Đang tải... (xem toàn văn)
Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nƣớc ta từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa vào nền tảng của nền kinh tế tri thức và xu hƣớng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự chuyển dịch này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển. Song cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vƣơn lên để vƣợt qua những thách thức, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trƣờng. Trong nền kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải kinh doanh có hiệu quả. Điều đó đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải luôn nâng cao tính cạnh tranh và phải có chiến lƣợc phát triển không ngừng. Việc quản trị và điều hành doanh nghiệp luôn đặt ra những vấn đề tài chính mang tính sống còn. Để giải quyết tốt những vấn đề này, nhà quản trị cần nắm rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, trong điều kiện tăng cƣờng hội nhập khu vực và quốc tế hiện nay, thông tin tài chính không chỉ là đối tƣợng quan tâm của nhà quản lý doanh nghiệp, của Nhà nƣớc trên phƣơng diện vĩ mô mà còn là đối tƣợng quan tâm của nhà đầu tƣ, ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp. Chính vì vậy, vấn đề lành mạnh hoá tình hình tài chính doanh nghiệp hiện đang là đối tƣợng quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp dƣới mọi hình thức sở hữu. Việc thƣờng xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phƣơng án hành động phù hợp cho tƣơng lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu
ĐẠI H ỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐÀO THỊ HẢI YẾN PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH HẢI Hà Nội – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐÀO THỊ HẢI YẾN PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THANH HẢI XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu riêng tôi, chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu ngƣời khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đƣợc đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Tác giả Đào Thị Hải Yến LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô trƣờng Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành luận văn Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Thị Thanh Hải, cô nhiệt tình hƣớng dẫn, giúp đỡ kiến thức, phƣơng pháp nghiên cứu, phƣơng pháp trình bày để em hồn thiện nội dung hình thức luận văn Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp tận tình hỗ trợ, giúp đỡ em suốt thời gian học tập nghiên cứu đề tài luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Đào Thị Hải Yến MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài 2.1 Mục đích nghiên cứu 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Tài liệu sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 15 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 17 1.3.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ 17 1.3.2.2 Phân tích khả toán 20 1.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 22 1.3.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lƣu chuyển tiền tệ 23 1.3.4.1 Phân tích khả tạo tiền 23 1.3.4.2 Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp 25 1.3.4.3 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 25 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 26 1.4 Dự báo tài 27 1.4.1 Ý nghĩa dự báo tài 27 1.4.2 Nội dung chủ yếu dự báo 27 1.4.2.1 Phƣơng pháp dự báo cở hệ thống dự toán sản xuấtkinh doanh 27 1.4.2.2 Phƣơng pháp dự báo dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 28 1.4.3 Quy trình thực dự báo 32 1.4.4 Căn để thực dự báo 32 1.4.4.1 Phƣơng pháp dự báo cở hệ thống dự toán sản xuấtkinh doanh 32 1.4.4.2 Phƣơng pháp dự báo dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh thu 33 1.4.5 Nội dung dự báo tài thực luận văn 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 35 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin, liệu 35 2.2 Phƣơng pháp so sánh 35 2.2.1 Phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối 35 2.2.2 Phƣơng pháp so sánh số tƣơng đối 36 2.2.3 So sánh theo chiều ngang 36 2.2.4 So sánh theo chiều dọc 37 2.3 Phƣơng pháp phân tích xu hƣớng 37 2.4 Phƣơng pháp đồ thị 38 2.5 Phƣơng pháp phân tích Dupont 39 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐO N 2020 - 2022 T I CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 41 3.1 Giới thiệu Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 41 3.1.2 Văn hố cơng ty 42 3.1.3 Sơ đồ tổ chức máy công ty 43 3.1.4 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty 44 3.