THUẾ ĐÁNH VÀO HÀNG HÓA VÀ DỊCH VỤ Nguyễn Hồng Thắng Nội dung  Đặc điểm chung của thuế hàng hóa.  Số thu thuế và mất mát do thuế gây ra  Vấn đề lạm phát.  Những vấn đề riêng của các sắc thuế hàng hóa tại Việt Nam. ĐẶC ĐIỂM CHUNG Những loại thuế hàng hóa 1. Thuế xuất khẩu 2. Thuế nhập khẩu 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (ở Việt Nam), thuế hàng hóa (ở những quốc gia khác Excise Tax) 4. Thuế giá trị gia tăng (ở nhiều quốc gia, nhất là ở Châu Âu) hay Thuế hàng hóa dịch vụ GST: Goods & Services Tax (ở Canada, Singapore, Australia, New Zeland,…) 5. Sales Tax (Mỹ cấp độ bang) Những đặc điểm  Không chiếm tỷ trọng cao hơn 40% ở Mỹ và Châu Âu: ở Mỹ thấp, ở Châu Âu cao hơn một chút  Tỷ trọng khá lớn tại các quốc gia đang phát triển.  Thuế nhập khẩu ở Việt Nam đánh cả vào hàng tiêu dùng lẫn hàng dùng cho sản xuất và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thuế.  Thuế tiêu thụ đặc biệt ở VN (thuế hàng hóa ở quốc gia khác) đánh vào hàng tiêu dùng; Thuế giá trị gia tăng đánh cả vào hàng tiêu dùng lẫn hàng dùng cho sản xuất  Có tính lũy thoái so với thu nhập.  Thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm nội hóa ngoại tác tiêu cực  Thuế gián thu: người chịu thuế có thể tránh thuế (tax avoidance) bằng cách thay đổi cách thức tiêu dùng → làm biến dạng thị trường và gây ra những mất mát vô ích. (Thị trường bị biến dạng: trên thị trường xuất hiện sự khác biệt giữa giá mà người mua trả giá cầu, với giá mà nhà sản xuất nhận được giá cung) Sources: Economic Report of the President, 2002, http://w3.access.gpo/eop/, Table B-81; and Bureau of Economic Analysis, http://www.bea.doc.gov/bea/dn/nipaweb/SelectTable.asp?Selected=N, Table 3.3. Thuế gián thu tại Mỹ, 2001 Thuế gián thu tại EU, 1995-2003 Sourse: “Shifting the burden of taxation from labour taxes to indirect taxes” Werner Roeger, Jan in ’t Veld, European Commission, DG ECFIN TNDN GTGT XNK TNg TTĐB TNCN Thuế gián thu tại Việt Nam năm 2008 Thuế gián thu tại Việt Nam, 2006 T. TNDN T. GTGT T. XNK T. TNg T. TTĐB T. TNCN Lũy thoái so với thu nhập (Xét một sản phẩm, trong một thời gian ngắn)  Hai cá nhân A và B cùng mua một sản phẩm với giá 400.000 đ và chịu VAT 40.000 đ.  Thu nhập hàng tháng:  Của A: 1.500.000 đ  Của B: 7.000.000 đ.  Tỷ lệ VAT của sản phẩm so với thu nhập tháng:  Của A: 2,67%  Của B: 0,57%  Thu nhập càng cao, tỷ lệ thuế gián thu so với thu nhập càng có khuynh hướng giảm. [...]... hỏi    Nếu chính phủ khơng đánh thuế hàng hóa lên từng mặt hàng riêng lẻ mà đánh thuế hàng hóa bằng một khoản thuế khốn (non-distortionary (lump-sum) tax) vào người tiêu dùng thì có gây ra những “méo mó” trong tiêu dùng khơng? Trả lời: Khơng! Nhưng vẫn làm giảm phúc lợi (loss in welfare) của người tiêu dùng - người bỏ phiếu Thuế hàng hóa khốn là một khoản thuế hàng hóa được quy định bằng một số... lệ thuế gián thu/thu nhập Lũy thối so với thu nhập t1 t2 I1 I2 Thu nhập Câu hỏi   Có phải thuế hàng hóa bất lợi cho những người tiêu dùng thu nhập thấp? Có phải thuế hàng hóa ln thực sự lũy thối so với thu nhập?  Với mọi hàng hố, dịch vụ? Làm biến dạng tiêu dùng     Giả sử một người có thu nhập hàng tháng là Y đ Giá 1 đơn vị bia và nước ngọt trước khi đánh thuế là: P0B và PS Chính phủ đánh thuế. .. được quy định bằng một số tiền tuyệt đối khơng phụ thuộc vào mức tiêu dùng Ví dụ, chính phủ quy định thuế hàng hóa là 1 tr.