Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay.pdf

Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay

Trang 1

MỤC LỤC

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU

Mục đích nghiên cứu của đề tài 01

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 02

Kết cấu của đề tài 02

CHƯƠNG 1 - Khái quát hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại Việt Nam trong nền kinh tế thị trường hiện nay 1.1 Vai trò của hoạt động xuất nhập khẩu trong nền kinh tế 03

1.2 Khái quát về hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu 03

1.2.1Khái quát hoạt động ngoại thương 03

1.2.2 Vai trò của tài trợ ngoại thương và nghiệp vụ ngân hàng quốc tế của NHTM 05

1.2.3 Khái niệm về hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM 08

1.3 Các hình thức tài trợ xuất nhập khẩu 09

1.3.1 Tài trợ xuất khẩu 09

1.3.2 Tài trợ nhập khẩu 11

1.4 Nghiệp vụ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu thông qua phương thức thanh tóan tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại 12

1.4.1 Khái quát về phương thức thanh tóan tín dụng chứng từ 12

1.4.2 Tiến trình thực hiện nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ 14

1.5 Quy trình của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại ngân hàng thương mại 15 1.5.1 Đối tượng tài trợ xuất nhập khẩu 15

1.5.2 Điều kiện tài trợ vốn 15

1.5.3 Phạm vi tài trợ vốn 16

1.5.4 Quy trình thực hiện tài trợ 16

1.6 Sự cần thiết của hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế nước ta 17

Trang 2

1.6.1 Sự cần thiết đối với ngân hàng thương mại 18

1.6.2 Đối với doanh nghiệp 19

1.6.3 Đối với nền kinh tế 19

CHƯƠNG II - Thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 2.1 Tình hình kinh tế đất nước trong thời gian qua 21

2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại trong thời gian vừa qua 21

2.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại 21

2.2.2 Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 23

2.2.3 Những thành tựu đạt được của hệ thống ngân hàng thương mại 24

2.3 Thực trạng tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 26

2.3.1 Các nghiệp vụ tài trợ xuất nhập khẩu được áp dụng hiện nay tại các ngân hàng thương mại 26

2.3.2 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 31

2.4 Những hạn chế trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại 37

2.4.1 Về phía các ngân hàng thương mại 37

2.4.2 Về phía doanh nghiệp 39

2.4.3 Về tỷ giá hối đoái 41

2.4.4 Chính sách thuế 41

2.4.5 Chính sách xúc tiến thương mại 41

2.4.6 Hệ thống pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động tín dụng và thanh toán quốc tế còn thiếu chặt chẽ và ổn định 42

2.4.7 Hoạt động chưa hiệu quả của Trung Tâm thông tin phòng ngừa rủi ro 42

Trang 3

2.4.8 Nguyên nhân về quản lý ngoại hối 43

2.4.9 Cạnh tranh không cân sức giữa các ngân hàng thương mại cổ phần và các ngân hàng thương mại quốc doanh 43

2.4.10 Uy tín của các ngân hàng thương mại Việt Nam chưa cao 44

CHƯƠNG 3 - Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay A Giải pháp vĩ mô 45

3.1 Giải pháp đối với hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại Việt Nam 45

3.1.1 Cải tiến thủ tục, quy trình cho vay tài trợ xuất nhập khẩu 45

3.1.2 Quảng cáo, tiếp thị các mặt hàng của ngân hàng 45

3.1.3 Có chính sách ưu đãi đối với khách hàng tốt, tiềm năng 46

3.1.4 Mở rộng quan hệ đại lý với các ngân hàng lớn trên thế giới, triển khai các phương thức thanh toán mới 47

3.1.5 Nâng cao trình độ nhân viên thanh toán quốc tế và cán bộ tín dụng: phân cấp quản lý hợp lý, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 49

3.1.6 Tăng vốn tự có của ngân hàng thương mại cổ phần 50

3.1.7 Ngân hàng thương mại tăng dư nợ dành cho tài trợ xuất nhập khẩu với cơ cấu tín dụng hợp lý 51

3.1.8 Đổi mới công nghệ ngân hàng 52

3.1.9 Đồng tài trợ giữa các ngân hàng 53

3.1.10 Bảo lãnh của doanh nghiệp khác 53

3.1.11 Quản lý chặt chẽ nợ quá hạn 54

3.2 Giải pháp đối với các doanh nghiệp Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu 54

3.2.1 Chú trọng đầu tư, đổi mới công nghệ, cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm xuất khẩu 55

Trang 4

3.2.2 Lựa chọn đối tác trong hoạt động xuất nhập khẩu 55

3.2.3 Lựa chọn phương thức thanh toán 55

3.2.4 Lựa chọn ngân hàng phục vụ 55

3.2.5 Giành quyền thuê tàu và mua bảo hiểm 56

3.3 Giải pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu 56

3.3.1 Hạn chế rủi ro tín dụng 56

3.3.2 Hạn chế rủi ro về lãi suất 57

3.3.3 Hạn chế rũi ro về tỷ giá 58

B Giải pháp vĩ mô 59

3.4 Ngân hàng Nhà nước cần ban hành một số quy chế liên quan đến hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại cổ phần 59

3.4.1 Chiết khấu chứng từ hàng xuất 59

3.4.2 Ban hành chính sách bảo hiểm Nhà nước cho hoạt động chiết khấu 59

3.5 Quy định chế độ kiểm tóan bắt buộc đối với các doanh nghiệp 60

3.6 Cho phép các ngân hàng thương m ại cổ phần cho vay tài trợ xuất nhập khẩu có tài sản đảm bảo chính là lô hàng nhập 60

3.7 Chính sách tỷ giá linh hoạt 62

3.8 Chính sách thuế 63

3.9 Tăng cường việc xúc tiến thương mại, mở rộng thị trường 63

3.10 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng 64

KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC 1 PHỤ LỤC 2

Trang 5

LỜI MỞ ĐẦU

* Mục đích nghiên cứu của đề tài

Ngày nay, mọi hoạt động thương mại, sản xuất và đầu tư ngày càng mang tính chất quốc tế hóa ở nhiều quốc gia Chính sự toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới đã làm tăng lượng giao dịch trong hoạt động tài chính, tiền tệ giữa các nước Một nền kinh tế mở tiến tới hội nhập với thị trường thế giới phải là một cơ cấu tài chính hiện đại, vững mạnh, hỗ trợ, trong đó ngân hàng thông qua nghiệp vụ ngân hàng quốc tế của mình sẽ làm hậu thuẫn cho sự phát triển của hoạt động ngoại thương và thu hút đầu tư quốc tế, thúc đẩy sự thành công của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế

Vì vậy, trong những năm gần đây với Chính sách của Đảng và Nhà nước chú trọng mở rộng quan hệ hợp tác với các nước trên thế giới, coi ngoại thương là mũi nhọn quan trọng, là chiến lược khơi dậy sức tăng trưởng của nền kinh tế thì các quan hệ ngoại thương giữa nước ta và các nước trên thế giới không ngừng tăng lên cả về chất và lượng, các hoạt động XNK hàng hóa và dịch vụ ngày càng phát triển cao Kết quả đó phải kể đến những đóng góp to lớn trong vai trò trung gian thanh toán của NHTM giữa các doanh nghiệp trong nước với các đối tác nước ngoài

Trong các hoạt động của NHTM, hoạt động tài trợ XNK được các NHTM đặc biệt chú trọng phát triển, mở rộng nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh XNK của các doanh nghiệp bởi vì doanh nghiệp luôn cần vốn để thực hiện phương án XNK của mình

Tuy nhiên hiện nay, mối quan hệ giữa các NHTM và các doanh nghiệp thông qua hoạt động tài trợ XNK vẫn còn một số hạn chế nhất định Những hạn chế này một phần do các NHTM chưa phát huy được chính mình, các doanh nghiệp Việt Nam còn nhiều những hạn chế trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh XNK, một phần khác do những rào cản về những quy định của Chính Phủ, của NHNN liên quan đến hoạt động XNK,….Có thể nói đây là một vấn đề đang được các

NHTM và các doanh nghiệp quan tâm nên học viên đã chọn đề tài: “Giải pháp

nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ XNK tại các NHTM Việt Nam” làm luận

văn tốt nghiệp của mình và hy vọng sẽ đóng góp phần nhỏ vào việc tìm kiếm giải pháp nâng cao vai trò của NHTM trong hoạt động tài trợ XNK cho các doanh nghiệp hiện nay

Trang 6

* Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Luận văn tập trung vào nghiên cứu trong phạm vi nghiệp vụ tín dụng tài trợ XNK, đồng thời kết hợp với việc phân tích số liệu của các NHTM trong các năm qua Học viên cũng tham khảo, trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học cũng như trao đổi trực tiếp với các cán bộ phụ trách nghiệp vụ tại ngân hàng, qua đó góp phần đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ XNK tại các NHTM Việt Nam trong thời gian tới

* Kết cấu của đề tài

Nội dung của luận văn gồm 3 phần chính:

Chương I: Khái quát hoạt động tài trợ XNK của NHTM trong nền kinh tế thị trường hiện nay

Chương II: Thực trạng hoạt động tài trợ XNK của các NHTM Việt Nam

Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ XNK của các NHTM Việt Nam hiện nay

Mặc dù học viên đã cố gắng nhiều để hoàn thành thật tốt luận văn với hy vọng đóng góp được những giải pháp có tính khả thi nhằm phát triển hoạt động tài trợ XNK vốn là tiềm năng của các NHTM Tuy nhiên, sự hạn hẹp về thông tin, tài liệu và số liệu phục vụ nghiên cứu đề tài không nhiều vì vậy chắc chắn phần luận văn không tránh khỏi những thiếu sót và khiếm khuyết, rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến quý báu của Quý Thầy Cô và những người quan tâm Để hoàn thành tốt cuốn luận văn này, học viên xin chân thành cám ơn các Giảng Viên khoa Sau Đại Học trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh, đã đem lại cho sinh viên và, toàn thể sinh viên Cao Học khóa 10 kiến thức chuyên sâu về ngành Tài Chính Ngân Hàng, xin cảm ơn sự giúp đỡ và hướng dẫn tận tình của Phó Giáo Sư Tiến Sĩ Phạm Văn Năng, và sự ủng hộ động viên của các đồng nghiệp, bạn bè

