Đang tải... (xem toàn văn)
Lập dự toán sản xuất kinh doanh của một công ty mà em biết
Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation BÀI THẢO LUẬN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Chủ đề: Lập dự tốn sản xuất kinh doanh cơng ty mà em biết Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thúy Phương Danh sách nhóm: Nguyễn Thanh Hằng Nguyễn Thị Hân Nguyễn Đức Hải Trần Thị Hà Trần Thị Hải By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation MỤC LỤC A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỰ TỐN I Khái qt dự tốn II Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn III Lập dự tốn sản xuất kinh doanh B DỰ TỐN CỦA CƠNG TY MÍA ĐƯỜNG TÂY NINH I Khái qt cơng ty mía đường Tây Ninh II Sản phẩm quy trình sản xuất đường cơng ty: III Dự tốn sản xuất đường tinh luyện cơng ty mía đường Tây Ninh By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Dự toán doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất vô quan trọng, tài liệu quan trọng gắn liền với thiết kế cho biết phí sản xuất sản phẩm, xác định giá trị sản phẩm giá trị bán thức sản phẩm, sở để lập kế hoạch đầu tư, để ngân hàng đầu tư cấp phát vốn vay, sở để doanh nghiệp lập kế hoạch cho mình, sở để tính toán tiêu kinh tế kỹ thuật việc so sánh lựa chọn phương án sản xuất sản phẩm sở cho việc ký kết hợp đồng hợp đồng mua bán nguyên liệu vật liệu cần cho sản xuất, hay hợp đồng tiêu thụ sản phẩm Dự toán lập hợp lý, phù hợp giúp doanh nghiệp sản xuất lượng sản phẩm tối ưu có phương án sản xuất tối ưu Nhóm thảo luận chúng em học dự toán sản xuất sản phẩm, tìm hiểu việc lập dự tốn số doanh nghiệp sản xuất, cụ thể công ty sản xuất mía đường Tây Ninh, qua thảo luận chúng em mong chia sẻ tìm tịi cơng tác lập dự tốn sản xuất doanh nghiệp mong bạn giáo đóng góp ý kiến cho thảo luận chúng em hoàn thiện A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỰ TỐN I.Khái qt dự tốn: 1.Khái niệm: Dự tốn dự kiến chi tiết rõ cách huy động sử dụng vốn nguồn lực khác theo định kỳ, biểu cách có hệ thống dạng số lượng giá trị 2.Tác dụng dự toán Tác dụng lớn dự toán nhà quản trị cung cấp phương tiện thơng tin cách có hệ thống tồn kế hoạch doanh nghiệp Ngồi dự tốn cịn có tác dụng sau: - Xác định rõ mục tiêu cụ thể làm đánh giá thực sau - Lường trước khó khăn chúng chưa xảy để có phương án đối phó kịp thời đắn - Kết hợp toàn hoạt động doanh nghiệp kế hoạch phận khác Nhờ vậy, dự toán đảm bảo cho kế hoạch phận phù hợp với mục tiêu chung doanh nghiệp 3.Kỳ dự toán: By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation -Dự toán mua sắm tài sản cố định, đất đai nhà xưởng : Thường lập cho thời kỳ dài -Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm: Thường lập cho kỳ năm, phù hợp với năm tài doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh đánh giá kế hoạch thực -Dự toán hàng năm: Thường chia làm q 4.Trình tự dự tốn Dự tốn chuẩn bị từ cấp sở trở lên Được mô tả sơ đồ sau: Hội đồng quản trị Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở 5.Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự tốn riêng biệt có mối quan hệ qua lại lẫn sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự tốn chi phí LĐ trực tiếp Dự tốn sản xuất Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn phí tổn lưu kho quản lý Dự tốn chi phí sản xuất Dự toán tiền mặt Dự toán báo cáo KQKD Dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ II Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn Nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn -Dự toán xây dựng định mức tiêu chuẩn -Phải xem xét cách nghiêm túc toàn kết đạt -Kết hợp với thay đổi điều kiện kinh tế, đặc