Đang tải... (xem toàn văn)
Phương thức tín dụng chứng từ” – Thực trạng và biện pháp
trờng đại học ngoại thơng khoa kinh tế ngoại thơng *** khoá luận tốt nghiệp Đề tài: Việc áp dụng UCP 500, ICC 1993 ph¬ng thøc tÝn dơng chøng từ - thực trạng biện pháp Ngời thực : Trần Thị Thu Hằng Lớp : A2 - CN9 Giáo viên hớng dẫn: ts Phạm Duy Liên Hà Nội, tháng 5/2003 Lời mở đầu Thế giới ngày ngµy cµng cã khuynh híng tiÕn tíi sù hoµ nhËp, héi tơ Dï mn hay kh«ng, sù më cưa cđa kinh tế đà làm cho trái đất thực trở thành cộng đồng với đầy đủ ý nghĩa từ hết Trong cộng đồng này, quốc gia thành viên chấp nhận lệ thuộc ảnh hởng qua lại lẫn vừa công khai vừa vô hình Sự ràng buộc lẫn cộng đồng khía cạnh kinh tế Thơng mại quốc tế cầu nối xa xa vùng nớc từ thời cổ đại Nếu thơng mại đà ngời dẫn đờng cho chiến tranh, tác nhân giúp cho giới ý thức đợc cần có lẫn tồn chung Hàng hoá quốc gia đợc buôn bán khắp giới Mỗi nớc cộng đồng giới giống nh thành viên kinh tế quốc gia, ngời bán ngời mua Do họ vừa ngời bán vừa ngời mua, tồn nớc cần cho tồn nớc khác ngợc lại Các nớc phụ thuộc lẫn nhau, ý thức cách tự nhiên nớc phát triển cách mạnh mẽ bền vững dựa quan hệ kinh tế bất bình đẳng, phơng hại đến lợi ích Cho đến ngày nay, hầu hết nhân dân gần nh tất nớc giới tính tất yếu sống quan tâm đến không tình hình nớc mà tình hình kinh tế thơng mại quốc tế Bởi thay đổi biên giới tởng chừng liên quan, nhng lan truyền chấn động, ảnh hởng trực tiếp sâu sắc đến đời sống ngời Nói chung, xuất nhập tác động đến tiềm sản xuất, tổng cầu thu nhập quốc gia Do vậy, xuất phát từ lợi ích kinh tế, cá nhân cần quan tâm nghiên cứu quan hệ kinh tế quốc tế tác động quan hệ Đơng nhiên quan hệ quốc tế phận cầu nối hạt nhân quan trọng quan hệ kinh tế quốc tế Khi tìm hiểu thơng mại quốc tế, buộc phải có hiểu biết định vấn đề tiền tệ, tài toán quốc tế Đó lẽ đơng nhiên, thơng mại cầu nối cho liên hệ cộng đồng giới, tiền tệ toán quốc tế công cụ để thực chức cầu nối Một phơng thức toán quốc tế đợc phổ biến rộng rÃi thơng mại quốc tế Phơng thức toán tín dụng chứng từ Việc sử dụng phơng thức toán phức tạp nhng lại thoả mÃn lợi ích hai bên xuất nhập khẩu, thông qua ngân hàng, ngời nhập có đợc bảo đảm cho quyền sở hữu lô hàng nhập ngợc lại ngời xuất khaảu có đợc bảo đảm cho việc nhận đủ số tiền lô hàng xuất Vì khối lợng toán phơng thức tín dụng chứng từ ngày rộng lớn, Phòng Thơng m¹i quèc tÕ t¹i Paris – ICC (International Chamber of Commerce) đà ban hành Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, viết tắt UCP (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) vào năm 1993 nhằm điều chỉnh mối quan hệ ngời nhập khẩu, ngời xuất ngân hàng có liên quan phơng thức toán tín dụng chứng từ Bản quy tắc có hiệu lực từ 01/01/1994 sửa đổi từ điều luật ban hành năm 1983, thờng biết đến UCP 500 Để có điều kiện hiểu sâu Phơng thức toán tín dụng chứng từ nh nguồn luật điều chỉnh nó, đà chọn đề tài : Việc áp dụng UCP 500, ICC “Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ” – Thùc trạng biện pháp Thực trạng biện pháp Thực trạng biện pháp Cấu trúc khoá luận gồm: Chơng I: phơng thức toán buôn bán quốc tế Chơng II: Thực trạng áp dụng UCP 500 toán quốc tế việt nam thời gian qua Chơng III: giải pháp nhằm áp dụng có hiệu hoạt động toán viƯt nam thêi gian tíi CH¬ng I Ph¬ng thức toán buôn bán quốc