giải bài tập môn hệ thống thông tin kinh tế (có lưu đồ).doc

giải bài tập môn hệ thống thông tin kinh tế (có lưu đồ)

Vẽ tình huống minh hoạ (trong silde) bằng công cụ sơ đồ và lưu đồ

Chuyển thông báo trả tiền (TBTT)

Nhận TBTTLập Pthu X

Ghi nội dung thanh toán vào TBTT XChuyển tiền

Chuyển Pthu

Nhận Pthu

Xác nhận thu tiền XGhi sổ quỹ X

Chuyển Pthu cho KTPthuLưu Pthu X

Lưu TBTT XNhận Pthu Đối chiếu ctừ XNhập liệu ctừ X

Tạo (in) thông tin tổng hợp thanh toánXChuyển TTin thanh toán cho KTTH

Chuyển tiền vào NH

THU TIỀN (BÁN CHỊU)

KHÁCH HÀNG

NGÂN HÀNG

Thông tin thanh toán

Tổng hợp tình hình thanh toán

Số tiiền nộp NH

DFD cấp 0

Vẽ DFD cấp 1

Nhóm các hoạt động xử lýNhóm 1: Ghi nhận tt thanh toán

Lập Pthu X

Ghi nội dung thanh toán vào TBTT XNhóm 2: xác nhận thu tiền

Xác nhận thu tiền XGhi sổ quỹ X

Lưu Pthu XNhóm 3: Ghi nhận nvụ

Đối chiếu ctừ XNhập liệu ctừ X

Ghi nhận nvụ thanh toán (giảm nợ, tăng tiền….) XNhóm 4: Tổng hợp TT

Tạo (in) thông tin tổng hợp thanh toánXNhóm 5: Nộp tiền

Lập giấy nộp tiền X

KHÁCH HÀNG

NGÂN HÀNG

Ghi nhận thông tin thanh toán

Xác nhận thu tiền

2.0Số tiền

sẽ thuSố tiền

Ghi nhận Nvụ

3.0Thông tin sẽ

Nộp tiền5.0

DFD cấp 1

Thu tiền

THỦ QUỸNVBH

Ghi nhận thông tin

thanh toán 1.0

sổ 2.0

Sổ quỹ

Đối chiếu chứng từ

Nhập liệu

Ghi nhận thanh toán, giảm nợ 3.2

Dữ liệu của PMIn tổng hợp

thanh toán4.0Bảng tổng hợp

Lập giấy nộp tiền

5.0Giấy nộp tiềnTiền

NH

Chương 1: Tổng quan về HTTT Kế toán

Bài 1.2 (Sơ đồ và lưu đồ)