Trang 7

CHƯƠNG I - KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG HIỆN NAY

1.1 Vai trò của hoạt động XNK trong nền kinh tế

Sự tồn tại của quan hệ hàng hoá tiền tệ giữa các quốc gia mang tính khách quan bởi vì không thể có một quốc gia nào trên thế giới tồn tại độc lập mà không có mối quan hệ nào với các quốc gia bên ngoài, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế Thật vậy, sự tồn tại của thế giới được xem như là một thể thống nhất không những đứng trên giác độ tự nhiên, mà còn trong mối quan hệ với nhau trong mọi lĩnh vực mà trong đó có lĩnh vực kinh tế Vị trí địa lý các quốc gia là khác nhau, có lợi thế so sánh khác nhau cho nên mỗi quốc gia chỉ thuận lợi phát triển cho một ngành kinh tế nhất định và sự phát triển không đồng đều giữa các khu vực khác nhau trên thế giới về trình độ văn hóa, khoa học, kỹ thuật…dẫn đến để thỏa mãn nhu cầu đa dạng của mình, giữa các vùng cần có sự trao đổi với nhau về hàng hóa Những quốc gia khác nhau nằm ở những vị trí địa lý khác nhau cho nên nếu chỉ dựa vào nền sản xuất trong nước không thể cung cấp đủ những hàng hóa dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng của nền kinh tế mà phải nhập những mặt hàng cần thiết như nguyên vật liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng thiết yếu mà trong nước không sản xuất được, hoặc sản xuất được nhưng giá cả cao hơn Ngược lại, trên cơ sở khai thác tiềm năng và những lợi thế kinh tế vốn có, nền kinh tế ngoài việc phục vụ nhu cầu trong nước, còn có thể tạo nên những thặng dư có thể xuất khẩu sang các nước khác, góp phần tăng ngoại tệ cho đất nước để nhập khẩu các thứ còn thiếu và để trả nợ

Như vậy, do yêu cầu phát triển kinh tế mà phát sinh nhu cầu trao đổi giao dịch hàng hóa giữa các nước với nhau, hay nói cách khác, hoạt động XNK là yêu cầu khách quan trong nền kinh tế

1.2 Khái quát về hoạt động tài trợ XNK của các NHTM 1.2.1 Khái quát về hoạt động ngoại thương

Hoạt động ngoại thương là quan hệ mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa một quốc gia với các quốc gia khác trên thế giới Hoạt động ngoại thương có những đặc điểm sau:

Trang 8

- Là hoạt động vượt ra khỏi đường biên giới quốc gia nên chính phủ ở mỗi nước phải quản lý cho được và sẵn sàng áp đặt các biện pháp kiểm soát với những mức độ khác nhau khi cần

- Hoạt động ngoại thương gắn liền với việc sử dụng các đồng tiền của các quốc gia khác nhau nên có liên quan đến vấn đề tỷ giá hối đoái và thanh toán quốc tế

Hoạt động XNK thông thường qua hình thức một hợp đồng ngoại thương Hợp đồng ngoại thương là cơ sở hết sức quan trọng chi phối toàn bộ các mối quan hệ ngoại thương, kể cả các mối quan hệ tín dụng và thanh toán quốc tế Hợp đồng ngoại thương về hình thức cũng là một hợp đồng mua bán, trong hợp đồng chứa đựng quan hệ: người bán có nghĩa vụ giao hàng và bộ chứng từ xác định quyền sở hữu hàng hóa, người mua có nghĩa vụ nhận hàng và thanh toán tiền hàng Tuy nhiên hợp đồng ngoại thương còn mang những đặc điểm khác so với hợp đồng nội thương thông thường, cụ thể:

ƒ Người mua và người bán, các chủ thể hợp đồng ở những quốc gia khác nhau hoặc mang quốc tịch khác nhau

ƒ Đồng tiền thanh toán dùng trong hợp đồng có thể là đồng tiền của nước người mua hoặc của nước người bán hoặc cũng có thể là đồng tiền của nước thứ ba

ƒ Hàng hóa – đối tượng hợp đồng – được chuyển dịch vượt biên giới một quốc gia, đi từ nước người bán đến nước người mua

Trong thời gian gần đây, do việc buôn bán quốc tế phát triển, những đặc điểm trên không thể hiện rõ nét khi hợp đồng ngoại thương được thực hiện qua khu chế xuất hoặc quan hệ mua bán giữa các nước thuộc một khối kinh tế (EU…) Trong các trường hợp này, hàng hóa có thể không chuyển dịch ra khỏi biên giới một quốc gia và đồng tiền sử dụng trong hợp đồng có thể là đồng tiền chung của cả hai nước

Ngoài ra, muốn thương lượng, đàm phán và ký kết để hình thành hợp đồng ngoại thương, hai bên mua bán phải nắm rõ các quy định về chính sách XNK của nước mình trong từng thời kỳ, phải am hiểu các thông lệ quốc tế quy định trong các văn bản mang tính quy phạm pháp luật tùy chọn như UCP 500, URC 522, luật hối phiếu…và khi thực hiện hợp đồng ngoại thương cũng cần quan tâm đến các phương thức thanh toán quốc tế quy định trong hợp đồng

Trang 9

Các hợp đồng ngoại thương phải tuân thủ theo các quy tắc và các điều kiện thỏa thuận áp dụng trong hợp đồng như điều kiện giao hàng (Incoterms), các chứng từ cần thiết trong giao dịch ngoại thương

1.2.2 Vai trò của tài trợ ngoại thương và nghiệp vụ ngân hàng quốc tế của NHTM

Việc tài trợ ngoại thương và thanh toán quốc tế của NHTM bảo đảm sự chuẩn bị sẵn sàng các phương tiện tài chính và thay thế về mặt tài chính (vay tín dụng) để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán và sản xuất trong quan hệ kinh tế đối ngoại cũng như bảo đảm các quá trình thanh toán có liên quan Phạm vi tài trợ ngoại thương bao gồm tài trợ cho xuất khẩu (cả trong giai đoạn sản xuất) và tài trợ cho nhập khẩu trong thời gian từ ngắn đến dài Phạm vi tiền tệ quốc tế cũng mở rộng tương ứng

Các ngân hàng nằm trong lĩnh vực hoạt động kinh tế và hối đoái đem lại sự trợ giúp đa dạng cho khách hàng, giúp cho họ đảm bảo lợi nhuận đồng thời hạn chế rủi ro Trên thương trường quốc tế, sự vận động của hàng hóa và vốn luôn phát triển nhịp nhàng với nhau, xuất phát từ việc quốc tế hóa nền kinh tế và sự liên kết với nhau giữa các đồng tiền mạnh Trong lĩnh vực này, ngân hàng giữ vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp bằng sự giúp đỡ về kỹ thuật và tài chính Ngân hàng bổ sung cho sức mạnh, quyền lực của Nhà nước, ngược lại Nhà nước cũng đặt ra một số ràng buộc đối với ngân hàng, đồng thời giao cho ngân hàng một số quyền hạn, trách nhiệm về mặt kiểm tra, kiểm soát

Hoạt động thương mại cần đến sự can thiệp, tài trợ về kỹ thuật và tài chính của ngân hàng Đây là một lĩnh vực gồm nhiều mặt phức tạp, đòi hỏi sử dụng các kỹ thuật đặc thù về thương mại quốc tế như tín dụng chứng từ nhằm đảm bảo quyền lợi của người bán đối với người mua cách xa nhau bởi những đường biên giới, những hàng rào ngôn ngữ, phong tục tập quán, chưa hiểu rõ nhau giúp cho mậu dịch được thực hiện thuận lợi

Việc trao đổi quốc tế có liên quan đến các phương thức tín dụng, bảo lãnh thanh toán hay tài trợ làm phức tạp thêm việc trao đổi và làm phát sinh rất nhiều kỹ thuật hay các thủ tục gắn liền với các nhu cầu của hai bên mua bán Trong bối cảnh phức tạp đó, các ngân hàng phải là những chuyên gia trong lĩnh vực hoạt động thương mại quốc tế, có khả năng cung cấp các thông tin và lời khuyên nhằm đưa đến việc ký kết các hợp đồng và thực hiện tài trợ cần thiết

Trang 10

Bằng các nghiệp vụ của mình, ngân hàng trở thành gạch nối giữa hai bên mua bán cách nhau bởi các châu lục Phương thức chuyển tiền (remittance) bằng thư (mailtransfer) hay điện (relegraphic transfer), phục vụ các món thanh toán mậu dịch hoặc phí mậu dịch Phương thức nhờ thu chứng từ (documentary collection) hay tín dụng chứng từ (documentary credit) đáp ứng các khoản mua bán và thanh toán giữa các nhà XNK với từng mức độ quen biết khác nhau

Có thể nói hai hoạt động tài trợ XNK và thanh toán quốc tế thông qua phương thức thanh toán tín dụng chứng từ có mối liên hệ hữu cơ hết sức gắn bó, sự phát triển của hoạt động nghiệp vụ này sẽ làm tiền đề và nền tảng hoặc bổ sung cho sự phát triển của hoạt động nghiệp vụ kia và ngược lại Chẳng hạn, với những hợp đồng ngoại thương giá trị lớn và vừa, vốn lưu động của khách hàng thường không đủ lớn để thực hiện hợp đồng, họ sẽ nhờ đến nguồn vốn của ngân hàng thông qua việc tài trợ Ngân hàng khi đó vừa là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu (hoặc nhập khẩu), vừa là ngân hàng tài trợ giúp thương vụ được thực hiện Ngược lại, trong quá trình tài trợ, muốn đảm bảo đồng vốn tài trợ được sử dụng đúng mục đích, quản lý được nguồn thu, ngân hàng sẽ tham gia thanh toán quốc tế với vai trò là ngân hàng thương lượng (negotiating bank), ngân hàng nhờ thu (collection bank) hoặc ngân hàng phát hành (issuing bank) Như vậy, việc buôn bán quôc tế gắn liền với các thể thức bảo lãnh, thanh toán hoặc tài trợ, và làm xuất hiện nhiều kỹ thuật, phương thức giúp cho nhu cầu của người mua và người bán gặp nhau

Khi đã khẳng định hoạt động tài trợ XNK và thanh toán quốc tế có những mối quan hệ hữu cơ không thể tách rời, thì cũng cần làm rõ mối quan hệ giữa tín dụng và bảo lãnh Bởi vì tài trợ XNK về bản chất là quan hệ tín dụng và thanh toán quốc tế thường phát sinh quan hệ bảo lãnh, nếu mối quan hệ giữa tín dụng và bảo lãnh được làm rõ sẽ giúp hiểu rõ thêm mối quan hệ hữu cơ giữa tài trợ XNK và thanh toán quốc tế

¾ Về bản chất, nghiệp vụ bảo lãnh và nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng là một, cả hai đều phát sinh trên cơ sở mối quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng

¾ Về nguyên tắc, vì đã xác định tính chất giống nhau giữa nghiệp vụ bảo lãnh và tín dụng, nên nguyên tắc của hai nghiệp vụ này cũng giống nhau: hoàn tái, có mục đích và có đảm bảo.