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn năm 2016 – 2019 46 3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 46 3.2.1.1 Biến động tài sản 46 3.2.1.2 Biến động nguồn vốn 52 3.2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 57 3.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 63 3.2.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ 63 3.2.2.2 Phân tích khả tốn 68 3.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh 75 3.2.3.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 75 3.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 77 3.2.4 Phân tích khả tạo tiền tình hình lƣu chuyển tiền tệ 83 3.2.4.1 Phân tích khả tạo tiền 83 3.2.4.2 Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ 86 3.2.5 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 90 3.2.6 Phân tích theo mơ hình SWOT 93 3.3 Đánh giá tình hình tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 93 3.3.1 Ƣu điểm 93 3.3.2 Hạn chế 94 3.4 Dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020 – 2022 96 3.4.1 Dự báo doanh thu Công Ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020-2022 96 3.4.2 Dự báo Báo cáo kết kinh doanh Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2020-2022 97 3.4.3 Dự báo Bảng cân đối kế tốn Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam năm 2020-2022 98 3.4.4 Kết luận Kết dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam năm 2020-2022 102 KẾT LUẬN CHƢƠNG 104 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HO T ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 105 4.1 Định hƣớng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 105 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 106 4.2.1 Tăng đầu tƣ TSCĐ theo hƣớng sản xuất đổi đại 106 4.2.2 Đa dạng hóa cấu nguồn vốn 106 4.2.3 Về việc quản lý hiệu sử dụng tài sản 107 4.2.3.1 Quản lý khoản phải thu 107 4.2.3.2 Thiết lập kế hoạch ngân quỹ tối ƣu 108 4.2.4 Tăng cƣờng hoạt động nghiên cứu dự báo thị trƣờng 109 4.2.5 Nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty 110 KẾT LUẬN CHƢƠNG 112 KẾT LUẬN 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 115 PHỤ LỤC 117 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BH Bán hàng CĐKT Cân đối kế toán DT Doanh thu DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh KQKD Kết kinh doanh LCTT Lƣu chuyển tiền tệ 10 QLDN Quản lý doanh nghiệp 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 TLTK Tài liệu tham khảo 13 TS Tài sản 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TSDH Tài sản dài hạn 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 VCSH Vốn chủ sở hữu i chế bớt thời gian tốn tiền hàng, cơng ty nên có sách khuyến khích việc tốn tiền hàng cơng ty nên sách khuyến khích việc tốn tiền hàng nhanh cách tăng chiết khấu toán Nhƣng tăng mức vừa phải công ty cần phải cân nhắc số tiền chiết khấu, với số tiền công ty bị việc bị chiếm dụng vốn - Kế tốn cơng nợ cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ đến hạn thƣờng xuyên nhắc nhở đại lý, chi nhánh hiệu thuốc nhanh chóng tốn tiền hàng; đồng thời cơng ty cần có kế hoạch để thu hồi khoản nợ Việc thu hồi nợ phải đƣợc tiến hành đặn, không nên dồn vào cuối năm làm vốn bị chiếm dụng lâu, gây thiếu vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh năm - Công ty nên phân công cho số kế tốn cơng nợ chun phân tích, xác định uy tín, khả tốn khách hàng trƣớc có định cho kéo dài thời gian toán Đồng thời nhân viên thƣờng xuyên theo dõi nợ có vấn đề sớm có biện pháp thu hồi - Cơng ty nên kí hợp đồng với khách hàng đƣa vào số ràng buộc tốn có ƣu đãi khách hàng toán tiền sớm Nhƣ vừa giúp thu hồi đƣợc nợ nhanh vừa giúp cho chƣơng trình khuyến công ty