thiểu đối

hàng nhập khẩu

c) Kê khai không trung thực giá thực tế mua bán

d) Kê khai sai tên gọi các loại hình thanh toán dẫn tới số thuế khai báo thấp hơn số thuế phải nộp

e) Gian lận trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng

Chính sách mở cửa hiện nay đang đợc không ít doanh nghiệp trong và ngoài nớc hởng ứng tích cực.Tuy nhiên hiện nay không ít doanh nghiệp, những ngời kinh doanh lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hoá kinh doanh trái pháp luật Hiện nay chính sách pháp luật của ta cha rõ ràng, thiếu tính đồng bộ chính điều này đã làm các doanh nghiệp, các cá nhân lợi dụng để tiến hành hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu.Việc ban hành các nghị định thông t chồng chéo khiến cho việc thi hành còn nhiều bất cập.Các qui định, văn bản tuy nhiều nhng cha sát với thực tế con nhiều vấn đề phát sinh khi thc hiện Bên cạnh đó việc thực thi chính sách còn thiếu đồng bộ Chơng II

Thực trang gian lận thơng mại và buôn lậu ở nớc ta hiện nay

1 Mối quan hệ giữa kinh tế nứơc ta với GLTM & BL

Khi chuyển sang kinh tế thị trờng thì không thể tránh khỏi gian lận thơng mại và buôn lậu, thêm vào đó là đặc điểm tình hình kinh tế nớc ta hiện nay đã làm cho tệ nạn gian lận thơng mại và buôn lậu ngày càng gia tăng, các doanh nghiệp lợi dụng sự yếu kém trong quản lí, sự thiếu sót trong pháp luật để thực hiện hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu Gian lận thơng mại và buôn lậu ảnh hởng tới sự phát triển kinh tế của đất nớc, không khuyến khích thu hút đầu t mà ,làm cho kinh tế mất ổn định, ảnh hởng tới chính trị, văn hoá xã hội nớc ta.

2 Thực trạng gian lận TM & BL ở nớc ta hiện nay

* Hiện nay hành vi gian lận thơng mại phát sinh phát triển đa dạng, phức tạp

với những thủ đoạn tinh vi hơn Hàng ngoại thông qua hành vi gian lận thơng mại và buôn lậu đang tràn ngập thị trờng nội địa Việt Nam, bao gồm đủ loại từ hàng cao cấp đắt tiền cho đến những hàng tiêu dùng bình thờng, từ xe hơi, xe máy, ti vi, máy đông lạnh cho đến rợu, bia, thực phẩm, thuốc lá Một số ví dụ điển hình: Mặt hàng giấy in báo, giấy thờng thuế suất 30-40% chủ hàng khai báo giấy cao cấp (thuế suất chỉ 10%) Mặt hàng ôtô: có trọng tải từ 5 đến dới 10

tấn khi nhập khẩu phải chịu thuế suất 50%, chủ hàng man khai thành xe chuyên dùng đông lạnh, xe có trọng tải trên 10 tấn chỉ chịu mức thuế suất 10-30% v.v Một số doanh nghiệp lợi dụng quy chế cho phép không phải nộp thuế nhập khẩu đối với các loại hàng "Nhập nguyên liệu, tái sản xuất sản phẩm" để nhập khẩu gia công xuất khẩu nhng lại tiêu thụ nội địa Và đặc biệt là chính sách :

Khuyến khớch nội địa húa xe mỏy làm nảy sinh gian lận Cỏc doanh nghiệp

sản xuất, lắp rỏp, kinh doanh xe mỏy đang xụn xao về việc bộ tài chớnh kiếnnghị thủ tướng cho truy thu thuế đối với cỏc cụng ty gian lận về tỷ lệ nội địahoỏ Theo đú, trung bỡnh mỗi doanh nghiệp sẽ phải nộp thờm khoảng 50 tỷđồng Vấn đề phỏt sinh từ quy định tỷ lệ nội địa húa càng cao thỡ mức thuế phải

nộp càng giảm Chẳng hạn, nếu doanh nghiệp lắp rỏp xe mỏy đạt tỷ lệ nội địa húa 40% thỡ mức thuế nhập khẩu linh kiện phải nộp là 15% Trong khi đú, cỏc doanh nghiệp sản xuất, cung ứng phụ tựng trong nước lại quỏ quố quặt, nờn cỏc cụng ty kinh doanh lắp rỏp xe mỏy nhập lậu (phụ tựng Trung Quốc) khỏ nhiều Đoàn kiểm tra liờn ngành do bộ tài chớnh chủ trỡ đó phỏt hiện phần lớn trong số 52 doanh nghiệp lắp rỏp xe mỏy được kiểm tra đó sử dụng hoỏ đơn bất hợp phỏp (mua ớt nhưng ghi nhiều, hoỏ đơn "ma", mua hoỏ đơn khống về tự ghi ) để hợp lý hoỏ số phụ tựng trụi nổi mua được trờn thị trường, kờ khống tỷ lệ nội địa húa để được hưởng mức thuế thấp