¾ Về thời điểm, có sự khác nhau giữa bảo lãnh và tín dụng ngân hàng Tín dụng sẽ được cấp ngay khi khách hàng thỏa mãn các yêu cầu của ngân hàng

Trang 11

và được cấp dưới hình thức giá trị (tiền mặt, bút tệ…) Bên vay ngay thời điểm cấp tín dụng đã có khả năng sử dụng ngay khoản tín dụng được cấp Ngân hàng ghi nợ khách hàng và phải mất một giá trị tiền tệ tương đương khoản thỏa thuận cho vay Riêng với nghiệp vụ bảo lãnh, thời điểm ngân hàng phát hành thư bảo lãnh sẽ sớm hơn thời điểm ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh, vì bảo lãnh chỉ là sự cam kết trả thay trong tương lai Ngân hàng chỉ theo dõi bảng giá trị bảo lãnh, không phải ghi nợ khách hàng và cũng không mất một giá trị tiền tệ tương đương giá trị thư bảo lãnh Sự khác nhau về thời điểm phát hành và thời điểm thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đã tạo cho ngân hàng một lợi thế là có thể phát hành nhiều thư bảo lãnh với giá trị lớn hơn vốn lưu động của ngân hàng ngay một thời điểm.

¾ Về đối tượng tham gia, trong quan hệ tín dụng thường chỉ có hai chủ thể tham gia là bên cho vay (ngân hàng) và bên vay (doanh nghiệp, cá nhân) trong hợp đồng tín dụng (khế ước vay tiền) Trong quan hệ bảo lãnh, muốn hoàn thành một quan hệ bảo lãnh cần tối thiểu ba bên: bên bảo lãnh (ngân hàng), bên được bảo lãnh (doanh nghiệp, cá thể có nghĩa vụ) và bên thụ hưởng bảo lãnh (doanh nghiệp, cá thể có quyền lợi) Riêng bảo lãnh trong thanh toán quốc tế còn phức tạp hơn, vì ở đây có sự tham gia của nhiều ngân hàng.

¾ Bảo lãnh của ngân hàng là một cam kết trả nợ thay cho người được bảo lãnh trong trường hợp họ không hoàn thành nghĩa vụ nào đó với người thụ hưởng bảo lãnh Trong thanh toán quốc tế, bảo lãnh của ngân hàng phục vụ người mua là cam kết đối với ngân hàng phục vụ người bán về việc trả thay cho người mua khi đến hạn thanh toán, không vì bất cứ lý do nào để thoái thác trách nhiệm của mình Trách nhiệm bảo lãnh của ngân hàng phục vụ người mua vì vậy bắt đầu ngay khi ngân hàng phát hành thư tín dụng hoặc một hình thức bảo lãnh nào đó Như vậy khi phát sinh quan hệ bảo lãnh của ngân hàng, thì bản thân ngân hàng cũng tồn tại hai mối quan hệ: nghĩa vụ thanh toán thay đối với ngân hàng nước ngoài và quan hệ tín dụng đối với bên được bảo lãnh.

Như vậy, với tư cách là một thành viên hoạt động trong các lĩnh vực quốc tế, vai trò của ngân hàng trong tài trợ thương mại quốc tế đã có đóng góp đáng kể đối với nền kinh tế đất nước, vào cán cân thanh toán quốc gia (tài khoản phản ánh giá trị nhập khẩu và xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ) bằng việc cung cấp các dịch vụ ở nước ngoài Các dịch vụ do ngân hàng cung cấp được gọi là “xuất khẩu vô hình”, bởi vì chúng là các dịch vụ chứ không phải là các hàng hóa hữu hình Ngày nay, xuất khẩu vô hình đóng góp ngày càng lớn vào thu nhập quốc gia và

Trang 12

điều đó nói lên vai trò ngày càng quan trọng của tài trợ ngoại thương và thanh toán quốc tế của NHTM

1.2.3 Khái niệm về hoạt động tài trợ XNK của của NHTM

Thanh toán và tín dụng là hai hoạt động chủ yếu của một NHTM, nó là nền tảng của hoạt động kinh doanh ngân hàng Bên cạnh hoạt động thanh toán và cho vay, kinh doanh ngân hàng ngày nay còn phải phát triển nhiều dịch vụ kinh doanh khác để thỏa mãn nhu cầu của nền kinh tế như hoạt động bảo lãnh tín dụng, hoạt động tư vấn tài chính, chuyển tiền hộ cho khách, cho thuê các phương tiện giữ tiền, vàng bạc, đá quý, đầu tư vào các doanh nghiệp, kinh doanh chứng khoán, kinh doanh ngoại tệ

Ngoài các nghiệp vụ dựa trên đồng nội tệ, NHTM còn mở rộng các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế có liên quan đến đồng ngoại tệ

Hoạt động ngân hàng quốc tế gồm rất nhiều hình thức hoạt động như thực hiện các phương thức thanh toán quốc tế, bảo lãnh vay trả nợ nước ngoài, tài trợ XNK, tham gia thị trường hối đoái, tín dụng quốc tế… Thực chất hoạt động ngân hàng quốc tế cũng là các hoạt động kinh doanh tiền tệ đã nêu ở phần trên nhưng với phạm vi mở rộng khỏi biên giới một quốc gia và hòa nhập, giao dịch với các ngân hàng khác trên thế giới

Tài trợ XNK của NHTM là khoản tín dụng được cấp bởi ngân hàng.Tuy nhiên, ngân hàng tham gia tài trợ với một số vốn chiếm tỷ lệ nhất định trong tổng vốn cần thiết cho dự án, thương vụ, phần còn lại phải là vốn của doanh nghiệp Trong điều kiện thị trường, XNK trở thành vấn đề quan trọng Thị trường thương mại thế giới mở rộng không ngừng, nhu cầu về thị trường tiêu thụ hàng hóa, thị trường đầu tư đang trở thành nhu cầu cấp bách của các doanh nghiệp XNK Do khả năng tài chính có hạn mà các doanh nghiệp XNK không phải lúc nào cũng có đủ điều kiện để thanh toán hàng nhập khẩu hoặc có đủ vốn thu mua, chế biến hàng xuất khẩu, từ đó, nảy sinh quan hệ vay mượn với sự giúp đỡ tài trợ của NHTM

Quan hệ giao thương quốc tế đặt ra những vấn đề tế nhị, đôi khi phức tạp, nên những nghiệp vụ thương mại đòi hỏi phải có sự tham gia của NHTM, ngân hàng đem lại cho các nhà hoạt động ngoại thương sự hiểu biết về kỹ thuật và chỗ dựa tài chính trong lĩnh vực quan trọng này

Trang 13

Có thể nói sự ra đời của hoạt động tài trợ XNK là một yếu tố khách quan, gắn liền với quan hệ mua bán ngoại thương giữa các nước với nhau

Mục đích của việc cho vay tài trợ XNK là để bổ sung nhu cầu vốn tạm thời của các doanh nghiệp trong quá trình thu gom hàng hóa hoặc sản xuất hàng hóa để chuẩn bị xuất khẩu Nhất là đối với các tổ chức xuất khẩu có uy tín lớn, có những hợp đồng xuất khẩu liên tục thường có nhu cầu vốn vay nhằm đảm bảo tài chính để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường

Mục đích của tài trợ nhập khẩu là nhằm tạo điều kiện để cho nhà nhập khẩu có đủ khả năng tài chính để thực hiện hợp đồng nhập hàng, thanh toán tiền hàng cho bên xuất khẩu, góp phần đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế về các loại hàng hóa, máy móc, thiết bị,… mà trong nước chưa có khả năng sản xuất hoặc sản xuất với chất lượng kém

1.3 Các hình thức tài trợ XNK

Hoạt động tài trợ XNK của các NHTM được thực hiện theo các hình thức sau đây:

1.3.1 Tài trợ xuất khẩu

Về hình thức, tài trợ xuất khẩu là các khoản ngân hàng cho người xuất khẩu vay với mục đích bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp để họ có khả năng thực hiện hợp đồng ngoại thương đã ký và giúp cho doanh nghiệp liên tục sản xuất kinh doanh, không bị hụt vốn trong thời gian chờ tiền thanh toán hàng hóa của đối tác nước ngoài Hiện có hai hình thức phổ biến sau:

ƒ Tài trợ vốn lưu động trong thời gian chuẩn bị hàng xuất

Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thương và người nhập khẩu nước ngoài đã chuẩn bị các bước cần thiết quy định trong hợp đồng như phát hành thư tín dụng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ hoặc ký quỹ vào ngân hàng chỉ định trong hợp đồng, người xuất khẩu bước vào giai đoạn chuẩn bị hàng xuất

Giai đoạn chuẩn bị hàng xuất bao gồm: thu mua nguyên vật liệu (nông sản, hải sản, ) gia công, chế biến nguyên vật liệu tạo thành sản phẩm Với những giá trị hợp đồng lớn, thời gian tạo thành sản phẩm dài, người xuất khẩu thường không đủ vốn lưu động để chuẩn bị chọn lô hàng xuất vì vốn nằm trong cả ba khâu: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang và thành phẩm chờ xuất khẩu Dovậy, nhà xuất khẩu đến ngân hàng và xuất trình chứng từ chứng minh mục đích sử dụng

Trang 14

vốn tài trợ như hợp đồng ngoại thương, tín dụng thư, xác nhận tiền phong tỏa của ngân hàng, tài sản thế chấp Sau khi xem xét, ngân hàng quyết định hạn mức tài trợ, giá trị tài trợ cho giai đoạn này không vượt quá 70% giá trị lô hàng xuất khẩu Nguyên nhân là do quy định của NHNN về tỷ lệ tối đa của số tiền vay trên giá trị tài sản thế chấp và do ngân hàng yêu cầu người xuất khẩu phải tham gia vốn tự có của doanh nghiệp nhằm tăng cường trách nhiệm của người xuất khẩu trong giai đoạn chuẩn bị hàng xuất Thủ tục tiến hành tài trợ trong hình thức này tương tự như một hợp đồng tín dụng nội địa thuần túy