thêm sinh động - Công ty nên hạn chế tốn tiền hàng trƣớc cho hàng nhập từ nƣớc nhƣ việc trả tiền trƣớc cho việc mua hàng hóa số ngƣời bán nƣớc Công ty cần xác định kĩ khoản cần toán cho ngƣời bán trƣớc khoản chƣa thự cần thiết khơng nên trả tiền trƣớc 4.2.3.2 Thiết lập kế hoạch ngân quỹ tối ưu Tiền mặt loại tài sản khơng sinh lãi việc quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa lƣợng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy 108 nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết, đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, tạo lợi cho việc mua hàng Công ty Căn vào nhu cầu sử dụng tiền mặt, Công ty cần cân nhắc lƣợng tiền mặt trữ lƣợng tiền mặt đầu tƣ cách hợp lý nhằm tối ƣu hóa lƣợng tiền mặt nắm giữ Việc quản lý tốt tiền giúp công ty đảm bảo cân thu chi, nâng cáo khả sinh lời số vốn tiền tệ nhàn rỗi, cơng ty xem xét áp dụng số biện pháp: - Phịng kế tốn – tài Công ty nên lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền tƣơng ứng - Cơng ty sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để đầu tƣ theo xu hƣớng đầu tƣ tài để phát huy hiệu nguồn lực có sẵn Tuy nhiên cần phải cân đối để đảm bảo toán kịp thời khoản nợ đến hạn 4.2.4 Tăng cường hoạt động nghiên cứu dự báo thị trường Do thị trƣờng tiêu thụ Công ty hƣớng tới thị trƣờng nƣớc ngồi nên nhiều năm qua cơng tác nghiên cứu dự báo thị trƣờng Công ty đƣợc triển khai xong nhiều hạn chế cần đƣợc khắc phục nhƣ: chƣa tổ chức đồng bộ, chặt chẽ, thơng tin thu nhập đƣợc cịn q ít… Để khắc phục tình trạng này, Cơng ty nên: Tăng thêm kinh phí đầu tƣ cho hoạt động nghiên cứu dự báo nhu cầu thị trƣờng Tổ chức hoạt động nghiên cứu thị trƣờng dƣới nhiều hình thức Quản lý chặt chẽ nguồn thông tin chi nhánh, đại diện nƣớc ngồi tình hình tiêu thụ sản phẩm nhu cầu thị trƣờng Để công việc nghiên cứu thị trƣờng đơn giản cần phân đoạn thị trƣờng cho loại sản phẩm 109 Về công tác dự báo thị trƣờng: Công ty mặt cần sử dụng triệt để kết hoạt động nghiên cứu thị trƣờng, mặt khác cần áp dụng công cụ dự báo định lƣợng để phân tích xu hƣớng vận động nhu cầu thị trƣờng cách xác 4.2.5 Nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty Nâng cao lực trình độ cho cán quản lý, nhân viên tài kế tốn việc quan trọng cần thiết ảnh hƣởng trực tiếp đến sống cịn cơng ty Việc giúp cho ban giám đốc, cán quản lý nắm rõ đƣợc tình hình tài doanh nghiệp từ nhận định đƣợc điểm mạnh, điểm yếu để điều chỉnh cho phù hợp, kiểm sốt đƣợc ngân sách cơng ty hoạch định kế hoạch tƣơng lai Để có đƣợc phân tích, nhận định chuyên sâu cho hoạt động doanh nghiệp, đối tƣợng khách hàng, tiêu cụ thể điều kiện quan trọng ngƣời phân tích phải nắm đƣợc thơng tin xác, chi tiết, cập nhật Để đƣợc nhƣ vậy, phận cung cấp thông tin cần cung cấp thông tin chi tiết Cụ thể: - Thông tin kế toán: Việc ghi chép phận tài kế tốn phải thật chi tiết Thơng tin u cầu tiết, xác, cập nhật tài kế tốn cung cấp nhân tố quan trọng đảm bảo chất lƣợng công tác báo cáo tài - Ngƣời làm cơng việc phân tích cần nhận đƣợc thông tin chi tiết, xác thực từ phận mua hàng, phận kinh doanh, cán phụ trách chuyên môn (là ngƣời nắm đƣợc thông tin chi tiết từ phận trực tiếp phục vụ khách hàng), phận chăm sóc khách hàng thông tin thiếu việc nhận định, đánh giá tiêu, tỷ số Vì nhiều thơng tin thực tế không chƣa đƣợc thể ghi chép nhân viên tài kế tốn - Ngƣời làm cơng việc phân tích cần tiếp cận đƣợc thơng tin tài 110 doanh nghiệp ngành Để nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài việc chun mơn hố cơng tác phân tích tài việc làm cần thiết Công ty đặt mục têu cụ thể cho việc phân tích tài Việc phân tích tài phải thực có ích cho cơng ty Báo cáo phân tích tiết, cụ thể, khẳng định đƣợc khó khăn, thuận lợi tồn tại, hoạt động kinh doanh tăng trƣởng tốt, hoạt động diễn biến theo chiều hƣớng xấu Cuối cùng, phịng tài kế tốn đƣa nhận định giải pháp khắc phục để tham mƣu cho ban giám đốc 111 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng trình bày định hƣớng, mục tiêu phát triển Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời gian tới Dựa vào thực trạng tình hình tài dự báo tài trình bày chƣơng 3, từ tác giả