Giao hàngPKD

KHDFD CẤP 0

Lập giấy gửi hàng

Lập hóa đơn

Ghi sổ3.0

Thông tin gửi hàng

Giấy gửi hàng

Nội dung nghiệp vụ bán hàng

Hóa đơn

Sổ kế toán

DFD CẤP 1

Quy trình bán hàng

Kế toánBP lập hóa đơn

BP gửi hàng

Lập giấy gửi hàng

Giấy gửi hàng

Giấy gửi hàng

Lập hóa đơn

Giấy gửi hàng

Hóa đơn

Hóa đơn

Ghi sổ3.0

Hóa đơn Sổ kế toán

A

Chương 2: Chu trình kinh doanh

b CHỨC NĂNG CÁC HOẠT ĐỘNGHđ ĐẶT HÀNG

- ghi nhận yc của kh chính xác- xác nhận nvụ BH có tồn tại- yc BH là hợp lệ

HĐ GIAO HÀNG

- THỰC HIỆN PHA CHẾ VÀ PHỤC VỤ TẤT CẢ CÁC PHIẾU YC HỢP LỆ

ĐÃ CHUYỂN ĐẾN HĐ THU TIỀN

- THU TIỀN CHÍNH XÁC MỖI NGHIỆP VỤ BH- THU TIỀN ĐẦY ĐỦ CÁC NVỤ BH

PHIẾU YÊU CẦU ; LIÊN VÀNG

- THỰC HIỆN PHA CHẾ VÀ PHỤC VỤ TẤT CẢ CÁC PHIẾU YC HỢP LỆ

CHUYỂN ĐẾN PHIẾU TÍNH TIỀN

- THU TIỀN ĐẦY ĐỦ CÁC NVỤ BHd CÁC BÁO CÁO

- BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG

BẢNG KÊ CÁC PHIẾU YÊU CẦU

BẢNG KÊ CÁC PHIẾU YÊU CẦU ĐÃ THỰC HIỆN PHA CHẾ

BẢNG KÊ CÁC PYC ĐÃ PHA CHẾ PHÂN TÍCH THEO NGUUYÊN LIỆU SỬ DỤNG

BẢNG KÊ THU TIỀN

BẢNG KÊ DOANH SỐ BH CHO CÁC NVỤ BH ĐÃ GHI SỔ- BÁO CÁO ĐỐI TƯỢNG/NGUỒN LỰC

BÁO CÁO TÌNH TRẠNG NGUYÊN LIỆU ; NHẬP, XUẤT, TỒN

Đặt hàng1.0

Nhận hàng

Ghi sổ3.0

Thanh toán

Nhà cung cấpThủ kho

Đơn đặt hàng

Đơn đặt hàng

Phiếu đóng gói

Hóa đơn

Phiêu đóng gói

Sổ kế toánSéc

Mua hàng 3-2

Kế toánKho hàng

BP mua hàng

Thủ khoa

Lập ĐĐH

Phiếu đóng gói

Xác nhận

Phiếu đóng gói

Lập séc, ghi sổPhiếu đóng

Hóa đơn

NCCHóa đơn

Phiếu đóng gói

Sổ kế toán

cơ sở/

Đặt hàng không chính xác với yêu cầu hàng

đối tượng yêu cầu không đúng

Ko có chứng từ YCH

YCH do bộ phận theo dõi HTK (kế toán) đề nghị trên cơ sở đặt hàng (ví dụ điểm ĐH)

Lập ctừ YCH từ BP yêu cầu

Ngvụ mua hàng không hợp lệ

Ko tổ chức xét duyệt ĐĐH

ĐĐH phải được xét duyệt bởi BP có thẩm quyền

với đơn đặt hàng KO xác nhận/phản ánh thực tế hàng nhập

Ko có ĐĐH từ BP đặt hàng chuyển sang để đối chiếu

KO có phiếu nhập kho (chỉ sử dụng PĐóng góido NCC gửi đến)

Nhận ĐĐH từ BP Đặt hàng

Lập chứng từ nhận hàng (vd: PNK) có xác nhận của kho

Thanh toán Thanh toán Nvụ mua hàng không hợp lệThanh toán không đúng với thực tế nhận hàngThanh toán không chính xác, hợp lệ

GHi sổ không đúng nội dung thanh toán

KO có ĐĐH đã xét duyệt để đối chiếuKo có PNKho xác nhậnnội dung nhận hàngTất cả các nội dung củahoạt động thanh toán được thực hiện bởi 1 người

Phải nhận ĐĐH từ hoạt động đặt hàng

Phải nhận PNK từ hoạt động nhận hàng

Tách biệt việc xét duyệt thanh toán với ghi sổ

23 Hoàn Mỹ là 1 DN mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực mua, bán linh kiện máytính Hãy thử thiết kế các quá trình bán lẻ tại cửa hàng của công ty theo các giả

Đặt hàng(ghi nhận yêu

cầu )1.0

Xuất kho(Xuất kho, giao

hàng cho khách)

Thu tiền(Lập phiếu, thu

tiền…) 2.0

Ghi sổ (Ghi nhận nghiệp vụ

bán lẻ)4.0KHÁCH HÀNG

Phiếu YC

Phiếu bán hàng, tiền

Phiếu BH

Dữ liệu hàng tồn khoPhiếu bán hàng

xác nhận đã xuất kho

Phiếu BH + Tiền

Phiếu BH

Sổ kế toánBán lẻ tại cửa hàng

Nhân viên BH

Phiếu bán hàng

Nhân viên thu ngân

NV kho

Kế toánThủ quỹ

4.1 Ghi sổ kế toán, lập phiếu thu4.2 Nhập tiền vào quỹ

Quy trình bán hàng tại cửa hàng - Thủ công

KhoKế toánThủ quỹThu ngân

Lập PYC1.0Khách hàng

Phiếu yêu cầu

Lập Phiếu BH

Phiếu yêu cầu

TiềnPhiếu

yêu cầu Phiếu BH

Xuất kho, giao hàng

Phiếu BH

Phiếu BH

Ghi sổ, lập Pthu

Phiếu BH

Phiếu BH

Phiếu BHPhiếu

Sổ kế toánN

Nhập tiền vào quỹ

Sổ quỹ

Phiếu BHPhiếu BH

Phiếu BHPhiếu BH

Chương 3: Tổ chức dữ liệu

3.2 Hãy nhận dạng các hoạt động nhập liệu, khai báo, cập nhật sau:

a Nhân viên kế toán nhập hóa đơn bán hàng cho 1 khách hàng truyền thống Sốdư nợ của khách hàng tăng lên.

- Nhập liệu- Cập nhật

b Nhập hóa đơn mua hàng và ghi nhận thanh toán tiền Kế toán kiểm tra sổ chitiết hàng tồn kho và tài khoản tiền nhưng vẫn chưa có nghiệp vụ này.

e Kế toán tổng hợp kiểm tra các bút toán nhập liệu từ các phần hành chi tiết sauđó tiến hành ra lệnh ghi nhận vào sổ cái các tài khoản liên quan để lập báo cáo tàichính

- LOẠI KH (KHOẢNG 3 LOẠI KH)

- KHU VỰC (THỊ TRƯỜNG) -> 7 KHU VỰC

- PHÂN VÙNG (PHÂN KHÚC THỊ TRƯỜNG) 5-10 PHÂN VÙNG/KHU VỰC

 KH-CH-HNO-01-001HÀNG HÓA

CHỦNG LOẠI SP (TẤM TRẦN VÀ THẢM)NHÓM SP (200 NHÓM)

MẪU MÃ (4 MẪU DÀNH CHO tấm trần)LOẠI SP (< 10 loại)

MÀU SẮC (hơn 10 màu)Loại

CHỦNG LOẠI

VD: HH-TR-001-A-01-01HH-TH-001-01-013.4

Doanh thu

- Khu vực- Khách hàng- Chủng loại - mặt hàng

Nợ phải thu:

- Loại KH- Khách hàng- Hợp đồngHàng hóa

- Chủng loạiGiá vốn HBán

- mặt hàng- Khu vựcKhách hàng

- Loại KH- Khu vựcNVBH

- Khu vực

Thiết lập TK doanh thu

+ Khu vực > Ghi nhận theo đối tượng chi tiết KH+ Khách hàng: > Ghi nhận trên đối tượng (KH)

+ Chủng loại: > GHi nhận theo đối tượng chi tiết hàng hóa + mặt hàng: > ghi nhận trên đối tượng (hàng hóa)

+ NVBH: > Ghi nhận trên TKhoản doanh thu==> TK DThu

+ 5111 Doanh thu hàng hóa

51111, 51112 chi tiết từng NVBHTK Nợ phải thu:

- Loại KH: trên TK

- Khách hàng: theo dõi trên ĐTượng KH

- Hợp đồng: theo dõi trên ĐTượng chi tiết (hợp đồng BH) > TK nở phải thu:

TK632

- mặt hàng: theo dõi trên đối tượng HH- Khu vực: theo dõi trên TK

TK: 6321, 6322 theo từng khu vựcKhách hàng:

+ Khu vực nào, loại KH > mã KH: Kh1-KV-001hàng hóa:

+ chủng loại hàng > CL1-0001Hợp đồng: Hđ-001/01

3.5

a Nhận dạng các sự kiện, nguồn lực, các đối tượng liên quan đến các bảng dữliệu trên

Sự kiện (Hoạt động): Tương ứng với tập tin Nvụ

Bán hàng (ghi nhận hĩa đơn vào tập tin nghiệp vụ hĩa đơn)Thu tiền (ghi nhận vào tập tin nvụ Phiếu thu)

Các đối tượng, nguồn lực liên quan: (TƯơng ứng với các tập tin chính)

Khách hàng, nhân viên BH, nhân viên thu tiền, hàng hĩa, tài khoản, chi tiết hĩa đơn

b Nêu các hoạt động nhập liệu, cập nhật, khai báo liên quan.Nhập liệu:

Nhập hĩa đơnNhập phiếu thuKhai báo:

Khai báo thơng tin về: Khách hàng, nhân viên BH, nhân viên thu tiền, hàng hĩa, tài khoản, chi tiết hĩa đơn

nhân viên D từ

DM khách hàng

Chi tiết hóa đơn

Khai báo KH mới:

Khách hàngMã

KH003 UOB Viet Nam 17 Lê Duẩn, Quận 01 430011144-001 131

Khai báo mặt hàng mới

28/02 BH004 chonhân viên D từ

khách hàng KPMG từDM khách hàng

BH001 chonhân viên A từ

Chọn mã KH004 chokhách hàng Anh TuấnDM khách hàng

Chi tiết hóa đơn

Chọn PC-003 từdanh mục HTK

459 Chọn 5111từ dmục TK

Chọn PC-005 từdanh mục HTK

HđơnNgàyNgày thanhtoánĐiềukhoảnMã NV Mã KH

Chương 4: Kiểm soát trong HTTT kế toán4.1

Đặt hàng Nhận đặt hàng từ khách hàng nợ nhiều, ko có khả năng thanh toánNhận bán những mặt hàng ko có khả năng cung cấp

