Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo kỹ thuật công nghệ, Hoạt động sản xuất, kinh doanh và chính sách Kế toán áp dụng hiện hành của Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia
1 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Một mục tiêu quan trọng Đảng Nhà nước ta đặt bước sang kỷ XXI tiến hành công đổi mới, thực cơng nghiệp hố đại hố Trong xây dựng ví mạch máu thể ngành sản xuất vật chất, tạo trang bị tài sản cố định cho kinh tế quốc dân góp phần xây dựng làm tăng sở vật chất, sở hạ tầng cho xã hội, tăng cường tiềm lực cho đất nước làm đẹp cho xã hội, gia đình Do xây dựng ngành đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc gia Trong điều kiện kinh tế phát triển theo chế thị trường doanh nghiệp xây dựng cần phải nắm bắt, tiếp cận với công nghệ để áp dụng vào thực tiễn xây dựng nước ta, phấn đấu cơng trình có chất lượng cao, kiểu dáng đẹp, giá thành phù hợp với yêu cầu thị hiếu người tiêu dùng, bảo đảm cho đầu trình sản xuất xã hội chấp nhận tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Đây nhân tố định sống doanh nghiệp Mục đích báo cáo tổng hợp nêu lên lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh sách Kế tốn áp dụng hành Cơng ty Từ việc nghiên cứu tìm hiểu này, giúp sinh viên tiếp cận với thực tế Trong trình tìm hiểu nghiên cứu, bở ngỡ với thực tế, nên việc viết báo cáo cịn nhiều sai sót khuyết điểm Em mong giúp đỡ, hướng dẫn Cô Đặng Thị Loan, cô trực tiếp hướng dẫn, để em hồn thành tốt việc viết báo cáo chuyên Nghành tới Em xin chân thành cảm ơn Sv Thực hiên: Lê Văn Trường Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ Ở ĐƠN VỊ 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Trong trình đổi mới, kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước Mọi thành phần kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh bình đẳng mơi trường pháp luật Đáp ứng yêu cầu phát triển sở hạ tầng cho kinh tế, tháng năm 2004 Công ty Cổ phần Cơng nghệ Quốc gia thành lập có trụ sở Số nhà 2B, Ngõ Đồng Xa, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội Khi thành lập chưa có nhiều kinh nghiệm cộng với khả vốn cịn hạn chế nên khơng có điều kiện để đấu thầu cơng trình lớn gặp nhiều khó khăn việc thi cơng nghiệm thu toán nhằm thu hồi vốn Nhận thức điều để thích ứng với chế thị trường Hội đồng Quản trị Ban lãnh đạo Cơng ty tồn thể cán bộ, cơng nhân viên tồn Cơng ty khơng ngừng phấn đấu phát huy hết khả chất xám, sức lao động nguồn vốn với mục tiêu tạo cho Công ty ngày vững mạnh phát triển Công ty Cổ phần Cơng nghệ Quốc gia đơn vị hạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân có tài khoản dấu riêng nên Công ty chủ động việc ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng thực trực tiếp với khoản thu nộp cho ngân sách Nhà nước Mức vốn điều lệ thành lập 3.705.850.000 đ Cơng ty mở rộng phạm vi kinh doanh nâng số vốn lên 21.000.000.000đ Sự thay đổi tạo nên sức sống cho tồn thể Cơng ty, cấu nhân tổ chức xếp lại máy quản lý nói chung máy kế Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp tốn nói riêng gọn nhẹ hợp lý cơng việc phân công cho công nhân viên tuỳ theo lực trình độ để họ phát huy chun mơn Vì mà cán bộ, cơng nhân viên cảm thấy gắn bó có trách nhiệm việc xây dựng phát triển Cơng ty Bên cạnh nguồn vốn dồi tạo cho Công ty chủ động việc thi cơng nhanh chóng nhằm thu hồi vốn nhanh Kết đến cuối năm 2007, báo cáo tài cho thấy Cơng ty bắt đầu làm ăn có lãi, thu nhập người lao động cải thiện 1.2 Đặc điểm cấu tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập có chức tái sản xuất tài sản cố định cho tất ngành kinh tế quốc dân Nó làm tăng sức mạnh kinh tế, tạo nên sở vật chất cho xã hội Một quốc gia có sở hạ tầng vững quốc gia có điều kiện phát triển Như vậy, việc xây dựng