đƣa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời gian tới bao gồm nhóm giải pháp đa dạng hóa cấu nguồn vốn, tăng cƣờng hoạt động nghiên cứu dự báo thị trƣờng, nâng cao trình độ cán quản lý tài Cơng ty 112 KẾT LUẬN Phân tích tài hoạt động bản, cần đƣợc ý thƣờng xuyên tất doanh nghiệp nhƣ đối tƣợng liên quan Trên sở lý luận nhƣ trình bày thực trạng tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thấy đƣợc tầm quan trọng cơng tác thực phân tích dự báo tài doanh nghiệp Luận văn với đề tài " Phân tích dự báo tài Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1" đề cập đến số nội dung sau: - Thứ nhất, hệ thống hoá sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Đƣa tiêu phân tích, nội dung phân tích cách có hệ thống số phƣơng pháp phân tích sử dụng phổ biến Triệu đồng thời trình bày sở khoa học việc thực dự báo tài theo phƣơng pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu - Thứ hai, sở lý luận, nhiều phƣơng pháp khác nhau, tác giả tiến hành tính tốn, phân tích đánh giá tình hình tài giai đoạn năm từ năm 2016 - 2019 Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam Qua rút đƣợc ƣu điểm, hạn chế tài cơng ty Triệu đồng thời tác giả tiến hành dự báo tài Công ty giai đoạn 2020-2022 - Thứ ba, dựa ƣu điểm tồn tình hình tài cơng ty, tác giả có đề cập đến số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài đơn vị Tác giả hy vọng luận văn sở tin cậy cung cấp thông tin cho đối tƣợng liên quan đến Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế với ngày nhiều thách thức Trong thời gian nghiên cứu, với giúp đỡ dạy nhiệt tình cô giáo 113 hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Thanh Hải tồn thể anh chị em Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam nói chung nhân viên phịng Tài - Kế tốn nói riêng giúp tơi hồn thành luận văn Do thời gian nghiên cứu có hạn nhƣ kiến thức thân cịn hạn chế, tác giả chƣa thể có đƣợc nhận định sâu sắc đánh giá sắc sảo vấn đề nêu luận văn, khơng tránh khỏi thiếu sót Vì thế, tác giả kính mong nhận đƣợc đánh giá, góp ý sửa chữa hội đồng, giúp cho luận văn tác giả đƣợc hồn thiện mang tính thực tiễn cao Xin chân thành cảm ơn! 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Hồng Anh, 2016 Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp sản xuất liên doanh với Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng học viện Tài Bộ Tài chính, 2014, Thơng tư 200/2014/TT-BTC Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1, 2016-2019 Báo cáo tài hàng năm Nguyễn Trọng Cơ Nguyễn Thị Thà, 2009 Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất tài Lê Thị Dung, 2015 Phân tích Cơng ty cổ phần công nghệ Dược phẩm Việt Pháp Luận văn thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Học viện Tài Nguyễn Kim Phƣợng, 2015 Phân tích dự báo tài Cơng ty Cổ phần đường Biên Hịa Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, 2011 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất lao động xã hội Nguyễn Năng Phúc, 2015 Phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 10 Nguyễn Thanh Tùng, 2014 Phân tích tài Tổng Cơng ty Cổ phần Bưu Viettel Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 115 11 Nguyễn Thị Hà, 2015 Phân tích tài Công ty Cổ phần Bibica Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 12 Phạm Thị Thủy, 2011 Báo cáo tài phân tích, dự báo đ nh giá Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân 13 Trần Thị Thanh Tú, 2018 Giáo trình phân tích tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 14 Vũ Trí Anh, 2015 Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Kinh Đơ Luận văn Thạc sĩ Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Internet 15 http://ngheketoan.edu.vn/Detail/20171/Phan-tich-kha-nang-tao-tien.aspx [Ngày truy cập: 05 tháng 06 năm 2020] 16 http://ketoansaovang.com.vn/vn/tin-tuc/150/phan-tich-luu-chuyen-tiente.html [Ngày truy cập: 05 tháng 06 năm 2020] 116 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn cuả Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 ĐVT triệu đồng TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 2016 2017 2018 2019 1.432.474.631.697 1.528.418.109.791 