* Thủ đoạn gian lận mới trong nhập khẩu phụ tựng ụtụ, xe mỏy

Hiện nay, hiện tượng một số doanh nghiệp nhập khẩu phụ tựng xe mỏy dưới dạng nguyờn liệu để sản xuất phụ tựng hoặc nhập khẩu ụtụ cú dấu hiệu đúng lại số khung, số mỏy để hạ đời xe nhằm gian lận một số phần thuế nhập khẩu Tháng 5/2003, một DN NK chuyển cửa khẩu từ Hải Phòng về Nghệ An lô hàng xe hai bánh gắn máy nguyên chiếc với nhãn hiệu tự khai báo là MBK PLAME 125 mới 100% do Đài Loan sản xuất Nhãn hiệu mà DN khai báo nói trên của loại xe máy này cha có tên trong bảng giá tối thiểu của Bộ Tài chính, lô hàng đợc tính thuế và thông quan với giá tính thuế cho các loại xe máy khác cha đợc quy định cụ thể trong Quyết định 164/2002/QĐ BTC ngày 27/12/2002 của Bộ tài chính là70 USD/xe Việc lách giá tối thiểu của DN trên đã bị cơ quan chức năng phát hiện Loại xe máy MBK PLAME 125

trên đây là do hãng YAMAHA sản xuất nhng doanh nghiệp đã kê khai không đầy đủ nhãn hiệu, làm sai lệch tính giá thuế Cục Hải quan HN đã kiểm tra sau thông quan va phát hiện hai DN NK xe máy CKD đổi hàng với Lào có nhãn hiệu YAMAHA MBKPLAME 125 cũng khai báo nhãn hiệu là MBKPLAME125, số thuế chênh lệch phải truy thu lên tới hơn 3,8 tỷ đồng Một vấn đề nữa đang làm đau đầu cơ quan Hải quan đó là hiện tợng gian lận hết sức tinh vi trong hoạt động XNK gỗ nguyên liệu Vào tháng 6/2004, đã xảy ra vụ công ty TNHH Thành Đạt (Đồng Kị, Bắc Ninh) khai báo XK lô hàng bao gồm 1.392 cục, tơng đơng 41,368 m3 gỗ giáng hơng có nguồn gốc nhập khẩu từ Lào Số gỗ này cũng đã đợc Hạt phúc lâm sản Tiên Phong- Bắc Ninh xác nhận nguồn gốc và đóng dấu búa kiểm lâm Thực tế hàng hoá phát hiện thấy số gỗ không đúng nh khai báo và toàn bộ số gỗ này có dấu phủ các lớp sáp dấu búa của kiểm lâm tại Sơn La Sự thật số gỗ này là gỗ rừng tự nhiên tại Việt Nam ( loại gỗ bách xanh quý hiếm chỉ có ở rừng nhiệt đới của Việt Nam) chứ không phải là gỗ có nguồn gốc nhập khẩu từ Lào nh chủ hàng đã khai báo và đợc kiểm lâm Bắc Ninh xác nhận Hiện nay với tiến trình cải cách thủ tục Hải quan theo hớng ngày càng thông thoáng thì trong quá trình làm thủ tục Hải quan, chỉ cần hợp lệ, khớp với nhau là đủ cũng là một trong những yếu tố thuận lợi để một số chủ hàng lợi dụng làm ăn bất chính Chúng lợi dụng đặc điểm khung thuế suất của ta có nhiều bất hợp lý Ví dụ một số mặt hàng nh ôtô du lịch, xe đạp, rợu bia, hàng điện tử Có mức thuế suất cao nh-ng một số mặt hành-ng tơnh-ng tự manh-ng tính chất chuyên dụnh-ng thì thuế suất lại rất thấp và bọn gian lận thơng mại tìm mọi thủ đoạn để hởng mức chênh lệch này Trong tất cả các hoạt động GLTM có lẽ gian lận qua lợi dụng chính sách thuế xuất nhập khẩu là loại hình gian lận đặc thù nhất