sở hạ tầng phát triển trước bước so với ngành khác Để có sở hạ tầng vững xây lắp ngành thiếu được, phận lớn thu nhập quốc dân nói chung quỹ tích luỹ nói riêng nằm phần xây dựng Mỗi cơng trình xây dựng theo thiết kế kỹ thuật riêng, có giá trị dự toán riêng thời điểm định Đặc điểm sản phẩm xây dựng mang nhiều ý nghĩa tổng hợp mặt kinh tế, trị, kỹ thuật mỹ thuật Chi phí cho sản xuất xây lắp đa dạng phong phú bao gồm nhiều chủng loại, sử dụng nhiều máy móc thi cơng nhiều loại thợ theo ngành nghề chuyên môn khác Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp Sản phẩm trung gian công việc xây dựng giai đoạn, đợt xây dựng hoàn thành bàn giao Cịn sản phẩm cuối cơng trình hồn chỉnh đưa vào sử dụng Do chu kỳ sản xuất xây dựng cơng trình thường kéo dài làm cho vốn bị ứng đọng, nên nhà xây dựng phải ý đến nhân tố thời gian chọn phương án Bên cạnh đó, q trình sản xuất xây dựng phức tạp đòi hỏi nhà tổ chức xây dựng phải có trình độ tổ chức phối hợp cao sản xuất, phải phối hợp chặt chẽ linh hoạt chủ đầu tư thợ Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty tham gia là: - Xây lắp cơng trình kỹ thuật, cơng trình bưu viễn thơng, cơng trình dân dụng, cơng trình cơng nghiệp, cơng trình giao thơng, cơng trình thuỷ lợi, sở hạ tầng; - Lắp đặt : mạng máy tính; truyền dẫn cáp quang; ăng ten truyền hình, cáp mạng thơng tin; hệ thống điện thoại, tổng đài; thang máy, cầu thang, băng chuyền tự động; hệ thống điều hồ khơng khí trung tâm, cục bộ; hệ thống chống sét; thiết bị âm thanh, ánh sáng; thiết bị Camera bảo vệ, báo động; hệ thống phòng, báo chữa cháy nổ; đường dây trạm biến đến 35KV; ống cấp nước, thoát nước, bơm nước; thiết bị xây dụng; - Tư vấn đàu tư, khảo sát, giám sát, thi công lập dự án, đào tạo chuyển giao công nghệ lĩnh vực khoa học kỹ thuật, giao thông, thuỷ lợi; - Kinh doanh bất động sản; - Kinh doanh máy móc, thiết bị, vật liêu xây dựng; - Kinh doanh thiết bị điện, điện tử, điện máy, điện thanh, điện lạnh, tin học, viễn thơng, truyền hình; - Kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ, đồ gỗ, đồ nhựa; Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp - Kinh doanh trang thiết bị y tế, dụng cụ, vật y tế; - Kinh doanh, lắp đặt hệ thống khí y tế, khí sạch, thiết bị thí nghiệm, thiết bị xử lý môi trường; - Kinh doanh chế biến hàng nông lâm sản, thủ công mỹ nghệ; - Kinh doanh vân tải hàng hoá, vân chuyển hành khách; Giao nhận vận tải hàng xuất nhập đường sắt, biển, hàn khơng, bộ; - Đóng gói, gom hàng lẻ, lưu kho, kho ngoại quan; - Sản xuất, lắp ráp thiết bị, linh kiện điện, diện tử, điện lạnh tronh lĩnh vực khoa học kỹ thuật; - Sản xuất dây cáp điện, cáp viễn thông, vật liệu xây dựng./ Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hoà xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Công ty tiến hành thi công bàn giao tiến độ thi cơng nhiều cơng trình xây dựng có giá phù hợp, chất lượng tốt a Sơ đồ hoạt động sản xuất kinh doanh: Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp Tham gia đấu thầu Khảo sát, thiết kế, lập dự tốn Tổ chức thi cơng xây dựng Giám sát Hồn thiện xây dựng Nghiệm thu bàn giao cơng trình Quyết tốn xây dựng Sơ Đồ: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty b Đặc điểm tổ chức sản xuất: Do đặc điểm nghành kinh doanh đa dạng, phong phú nên sản phẩm công ty đa dạng, sản phẩm xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình; cơng ty cịn cung cấp sản phẩm dịch vụ tư vấn thiết kế cơng trình, cung cấp vật liệu nghành xây dựng Quy trình sản xuất: Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp Do công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp hồn thiện cơng trình, mà quy trình sản phẩm đầu đầu vào cơng ty có đặc điểm khác biệt so với nghành sản xuất kinh doanh thông thường Dựa yêu cầu thực