1.694.052.481.737 1.862.600.398.684 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 397.867.996.953 332.615.661.318 308.086.117.622 501.400.352.040 Tiền 237.867.996.953 183.264.161.318 149.086.117.622 134.400.352.040 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 160.000.000.000 149.351.500.000 159.000.000.000 367.000.000.000 II Đầu tƣ tài ngắn hạn 363.000.000.000 439.460.500.000 239.000.000.000 270.000.000.000 Chứng khoán kinh doanh 0 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 0 0 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 363.000.000.000 439.460.500.000 239.000.000.000 270.000.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 415.681.024.940 443.969.870.295 603.890.590.491 543.311.565.772 Phải thu ngắn hạn khách hàng 360.819.960.746 400.587.269.200 525.185.070.123 517.831.085.943 Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 37.523.860.521 24.546.991.162 42.450.359.266 14.701.456.835 0 0 0 0 0 0 17.337.203.673 18.845.190.127 36.258.971.745 10.779.022.994 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) -9.580.194 -3.810.643 Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp triệu đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác 0 0 IV Hàng tồn kho 234.534.654.125 292.237.531.656 478.081.787.961 467.170.022.984 Hàng tồn kho 241.190.878.163 297.718.709.484 486.157.436.111 477.927.798.825 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) -6.656.224.038 -5.481.177.828 -8.075.648.150 -10.757.775.841 V Tài sản ngắn hạn khác 21.390.955.679 20.134.546.522 64.993.985.663 80.718.457.888 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 21.390.955.679 14.595.213.687 14.204.322.285 11.808.021.653 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 5.539.332.835 50.789.663.378 68.910.436.235 Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc 0 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 0 Tài sản ngắn hạn khác 0 0 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 469.295.316.734 613.418.529.955 1.143.463.119.641 1.323.129.274.721 I Các khoản phải thu dài hạn 0 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 0 Trả trƣớc cho ngƣời bán dài hạn 0 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 Phải thu nội dài hạn 0 0 Phải thu cho vay dài hạn 0 0 Phải thu dài hạn khác 0 0 117 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 0 0 II Tài sản cố định 401.020.739.835 426.344.590.370 810.437.793.074 1.005.759.063.218 Tài sản cố định hữu hình 397.443.478.257 422.401.193.846 801.757.420.576 997.852.389.664 1.226.422.479.358 1.351.685.826.874 1.823.090.566.940 2.144.051.001.511 -828.979.001.101 -929.284.633.028 -1.021.333.146.364 -1.146.198.611.847 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 0 0 - Nguyên giá 0 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 0 3.577.261.578 3.943.396.524 8.680.372.498 7.906.673.554 Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 15.323.077.159 17.653.077.159 24.941.340.659 27.684.356.659 -11.745.815.581 -13.709.680.635 -16.260.968.161 -19.777.683.105 III Bất động sản đầu tƣ 0 0 Nguyên giá 0 0 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 0 4.918.324.294 124.548.056.715 82.070.887.574 15.950.651.180 0 0 4.918.324.294 124.548.056.715 82.070.887.574 15.950.651.180 13.212.264.000 13.212.264.000 31.837.021.449 31.837.021.449 0 0 13.212.264.000 13.212.264.000 31.837.021.449 31.837.021.449 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 0 0 Dự phịng đầu tƣ tài dài hạn (*) 0 0 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên doanh liên kết 0 0 VI Tài sản dài hạn khác 50.143.988.605 49.313.618.870 219.117.417.544 269.582.538.874 Chi phí trả trƣớc dài hạn 43.386.375.016 43.434.876.678 211.945.517.101 262.999.407.191 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 0 6.757.613.589 5.878.742.192 7.171.900.443 6.583.131.683 1.901.769.948.431 2.141.836.639.746 2.837.515.601.378 3.185.729.673.405 C- NỢ PHẢI TRẢ 310.128.615.499 367.430.367.492 895.714.205.121 759.941.543.104 I Nợ ngắn hạn 310.128.615.499 367.430.367.492 895.714.205.121 759.941.543.104 Phải trả ngƣời bán ngắn hạn Thiết