tế I> Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc tế buôn bán quốc tế Thanh toán quốc tế gì? - Thanh toán quốc tế việc toán nớc với khoản tiền nợ lẫn phát sinh từ quan hệ giao dịch kinh tế, tài chính, trị, văn hoá Chủ thể toán quốc tế thể nhân, pháp nhân phủ nớc - Thanh toán quốc tế chức ngân hàng quốc tế ngân hàng thơng mại Nó đợc hình thành phát triên sở phát triển ngoại thơng nớc ngân hàng thơng mại đợc nhà nớc giao cho độc quyền làm công tác toán Do giao dịch toán ngoại thơng phải thông quan ngân hàng Nghiệp vụ đà tạo hoà hợp hệ thống ngân hàng Việt nam vào hệ thống ngân hàng thơng mại giới, tạo an toàn hiệu ngân hàng thơng mại doanh nghiệp XNK - Thanh toán quốc tế đòi hỏi chuyên môn cao Luật pháp nớc khác nên thơng mại đà có quy định thống nhất, thông lệ quốc tế mà bên tham gia, kể ngân hàng phải tuân thủ: UCP 500, IRC 522, Incoterms 2000 phòng Thơng mại Quốc tế phát hành quy phạm pháp luật tuỳ chọn, nhng đà chọn buộc phải tuân theo - Thanh toán quốc tế việc chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay công ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Các quan hệ quốc tế đợc phân chia thành loại: bao gồm toán mậu dịch toán phi mậu dịch + Thanh toán phi mậu dịch: Là quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính thơng mại Đó hững chi phí quan ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách nhà nớc, tổ chức cá nhân + Thanh toán mậu dịch: Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại, theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thơng mại phát sinh Về bản, toán quốc tế phát sinh dựa sở hoạt động ngoại thơng Thanh toán khâu cuối trình sản xuất lu thông hàng hoá, công tác toán quốc tế đợc tổ chức tốt giá trị hàng hoá xuất đọc thực hiện, góp phần thúc đẩy ngoại thơng phát triển Thanh toán quốc tế trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại Quan hệ kinh tế quốc tế ngày đợc mở rộng Hàng năm khối lợng hàng hoá lớn đợc giao lu thị trờng giới Cho nên toán quốc tế yêu cầu phải có phơng thức toán cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi hình thức toán không dùng tiền mặt, với phát triển hệ thống ngân hàng nớc, toán quốc tế sử dụng toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ) chủ yếu 2.Vai trò toán quốc tế buôn bán quốc tế a> Thanh toán quốc tế tạo môi trờng ứng dụng công nghệ ngân hàng: Hệ thống ngân hàng nớc dù đà hay phát triển quan tâm đến hoạt động toán quốc tế Tiêu chí hoạt động toán nhanh chóng kịp thời xác Do đó, công nghệ tiên tiến ngành ngân hàng đợc ứng dụng nhằm thực ngày tốt tiêu chí nêu Ngân hàng nớc có mức đầu t đáng kể vào công nghệ thông tin xử lý liệu b> Thanh toán quốc tế mang tính an toàn cao: Nếu điều kiện ngời công nghệ đợc thoả mÃn toán quốc tế nghiệp vụ thực an toàn Các biện pháp an toàn toán đợc trọng: mà hoá thông tin truyền đi, thiết lập mà điện (test key), lọc thông tin gây nhiễu, đối chiếu số liệu tài khoản thôg qua mạng vi tính đà tọ cho giao dịch toán ngày an toàn cho bên tham gia c> Thanh toán quốc tế làm tăng tính khoản cho Ngân hàng: Trong trình thực phơng thức toán quốc tế cho khách hàng,ngân hàng yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền tỷ lệ với giá trị mà ngân hàng bảo lÃnh toán Nguồn tiền tơng đối ổn định phát sinh thờng xuyên việc thực tín dụng th nhập cho khách