ƒ Chiếu khấu bộ chứng từ xuất khẩu

Có hai hình thức chiết khấu:

Chiết khấu miễn truy đòi (chiếu khấu đóng): ngân hàng mua lại bộ chứng

từ xuất khẩu hoàn hảo của người xuất khẩu Giá mua sẽ thấp hơn giá trị bộ chứng từ, do ngân hàng tính trừ lại phí chiết khấu và thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền nhập khẩu nước ngoài Chiết khấu miễn truy đòi có nghĩa là nhà xuất khẩu bán hẳn bộ chứng từ cho ngân hàng, nhận tiền và không còn trách nhiệm hòan trả, trách nhiệm thu tiền và quyền sử dụng số tiền thu được hoàn toàn thuộc về ngân hàng

Chiết khấu được phép truy đòi (chiếu khấu mở): ngân hàng thực hiện cho

vay trên cơ sở người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo Thời gian cho vay được tính bằng thời gian cần thiết trung bình để đòi tiền người nhập khẩu nước ngoài Trách nhiệm người xuất khẩu vẫn còn cho đến khi ngân hàng đòi được tiền từ người nhập khẩu Phí chiết khấu được tính dưới hình thức lãi chiết khấu, tính theo ngày và mức phí thấp hơn trong trường hợp chiết khấu miễn truy đòi vì rủi ro ngân hàng phải chịu thấp hơn trường hợp trên

Tác dụng của hoạt động chiết khấu của ngân hàng nhằm tài trợ vốn lưu động cho người xuất khẩu để đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, không bị gián đoạn trong thời gian chờ người nhập khẩu nước ngoài thanh toán tiền hàng Phạm vi chiết khấu bộ chứng từ thường chỉ được áp dụng trong phương thức thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ, do phương thức này có sự ràng buộc chặt chẽ việc giao hàng của người xuất khẩu và trách nhiệm thanh toán của nhà nhập khẩu thông qua các ngân hàng phục vụ các bên, rủi ro thấp hơn so với các phương thức thanh toán quốc tế khác

Trang 15

1.3.2 Tài trợ nhập khẩu

Về hình thức, tài trợ nhập khẩu là các khoản tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập khẩu với mục đích là thanh toán tiền hàng cho người xuất khẩu, có 3 hình thức phổ biến sau:

ƒ Tài trợ thanh toán bộ chứng từ giao hàng

Theo hình thức này, khách hàng phải lập phương án sản xuất kinh doanh mang tính khả thi cho lô hàng nhập khẩu về phục vụ sản xuất hoặc kinh doanh Đồng thời khách hàng phải lên kế hoạch tài chính nhằm xác định khả năng thanh toán khi đến thời điểm thanh toán dự kiến, xác định khoản thiếu hụt cần ngân hàng tài trợ Trên cơ sở xem xét, phân tích kế hoạch và phương án của khách hàng, ngân hàng sẽ ra quyết định tài trợ và xác định mức ngân hàng chấp nhận tài trợ Tất cả các công đoạn này phải thực hiện trước khi bộ chứng từ giao hàng của người xuất khẩu về đến ngân hàng đứng ra tài trợ Trường hợp bộ chứng từ giao hàng đã về rồi khách hàng mới xin tài trợ thanh toán, thì khả năng bị ngân hàng từ chối tài trợ là rất lớn vì ngân hàng có rất ít thời gian xem xét bộ chứng từ cũng như đánh giá khả năng hoàn vốn của khách hàng cho khoản tiền mà ngân hàng tài trợ.

ƒ Cho vay bắt buộc

Cho vay bắt buộc về nội dung cũng chính là cho vay thanh toán bộ chứng từ giao hàng Tuy nhiên, tình trạng cho vay bắt buộc phát sinh khi người nhập khẩu không thanh toán hoặc không tập trung đủ tiền để thanh toán bộ chứng từ giao hàng Ngân hàng khi đó sẽ cho vay trên giá trị tiền hàng còn thiếu để thanh toán đúng hạn cho ngân hàng nước ngoài Người nhập khẩu nên tránh tình trạng phát sinh nợ vay bắt buộc do họ sẽ phải chịu lãi suất cho vay khoản tiền này tương ứng lãi suất vay quá hạn mà NHNN quy định, bởi tính chất của món vay bắt buộc là nợ quá hạn

ƒ Cho vay ký quỹ

Khách hàng sẽ phải nộp một khoản tiền nhất định vào tài khoản của họ tại ngân hàng mà họ xin được bảo lãnh và khoản tiền đó sẽ được phong tỏa cho đến khi nghĩa vụ bảo lãnh của ngân hàng chấm dứt Thường khoản tiền này tính tỉ lệ với giá trị mà khách hàng xin dược bảo lãnh Trong trường hợp thiếu sự tin cậy hoặc hiệu quả thương vụ tiềm ẩn rủi ro cao, ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng ký quỹ 100% giá trị mà khách hàng xin bảo lãnh

Trang 16

* Ý nghĩa của việc ký quỹ

Ký quỹ nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng trong quá trình thực hiện bảo lãnh cho khách hàng Trường hợp ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ trả thay cho người được bảo lãnh, tiền ký quỹ sẽ được sử dụng trước để thanh toán cho người thụ hưởng bảo lãnh, phần còn lại ngân hàng mới dùng vốn của mình thanh toán sau

Ký quỹ nhằm khẳng định khách hàng có năng lực tài chính nhất định về vốn và ràng buộc khách hàng làm tròn nghĩa vụ của người được bảo lãnh Trong hợp đồng bảo lãnh thường có quy định tiền ký quỹ của khách hàng sẽ bị mất khi khách hàng vi phạm hợp đồng với ngân hàng

Cho vay ký quỹ là hình thức tài trợ nhập khẩu bởi do quy định của NHNN hoặc do tính rủi ro của thương vụ quá cao, ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng ký quỹ với giá trị lớn mà khả năng doanh nghiệp không đáp ứng được hoặc chỉ đáp ứng một phần Điều này gây trở ngại cho khách hàng trong quá trình thực hiện thương vụ hoặc sẽ vay vốn nước ngoài vì tiền ký quỹ là món tiền bị phong tỏa, khách hàng không được sử dụng trong suốt thời gian được ngân hàng bảo lãnh dẫn đến việc vốn lưu động của doanh nghiệp bị thu hẹp Khi đó căn cứ trên uy tín của khách hàng, hiệu quả của thương vụ hoặc trên tài sản đảm bảo, ngân hàng có thể xét cho vay ký quỹ Cho vay ký quỹ vừa giải quyết được khó khăn về vốn lưu động cho khách hàng, tăng tính an toàn và mang lại hiệu quả cho ngân hàng vừa đảm bảo tuân thủ những quy định của NHNN về ký quỹ bảo lãnh Tuy nhiên việc cho vay ký quỹ chỉ nên thực hiện đối với những khách hàng thực hiện việc bảo lãnh và thanh toán qua chính ngân hàng cho vay

1.4 Nghiệp vụ tín dụng tài trợ XNK thông qua phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại các NHTM

1.4.1 Khái quát về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán thông dụng nhất hiện nay, được sử dụng phổ biến trong các quan hệ ngoại thương, khối lượng thanh toán ngày càng rộng lớn do đó phòng thương mại quốc tế tại Paris (ICC – International Chamber of Commerce) đã ban hành quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP – Uniforms customs and practice for documentary credit) để các bên xuất khẩu và nhập khẩu, các ngân hàng có liên quan nghiên cứu áp dụng nhằm tránh những sự hiểu lầm đáng tiếc có thể xảy ra

Trang 17

Tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết của 1 ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng thư: Issuing bank) cho người bán hoặc người hưởng lợi (beneficiary) theo yêu cầu và sự chỉ thị của người mua (applicant) để trả ngay hoặc đến một thời điểm xác định trong tương lai một số tiền đã được quy định trong phạm vi thời hạn đã xác định và căn cứ vào các chứng từ đã được quy định

Các đối tượng tham gia phương thức tín dụng chứng từ bao gồm:

• Người mở thư tín dụng (applicant) là người mua, người nhập khẩu

• Ngân hàng mở thư tín dụng là ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu, nó cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu (Issuing bank, opening bank)

• Người hưởng lợi (beneficiary) là người bán, người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định

• Ngân hàng thông báo thư tín dụng (advising bank) là ngân hàng ở nước ngoài hưởng lợi

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người mở tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng

Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có:

• Người xin mở tín dụng là người mua, người nhập khẩu hàng hóa

• Ngân hàng mở thư tín dụng là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cấp tín dụng cho người nhập khẩu

• Người hưởng lợi thư tín dụng là người bán, người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định

• Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng ở nước người hưởng lợi

Trang 18

1.4.2 Tiến trình thực hiện nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ

Ngân hàng mở L/C

NH thông báo L/C

Bước (1): Người nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một L/C cho người xuất khẩu hưởng

Bước (2): Căn cứ vào yêu cầu và đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C sẽ lập một L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc mở L/C và chuyển L/C đến người xuất khẩu

Bước (3): Khi nhận được thông báo này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở L/C đó, và khi nhận được bản gốc L/C thì chuyển ngay cho người xuất khẩu

Bước (4): Người xuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu không thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng

Bước (5): Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của L/C xuất trình thông qua ngân hàng thông báo (ngân hàng mở L/C) xin thanh toán

Bước (6): Ngân hàng mở L/C kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hàng trả tiền cho người xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người xuất khẩu Bước (7): Ngân hàng mở L/C đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hóa cho người nhập khẩu

Trang 19

Bước (8): Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/c thì hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở L/C, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ hiện nay là phương thức thanh toán khá phổ biến trong thương mại quốc tế Nội dung phương thức thanh toán bằng L/C được quy định cụ thể trong “quy tắc thực hành thống nhất tín dụng chứng từ” (Uniform custom and pratise for document credits UCP DC) phiên bản hiện hành là UCP DC 500 do phòng thương mại quốc tế (ICC: International Chamber of Commerce) ban hành, hiệu lực từ 1/1/1994