Sai sót nội dung đặt hàng (KH, MHàng, thời gian, địa điểm)

KO xét duyệt KH

Ko xem xét tình trạng HTK

Nếu nội dung đặt hàng ko được KH xác nhận

Xuất kho Ko có hàng để xuất, sai số lượng, mặt hàng…

Xuất kho ko đúng với mặt hàng, số lượng cần xuất  mất mát hàng hóa

Ko theo dõi, ghi chép, lập chứng từ liên quan đến hoạt động xuất khoGiao hàng Giao không đúng khách hàng,

mặt hàng, thời gian, địa điểm Phiếu giao hàng lậpsai KH, mặt hàng, thời gian, địa điểmGhi sổ Ghi nhận bán hàng cho KH ko

được xét duyệt

Ghi sổ sai, ko đầy đủ nội dung Nvụ bán hàng (KH, mặt hàng, SL, ngày…

KO ghi nhận NVụBH đã thực hiện

Cập nhật sai tài khoản, đối tượngchi tiết

NVụ BH chưa đượcxét duyệt

KO có chứng từ đốichiếu…

Ko nhận chứng từ về hoạt động đặt hàng, xuất kho để đối chiếu

Do phần mềm xử lýko chính xác

Rủi ro Sử dụng PM ko đúng chức năng, Phần mềm cài đặt

nguồn lực

hệ thống ko đối tượng (các NV ở BP kháccó thể tiếp cận PM)Dữ liệu bị thay đổi, chỉnh sửa, xóa…

Phần mềm ko cung cấp được thông tin cần thiết

trên 1 máy tính dùng chung cho tất cả NViên

KO kiểm soát quá trình đánh giá, lựa chọn phần mềm

4.2

a Không, vì:+ Thu tiền: Nam

+ Xét duyệt: Người soát vé+ Ghi chép: Cùi vé

Có thể, nếu có thông đồng giữa Nam và người soát véb

Cho vào ko cần vé (người thân, bạn bè…Thu tiền trực tiếp, ko cần vé

 Kiểm tra độc lập việc thực hiện: Tổ chức bộ phận hướng dẫn chổ ngồi cho khách vào xem có vé hợp lệ

4.3Các thủ tục kiểm soát chung, kiểm soát ứng dụng nào cần thiết để ngăn ngừa các tình

huống sau phát sinh:

1 Ô nhập “Số ngày làm việc” trong chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngàylàm việc thực tế của nhân viên trong tháng Trong danh sách trả lương có 1 nhân viên làmviệc 45 ngày

-> Kiểm soát giới hạn và hợp lý

2 Một nhân viên kỹ thuật bộ phận công nghệ thông tin truy cập vào trong dữ liệu của chươngtrình và thay đổi tiền lương phải trả cho mình từ 3tr lên 3.5tr

-> kiểm soát truy cập dữ liệu

-> Tách biệt bộ phận kỹ thuật với chức năng nhập liệu và bảo quản dữ liệu3 Trong danh sách các phiếu chi tiền, có 2 nghiệp vụ có số phiếu chi trùng nhau- Kiểm soát nguồn dữ liệu:

+ đánh số và sắp xếp chứng từ theo số thứ tự (trước khi nhập liệu)+ Phân loại, đánh dấu chứng từ đã nhập liệu, xử lý xong

- Kiểm soát nhập liệu: Ô dữ liệu “số phiếu chi” là duy nhất, không được nhập trùng

4 Một công ty mất toàn bộ dữ liệu cần thiết sử dụng cho chương trình kế toán sau khi thayđổi máy tính mới

- Kiểm soát quá trình phát triển hệ thống: Lập kế hoạch thay đổi hệ thống máy tính- Lập các chương trình dự phòng, dữ liệu dự phòng

5 Trong báo cáo liệt kê hoá đơn GTGT mua vào bán ra được in ra từ 1 chương trình kế toáncó những dòng hoá đơn không có mã số thuế

Ô mã số thuế không được bỏ trống

Tự động xuất hiện MST khi chọn KH từ danh sách có sẵn

Kiểm soát trình tự nhập liệu -> hoàn tất việc nhập liệu đầy đủ cho ô MST sau đó mới đượcphép nhập ô dữ liệu tiếp theo

6 Trong bảng kê bán hàng, có ngày của hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng củakhách hàng

Kiểm soát tính hợp lý, giới hạn của dữ liệu ngày hóa đơn (> ngày đặt hàng)