Ví dụ: Xe ôtô du lịch loại 12 chỗ ngồi có thuế suất là 160% nhng vẫn chiếc xe đó, nếu thay đổi đi một vài chi tiết phụ nh tháo hết ghế để thành xe tải thì thuế suất chỉ còn 60%, nh vậy đã giảm đợc 100% thuế Cạnh đó, tình trạng bán hàng không xuất hoá đơn, ghi hoá đơn với số tiền ở các liên khác nhau, sử dụng hai loại sổ sách kế toán ghi giá bán trên hoá đơn thấp hơn so với giá thực thanh toán diễn ra khá phổ biến (điển hình là mặt hàng xe máy, khoản chênh lệch này lên tới 6-10 triệu đồng/1 chiếc xe bán ra).

3 Thực trạng đấu tranh chống gian lận thơngmại và buôn lậu

Năm 1999, ngành thuế kiểm tra 451 đơn vị đợc hoàn thuế thu về 679 triệu đồng tiền hoàn thuế không đúng, chiếm 0,038% tổng số thuế hoàn Năm

2000, kiểm tra 902 đơn vị thu hồi 8,532 tỷ đồng, chiếm 0,2% tổng số tiền hoàn trong năm Năm 2002, ngành thuế kiểm tra 32,1% số đơn vị đợc hoàn thuế, phát hiện số thuế hoàn không đúng là 39,908 tỷ đồng, chiếm 0,87% tổng số thuế hoàn trong năm Kết quả kiểm tra hoàn thuế ở 1302 doanh nghiệp trong năm 2001 của ngành thuế cho thấy cứ hoàn 14 tỷ đồng thuế GTGT Nhà nớc bị doanh nghiệp “ăn khống” 400 triệu đồng Trong 3 năm từ 1999-2001, số doanh nghiệp sai phạm trong hoàn thuế GTGT chiếm 38% tổng số doanh nghiệp đợc kiểm tra hoàn thuế Theo thống kê cha đầy đủ, đến hết tháng 4/2002, lực lợng cảnh sát kinh tế đã phát hiện 203 vụ vi phạm hoàn thuế GTGT với tổng số tiền chiếm đoạt trên 300 tỷ đồng Trong 8 tháng đầu năm 2002, các cơ quan chống buôn lậu, gian lận thơng mại chỉ trên địa bàn tỉnh An Giang đã phát hiện 3683 vụ vi phạm với tổng trị giá hàng hoá hơn 14 tỷ đồng, thu về cho ngân sách Nhà nớc trên 8 tỷ đồng Theo thống kê của ngành thuế, tính đến nay trong cả nớc có 1354 cơ sở kinh doanh (gồm 179 doanh nghiệp Nhà nớc, 758 công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, 417 hộ kinh doanh) đã bỏ trốn, mang theo 89478 số háo đơn GTGT, 13710 số hoá đơn hàng bán và 2708 số hoá đơn theo mẫu đã hết giá trị sử dụng

Ngày 17 / 6 /2002 triệt phá đờng dây vận chuỷen trái phép hàng hoáqua biên giới tại khu vực Hang Dơi - Lạng Sơn

Ngày 3 /10 /2002 cục CSĐT Bộ công an đã phá vụ án chiếm đoạt tàisản thông qua hoàn thuế GTGT xảy ra tại chi nhánh công ty XNK tổnghợp Đà nẵng chiếm đoạt 25 tỷ đồngNgày 1 /1 /2003 khám phá đừong dâytrốn thuế của Đông Nam Associate

Chơng III

giải pháp phòng chống gian lận thơng mại và buôn lậu

1 Phớng hớng phát triển nghành TM và sự cần

thiết phải phòng chống GLTM & BL

+) Phơng hớng phát triển nghành thơng mại và Sự cần thiết phải chốnggian lận thơng mại và buôn lậu

Trong hơn 10 năm tới(2001-2010)phong hớng và những mục tiêu phát triển nghành thơng mại nớc ta là nỗ lực gia tăng tốc độ lu chuyển hàng hoá và