đ/tháng và giá bán của hàng hóa, dịch vụ khơng chứa đựng thuế nữa Phúc lợi bị giảm do thuế khốn Nước ngọt E E’ I Một khoản thuế khốn hay thuế khơng gây biến dạng (A non-distortionary (lump-sum) tax) làm đường giới hạn ngân sách dịch chuyển về phía gốc tọa độ với độ dốc khơng đổi →... mặt hàng có η=-1,25; ε = 2 Giá và lượng cân bằng của mặt hàng này trên thị trường hồn tồn cạnh tranh hiện hành là 40000 đ và 3 triệu sản phẩm Chính phủ đang xem xét việc đánh một khoản thuế hàng hóa có thuế suất 8% lên sản phẩm tiêu thụ Hãy xác định:   Số thuế thu được, và Mất mát xã hội do thuế gây ra đối với mặt hàng này Problem Lantic là một nền kinh tế mở nhỏ và phải nhập khẩu toàn bộ lượng hàng. .. Mất mát phụ trội của một khoản thuế gây biến dạng Nước ngọt Y/PS A B C E’ E’’ E AB = Thu từ thuế đánh vào bia AC = Thu từ thuế khốn (biến đổi tương đương equivalent variation) BC = Mất mát phụ trội từ thuế bia I I’ Giới hạn ngân sách trước thuế Giới hạn ngân sách sau thuế Y/P1B Y/P0B Bia Bù đắp hồn tồn (Perfect complements) Nước ngọt Đánh thuế hàng hóa bằng một khoản thuế khốn sẽ khơng gây mất mát... biệt vào bia nhưng khơng đánh vào nước ngọt Giá 1 đơn vị bia và nước ngọt sau thuế tiêu thụ đặc biệt là: P1B và PS Làm biến dạng tiêu dùng Nước ngọt Y = xPB + yPS Y/PS trong đó: E’ x là lượng bia được mua y là lượng nước ngọt được mua E I I’ Giới hạn ngân sách sau thuế Y/P1B Giới hạn ngân sách trước thuế Y/P0B Bia Ví dụ     Giả sử thu nhập danh nghĩa bình qn tháng của ơng X là 6 triệu đ Giá bia và. .. của ơng X là 6 triệu đ Giá bia và nước ngọt trước thuế:  Giá bia: 5000 đ/lít  Giá nước ngọt: 2000 đ/chai Giới hạn ngân sách trước thuế: 6000 = 5x + 2y (nghìn đ) Lượng bia tối đa: 1200 lít Lượng nước ngọt tối đa: 3000 chai Thuế 1000 đ đánh vào bia, khơng đánh vào nước ngọt:  Giá bia: 6000 đ/lít  Giá nước ngọt: 2000 đ/chai Giới hạn ngân sách trước thuế: 6000 = 6x + 2y (nghìn đ) Lượng bia tối đa: 1000... gánh nặng phụ trội I’ Giới hạn ngân sách sau thuế Giới hạn ngân sách trước thuế Bia Thuế ttđb nội hóa ngoại tác tiêu cực (Trình bày tại Bài 6 Thuế Pigou) Giá CP sx xã hội CP sx tư nhân Thuế ttđb P2 P1 Q2 Q1 Lượng SỐ THU THUẾ & MẤT MÁT DO THUẾ (The tax revenue & the excess burden) Chi phí thuế đối với người nộp (The Cost of Taxes to Taxpayers) x Chính khoản thuế (The tax payment itself) x Mất mát phụ... (T/P) (T/P) η P0Q0 = ½ η t2 P0Q0 ΔP Trong đó t = T/P0 = Thuế suất  T = unit tax DC DWL = ½ ΔP ΔQ f i d T ΔQ Figure 13.5: DWL S+T S Rice Độ lớn của DWL khi người sản xuất chịu thuế hồn tồn và thuế tuyệt đối Giá P = P0 D PS S DWL = ½ ε t2P0Q0 B A t D Cầu trước thuế Cầu sau thuế Lượng Độ lớn của DWL khi người sản xuất và người tiêu dùng cùng chịu thuế; thuế tuyệt đối Price S+t C PD P0 PS Supply curve A B... thị trường hồn tồn cạnh tranh hiện hành là 40000 đ và 3 triệu sản phẩm Chính phủ đang xem xét việc đánh một mức thuế 2000 đ lên một sản phẩm tiêu thụ Hãy xác định:   Số thuế thu được, và Mất mát xã hội do thuế gây ra đối với mặt hàng này Giải đáp VD 1 về tính tốn số thuế thu và mất mát xã hội  Số thuế thu:  T εη  TR = TQ0 1 + ×  P0 ε − η    2000 2 × (−1,25)  TR = 2000 × 3000000 × 1 + × . THUẾ ĐÁNH VÀO HÀNG HÓA VÀ DỊCH VỤ Nguyễn Hồng Thắng Nội dung  Đặc điểm chung của thuế hàng hóa.  Số thu thuế và mất mát do thuế gây ra  Vấn. phủ không đánh thuế hàng hóa lên từng mặt hàng riêng lẻ mà đánh thuế hàng hóa bằng một khoản thuế khoán (non-distortionary (lump-sum) tax) vào người