tế chủ đầu tư lực có Cơng ty, Cơng ty làm Hồ sơ tham gia đấu thầu, sau tham gia đấu thầu trúng thầu Công ty Khảo sát, thiết kế lập dự tốn cho hạng mục cơng trình, cơng việc phịng dự án phịng thiết kế đảm nhiệm Khi công việc Khảo sát, thiết kế, lập dự tốn xong,Cơng ty tiến hành Tổ chức thi cơng cho Hạng mục cơng trình hồn thiện cho cơng trình, giai đoạn giai đoạn quan trọng liên quan đến chất lượng sản phẩm (công trình) sau nên có giám sát, quản lý kỹ sư ban quản lý công trường đạo trực tiếp từ ban Giám đốc Công ty Công việc Tổ chức thi công xây dựng hồn thiện cơng trình hồn thành, Cơng trình vào giai đoạn nghiệm thu, bàn giao công trình Trong giai đoạn cán dự án xuống cơng trình nghiệm thu cơng việc hạng mục hồn thành đơng thời kiểm tra chất lượng cơng trình (sản phẩm) để bàn giao cho chủ đầu tư Quyết tốn xây dựng cơng đoạn cuối cùng, cơng trình thực Ở giai đoạn phận kết với đẻ xây dựng toán để làm sở đánh giá hiệu tổ chức quản lý sản xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty: Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia doanh nghiệp vừa nhỏ sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng lại hoạt động hình thức Cơng ty Cổ phần nên cấu máy Công ty tổ chức gọn nhẹ theo mơ hình trực tuyến chức nhằm quản lý có hiệu hoạt động Công ty Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp Hội đồng Quản trị quan định cao Công ty, Hội đồng Quản trị đưa phương hướng sản xuất, phương án tổ chức chế quản lý Công ty điều hành Công ty a Chức năng, nhiệm vụ phận: - Hội đồng Quản trị: Là quan quản lý Công ty, đại diện chủ sở hữu, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến quyền lợi Công ty Hội đồng Quản trị bầu Chủ tịch HĐQT số thành viên HĐQT - Giám đốc, phó giám đốc phịng ban: - Giám đốc điều hành: Là người điều hành hoạt động Cơng ty theo sách pháp luật Nhà nước Giám đốc trực tiếp phụ trách + Công tác tổ chức máy quản trị cán bộ, tuyển dụng lao động + Ký kết hợp đồng kinh tế + Ký duyệt chứng từ thu chi tiền + Công tác kế hoạch sản xuất, công tác tài kế tốn chịu trách nhiệm trước HĐQT quyền nghĩa vụ giao - Phó giám đốc: Giúp giám đốc hoạt động, công việc, trợ thủ đắc lực cố vấn vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cho giám đốc đưa định đắn - Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm tham mưu cho HĐQT giám đốc triển khai định lĩnh vực tổ chức cán bộ, đào tạo quản lý nhân sựu Là nơi tiếp nhận chủ trương, sách, nghị Công ty quan cấp, cơng tác văn thư quản trị văn phịng - Phòng thiết kế kỹ thuật dự án: Quản lý cơng tác thiết kế, kỹ thuật, dự tốn cho cơng trình, hạng mục cơng trình, nghiên cứu cải tiến kỹ thuật Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp - Phịng tài kế tốn: Thực tồn cơng tác kế tốn, thơng tin tình hình kinh tế cơng ty đồng thời làm nhiệm vụ kiểm sốt kinh tế tài nhà nước cơng ty - Phịng kinh doanh XNK: Là phong giúp việc cho Giám đốc công ty việc thực nhiệm vụ công tác xuất nhập máy móc, vật tư, thiết bị, phụ tùng phục vụ cho đơn vị Tổng công ty đảm bảo theo u cầu tiến độ thi cơng - Phịng vật tư: Là phịng nghiệp vụ cơng tác quản lý, tiêu thụ sản phẩm, tổ chức quản lý vật tư nội cung cấp vật tư kịp tời cho nhu cầu sản xuất, thi công Công ty - Ban huy cơng trình: Chịu trách nhiệm trước cơng ty tồn hoạt động cơng trường phạm vi thẩm quyền phép, bố trí nhân cơng thiết bị thi công hợp lý Tiết kiệm vật tư, nhiên liệu để đạt hiệu cao - Các đội sản xuất, thi cơng: Là bơ phận hạch tốn trực thuộc Công ty với chức nhiệm vụ thi công cơng trình đơn lẻ với u cầu quản lý trực tiếp từ Công ty b Sơ đồ tổ chức máy công ty: Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 10 Hội đồng Quản trị Giám Đốc Phó Giám Đốc Phịng Thiết Kế Kỹ Thuật Và Dự Án Phịng Tài Chính Kế Tốn Ban Chỉ Huy Cơng Trình A Phịng