hàng Ngoài ra, tiền khách hàng nộp để giải chấp hàng nhập ngân hàng quản chấp, kỳ hạn toán nớc cha đến nguồn tạo khoản cho ngân hàng dới hình thức tiền tập trung chờ toán d> Thanh toán quốc tế làm tăng cờng quan hệ đối ngoại: Thông qua việc bảo lÃnh cho khách hàng nớc, toán cho Ngân hàng nớc , Ngân hàng thực toán quốc tế có đợc quan hệ đại lý với ngân hàng đối tác Mối quan hệ dựa sở hợp tác tơng trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ lâu, mối quan hệ ngày mở rộng Đây hiệu toán quốc tế mang lại II Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu buôn bán quốc tế 1.Phơng tiện toán quốc tế Phơng tiện toán công cụ mà ngời ta thực trả tiền cho trình buôn bán với Tiền mặt phơng tiện toán nhng toán quốc tế giữ vai trò thứ yếu Phơng tiện toán chủ yếu dùng toán quốc tế hối phiếu (Bill of exchange, Drafts), séc (cheque, check), thẻ tín dụng Mỗi công cụ toán có công dụng riêng nó, thích hợp cho đối tợng loại hình giao dịch toán chủ thể kinh tế Phần lớn công cụ toán có khả lu thông (chuyển nhợng, mua bán) đợc xem nh tiền tệ Các đặc điểm loại công cụ chuyển nhợng là: - Công cụ phải đợc chuyển nhợng cách chuyển giao hay ký hậu chuyển giao - Quyền sở hữu đợc chuyển giao cho ngời đáng tin cậy ngời khiếm khuyết naò quyền sở hữu ngời chuyển nhợng - Ngời nắm giữ hợp pháp đứng tên khởi kiện - Không cần thông báo việc chuyển nhợng cho bên có liên quan - Quyền sở hữu đợc chuyển nhợng tự do, không bị ràng buộc phần đóng góp hay trái quyền đối ứng bên tham gia trớc mà bên đợc chuyển nhợng không đợc thông báo cho biết Hối phiếu séc đợc chuyển quyền sở hữu cách trao tay giống nh giấy bạc ngân hàng trờng hợp chúng có quy định toán cho ngời cầm giữ chúng Trong trờng hợp hối phiếu séc đợc toán theo lệnh, công cụ yêu cầu phải đợc ký hậu chuyển giao quyền sở hữu 1.1 - Hối phiếu: Hối phiếu lệnh đòi tiền vô điều kiện ngời bán (ngời xuất khẩu, ngời cung ứng dịch vụ ) ký phát ®ßi tiỊn ngêi mua (ngêi nhËp khÈu, ngêi nhËn cung ứng) yêu cầu ngời phải trả lợng tiền định địa điểm định thời gian xác định đợc quy định hối phiếu cho ngời hởng lợi * Từ đầu kỷ 20, phát triển mạnh mẽ thơng mại quốc tế đà thúc đẩy nớc đến thiết lập thoả ứơc quốc tế hối phiếu nhằm thống nguyên tắc hối phiếu thơng mại quốc tế * Về phơng diện pháp lý giới nay, có nguồn điều chỉnh lu thông hối phiếu là: - Công ớc Giơ-ne-vơ 1930 1931 (Geneva Covention of 1930) gåm luËt: + LuËt thèng nhÊt vÒ hèi phiÕu (Uniform Law for Bill of Exchange – ULB) + LuËt thèng nhÊt vÒ sÐc (Uniform Law for check – ULC) - Luật hối phiếu Anh năm 1882 (Bill of Exchange Act of 1882 BEA) - Luật thơng mại thống Mỹ năm 1962 (Uniform Commercial Code of 1962 UCC) Ba nguồn luật điều chỉnh lu thông hối phiếu nói có đặc điểm khác nhìn chung ULB thuộc công ớc Giơnevơ 1930 1931 đợc quy định chi tiết chặt chẽ BEA-UCC đợc nhiều nớc áp dụng 1.2 Séc: Séc lệnh vô điều kiện ngời chủ tài khoản tiền gửi- lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho ngời cầm séc, gời có tên séc trả theo lệnh ngời Hiện nay, séc phơng tiện chi trả đợc dùng hầu nh phổ biến giao lu toán nội địa tất nớc Trong toán nội địa nớc ta có séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền Trong toán quốc tế, séc đợc sử dụng rộng rÃi cho toán tiền hàng, cung ứng lao động, du lịch khoản phí mậu dịch - Thực tiễn sử dụng séc kinh tế thị trờng Các nhà nghiên cứu không đồng ý nguồn gốc séc mà đến kết luận chung séc đợc thông dụng nớc Anh từ kỷ 17 phát triển mạnh vào kỷ 19 Trong thời kỳ Việt nam thuộc địa Pháp, séc với luật séc Pháp đà đợc ngời Pháp mang đến áp dụng Việt nam, luật séc đợc ban hành sớm Việt nam Luật 1865 Pháp, đợc ban hành vào tháng năm 1967 Nh séc đà có mặt Việt nam từ năm 60 kỷ 19 Việc sử dụng séc đợc Ngân hàng thơng mại Việt nam khuyến khích quảng bá nên séc ngày trở nên thông dụng Miền nam vào thập niên 60 đầu thập niên 70 Phơng thức toán quốc tế Phơng thức toán quốc tế toàn trình, cách thức nhận trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thơng ngêi nhËp khÈu vµ ngêi xt khÈu HiƯn quan hệ ngoại thơng có nhiều phơng thức to¸n kh¸c nh: chun tiỊn, ghi sỉ, nhê thu, tín dụng chứng từ Mỗi phơng thức toán có u điểm nhợc điểm, thể thành mâu thuẫn quyền lợi ngời nhập ngời xuất Vì vậy, việc vận dụng phơng thức toán thích hợp phải đợc bên bàn bạc thống ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng Mỗi phơng thức phơng pháp bảo đảm toán; việc chuyển giao tiền thật Thực trạng biện pháp hay chi trả Thực trạng biện pháp ngời mua ngời bán đợc thực phơng thức Cho dù lựa chọn phơng thức nào, đến toán cần ngân hàng can dự vào Các ngân hàng vận dụng chu trình toán quốc tế bảo đảm thực việc chuyển tiền từ ngời mua đến ngời bán Việc chuyển tiền đợc thực theo thị ngời mua, ngân hàng can dự vào với t cách thụ uỷ nhà xuất để thu hồi tiền nợ bán hàng hay để trả tiền với danh nghĩa thực theo cam kÕt mét tÝn dơng chøng tõ Díi đây, muốn điểm qua số phơng thức toán quốc tế hành Đây số phơng thức thờng đợc sử dụng ngân hàng thơng mại Việt nam nh nớc thÕ giíi 2.1 - Ph¬ng thøc ghi sỉ (Open account) Là phơng thức toán mà ngời xuất xuất hàng hoá , cung ứng dịch vụ ghi nợ cho ngời nhập khẩu, theo dõi vào sổ riêng việc toán khoản nợ đợc thực vào thời kỳ định 2.2 - Phơng thức chuyển tiền (Remittance) Là phơng thức toán đơn giản nhất, ngời nhập (ngời mua, ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời hởng lợi (Beneficiary) theo địa điểm định thời gian định Về hình thức, việc chuyển tiền ngân hàng phục vụ ngời nhập tiến hành điện (Telegraphic Transfer) băng th (Mail Transfer) Có thể mô hình hoá ngiệp vụ theo sơ đồ: Phơng thức chuyển tiền: Ngân hàng phục vụ ngời nhập (2) (4) (3) Ngân hàng phục vụ ngời xuất (5) (1) Ngêi nhËp khÈu Ngêi xuÊt khÈu (1): Ngêi xuÊt sau ký hợp đồng, quy định phơng thức toán chuyển tiền tiến hành giao hµng cïng bé chøng tõ giao hµng cho ngêi nhËp khÈu (2): Ngêi nhËp khÈu sau nhËn hµng thời gian định quy định hợp đồng liên hệ với ngân hàng phục vụ để nhờ chuyển trả tiền hàng (dịch vụ) cho ngời xuất khÈu 10 ... ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng Mỗi phơng thức phơng pháp bảo đảm toán; việc chuyển giao tiền thật Thực trạng biện pháp hay chi trả Thực trạng biện pháp ngời mua ngời bán đợc thực phơng thức. .. Phơng thức toán tÝn dơng chøng tõ cịng nh ngn lt ®iỊu chØnh nó, đà chọn đề tài : Việc áp dơng UCP 500, ICC “Ph¬ng thøc tÝn dơng chøng từ Thực trạng biện pháp Thực trạng biện pháp Thực trạng biện. .. Phạm vi áp dụng - Tính chất pháp lý UCP Văn pháp lý quốc tế thông dụng chứng từ Qui tắc thực hành thống tín dụng chứng từ - UCP Phòng Thơng mại Quốc tế Bản qui tắc mang tính chất pháp lý quốc