điểm cung cầu, kỹ thuật để điều chỉnh bổ xung cho phù hợp -Nhà quản trị cần phải nhận thức đầy đủ khứ có giá trị chỗ làm để dự đoán tương lai Định mức tiêu chuẩn phản ánh mức hoạt động hiệu tương lai mức hoạt động qua Xây dựng định mức chi phí sản xuất a) Định mức chi phí nguyên liệu trực tiếp: Định mức xây dựng riêng biệt theo giá lượng cho yếu tố đầu vào Định mức nguyên liệu trực tiếp tổng hợp định mức giá lượng nguyên liệu trực tiếp -Định mức giá cho đơn vị nguyên liệu trực tiếp phản ánh giá cuối đơn vị nguyên liệu trực tiếp sau trừ khoản chiết khấu By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation -Định mức lượng đơn vị sản phẩm nguyên liệu trực tiếp phản ánh số lượng nguyên liệu tiêu hao đơn vị thành phẩm có cho phép hao hụt bình thường b) Định mức chi phí lao động trực tiếp: Định mức chi phí lao động trực tiếp bao gồm định mức giá đơn vị thời gian lao động trực tiếp với định mức lượng thời gian cần để hoàn thành đơn vị sản phẩm -Định mức giá lao động trực tiếp bao gồm mức lương bản, khoản phụ cấp lương, thuế lao động lao động trực tiếp Định mức giá thường lập giá cho dù phân xưởng, mức lương thực tế công nhân khác -Định mức lương thời gian cho phép để hoàn tất đơn vị loại định mức khó xác định Định mức xác định cách đem chia cơng việc hồn thành theo thao tác kỹ thuật, kết hợp với thời gian tiêu chuẩn thao tác kỹ thuật để định thời gian tiêu chuẩn cho phép công việc, xác định cách bấm c) Định mức chi phí sản xuất chung: -Định mức biến phí sản xuất chung xây dựng theo định mức giá định mức lượng thời gian cho phép Định mức giá phản ánh biến phí đơn giá chi phí sản xuất chung phân bổ Định mức thời gian phản ánh số hoạt động chọn làm phân bổ chi phí sản xuất chung cho đơn vị sản phẩm -Định mức chi phí sản xuất chung dựa đơn giá sản xuất chung phân bổ số chọn làm phân bổ chi phí sản xuất chung xây dựng tương tự phần biến phí d) Tổng hợp định mức chi phí sản xuất: Số liệu tổng định mức tiêu chuẩn để sản xuất sản phẩm, sở việc lập dự tốn chi phí để kiểm sốt, điều hành phân tích kết hoạt động doanh nghiệp III.Lập dự toán sản xuất kinh doanh B DỰ TỐN CỦA CƠNG TY MÍA ĐƯỜNG TÂY NINH I Khái qt cơng ty mía đường Tây Ninh By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Thông tin doanh nghiệp: + Tên đầy đủ: Công ty TNHH Một thành viên Mía đường Tây Ninh + Tên giao dịch: TAYNINH SUGAR CORPORATION +Tên viết tắt: Tanisugar + Năm thành lập: 1995 +Giấy CNĐKKD: 4504000026 sở KH & ĐT tỉnh Tây Ninh cấp ngày 23/05/2007 Ngành, nghề kinh doanh: + Trồng, chế biến, kinh doanh sản phẩm ngành mía đường, khoai mì, cao su + Sản xuất kinh doanh sản phẩm nhựa, gỗ, vật liệu xây dựng + Chăn nuôi gia súc, gia cầm + Kinh doanh bất động sản, đầu tư tài + Kinh doanh thương mại, xuất nhập + Kinh doanh vật tư thiết bị phục vụ ngành mía đường, khoai mì, cao su, nhựa, gỗ, vật liệu xây dựng, chuyển giao công nghệ, tư vấn đầu tư + Sản xuất kinh doanh rượu, bia, nước giải khát, thực phẩm loại + Kinh doanh loại hàng nông sản, kim khí điện máy, sản phẩm hố dầu + Dịch vụ: Du lịch, lữ hành, ăn uống, khách sạn, công nghệ thông tin, cho thuê mặt bằng, kho bãi, bến cảng + Thực thi công xây dựng, chế tạo lắp đặt thiết bị chế biến công nghiệp, nông nghiệp Địa chỉ: 019 Võ Thị Sáu, phường 3, thị xã Tây Ninh, tỉnh Tây Ninh + Tel: 066.6250337 Fax: 066.6250363 - 066.3820243 By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh + Email: tanisugar@tanisugar.vn + Người đại diện: Ông Trần Cảnh Lạc + Chức vụ: Tổng Giám đốc + Loại hình DN: Doanh nghiệp Nhà Nước Tayninh Sugar Corporation II Sản phẩm quy trình sản xuất đường cơng ty Sản phẩm Sản phẩm SBT đường tinh luyện (R.E) phụ phẩm mật rỉ Một sản phẩm khác SBT điện, sản xuất từ nguồn nhiên liệu bã mía thải quy trình sản xuất đường Đường tinh luyện (R.E): có thương hiệu Mimosa sản xuất theo tiêu chuẩn Châu Âu, sử dụng cho mục đích cho tiêu dùng cá nhân công nghiệp Đây sản phẩm Cơng ty, doanh thu sản phẩm chiếm xấp xỉ 90% Tổng Doanh thu Ngun liệu Để lập dự tốn cần xác định nguyên liệu sản xuất sản phẩm, giá nguyên liệu đó, thị trường tiêu thụ, quy trình sản xuất… sau số khái quát nguyên liệu cần thiết doanh nghiệp: a Các nguyên vật liệu chính: Các nguyên vật liệu SBT sử dụng bao gồm mía nguyên liệu, hóa chất STT Ngun liệu Mía ngun liệu Hóa chất Nguồn cung cấp Các hộ nơng dân Cơng ty Nam Việt, công ty Vedan b Sự ổn định nguồn cung cấp nguyên liệu: Nguồn nguyên liệu sử dụng nhiều SBT mía nguyên liệu đường thô Mặc dù công suất thiết kế Nhà máy tiêu thụ khoảng 1,2 By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh triệu mía nguyên liệu/vụ, Tayninh Sugar Corporation tính đến Nhà máy sản lượng ép cao đạt 933 ngàn mía vụ 2002/2003 tương đương 78% công suất Do Công ty phải luyện kèm thêm đường thô để khai thác tối đa công suất hoạt động Nhà máy với lượng đường thô từ 4.000 đến 10.000 tấn/vụ Ngay từ giai đọan đầu, Công ty xác định phải tranh thủ phát triển vùng trồng mía riêng để đảm bảo nguồn mía nguyên liệu cho Nhà máy Hiện tại, Công ty phát triển diện tích trồng mía phục vụ cho Nhà máy 16.000 hecta với hỗ trợ 3.800 nông dân khu vực Chi tiết khu vực trồng mía SBT Tây Ninh sau: - Tân Châu có 1.550 nơng dân với diện tích trồng trọt 5.600 hecta; - Tân Biên có 1.100 nơng dân với diện tích trồng trọt 4.900 hecta; - Dương Minh Châu 460 nơng dân với diện tích 2.100 hecta; - Châu Thành có 520 nơng dân với diện tích 2.760 hecta; - Bến Cầu có 70 nơng dân với diện tích 400 hecta; - Trảng Bàng có 30 nơng dân với diện tích 150 hecta; -Gị Dầu có 30 nơng dân với diện tích 50 hecta 3.Quy trình cơng nghệ a Trình độ cơng nghệ: SBT Nhà máy đường xây dựng mới, theo cơng nghệ Tập đồn Bourbon, trang bị hệ thống kiểm sốt điều khiển tự động hồn toàn, bắt đầu hoạt động từ năm 1998 sản xuất đường tinh luyện (R.E) trực tiếp từ mía Đường tinh luyện SBT chế luyện theo phương pháp carbonat hóa giúp hạ chi phí sản xuất chất lượng cao phương pháp phosphat hóa, khơng sử By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation dụng loại hóa chất tẩy trắng nào, đảm bảo tuyệt đối vệ sinh an tồn thực phẩm Do có kinh nghiệm 50 năm ngành sản xuất đường, từ thành lập dự án, tập đoàn Bourbon đề xuất bên liên doanh ủng hộ việc trang bị cho SBT máy móc, thiết bị chọn lọc từ thiết bị tiên tiến giới nhằm đảm bảo tối ưu hiệu suất cơng đoạn Một số thiết bị kể đến như: máy búa đập Nam Phi, khuếch tán Bỉ; hệ thống bốc Thuỵ Điển; máy ly tâm Anh; lọc carbonat Pháp; tẩy màu Mỹ, hệ thống nồi Úc, tuabin Anh phận phụ khác Thái Lan Vì chi phí mua sắm máy móc thiết bị ban đầu lớn so với nhà máy khác Đến máy móc khấu hao gần 50% giá trị giá trị sử dụng nguyên vẹn Theo đánh giá chuyên gia ngành thiết bị chính, giá trị lớn (như lị hơi) sử dụng đến hết đời dự án Hệ thống sản xuất SBT trích ly phương pháp khuếch tán cho phép thu hồi tối đa đường bã mía, so với phương pháp che ép thu hồi thêm 1.5% độ pol Chỉ với ưu này, vụ 06/07 SBT thu hồi thêm gần 5.000 đường từ bã mía b Quy trình sản xuất: Quy trình sản xuất đường SBT chia làm phần bản, bao gồm: trích ly nước chè từ mía, làm kết tinh đường thô, làm kết tinh đường luyện Chi tiết Quy trình sản xuất đường SBT mơ tả sau: Mía ngun liệu vận chuyển từ trạm mía khu vực nguyên liệu Tỉnh Tây Ninh xe tải tự đổ không tự đổ với trọng tải xấp xỉ 20 tấn/xe Mía nguyên liệu cân lấy mẫu tự động để trả tiền mía cho nơng dân, sau đưa đến bàn lật Hệ thống bàn lật Việt nam giúp nâng cao cơng suất tiếp nhận mía Tại đây, mía băng chuyền đưa vào đánh tơi Búa đập tự động By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh By group – General Accoungting B Tayninh Sugar Corporation Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation III Dự toán sản xuất đường tinh luyện cơng ty mía đường Tây Ninh A Xây dựng định mức 1.