hoạt động thơng mại,dịch vụ trong nớc Chuyển dịch cơ cấu hàng hoá lu thông nội địa và xuất khẩu theo hớng tăng tỷ trọng hàng hoá chế biến, hàng hoá có hàm lợng công nghệ và chất xám cao: đa dạng hoá, da phơng hoá trong hoạt động thơng mại Đổi mới phơng thức kinh doanh theo hớng văn minh hiện đại: hoàn thiện cơ chế quản lý thơng mại phù hợp với nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN Đối với thơng mại nội địa: phát triển mạnh mẽ thơng mại nội địa bảo đảm lu thông hàng hoá thông suốt Chú trọng công tác tiếp thị và mở rộng thị trờng nông thôn, miền núi; tạo liên kết chặt chẽ giữa các vùng Củng cố th-ơng mại Nhà nớc, tăng cờng vai trò điều tiết của Nhà nớc Đối với xuất khẩu, tăng nhanh kim nghạch xuất khẩu: bảo đảm nhập khẩu vật t, thiết bị chủ yếu có tác động tích cực tới sản xuất kinh doanh Tạo thị trờng ổn định cho mặt hàng nông sản, thực phẩm và hàng CN có khả năng cạnh tranh; tìm kiếm các thị tr -ờng cho mặt hàng xuất khẩu mới Xuất khẩu hàng hoá tăng trởng bình quân 15%/năm Hoạt động TM đã góp phần bảo đảm các nhu cầu về vật t hàng hoá cho nền kinh tế quốc dân, quốc phòng và đời sống nhân dân Hàng hoá trong n-ớc phong phú, giá cả tơng đối ổn định, lạm phát đợc kiềm chế, ngày càng thêm nhiều loại hàng hoá Việt Nam có mặt trên thị trờng thế giới Thơng mại đã góp phần tích cực vào việc phát triển sản xuất, phân công lao động xã hội, thúc đẩy các ngành đổi mới công nghệ, cải tiến cơ cấu sản xuất , nâng cao chất lợng sản phẩm, làm cho sản xuất từng bớc gắn với nhu cầu thị trờng.Bên cạnh những thành tựu và kết quả trên thì trong hoạt động Thơng mại cũng xuất hiện nhiều tiêu cực ảnh hởng tới sự phát triển của ngành Thơng mại Đó chính là nạn gian lận thơng mại và buôn lậu.Tuy mức độ cha phải là rất lớn nhng nếu không có biện pháp phòng chống kịp thời thì nó ảnh hởmg rất xấu tới sự phát triển kinh tế nớc ta.

2 Phơng hớng và biện pháp phòng chống GLTM&BL

Cần đa vấn đề chống gian lận thơng mại thành công tác trọng tâm thờng xuyên của toàn Đảng, toàn dân, cơ quan quản lý Nhà nớc Để có kết quả tốt Nhà nớc cần có giải pháp phù hợp Hệ thống pháp luật của ta hiện nay vừa thiếu vừa không đầy đủ rõ ràng nên trong thực hiện thiếu cơ sở pháp lý dễ dàng dẫn đến tình trạng tuỳ tiện, chủ quan trong kiểm tra, giám sát và xử lý là nguyên nhân gây mất lòng tin của nhân dân đối với việc quản lý và điều hành của nhà nớc và cũng là nguyên nhân cơ bản của tiêu cực tham nhũng và gian lận thơng mại.Vì vậy, để chống gian lận thơng mại và buôn lậu có hiệu quả, thứ nhất, phải tập trung hoàn chỉnh hệ thống luật pháp có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu và hoạt động hải quan bao gồm cả việc nghiên cứu xây

dựng ban hành pháp luật mới và cả việc điều chỉnh sửa đổi bổ sung những văn bản pháp luật cũ không phù hợp mà trớc hết là phải tập trung nghiên cứu, xây dựng một chính sách thuế hợp lý, dễ hiểu, không quá cao, khuyến khích đợc các nhà sản xuất, kinh doanh tự giác nộp thuế cho Nhà nớc Thứ hai, phải hoàn chỉnh pháp luật quy định rõ trách nhiệm của các tổ chức giám định, hạn chế tối đa sự trùng lắp trong xử lý vụ việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ các ngành làm công tác chống gian lận thơng mại và buôn lậu, cụ thể: - Hàng qua cửa khẩu trách nhiệm chính là hải quan

- Hàng kinh doanh trên thị trờng nội địa trách nhiệm chính là quản lý thị trờng (ngành thơng mại).

- Biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa khẩu, bảo vệ đờng biên, công tác chống gian lận thơng mại có trách nhiệm phối hợp với chính quyền.

- Cơ quan thuế vụ chịu trách nhiệm về chống thất thu thuế, giám sát hàng hoá trốn lậu thuế, kiểm tra các hoá đơn chứng từ theo quy định của ngành.