Tổ Chức Hành Ban Chỉ Huy Cơng Trình B Phịng Kinh Doanh XNK Phịng Vật Tư Các Đội Sản Xuất, Thi Công Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 21 Báo cáo thực tập tổng hợp + Lập chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài vào chứng từ; + Kiểm tra chứng từ kế toán ; + Ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn - Một số chương trình ln chuyển chứng từ cụ thể Cty CP CỘNG NGHỆ QUỐC GIA + Chương trình luân chuyển chứng từ nhập kho Người giao hàng Nguồn vật tư Ban kiểm nhận Đề nghị NK (CTG) Lập BB KN C Cung ứng Phụ trách phòng Ký PNK Kiểm nhận hàng Lập PNK Thủ kho Nguồn vật tư Kế toán HTK Lưu Nguồn vật tư Ghi sổ 1.Người giao hàng (người doanh nghiêp)đề nghị nhập kho sản phẩm,vật tư hàng hóa 2.Bản kiểm nghiệm: Kiểm nghiệp vật tư,sản phẩm,hàng hóa số lượng,quy cách chất lượng hàng 3.Phòng cưng ứng phận sản xuất:lập phiếu nhập kho 4.Phụ trách phòng cung ứng:Ký phiếu nhập kho sau chuyển cho thủ kho 5.Thủ kho nhập kho số hàng,ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho sau tiến hành ghi thẻ kho cuối chiểu phiếu nhập kho cho kế toán 6.Kế toán hàng tồn kho sau nhận chứng từ từ thủ kho,tiến hành kiểm tra chứng từ,ghi đơn giá,tính tiền,địng khoản,phân loại chứng từ thực ghi sổ tổng hợp chi tiết,sau bảo quản chuyển vào lưu trữ đến hạn + Chương trình luân chuyển chứng tư xuất kho 1.Người có nhu cầu đè nghị xuất hàng cách viêt giấy xin xuất hàng Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 22 2.Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng ký duyệt lệnh xuất hàng 3.Bộ phận cung ứng lập phiếu xuất kho,chuyển cho thủ kho 4.Thủ kho vào lệnh xuất phiếu xuất kho tiến hành : -Kiểm soát hàng xuất -Ghi sổ thưc xuất vào phiếu xuất kho -Cùng với người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho -Ghi thẻ kho -Chuyển chứng từ xuất kho cho kế toán 5.Kế tốn hàng tồn kho phải thực cơng việc sau: -Căn phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho để ghi đơn giá vào phiếu XK -Định khoản chứng từ xuất kho tùy theo loại hàng xuất mục đích xuất kho -Ghi sổ tổng hợp chi tiết -Bảo quản chứng từ đưa vào lưu trữ đến hạn + Cơng ty cịn sử dụng số chương trình luân chuyển chúng từ khác như: -Chương trình ln chuyển hóa đơn bán hàng 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản CTCP CỘNG NGHỆ QUÔC GIA TT Số hiệu TK Cấp 1 Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 1111 1112 1113 112 1121 Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Chi tiết theo ngân hàng Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 23 Báo cáo thực tập tổng hợp 1122 1123 121 131 133 Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Chi tiết theo khách hàng 141 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Tạm ứng 142 152 Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu 10 153 Công cụ, dụng cụ Chi tiết theo yêu cầu quản lý 11 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Chi tiết theo yêu cầu quản lý 12 155 Thành phẩm Chi tiết theo yêu cầu quản lý 13 156 Hàng hoá Chi tiết theo yêu cầu quản lý 14 157 Hàng gửi bán Chi tiết theo yêu cầu quản lý 15 159 Các khoản dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 1331 1332 138 1381 1388 1591 1592 1593 Chi tiết theo đối tượng Chi tiết theo yêu cầu quản lý LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN 16 211 2111 2112 2113 17 214 2141 Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ th tài TSCĐ vơ hình Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 2142 2143 2147 18 19 Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư tài dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư tài dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dài hạn 217 221 2212 2213 2218 20 21 229 241 2411 2412 2413 22 23 24 242 244 