1.5 Quy trình cho vay tài trợ XNK và thanh toán quốc tế tại NHTM Việt Nam hiện nay

1.5.1 Đối tượng được tài trợ XNK

Đối tượng được tài trợ XNK là những nhu cầu vốn tạm thời thiếu hụt của khách hàng trong quá trình kinh doanh XNK được ngân hàng xét tài trợ hay không

1.5.2 Điều kiện tài trợ vốn

Một khách hàng vay thỏa mãn các điều kiện sau đều có thể xin vay vốn:

• Có đầy đủ tư cách pháp nhân, sản xuất kinh doanh theo đúng pháp luật

hiện hành của Việt Nam

• Vốn tự có theo quy định, vốn vay tổ chức tín dụng chỉ để bổ sung vào tổng

mức vốn lưu động cần thiết

• Tổ chức hạch toán và quản lý tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán

thống kê

• Sản xuất kinh doanh có lãi, không nợ quá hạn

• Phải có phương án sử dụng vốn vay, nêu được mục đích, hiệu quả, tính

khả thi và khả năng hoàn trả nợ vay

• Chấp hành thực thi một quy định trong thể lệ tín dụng của NHNN và tổ

chức tín dụng đang cho vay vốn

Trang 20

1.5.3 Phạm vi tài trợ vốn

Các doanh nghiệp vay vốn ở một chi nhánh muốn vay tiếp ở chi nhánh khác của cùng hệ thống ngân hàng thì phải được tổng giám đốc ngân hàng cho phép Trường hợp cho vay đối với các khách hàng vay vốn ở nhiều tổ chức tín dụng thì ngân hàng cho vay phải thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh, uy tín, khả năng trả nợ của đơn vị vay vốn qua các tổ chức tín dụng đã cho vay và qua phòng thông tin rủi ro của NHNN và qua các thông tin thị trường khác Nếu đảm bảo điều kiện cho vay, nguyên tắc cho vay và khả năng thu hồi vốn chắc chắn thì mới quyết định cho vay

1.5.4 Quy trình thực hiện tài trợ

Khi khách hàng có nhu cầu về vốn thì đến ngân hàng xin tài trợ vốn, đồng thời phải gửi cho ngân hàng các giấy tờ liên quan cần thiết như:

• Hồ sơ pháp lý bao gồm:

- Giấy phép thành lập

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

- Giấy phép hành nghề của cơ quan quản lý chuyên môn - Bảng điều lệ công ty

- Giấy phép trú đông

- Giấy bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng

Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải có: - Giấy phép đầu tư

- Góp đủ vốn pháp định

• Hồ sơ kinh tế:

- Bảng cân đối kế toán

- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh - Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh

- Bảng báo cáo kiểm toán

• Hồ sơ vay gồm:

Trang 21

- Đơn xin vay, bảo lãnh: trong đơn phải ghi rõ số tiền, mục đích vay, thời hạn vay và nguồn để thanh toán

- Các hợp đồng thương mại, hợp đồng ngoại thương

- Nếu đơn vị không có chức năng kinh doanh XNK thì phải có hợp đồng ủy thác

- Các giấy tờ liên quan khác

- Bảng liệt kê tài sản thế chấp, cầm cố, kèm theo giấy chứng nhận quyền sở hữu

Sau đó cán bộ tín dụng sẽ thẩm định hồ sơ xin vay Đây là bước rất quan trọng trong quá trình thanh toán, nếu như làm tốt bước thẩm định này sẽ hạn chế được nhiều rủi ro và mang lại hiệu quả cao cho ngân hàng và doanh nghiệp Việc thẩm định hồ sơ sẽ bao gồm việc kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, tính khả thi và hiệu quả của dự án, thẩm định tài sản đảm bảo

Sau khi thẩm định hồ sơ khách hàng, cán bộ tín dụng lập tờ trình lên trưởng phòng tín dụng Trong tờ trình cán bộ tín dụng phải nêu rõ phương án kinh doanh của doanh nghiệp, nhu cầu vốn và số tiền xin tài trợ, tính khả thi của phương án kinh doanh và kiến nghị của cán bộ tín dụng có cho vay hay không Sau đó trình lên trưởng phòng tín dụng duyệt

Trưởng phòng tín dụng căn cứ vào ý kiến của cán bộ tín dụng đồng thời xem xét lại hồ sơ một lần nữa rồi cho ý kiến trình lên Ban giám đốc xét duyệt Nếu cần thiết thì đưa ra hội đồng tín dụng xét duyệt Trường hợp vốn vay vượt mức phán

quyết của chi nhánh thì trình ra hội đồng tín dụng để xin ý kiến

Nếu ngân hàng đồng ý cho vay thì ký hợp đồng tín dụng, lập giấy nhận nợ và phát tiền vay cho khách hàng Trường hợp đồng ý bảo lãnh thì ký chấp nhận đơn xin bảo lãnh và chuyển về phòng ban có liên quan

1.6 Sự cần thiết của hoạt động tài trợ XNK của các NHTM trong nền kinh tế nước ta

Hoạt động tài trợ XNK của các NHTM đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của ngoại thương cũng như đối với sự phát triển kinh tế của đất nước Sự cần thiết của hoạt động này không chỉ ảnh hưởng đối với nền kinh tế đất nước mà còn cần thiết cho chính hoạt động của các NHTM và đối với các doanh nghiệp kinh doanh XNK

Trang 22

1.6.1 Sự cần thiết đối với NHTM

Tài trợ XNK của NHTM là hình thức tài trợ thương mại, kỳ hạn gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ, đối tượng tài trợ là các doanh nghiệp XNK trực tiếp hoặc ủy thác Giá trị tài trợ thường ở mức vừa và lớn Tài trợ của NHTM trong lĩnh vực XNK là hình thức cho vay mang lại hiệu quả cao, an toàn, đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích và thời gian thu hồi vốn nhanh bởi vì thời gian tài trợ ngắn hạn do gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ xuất khẩu cũng như nhập khẩu hàng hóa

Tài trợ XNK đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích Đồng vốn tài trợ gắn liền với thương vụ, thời gian thực hiện thương vụ Trong nhiều trường hợp, vốn tài trợ được thanh toán thẳng cho bên thứ ba, mà không qua bên xin tài trợ như thanh toán tiền hàng nhập khẩu, thanh toán tiền nguyên vật liệu cho các đại lý gom hàng cho người xuất khẩu, việc làm này đã tránh được tình trạng người xin tài trợ sử dụng vốn sai mục đích, hạn chế được rủi ro tín dụng

Tài trợ XNK nâng cao tính an toàn cho ngân hàng thông qua việc quản lý thu các nguồn thanh toán Đối với người xuất khẩu, khi ngân hàng chuyển bộ chứng từ giao hàng để đòi tiền người nhập khẩu nước ngoài đã chỉ định việc thanh toán tiền hàng phải thông qua tài khoản của người xuất khẩu mở tại ngân hàng Đối với người nhập khẩu, trong trường hợp có tài trợ, ngân hàng sẽ buộc người nhập khẩu phải tập trung tiền bán hàng vào tài khoản mở tại ngân hàng Do vậy nguồn thu để trả các khoản nợ được ngân hàng quản lý hết sức chặt chẽ, tránh đựơc tình trạng xoay vốn của doanh nghiệp trong thời gian vốn tạm thời nhàn rỗi, dễ xảy ra rủi ro

Hiệu quả của ngân hàng trong tài trợ XNK thể hiện thông qua lãi suất Có nhiều loại lãi suất trong quá trình tài trợ: lãi cho vay thanh toán, lãi chiết khấu chứng từ, lãi vay bắt buộc (bằng mức lãi quá hạn), tiền lãi thu cao vì thường giá trị tài trợ ở mức vừa và lớn Ngoài ra thông qua hoạt động tài trợ XNK NHTM còn mở rộng các mối quan hệ với các doanh nghiệp và ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trường quốc tế, đây chính là hiệu quả về đầu tư chiều sâu của các NHTM

Trang 23

1.6.2 Đối với doanh nghiệp

Tài trợ XNK của NHTM giúp doanh nghiệp thực hiện được những thương vụ lớn Trong trường hợp này, vốn lưu động của doanh nghiệp không đủ để chuẩn bị hàng xuất hoặc thanh toán tiền hàng Tài trợ ngân hàng cho XNK là giải pháp giúp doanh nghiệp thực hiện được những hợp đồng dạng này

Trong quá trình đàm phán, thương lượng, ký hợp đồng ngoại thương, nếu doanh nghiệp trước đó đã thông qua NHTM về việc tài tợ và thanh toán quốc tế, có nghĩa là doanh nghiệp đã xác định được ngân hàng phục vụ mình, thì sẽ tạo được lợi thế trong quá trình này

Tài trợ XNK làm tăng hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện hợp đồng: thông qua tài trợ của NHTM mà doanh nghiệp nhận được vốn để thực hiện thương vụ Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, vốn tài trợ giúp doanh nghiệp thu mua hàng đúng thời vụ, gia công chế biến và giao hàng đúng thời điểm Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, vốn tài trợ của NHTM giúp doanh nghiệp mua đựơc những lô hàng lớn, giá hạ… Cả hai thương vụ đều giúp doanh nghiệp đạt hiệu quả cao khi thực hiện thương vụ

Tài trợ của ngân hàng giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín trên thị trường quốc tế: thông qua tài trợ ngân hàng doanh nghiệp thực hiện được những thương vụ tầm cỡ thế giới, từ đó nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trường quốc tế

1.6.3 Đối với nền kinh tế

Tài trợ XNK của NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lưu thông trôi chảy: thông qua tài trợ của ngân hàng, hàng hóa XNK theo yêu cầu của thị trường được thực hiện thường xuyên, liên tục góp phần tăng tính năng động của nền kinh tế, ổn định thị trường

Tài trợ XNK của ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, làm động cơ thúc đẩy nền kinh tế phát triển Thông qua hoạt động tài trợ XNK của ngân hàng, doanh nghiệp có điều kiện thay đổi dây chuyền công nghệ máy móc nhằm tăng năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm Sự phát triển doanh nghiệp nói riêng đã tác động đến sự phát triển của nền kinh tế nói chung

Kết luận: Như vậy hoạt động tài trợ XNK của NHTM trong nền kinh tế thị trường hiện nay là rất quan trọng Hoạt động tài trợ XNK của các NHTM đã giúp cho các doanh nghiệp có đủ vốn để nhập khẩu máy móc thiết bị hiện đại,