bị, vật tƣ, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 184.983.342.881 222.437.335.488 529.189.758.373 268.607.011.684 Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 10.059.780.859 18.191.094.441 44.877.678.990 38.301.129.375 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 29.706.925.263 25.286.093.781 31.259.704.713 8.308.059.364 Phải trả ngƣời lao động 73.815.695.541 83.286.933.640 105.927.670.007 124.651.111.322 Chi phí phải trả ngắn hạn 6.138.700 59.584.629 8.475.294.746 11.337.935.181 Phải trả nội ngắn hạn 0 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 0 Doanh thu chƣa thực ngắn hạn 0 0 6.018.055.272 5.381.523.125 15.131.725.150 9.005.336.842 Phải trả ngắn hạn khác 118 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 5.538.676.983 12.787.802.388 160.852.373.142 299.730.959.336 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 0 0 12 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 0 0 13 Quỹ bình ổn giá 0 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 0 II Nợ dài hạn 0 0 Phải trả ngƣời bán dài hạn 0 0 Ngƣời mua trả tiền trƣớc dài hạn 0 0 Chi phí phải trả dài hạn 0 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 0 Phải trả nội dài hạn 0 0 Doanh thu chƣa thực dài hạn 0 0 Phải trả dài hạn khác 0 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 0 0 Trái phiếu chuyển đổi 0 0 10 Cổ phiếu ƣu đãi 0 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 0 0 D- VỐN CHỦ SỠ HỮU 1.591.641.332.932 1.774.406.272.254 1.941.801.396.257 2.425.788.130.301 I Vốn chủ sở hữu 1.591.641.332.932 1.774.406.272.254 1.941.801.396.257 2.425.788.130.301 13 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ Vốn góp chủ sở hữu 203.759.963.000 203.759.963.000 203.759.963.000 388.823.963.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 0 0 - Cổ phiếu ƣu đãi 0 0 Thặng dƣ vốn cổ phần 0 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0 Quỹ đầu tƣ phát triển 0 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 1.387.881.369.932 1.570.646.309.254 1.738.041.433.257 2.036.964.167.301 1.041.286.909.607 1.205.401.369.932 1.320.649.180.414 1.552.977.433.257 346.594.460.325 365.244.939.322 417.392.252.843 483.986.734.044 12 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 0 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 0 0 Nguồn kinh phí 0 0 1.901.769.948.431 2.141.836.639.746 2.837.515.601.378 3.185.729.673.405 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối - LNST chƣa phân phối lũy cuối kỳ trƣớc - LNST chƣa phân phối kỳ Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 119 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cuả Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 ĐVT triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2016 2017 2018 2019 2.791.500.987.605 2.914.688.770.116 3.413.904.835.073 3.923.601.633.084 7.386.324.802 9.378.419.630 13.831.197.682 7.368.418.150 Doanh thu BH cung cấp DV (10=01-02) 2.784.114.662.803 2.905.310.350.486 3.400.073.637.391 3.916.233.214.934 Giá vốn hàng bán 2.316.692.479.358 2.410.030.722.441 2.842.443.375.627 3.266.920.143.520 467.422.183.445 495.279.628.045 557.630.261.764 649.313.071.414 48.395.128.891 55.251.519.434 79.050.403.925 57.560.835.526 4.272.914.511 2.081.534.811 5.883.952.182 12.823.882.868 438.169.890 246.191.770 2.469.564.124 7.121.747.227 Chi phí bán hàng 22.330.745.546 27.798.771.584 35.012.171.797 37.793.108.765 Chi phí quản lý doanh nghiệp 65.023.860.771 71.737.189.911 76.531.553.440 92.792.524.400 424.189.791.508 448.913.651.173 519.252.988.270 563.464.390.907 10.827.194.401 10.024.839.160 8.984.800.793 21.303.247.412 12 Chi phí khác 2.317.990.051 3.200.565.518 5.133.616.761 7.084.473.943 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 8.509.204.350 6.824.273.642 3.851.184.032 14.218.773.469 432.698.995.858 455.737.924.815 523.104.172.302 577.683.164.376 86.104.535.533 90.492.985.493 105.711.919.459 93.696.430.332 0 0 346.594.460.325 365.244.939.322 417.392.252.843 483.986.734.044 18 Lãi cổ phiếu (*) 0 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 0 0 Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22) -(25+26) 11 Thu nhập khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 120 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cuả Công Ty TNHH Công Nghiệp Chính Xác Việt Nam giai đoạn 2016-2019 ĐVT triệu đồng CHỈ TIÊU 2016 2017 2018 2019 432.698.995.858 455.737.924.815 523.104.172.302 577.683.164.376 126.832.744.019 120.881.774.735 108.752.683.657 135.326.905.179 -747.683.938 -1.165.466.016 2.588.700.771 2.678.317.048 -4.315.942.074 -2.419.121 -209.996.831 -289.040.756 -35.838.990.339 -45.189.708.823 -58.888.961.496 -44.286.292.001 438.169.890 246.191.770 2.469.564.124 7.121.747.227 0 0 519.067.293.416 530.508.297.360 678.234.801.073 28.806.321.841 -45.751.975.203 -4.089.222.383 -70.392.821.692 577.816.162.527 180.678.794.608 200.318.459.411 – Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) -31.417.408.569 10.383.161.221 216.740.130.046 -68.840.386.877 – Tăng, giảm chi phí trả trƣớc -10.229.658.449 6.747.240.330 -3.447.165.902 -48.657.589.458 0 0 -432.031.190 -225.715.509 -2.728.936.260 -93.822.075.055 -91.310.315.408 -99.581.293.053 -6.763.417.429 116.605.260.473 – Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 0 0 – Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 0 0 407.883.219.611 339.957.871.099 307.801.643.339 470.633.730.122 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 115.334.108.863 198.447.446.871 475.888.143.307 431.887.096.747 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế Điều chỉnh cho khoản – Khấu hao TSCĐ BĐSĐT – Các khoản dự phòng – Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ – Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ – Chi phí lãi vay – Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động – Tăng, giảm khoản phải thu – Tăng, giảm hàng tồn kho – Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh – Tiền lãi vay trả – Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 24.447.177.240 8.818.406.046 II Lƣu chuyển tiền hoạt động đầu tƣ 0 317.087.500 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 470.137.350.000 640.860.500.000 506.718.500.000 240.000.000.000 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 272.089.050.000 564.400.000.000 707.179.000.000 209.000.000.000 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 0 -18.624.757.449 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 0 0 121 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 36.402.189.072 276.980.219.791 44.576.975.631 230.330.971.240 63.442.273.119 230.610.127.637 46.289.406.990 416.280.602.257 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 0 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 0 0 40.094.285.059 23.256.403.859 206.797.138.016 -65.863.585.459 -15.991.912.776 -58.308.703.633 953.969.881.269 815.091.295.075 190.314.982.837 182.480.000.000 249.997.128.840 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 216.084.283.237 175.215.508.917 101.508.694.457 138.878.586.194 Lƣu chuyển tiền năm (50 = 20 + 30 + 40) -85.181.283.417 -65.588.609.058 -24.317.178.755 193.231.714.059 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 0 479.579.462.093 397.867.996.953 332.615.661.318 308.086.117.622 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 3.469.818.277 336.273.423 -212.364.941 82.520.359 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm (70 = 50 + 60 + 61) 397.867.996.953 332.615.661.318 308.086.117.622 501.400.352.040 122 ... HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐO N 2020 - 2022 T I CÔNG TY TNHH CƠNG NGHIỆP CHÍNH XÁC VIỆT NAM 41 3 .1 Giới thiệu Công Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 41 3 .1. 1 Lịch sử hình... 1. 2 Lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1. 2 .1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1. 2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1. 2.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 12 1. 2.4... chung phân tích tài dự báo tài doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Phân tích thực trạng tình hình tài giai đoạn 2 016 2 019 dự báo tài giai đoạn 2020-2022 Cơng Ty TNHH Cơng Nghiệp Chính Xác Việt Nam 1,