7 Trong phần hành chi tiền, có 2 nghiệp vụ chi tiền thanh toán hết cho cùng 1 hóa đơn vào 2ngày 13 và 26 trong tháng

- Đánh dấu, xóa các hoá đơn đã thanh toán ra khỏi danh sách hóa đơn (chưa thanh toán)-

8 Trong quá trình nhập liệu khoản thanh toán 104,000,000 từ khách hàng, kế toán nhập số 0thành chữ “O” Do đó, chương trình đã không xử lý được nghiệp vụ, số dư của khách hàngcũng không thay đổi

- Kiểm soát kiểu dữ liệu

9 Sau khi hoàn tất quá trình khai báo và nhập số dư đầu kì các tài khoản, đối tượng chi tiếtcủa một phần mềm kế toán mới đưa vào sử dụng, kế toán đã tiến hành khoá sổ số dư đầu kì.Khi đối chiếu số dư nợ của tài khoản 131 thì lại không khớp với số dư tổng hợp các khoảnphải thu của các khách hàng.

Kiểm soát sự phù hợp giữa mối quan hệ tổng hợp và chi tiết (131)

10 Khi xem báo cáo tồn kho của một mặt hàng, có những thời điểm lượng hàng tồn kho củamặt hàng này bị âm do đó đã dẫn đến việc tính toán giá xuất hàng tồn kho bị sai.

- Kiểm soát giới hạn: số lượng xuất < số lượng hàng tồn

- Thông báo trường hợp bất thường

11 Thẻ chi tiết 1 tài sản cố định có nguyên giá 50 tỷ đồng, thời gian hữu dụng 3 năm.- Kiểm soát giới hạn thời gian hữu dụng> = 5 năm

- Kiểm soát tính hợp lý giiữa thời gian hữu dụng với nguyên giá TSCĐ

Khai báo

Khai báo các đốitượng quản lý

Khóa sổ kì kế toán

Quản lý người dùng T,X,S,DCác chính sách kế

Nhập liệu- CTDT

Ngày chứngtừ

- Đầy đủ

- Hợp lệ (kiểu dữliệu là kiểu ngày,trong kỳ kế toánhiện hành

- Chính xác: nhậpđúng ngày phátsinh nghiệp vụ

- Quy định trình tựnhập liệu

- Ks kiểu dữ liệu- Ks giới hạn

- Hợp lệ (kiểu số,số hóa đơn+sốsêri không đượctrùng)

- Chính xác:Nhập đúng sốhóa đơn trênchứng từ

- Quy định trình tựnhập liệu hoặc tựđộng đánh số(trong trường hợpin hóa đơn trựctiếp từ PM)

- KS kiểu dữliệu- KS tính phù hợp(ktra trùng lặp vớisố sêri

Số sêri (kýhiệu Hđơn)

- Đầy đủ

- Kiểm tra kiểudữ liệu (text)

- Chính xác:Nhập đúng sốhóa đơn trênchứng từ

- Quy định trình tựnhập liệu hoặc tựđộng đánh số(trong trường hợpin hóa đơn trựctiếp từ PM)

- KS kiểu dữliệu(kiểu text)

- KS tính phù hợp

(ktra trùng lặp vớisố hóa đơn

- Hợp lệ: Đúngcấu trúc mã, KHhợp lệ

- CHính xác KHcủa Nvụ bánhàng

- KS Trình tự nhậpliệu

- Chọn mã KH đãđược khai báotrước và độc lậpvới quá trìh nhậpliệu

Cho phép tự độngxuất hiện cácthông tin về KHkhi chọn mã KHTên KH, địa

chỉ, MST

Đầy đủHợp lệChính xác

Cho phép tự độngxuất hiện cácthông tin về KHkhi chọn mã KH

Hợp lệ: Đúng cấutrúc TK

Chính xác: nhậpđúng TK loạiphải thu

KS trình tự nhậpliệu

- Chọn mã TK đãđược khai báotrước và độc lậpvới quá trình nhậpliệu

Tên TK tự độngxuất hiện khi chọnMã TK

GIới hạn chỉ cho

phép TK loại Pthuxuất hiện

Hợp lệ: Kiểu số,>0, < SL tồn khotrong hệ thốngChính xác: Nhậpđúng số lượngtrên chứng từ

Quy định trình tựnhập liệu

Ktra kiểu dữ liệuKS giới hạn

KS tính phù hợpgiữa SL, Đgiá,Ttiền, KS tổngkiểm soát (Hash)

Hợp lệ: Kiểu số,đúng giá quyđịnh

Chính xác

Tự động truy xuấttừ mã hàng

Thành tiền