Trang 24

đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, dây chuyền sản xuất, chế biến hàng XNK với công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh với hàng ngoại nhập

Nhờ có sự tài trợ của ngân hàng, đáp ứng nhu cầu về vốn của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trong cơ chế kinh tế thị trường, mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, đồng thời hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách Nhà nước Hoạt động tài trợ XNK tạo điều kiện thuận lợi giúp các đơn vị tiểu thủ công nghiệp phát triển sản xuất, tăng nhanh sản lượng hàng hóa, tạo ra nhiều sản phẩm xuất khẩu (như: may mặc, giày, dép, dệt, sơn mài, gốm sứ, mỹ nghệ,…hoặc sản xuất chế biến thực phẩm xuất khẩu,… đa dạng hóa các mặt hàng xuất khẩu) Chính các NHTM thông qua hoạt động tài trợ XNK đã đảm bảo việc khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích, quản lý thu được các nguồn thanh tóan, và ngòai ra thông qua hoạt động tài trợ XNK NHTM còn có cơ hội mở rộng các mối quan hệ với các doanh nghiệp và NHTM nước ngòai, nâng cao uy tín của NHTM trên thị trường quốc tế

Hoạt động tài trợ XNK đã góp phần phục vụ chương trình, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước, góp phần mở rộng mối quan hệ đối ngoại với các nước trên thế giới

Sự cần thiết của hoạt động tài trợ XNK của các NHTM trong tình hình hiện nay là rất quan trọng Tuy nhiên hiện nay, mối quan hệ giữa các NHTM và các doanh nghiệp thông qua hoạt động tài trợ XNK vẫn còn một số hạn chế nhất định Những hạn chế này một phần do các NHTM chưa phát huy được chính mình, các doanh nghiệp Việt Nam còn nhiều những hạn chế trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh XNK, một phần khác do những rào cản về những quy định của Chính Phủ, của NHNN liên quan đến hoạt động XNK

Trang 25

CHƯƠNG II - THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Tình hình kinh tế trong thời gian qua

Kể từ khi thực hiện chính sách mở cửa kinh tế Việt Nam đã có những bước chuyển mình đáng kể từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa và đã đạt được những thành tích:

Nền kinh tế đã khắc phục được tình trạng suy thoái, đạt mức tăng trưởng kinh tế khá cao và liên tục Đã kiểm soát và kìm chế lạm phát nên đã ổn định được tiền tệ và tỷ giá hối đoái, tỷ lệ tăng trưởng GDP tăng ổn định So với năm 1991 tốc độ lạm phát là 67.4% còn tăng trưởng kinh tế đạt 5.8% thì đến năm 2003 lạm phát đã được kiềm chế ở mức thấp chỉ có 1.8% và tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 7.1%

(Phụ lục: bảng 1)

Trong lĩnh vực đối ngoại, kim ngạch xuất khẩu không ngừng tăng lên, Việt Nam đã mở rộng quan hệ với hơn 180 nước, đã thiết lập quan hệ ngoại giao chính thức với Mỹ, gia nhập ASEAN, ký hiệp định với Liên Minh Châu Aâu,…đây chính là những kết quả nổi bật của chính sách mở cửa kinh tế Việt Nam

2.2 Tình hình hoạt động của hệ thống NHTM Việt Nam

2.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển NHTM Việt Nam

Ở Việt Nam, trước Cách Mạng Tháng Tám 1945 có ngân hàng Đông Dương do Pháp thành lập là tổ chức ngân hàng lớn nhất, nó đem lại những lợi ích rất lớn cho thực dân Pháp và góp phần mở mang nền kinh tế của ba nước Việt – Miên – Lào

Đến ngày 06/05/1951, theo sắc lệnh số 15/LCT của chủ tịch nước Việt Nam quyết định thành lập ngân hàng quốc gia Việt Nam Là ngân hàng đầu tiên của nước ta Từ năm 1951 đến trước khi có nghị định 53/HĐBT (ngày 26/03/1988), hệ thống ngân hàng ở Việt Nam là hệ thống ngân hàng một cấp, gồm có NHNN và các ngân hàng chuyên nghiệp trực thuộc NHNN như ngân hàng Ngoại thương, ngân hàng Đầu tư và xây dựng Hệ thống ngân hàng một cấp vừa làm chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ, tín dụng và thanh toán, vừa làm nhiệm vụ kinh doanh, toàn bộ hoạt động của ngành ngân hàng đặt dưới sự chỉ đạo của

Trang 26

NHNN và thực hiện hạch toán kinh tế toàn ngành Chính hệ thống ngân hàng đơn nhất với cơ chế quản lý bao cấp, quan liêu đã làm cho hoạt động của toàn ngân hàng trở nên đơn phương cứng nhắc, không đáp ứng được các yêu cầu đổi mới của nền kinh tế thị trường Vì thế, nghị định 53/HĐBT của Hội Đồng Bộ Trưởng về việc chuyển Ngân hàng sang hoạt động kinh doanh tiền tệ, chuyển phương thức tín dụng bao cấp sang phương thức bổ sung vốn lưu động là hoàn toàn phù hợp Mô hình hệ thống ngân hàng theo nghị định 53 là một bước tiến bộ, đưa hoạt động tiền tệ tín dụng thoát khỏi tình trạng cũ, thích hợp với nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần Theo mô hình này, công tác phát hành vẫn do NHNN đảm nhận, còn các chức năng kinh doanh được thực hiện bởi các ngân hàng chuyên doanh

Sau 03 năm hoạt động trong cơ chế mới, ngân hàng tỏ ra linh hoạt và năng động hơn trong huy động tập trung vốn và sử dụng vốn, nhưng vẫn còn nhược điểm là chưa định hướng rõ ràng chính sách tiền tệ, tín dụng vẫn còn bao cấp, cho vay vốn lưu động tràn lan, các chi nhánh ngân hàng theo địa giới hành chính phù hợp với yêu cầu thị trường

Thế là một bước ngoặc quan trọng tiếp theo đã xuất hiện khi Hội đồng Nhà nước ban hành hai pháp lệnh ngân hàng Theo đó, các ngân hàng chuyên doanh quốc doanh được chuyển thành NHTM quốc doanh, gồm có:

ƒ Ngân hàng công thương Việt Nam

ƒ Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam ƒ Ngân hàng ngoại thương Việt Nam

Pháp lệnh ngân hàng quy định các NHTM ở nước ta có thể được thành lập dưới dạng công ty cổ phần và được phép thực hiện đa dạng các nghiệp vụ, tạo điều kiện cho các NHTM có thêm khả năng làm các nghiệp vụ tài chính, từng bước lập lại trật tự kinh doanh tiền tệ, thu hút đầu tư nước ngoài

Hệ thống ngân hàng nước ta là hệ thống ngân hàng hai cấp, thay thế cho hệ thống ngân hàng một cấp tồn tại hơn 40 năm qua, trong đó NHNN làm nhiệm vụ của ngân hàng trung ương, còn các NHTM và các tổ chức tín dụng khác hoạt động như các ngân hàng trung gian thực hiện chức năng kinh doanh

Trang 27

2.2.2 Hệ thống NHTM Việt Nam hiện nay 2.2.2.1 NHTM Nhà nước (NHTM quốc doanh)

Đây là những ngân hàng do Nhà nước bỏ vốn ra thành lập thuộc sở hữu Nhà nước nên các thành viên hội đồng quản trị, ban kiểm soát, Tổng giám đốc do chính phủ bổ nhiệm hay chính phủ ủy quyền cho thống đốc NHNN bổ nhiệm NHTM Nhà nước không chỉ là hoạt động kinh doanh thuần túy mà còn phải góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội trong từng thời kỳ nhất định Hiện nay Việt Nam có 5 NHTM Nhà nước, đó là:

ƒ Ngân hàng ngoại thương Việt Nam (VCB) vốn điều lệ 1.100 tỷ đồng và

23 chi nhánh, 03 công ty trực thuộc và 03 văn phòng đại diện ở nước ngoài

ƒ Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông Việt Nam, lớn nhất về

mạng lưới, về nhân viên và về vốn điều lệ (2.200 tỷ đồng), có chi nhánh ở tất cả các tỉnh thành và thành phố trực thuộc trung ương trong cả nước ƒ Ngân hàng công thương Việt Nam có vốn điều lệ 1.100 tỷ đồng, mạng

lưới trên 200 chi nhánh và các đơn vị trực thuộc

ƒ Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam có vốn điều lệ 1.100 tỷ đồng,

mạng lưới có 70 chi nhánh và các đơn vị trực thuộc

ƒ Ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long có vốn điều lệ 600

tỷ đồng và 04 chi nhánh

2.2.2.2 NHTM cổ phần

Được thành lập dưới dạng công ty cổ phần, vốn điều lệ do các cổ đông đóng góp, các cổ đông có thể là một pháp nhân hoặc một thể nhân trong nước hoặc nước ngoài, trong đó doanh nghiệp Nhà nước phải tham gia ít nhất là 20% vốn cổ phần, các thành viên Hội đồng quản trị và ban kiểm soát do Đại hội cổ đông bầu ra và phải được NHNN chuẩn y Cổ đông nước ngoài bị khống chế về mặt: khống chế về số lượng không quá 10% trên tổng số cổ đông, khống chế về vốn tham gia: 3% cho một cá nhân, 7% cho một pháp nhân và không quá 20% vốn nước ngoài trong tổng số vốn của NHTM cổ phần

2.2.2.3 Ngân hàng liên doanh

Ngân hàng liên doanh là những ngân hàng được thành lập theo hợp đồng liên doanh giữa một bên là NHTM Việt Nam và một bên là Ngân hàng nước ngoài,

Trang 28

ngân hàng liên doanh hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam và tuân theo pháp luật Việt Nam, phải có số vốn tối thiểu là 10 triệu USD, tỉ lệ góp vốn của NHTM Việt Nam tham gia trong liên doanh tương đối cao, ít nhất bằng với các cổ đông nước ngoài có tỉ lệ vốn cao nhất Đến nay, cả nước có 4 ngân hàng liên doanh hoạt động