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 24 311 Vay ngắn hạn 25 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 26 331 Phải trả cho người bán 27 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 28 29 30 334 335 338 Chi tiết theo đối tượng Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 25 Báo cáo thực tập tổng hợp 3381 3382 3383 3384 3386 3387 3388 31 341 3411 3412 3413 34131 34132 34133 3414 32 33 351 352 Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay, nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả LOẠI TÀI KHOẢN 35 413 VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái 36 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 37 419 Cổ phiếu quỹ 38 421 4211 Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 34 411 4111 4112 4118 39 431 (Công ty cổ phần) (Công ty cổ phần) Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 40 511 26 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 5112 5113 5118 41 42 Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán 515 521 5211 5212 5213 Chi tiết theo yêu cầu quản lý LOẠI TÀI KHOẢN 43 611 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng 44 631 Giá thành sản xuất 45 46 47 632 635 642 Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 6422 Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ Áp dụng cho PP kiểm kê định kỳ LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 48 711 Chi tiết theo hoạt động Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi tiết theo hoạt động 49 811 Chi phí khác 50 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN 51 LOẠI TÀI KHOẢN 001 TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 002 003 004 007 27 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Chi tiết theo yêu cầu quản lý 2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty CP Công nghệ Quốc gia Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán nghiên cứu, vận dụng phương pháp thống kê ghi sổ kép vào thực tế công tác kế toán Thực chất tổ chức hệ thống sổ thiết lập cho đơn vị sổ tổng hợp chi tiết có nội dung, hình thức, kết cấu phù hợp với đặc thù đơn vị Doanh nghiệp xây lắp phải vào quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ kế tốn, điều kiện trang thiết bị kỹ thuật để lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp thiết tuân thủ nguyên tắc sổ kế tốn Các doanh nghiệp áp dụng bốn hình thức sổ kế toán sau: Nhật ký chung, nhật ký sổ cái, chứng từ ghi sổ, nhật ký chứng từ - Xuất phát từ phương châm ấy, Công ty Cổ Phần Cơng Nghệ Quốc Gia lựa chọn hình thức sổ “ Nhật ký chung” Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh định khoản kế tốn nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ nhật ký chung để ghi vào sổ theo nghiệp vụ phát sinh Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế tốn nhật ký chung Chứng từ Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ tài khoản 111, 112, 131… Sổ kế toán chi tiết 131, 331, 211… Bảng tổng hợp chi tiết 131, 331, 211… Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi háng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu - Hệ thống sổ tổng hợp gồm: Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký thu tiền Sổ Nhật ký chi tiền Sổ Nhật ký mua hàng Sổ Nhật ký bán hàng S03a-DNN S03a1-DNN S03a2-DNN S03a3-DNN S03a4-DNN Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 29 Sổ Cái (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) S03b-DNN Bảng cân đối số phát sinh S04-DNN - Hệ thống sổ chi tiết: Được mở theo yêu cầu quản lý đối tượng hạch toán kế toán gồm Sổ quỹ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng S05a-DNN S05b-DNN S06-DNN S07-DNN S08-DNN hóa Thẻ kho (Sổ kho) Sổ tài sản cố định (TSCĐ) Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng Thẻ Tài sản cố định Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) S09-DNN S10-DNN S11-DNN S12-DNN S13-DNN S14-DNN ngoại tệ Sổ chi tiết tiền vay Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Sổ chi tiết tài khoản Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi phí đầu tư xây dựng Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm S16-DNN S17-DNN S18-DNN S19-DNN S20-DNN S24-DNN S25-DNN S26-DNN S27-DNN S28-DNN 2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: 2.5.1 Tổ chức hệ thống báo cáo tài Việc lập phân tích báo cáo kế tốn cơng ty thực cách tổng quát, phản ánh đầy đủ tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh số Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 30 tình hình khác liên quan đến hoạt động kinh tế công ty Hệ thống báo cáo tài cơng ty: a Báo cáo tài mà doanh nghiệp áp dụng hàng năm bao gồm - Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN - Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09-DNN Hàng năm Công ty lập báo cáo theo quy định, gửi lên quan thuế, quan thống kê, quan đăng ký kinh doanh theo thời gian quy định (thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính) b Kỳ hạn lập báo cáo: Công ty thực lập báo cáo tài cho năm tài bắt đầu vào 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài 2.5.2 Hệ thống báo cáo nội bộ: Các báo cáo nội phải lập: - Báo cáo hàng tôn kho - Báo cáo giá thành sản phẩm,dịch vụ - Báo cáo chi tiết kết kinh doanh - Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng - …………… PHẦN III: NHẬN XÉT CHUNG Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 31 Trong kinh tế thị trường với xu hội nhập kinh tế giới khu vực, mà nghành xây dưng nước ta phát triển mạnh mẽ, đặc biệt tính hữu ích tiện nghi Trong cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty cổphàn Sơn Hải nhìn chung thực chế độ, sổ sách kế toán, phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất công tác quản lý Cơng ty Cơng ty sử dụng hình thưức nhật ký chung, lồ hình thức sổ có kết cấu khoa học phù hợp với đặc điểm sản xuất Cơng ty Là doanh nghiệp có quy mô vừa, nghiệp vụ phát sinh tương đối nhiều cơng ty sử dụng hình thức sổ sách hợp lý với điều kiện công việc Công ty đặc biệt trọng tới việc hệ thống sổ sách chi tiết đầy đủ theo quy định Nhà nước nhằm cung cấp thông tin đầy đủ cho nhà quản lý Nhận xét tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Công nghệ Quốc Gia 3.1 Những ưu điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Công nghệ Quốc Gia đơn vị thành lập với góp vốn thành viên Cơng ty vừa có số vốn khiêm tốn với nỗ lực phấn đấu phát huy hết vai trò, chức năng, nhiệm vụ thành viên công ty cộng với động nhiệt tình trung thực đội ngũ nhân viên giúp cho Cơng ty có chỗ đứng vững đà phát triển a Bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán Công ty công nghệ quốc gia tổ chức theo phương pháp tập trung Với hình thức tồng cơng tác kế tốn tập trung phịng kế tốn Cơng ty Phịng kế tốn thực xử lý cơng việc hạch tốn kế tốn Việc áp dụng hình thức đảm bảo lãnh đạo thống nhất, tập trung cao độ, công tác kế tốn, tổng hợp số liêu cách nhanh chóng Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 32 đồng thời thuận tiện cho việc áp dụng phương tiện kỹ thuật tính tốn đại, máy kế tốn gọn nhẹ tiết kiệm chi phí hạch toán b Chứng từ kế toán: Chứng từ kế tốn tập hợp phịng Kế tốn Cơng ty, sau nhận chứng từ, kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, ghi sổ tổng hợp ci tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng việc tập hợp hạch tốn theo chứng từ đơn giản, không rườm ra, làm cho q trình hạch tốn diễn nhanh chóng, kịp thời phục vị cho trình sản xuất, kinh doanh, phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty Công nghệ quốc gia c Tài khoản: Công