- Chính quyền địa phơng chịu trách nhiệm toàn diện quản lý hành chính kinh tế trên địa bàn, trực tiếp thụ lý các vụ việc vi phạm về gian lận thơng mại

- Hải quan là một lực lợng quan trọng nhất trong số các Bộ, ngành có nhiệm vụ chống gian lận thơng mại và buôn lậu Nhng hiện nay trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm soát Hải quan còn thiếu thốn, trình độ cán bộ nhân viên Hải quan không đều, tỷ lệ công chức hải quan đ-ợc đào tạo cơ bản còn thấp nghiệp Phải tăng cờng củng cố lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại từ Tổng cục đến các đơn vị cơ sở Đẩy mạnh công tác nghiên cứu ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật và công nghệ, góp phần hiện đại hoá nhanh các hoạt động nghiệp vụ hải quan Học hỏi kinh nghiệm của các nợc tiên tiến trên thế giới nh : Sử dụng các chuyên gia: Các chuyên gia có am hiểu sâu về tính chất kỹ thuật của hàng hoá và giá trị của nó do đó phát hiện các hành vi gian lận một cách dễ dàng.

- Kiểm toán Hải quan: Kiểm tra sổ sách, chứng từ, kế toán, hệ thống kinh doanh và toàn bộ tài liệu thơng mại Hải quan do chủ hàng nắm giữ

-Kiểm tra thực tế hàng hoá xuất nhập khẩu: Phát hiện những hành vi gian lận thông qua mô tả hàng hoá trên hoá đơn không trung thực

Phối hợp với các lực lợng chức năng trong hoạt động chống GLTM & BL:Lực lợng hải quan phải kết hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng khác nhBộ Công an, Bộ Thơng mại lực lợng bộ đội biên phòng, lực lợng quản lý thị tr-ờng

Kết luận.

Gian lận thơng mại và buôn lậu đem đến những hậu quả rất nghiêm trọng không chỉ đối với nền kinh tế, sản xuất - tiêu dùng, văn hoá - xã hội mà còn tác động tiêu cực đến hoạt động thơng mại chân chính, đến quyền lợi chính đáng của thơng mại quốc tế Vì vậy, chống gian lận thơng mại và buôn lậu có hiệu quả là góp phần phát triển kinh tế - xã hội, chống đợc thất thu thuế, tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp kinh doanh chân chính phát triển.

Đối với chúng ta, trong điều kiện hiện nay đang tập trung thực hiện thắng lợi công cuộc đối mới đất nớc từng bớc đa đất nớc vào thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá thì nhiệm vụ chống hàng giả và gian lận thơng mại càng quan trọng và có ý nghĩa thiết thực.

Trong những năm vừa qua, công tác đấu tranh chống gian lận thơng mại và buôn lậu đã đạt đợc một số kết quả khả quan, đã kiểm tra, phát hiện và xử lý nhiều vụ vi phạm thu về cho ngân sách hàng triệu USD Tuy nhiên trên thực tế gian lận thơng mại và buôn lậu vẫn cha giảm và hành vi thủ đoạn ngày càng tinh vi, xảo quyệt hơn Để lý giải cho thực trạng này có rất nhiều nguyên nhân, song nguyên nhân chủ yếu là do luật pháp của ta cha nghiêm, còn thiếu thốn, cha đồng bộ và thiếu tính thống nhất Ngoài ra còn một số nguyên nhân khác nh: Công tác giáo dục, tuyên truyền gian lận thơng mại và buôn lậu cha đợc coi trọng nên trình độ nhận thức của các tầng lớp nhân dân về tác hại cha đầy đủ Trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát còn thiếu thốn, thô sơ Để cho cuộc đáu tranh của chúng ta chống gian lân thơng mại và buôn lậu có hiệu quả không những cần sự quan tâm của Đảng và nhà nớc mà còn cần sự quan tâm, phối hợp của các ngành ,các cấp và sự quan tâm của toàn xã hội Qua việc nghiên cứu vấn đề gian lận thơng mại và buôn lậu em thấy việc đấu tranh chống gian lận thơng mại và buôn lậu có hiệu quả sẽ góp phần tích cực vào việc ổn định và phát triển kinh tế, tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất trong nớc, khuyến khích đầu t nớc ngoài…Ngoài ra còn góp phần vào việcNgoài ra còn góp phần vào việc chông chốn thuế bảo đảm nguồn thu cho ngân sách Nhà Nớc.

Danh môc tµi liÖu tham kh¶o

1 Gi¸o tr×nh kinh tÕ th¬ng m¹i 2 LuËt thong m¹i

19.Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam sè 25+65/2000 20An ninh thÕ giíi sè 72 ngµy 21/11/2002 21.An ninh thÕ giíi sè 78 ngµy 2/1/2003