2.2.2.4 Chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Là chi nhánh của một ngân hàng nước ngoài được phép mở tại Việt Nam, hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam và tuân theo pháp luật Việt Nam Chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải có số vốn 15 triệu USD (đây vừa là vốn tối thiểu vừa là vốn tối đa theo quy định) Đến nay, cả nước có 27 chi nhánh ngân hàng nước ngoài, 6 chi nhánh phụ thuộc các chi nhánh ngân hàng nước ngoài đang hoạt động chiếm xấp xỉ 12,5% thị phần toàn hệ thống

2.2.3 Những thành tựu của hệ thống NHTM Việt Nam

Mặc dù chỉ mới qua gần 15 năm hình thành và chuyển đổi từ tập trung bao cấp sang kinh doanh thị trường, hệ thống NHTM đã phát triển nhanh và vững mạnh và có những đóng góp to lớn vào sự phát triển của nền kinh tế Những thành tựu đạt được chủ yếu là:

* Hệ thống NHTM Việt Nam đã huy động nguồn vốn đáng kể cả nội và ngoại tệ, đầu tư cho vay đáp ứng nhu cầu vốn của nền kinh tế:

Việc huy động vốn của các NHTM ngày càng gia tăng thể hiện sự tin tưởng của người dân cũng như các tổ chức vào các NHTM rất nhiều Và việc huy động tăng cao cũng đã góp phần đáp ứng cho nhu cầu vốn của nền kinh tế đang khát như hiện nay, góp phần gia tăng đầu tư, tăng trưởng kinh tế cho đất nước Nếu như năm 2000, việc huy động vốn của các ngân hàng chỉ dừng lại ở những con số:

• Ngân hàng quốc doanh 143.640 tỷ đồng • NHTM cổ phần: 34.020 tỷ đồng

• Ngân hàng nước ngoài và liên doanh: 11.340 tỷ đồng Thì đến năm 2002, con số này đã tăng lên đáng kể

• Ngân hàng quốc doanh: 218.950 tỷ đồng, tăng 52,43%

Trang 29

• NHTM cổ phần: 52.200 tỷ đồng, tăng 53,44%

• Ngân hàng nước ngoài và liên doanh: 18.850 tỷ đồng, tăng 66,22%

(Phụ lục:Bảng 2)

Mặt khác song song với việc huy động vốn thì dư nợ cho vay của các NHTM cũng không ngừng tăng lên, đáp ứng được nhu cầu về vốn cho nền kinh tế:

• Năm 2000: dư nợ của ngân hàng quốc doanh là: 123.840 tỷ đồng, ngân hàng cổ phần: 18.920 tỷ đồng, ngân hàng nước ngoài và liên doanh đạt 18.850 tỷ đồng

• Năm 2002: dư nợ của hệ thống ngân hàng đã tăng lê đáng kể: ngân hàng quốc doanh là 206.535 tỷ đồng, NHTM cổ phần: 40.745 tỷ đồng, ngân hàng liên doanh và nước ngòai: 33.720 tỷ đồng

So với GDP năm 2000: 444.139 tỷ đồng, năm 2001: 484.493 tỷ đồng, và năm 2002: 536.098 tỷ đồng, toàn hệ thống NHTM đã huy động vốn bằng 42,55%, 47,68%, 54,09% và dư nợ bằng 38,73%, 44,38%, 52,42% Điều đó cho thấy trong bối cảnh của thị trường chứng khóan, trái phiếu còn hạn hẹp, các NHTM đã giữ

vai trò chủ đạo, chủ lực trên thị trường tiền tệ và thị trường vốn (Phụ lục – Bảng 3)

Kết quả hoạt động kinh doanh của các NHTM cũng đạt những kết quả đáng khích lệ, đặc biệt là các NHTM quốc doanh, tỷ lệ lãi trên vốn tự có ngày càng gia tăng:

Nếu như năm 1998 bảng lãi trên vốn tự có của ngân hàng NNo & PTNT, ngân hàng Ngoại thương, ngân hàng ĐT & PT, ngân hàng Công thương tương ứng là:4,4%, 13,8%, 4,2%, 5,7% thì đến năm 2001 mức này đã tăng lên đáng kể tương ứng là: 10,44%, 14,60%, 10,52%, 7,67%

(Phụ lục: bảng 4)

* Mặt khác, NHTM còn đóng vai trò là trung tâm thanh toán của nền kinh tế, góp phần quan trọng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển thanh toán, chu chuyển vốn

Trang 30

2.3 Thực trạng hoạt động tài trợ XNK của các NHTM Việt Nam hiện nay 2.3.1 Các nghiệp vụ tài trợ XNK được áp dụng hiện nay tại các NHTM 2.3.1.1 Tài trợ xuất khẩu

Hiện nay, để trài trợ xuất khẩu, các NHTM thường cho vay bằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ để thu mua sản xuất hàng xuất khẩu Tài trợ xuất khẩu hiện nay được áp dụng cụ thể dưới các hình thức sau:

* Tài trợ vốn lưu động trong giai đoạn chuẩn bị hàng xuất khẩu

Hình thức này được tiến hành trước khi giao hàng, thông thường được áp dụng trong trường hợp ngân hàng tài trợ vừa là ngân hàng thanh toán cho thư tín dụng xuất khẩu, nhà xuất khẩu xuất trình giấy bộ chứng từ và được thanh toán tại ngân hàng

Khi vay, ngân hàng yêu cầu nhà xuất khẩu phải có một số vốn nhất định cộng thêm với số tiền vay ngân hàng, để thu mua hàng hóa, chế biến, sản xuất hàng xuất khẩu Hàng hóa sẽ là tài sản đảm bảo để tiếp tục vay và được nhập tại kho ngân hàng, hoặc nhập kho mà trước đó ngân hàng và nhà xuất khẩu thỏa thuận đồng ý dưới sự giám sát của ngân hàng, muốn xuất hàng ra khỏi kho phải có sự đồng ý của ngân hàng Ngân hàng tiếp tục cho vay, khách hàng sẽ dùng số tiền ngân hàng tài trợ để đi mua hàng, chế biến sản xuất hàng hóa, tiếp tục cứ như vậy cho đến khi bằng 100% trị giá hàng xuất Thông thường ngân hàng chỉ tài trợ khoản 70% giá trị lô hàng xuất khẩu

Sau khi giao hàng xong, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện quy định trong thư tín dụng vào ngân hàng để xin thanh toán tiền Trên hối phiếu đòi nợ thì ngân hàng sẽ là người hưởng lợi trực tiếp trên hối phiếu Ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ hợp lệ chuyển ra nước ngoài đòi nợ ngân hàng mở L/C Khi nhận được điện chuyển tiền từ ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo thư tín dụng ghi Có trên tài khoản cho vay để thu nợ Trường hợp giữa ngân hàng mở và ngân hàng thông báo L/C là đại lý có mở tài khoản tiền gửi cho nhau, việc thực hiện thanh toán bộ chứng từ để thu nợ được tiến hành nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng nên ngân hàng có thể tài trợ mức lãi suất ưu đãi thấp hơn mức lãi suất bình thường

Khi ngân hàng tài trợ không phải là ngân hàng thông báo cũng không phải là ngân hàng thanh toán, rủi ro có thể xảy ra nếu như sau khi được tài trợ, doanh

Trang 31

nghiệp không xuất được hàng hóa hoặc xuất được nhưng gặp rủi ro trong lúc giao nhận hàng hay thanh toán hoặc khách hàng không dùng số tiền trên vào mục đích xuất hàng như đã cam kết vay với ngân hàng

* Tài trợ vốn trong thanh toán hàng xuất khẩu

Từ lúc giao hàng, nộp bộ chứng từ vào ngân hàng thông báo thư tín dụng cho đến khi được ghi có trên tài khoản phải trải qua một thời gian nhất định để xử lý và luân chuyển chứng từ Nhà xuất khẩu cần tiền có thể thương lượng bộ chứng từ để chiết khấu hoặc ứng trước tiền tại ngân hàng đã được chỉ định rõ ràng trong L/C hoặc ở bất kỳ ngân hàng nào Hình thức tài trợ này được tiến hành sau khi giao hàng, để đảm bảo cho khoản tín dụng thu hồi nợ dễ dàng nhanh chóng, NHTM thường yêu cầu các thư tín dụng xuất của khách hàng phải được thông qua ngân hàng, ngân hàng tài trợ vừa là ngân hàng thông báo hoặc vừa là ngân hàng thanh toán thư tín dụng

* Chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu

Khi chiết khấu, bộ chứng từ phải hoàn hảo và xuất trình đúng thời gian quy định Ngân hàng mở thư tín dụng phải có uy tín trên thị trường quốc tế và có quan hệ giao dịch thường xuyên với ngân hàng chiết khấu, tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính doanh nghiệp ổn định và phải đảm bảo khả năng thanh toán, có uy tín với ngân hàng Số tiền chiết khấu phải nằm trong hạn mức tín dụng

Sau khi tiếp nhận hồ sơ từ phía khách hàng, ngân hàng thẩm định mục đích vay, tình hình tài chính và khả năng thanh toán… ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ một cách cẩn thận và hợp lý bởi vì nếu bộ chứng từ không hợp lý có thể bị ngân hàng thanh toán từ chối thanh toán, ngân hàng khó thu hồi nợ Khi chiết khấu, ngân hàng kiểm tra chứng từ trên bề mặt phải phù hợp với các điều khoản đã ghi trong thư tín dụng Ngân hàng xem xét quyết định tỷ lệ chiết khấu, hiện nay tỷ lệ này là 90% trị giá thư tín dụng xuất khẩu Tuy nhiên trên thực tế tùy từng ngân hàng, tùy từng trường hợp cụ thể sẽ quyết định một tỷ lệ chiết khấu khác nhau Hiện nay các ngân hàng thực hiện hình thức chiết khấu truy đòi vì có tính an toàn Hình thức chiết khấu miễn truy đòi có tính rủi ro cao

Trang 32

* Ứng trước tiền thanh toán hàng xuất khẩu

Trường hợp bộ chứng từ không hội đủ điều kiện chiết khấu, có những sai sót ngân hàng không đồng ý chiết khấu nhà xuất khẩu có thể yêu cầu ngân hàng ứng trước tiền hàng, thông thường tỷ lệ khoảng 50% - 60% giá trị hàng xuất Ngân hàng thực hiện thu nợ bằng cách gửi bộ chứng từ ra nước ngoài để đòi nợ, trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi chứng từ đòi tiền mà không nhận được báo Có của ngân hàng nước ngoài, ngân hàng tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi khách hàng