ty áp dụng án hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ Bộ tài quy định Việc áp dụng làm cho cơng tác hạch tốn Cơng ty tn theo chuẩn mực định, tránh sai sót, hệ thống tài khoản không phức tạp, thuận tiện cho việc hạch toán tập hợp số liệu phục vụ cho cơng tác quản lý d Sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Hình thức đơn giản, thích hợp với đơn vị hạch tốn có nhiều thuận lợi việc ứng dụng máy vi tính việc xử lý thơng tin kế tốn sổ e Báo cáo tài Việc áp dụng hình thưc Sổ Nhật ký chung, làm cho việc lập Báo cáo sau diễn nhanh chóng, thuận tiện cho việc lấy thơng tin,tránh tính trùng lặp thơng tin - Thực tế cho thấy cơng tác kế tốn tổ chức nhỏ đáp ứng nhu cầu thông tin kinh tế cách đầy đủ kịp thời, xác cho máy quản lý Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 33 Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khơng tránh khỏi khó khăn tồn định cần phải hồn thiện 3.2 Những vấn đề cịn tồn tổ chức kế toán a Bộ máy kế toán: Việc tổ chức Bộ máy kế toán hạn chế, người làm Hai đến Ba nhiệm vụ, việc phân cơng lao động kế tốn vây gây sư khơng xác thơng tin chủ quan gây b Chứng từ: Việc tập hợp ln chuyển chứng từ cịn thủ cơng, tính trùng lặp hàng hố hạch tốn nhiều lần, gây nhầm lẫn việc hạch toán cuối d Sổ kế toán: Xét mối quan hệ phân công công việc máy kế toán cho thấy trường hợp doanh nghiệp tổ chức máy kế tốn thủ cơng Việc ghi trực tiếp chứng từ gốc liên quan liên quan đến nhiều phần hành cơng việc kế tốn khác nhiều nhân viên kế toán khác đảm nhiệm, qua sổ nhật ký chung hàng ngày vơ khó khăn gặp nhiều vướng mắc c Báo cáo kế tốn: Việc lập Báo cáo kế tốn cịn nhiều vướng mắc, đơi thơng tin kế tốn sai lệc hay nhầm lẫn số học nên làm sai lêch thông tin báo cáo 3.3 Kiến nghị: - Công ty nên tổ chức máy kế toán linh hoạt hơn, nên phân công lại lao động kế tốn cho phù hợp với hoạt động cơng ty - Chứng từ kế tốn cơng ty nên tập hợp đưa số cuối để việc hạch không diễn trùng lặp nhau, nhân viên kế toán nên đảm nhiện Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 Báo cáo thực tập tổng hợp 34 phần hành định, đảm nhiện hai phần hành trở lên phần hành đó, phải khơng liên quan đến Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 35 Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Mục lục Lời Nói Đầu PHẦN I: 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức sản xuất công ty Công nghệ Trang 2 quốc gia 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số năm PHẦN II: 2.1 Tổ chức máy kế toán phần hành kế toán 2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ chuyển chứng từ 2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 2.2.2 Chương trình luân chuyển số chứng từ chủ yếu 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài kế tốn 2.5.1 Tổ chức hệ thống báo cáo tài 11 13 13 18 18 21 22 22 24 24 2.5.2 Hệ thống báo cáo nội PHẦN III Nhận xét công tác Công ty Cổ Phần Công nghệ Quốc gia 3.1 Những ưu điểm tổ chức cơng tác kế tốn 3.2 Những vấn đề cịn tồn cơng tác kế tốn 3.3 Một số kiến nghị đề suất 25 26 26 26 28 29 Sinh viên thực hiện: Lê Văn Trường - Lớp: Kế toán định kỳ K37 ... quản lý sản xuất 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty: Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia doanh nghiệp vừa nhỏ sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng lại hoạt động hình thức Cơng ty Cổ phần nên... Nhận xét tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Quốc Gia 3.1 Những ưu điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Quốc Gia đơn vị thành lập với góp vốn thành viên Công ty vừa có số vốn... doanh thu có giảm Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ Quốc gia từ thành lập đảm bảo cho khả tồn cơng ty thị trường mà cịn liên tục phát triển: Năng lực sản xuất kinh