Nếu trong tài khoản khách hàng không đủ tiền, ngân hàng sẽ chuyển số tiền chiết khấu, hoặc ứng trước sang nợ quá hạn Khi được thanh toán từ phía ngân hàng nước ngoài, ngân hàng sẽ chiết khấu trừ trực tiếp khoản tiền vay cùng các chi phí có liên quan

2.3.1.2 Tài trợ nhập khẩu

Thông thường, ngân hàng cho vay bằng ngoại tệ để nhập nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị, công nghệ… hoặc cho vay bằng tiền đồng Trường hợp cho vay bằng tiền đồng rất hiếm vì khi vay tiền đồng đổi sang ngoại tệ để thanh toán hàng nhập khẩu, khách hàng phải mất một khoản tiền do chênh lệch giá mua, bán của ngân hàng Ngân hàng thực hiện với những hình thức chủ yếu sau:

* Hình thức mở thư tín dụng thanh toán hàng nhập khẩu

Đây là hình thức thể hiện sự tài trợ của ngân hàng dành cho các nhà nhập khẩu Điều kiện để mở thư tín dụng trong trường hợp tài trợ nhập khẩu tại các NHTM như sau:

- Phải có giấy phép kinh doanh XNK, đối với các đơn vị nhận uỷ thác phải có hợp đồng ủy thác nhập khẩu

- Đối với những mặt hàng nằm trong danh mục quản lý hàng nhập khẩu của Nhà nước, đơn vị phải xuất trình giấy phép XNK do Bộ thương mại cấp

- Đơn vị phải có tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính ổn định, và có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng

Trang 33

- Lô hàng nhập khẩu phải có giá hợp lý, đồng thời chứng minh lô hàng nhập khẩu trên là phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả năng thanh toán lô hàng

- Đơn vị phải có tài sản thế chấp đảm bảo cho giá trị thư tín dụng hoặc được bảo lãnh thanh toán bởi một tổ chức đáng tin cậy

- Đối với thư tín dụng trả chậm, dư nợ bảo lãnh phải nằm trong hạn mức vay vốn nước ngoài được NHNN duyệt

Thẩm định hồ sơ mở thư tín dụng: sau khi kiểm tra, hồ sơ mở thư tín dụng

sẽ chuyển qua phòng tín dụng thẩm định, đánh giá tình hình tài chính, tư cách pháp nhân, tình hình mặt hàng nhập khẩu trên thị trường, thẩm định tài sản thế chấp

Quyết định mức ký quỹ tín dụng: trên cơ sở thẩm định ngân hàng quyết

định mức ký quỹ tín dụng Ký quỹ thư tín dụng được xem là một hình thức bắt buộc tại NHTM Ký quỹ nhằm đảm bảo khách hàng nhận hàng và thanh toán L/C Thông thường mức ký quỹ cao hay thấp phụ thuộc vào các yếu tố sau:

- Khả năng thanh toán của khách hàng: khả năng thanh toán càng cao thì mức ký quỹ càng thấp và ngược lại

- Đối tượng khách hàng: khách hàng có uy tín cao với ngân hàng thì mức ký quỹ thấp và ngược lại

- Loại thư tín dụng: L/C trả chậm thì mức ký quỹ thường thấp hơn L/C trả ngay vì mục đích L/C trả chậm là để vay vốn nước ngoài, thời gian khá dài, mức ký quỹ cao sẽ làm ứ đọng vốn của khách hàng

- Loại hàng hóa nhập khẩu, khả năng tiêu thụ hàng và tình hình biến động hàng hóa trên thị trường Những mặt hàng dễ tiêu thụ, thị trường ổn định, giá cả ít biến động thì mức ký quỹ có thể thấp

Trên cơ sở kết hợp các yếu tố trên ngân hàng sẽ quyết định mức ký quỹ cụ thể Ký quỹ được thực hiện bằng cách trích tài khoản ngoại tệ của khách hàng để chuyển vào tài khoản ký quỹ được hưởng lãi bằng với lãi tiền gửi thanh toán Nếu không đủ số dư trên tài khoản ngoại tệ, hay đối với các đơn vị nhận ủy thác có thể kèm đơn xin mua ngoại tệ, nộp tiền đồng để mua ngoại tệ ký quỹ, hay có thể làm đơn xin vay ngoại tệ ký quỹ mở L/C

Trang 34

* Cho vay thanh toán bộ chứng từ hàng nhập

Ngân hàng mở L/C tiếp nhận bộ chứng từ từ ngân hàng thông báo L/C, ngân hàng có thời gian là 7 ngày để kiểm tra xử lý chứng từ và đưa ra ý kiến chấp nhận hay từ chối thanh toán

Đối với nhà nhập khẩu thì hàng vừa cập bến phải nộp tiền cho ngân hàng để thanh toán cho nhà xuất khẩu thì mới nhận được chứng từ để nhận hàng, bán hàng và thu hồi vốn Đó là khoảng thời gian khá dài, do đó nhà nhập khẩu cần có khoản tài trợ từ ngân hàng để thanh toán hàng nhập khẩu Ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định, tính toán hiệu quả sử dụng vốn vay, khả năng tài chính, khả năng trả nợ, thế chấp tài sản để quyết định Khi thẩm định ngân hàng chú ý một số vấn đề sau:

- Đảm bảo tín dụng: thông thường phải có tài sản thế chấp để đảm bảo

khoản vay Nếu không có tài sản thế chấp hay bảo lãnh bởi ngân hàng thì phải thế chấp bằng chính lô hàng nhập Ngân hàng phải xem xét cẩn thận về uy tín khách hàng, tình hình tài chính, lô hàng phải dễ tiêu thụ trên thị trường, giá cả ổn định, không bị giảm giá đột ngột Nếu khách hàng không nhận hàng thì ngân hàng có thể phải chịu rủi ro

- Mức tài trợ: tùy theo sự thẩm định mà ngân hàng quyết định mức tài

trợ, nhưng phải nằm trong hạn mức tín dụng của đơn vị và giới hạn dư nợ cho phép của ngân hàng, nhà nhập khẩu phải đóng thêm tiền trước khi nhận bộ chứng từ Ví dụ nếu ký quỹ trị giá 20% lô hàng, ngân hàng chấp thuận tỷ lệ tài trợ 60%, thì lúc này nhà nhập khẩu phải đóng thêm 20% giá trị lô hàng

- Để đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, ngân hàng có nhiệm vụ giám sát tình hình nhập hàng, vận chuyển, bốc xếp, vấn đề kho bãi, tình hình tiêu thụ hàng hóa, trả nợ… nhất là đối với trường hợp cho vay thế chấp bằng chính lô hàng nhập, hàng hóa có thể đưa trực tiếp về kho ngân hàng, hoặc kho do ngân hàng trực tiếp ký hợp đồng thuê kho có sự đồng ý của nhà nhập khẩu Hợp đồng thuê kho sẽ căn cứ theo nghị định 17/HĐBT ngày 16/01/1990 Mọi chi phí liên quan đến việc lưu kho của doanh nghiệp, lô hàng phải nhập kho theo chỉ định của ngân hàng và chịu sự quản lý chặt chẽ của ngân hàng Để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ hàng hóa, nhà nhập khẩu sẽ nộp tiền vào, ngân hàng giải chấp hàng hóa từng lần cho đến hết

Trang 35

Tuy nhiên, trên thực tế đối với một số doanh nghiệp, nhất là công ty quốc doanh, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định có uy tín với ngân hàng, đôi lúc mở L/C không cần có tài sản thế chấp vẫn được vay vốn ngân hàng, hàng hóa nhập về đem thẳng về kho của doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Như vậy tín dụng tài trợ xuất khẩu như là một yêu cầu khách quan đã thể hiện vai trò quan trọng của mình đối với hoạt động XNK cũng như đối với nền kinh tế Với sự phát triển ngày càng phong phú và đa dạng của các hình thức tài trợ XNK mà NHTM Việt Nam đã cung cấp vốn và kỹ thuật giúp cho các doanh nghiệp XNK thực hiện tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của mình, giảm bớt rủi ro trong giao dịch mua bán giữa các nước với nhau

2.3.2 Thực trạng hoạt động tài trợ XNK hiện nay của các NHTM Việt Nam 2.3.2.1 Tình hình XNK hiện nay

Kể từ sau cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ năm 1997, tăng trưởng xuất, nhập khẩu Việt Nam chịu tác động mạnh của những diễn biến kinh tế thế giới, nên cán cân thương mại có những biến động đáng kể Năm 1998, thâm hụt cán cân thương mại đã thu hẹp và lần đầu tiên sau gần một thập kỷ thâm hụt, cán cân thương mại chuyển sang thặng dư từ năm 1999 và thâm hụt trở lại từ năm 2002 thâm hụt và đặc biệt thâm hụt ở mức rất lớn (5,1 tỷ USD), (xuất khẩu tính theo giá FOB và nhập khẩu tính theo theo giá CIF) chiếm 13% so với GDP, khiến cho nhiều người lo ngại về sự mất ổn định của cán cân thương mại Tuy nhiên, nếu xét vì diễn biến xuất, nhập khẩu trong 8 tháng đầu năm 2004, hoạt động xuất, nhập khẩu của Việt Nam có nhiều dấu hiệu khả quan Nếu như trong 8 tháng đầu năm 2003 tốc độ tăng trưởng nhập khẩu cao hơn nhiều so với tốc độ xuất khẩu thì sang đến 8 tháng đầu năm 2004 tốc độ tăng trưởng xuất khẩu cao hơn tốc độ tăng trưởng nhập khẩu

* Tình hình xuất khẩu

Diễn biến hoạt động xuất, nhập khẩu năm 2003 cho thấy: Tổng kim ngạch xuất khẩu của cả nước đạt 19,8 tỷ USD, có thể nói đây là mức xuất khẩu cao nhất trong mấy năm trở lại đây (năm 2001 là: 15,0 tỷ USD; năm 2002 là 16,7 tỷ USD), tăng 20% so với năm cùng kỳ năm ngoái và đã vượt xa so với kế hoạch 11% của Quốc hội đề ra Nguyên nhân là do nền kinh tế thế giới đang dần phục hồi và phát triển; bên cạnh đó Nhà nước cũng đã có một loạt các cơ chế, chính sách và biện pháp khuyến khích xuất khẩu như thực hiện tốt Hiệp định Dệt may