Định mức chi phí nguyên vật liệu a Định mức giá: Giá mua 1kg mía (đồng) Chi phí vận chuyển (đồng) Chi phí nhập kho, bốc xếp (đồng) Định mức giá 1kg NVL (đồng) 600 100 100 800 b Định mức lượng: Số kg mía cần để sản xuất 1kg đường (kg) Hao hụt cho phép (kg) Mức sản phẩm hỏng (kg) Định mức lượng (kg) 1 Định mức chi phí nguyên vật liệu cho 1kg đường: 800 x 8= 6.400(đồng) 2.Định mức nguyên vật liệu phụ: a Định mức giá: Giá mua 1kg hóa chất (đồng) vận chuyển (đồng) Chi phí bốc xếp (đồng) Định mức giá 1kg NVL phụ (đồng) 39.000 500 500 40.000 b Định mức lượng Số kg hóa chất để sx 1kg đường (kg) Hao hụt cho phép (kg) Mức sản phẩm hỏng (kg) Định mức lượng (kg) 0,008 0,001 0,001 0,01 Định mức chi phí nguyên vật liệu phụ: 40000 x 0,01= 400 By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Định mức chi phí nhân cơng a Định mức giá: Mức lương h lao động(đ) Các khoản trích theo lương(19%) Phụ cấp lương(31% Định mức giá(đ/giờ) 4.000 760 1.240 6.000 b Định mức lượng: Thời gian sản xuất 1kg đường(h) Thời gian giành cho nhu cầu cá nhân(h) Thời gian tính cho sản phẩm hỏng(h) Định mức lượng(h) 0,1 0,05 0,05 0,2 Định mức chi phí nhân cơng trực tiếp:6000*0,2=1.200(đ) 4.Định mức chi phí sản xuất chung: Lấy phân bổ số lao động trực tiếp: Biến phí sản xuất chung(đ) Định phí sản xuất chung(đ) Số lao động trực tiếp(h) Định mức chi phí sản xuất chung(đ/kg) Vậy chi phí sản xuất 1kg đường: Chi phí nguyên vật liệu chính(đ) Chi phí ngun vật liệu phụ(đ) Chi phí nhân cơng trực tiếp(đ) Chi phí sản xuất chung(đ) Định mức chi phí 1kg(đ/kg) 2.000 3.000 0,6 3.000 6.400 400 1.200 3.000 11.000 B.Dự tốn tiêu thụ sản phẩm- hàng hóa: Bảng 1:Dự toán tiêu thụ năm kết thúc ngày 31/12/2011 By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Đv: triệu đồng Quý Cả năm Khối lượng tiêu thụ dự kiến(tấn) Đơn giá bán đường(triệu) 40.000 20.000 30.000 30.000 120.000 15 15 15 15 15 Doanh thu 600.000 300.000 450.000 450.000 1.800.000 Bảng 2: Bảng dự kiến lịch thu tiền: Đv: triệu đồng Khoản thu trước Quý năm trước(triệu) Quý Quý Quý Quý Tổng cộng 50.000 50.000 360.000 240.000 600.000 180.000 120.000 300.000 270.000 180.000 450.000 270.000 270.000 410.000 420.000 390.000 450.000 1.670.000 Giá định thu 60% quý, 40% thu quý sau Bảng 3: Dự toán sản xuất năm kết thúc ngày 31/12/2011 Đv:tấn Quý Khối lượng tiêu Cả năm 40.000 20.000 30.000 30.000 By group – General Accoungting B 120.000 Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh thụ kế hoạch(bảng 1)(a) Cộng: Tồn kho cuối kỳ(b) Tổng nhu cầu Trừ: tồn kho đầu kỳ (c)Khối lượng cần sản xuất kỳ Tayninh Sugar Corporation 4.000 6.000 6.000 5.000 5.000 44.000 26.000 36.000 35.000 125.000 5.000 4.000 6.000 6.000 5.000 39.000 22.000 30.000 29.000 120.000 (c)Sản lượng cần sản xuất= nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + nhu cầu tồn kho cuối kỳ - Tồn kho sản phẩm đầu kỳ (b)Nhu cầu tồn kho cuối kỳ 20% khối lượng tiêu thu kế hoạch quý sau Tổng nhu cầu =a+b Bảng 4: Dự toán nguyên liệu năm 2011 Đv: tấn, triệu đồng By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Quý Cả năm Khối lượng cần 39.000 22.000 30.000 29.000 120.000 sản xuất(tấn) Định mức nguyên liệu 8 8 1tấn đường(tấn) Khối lượng nguyên liệu 312.000 176.000 240.000 232.000 960.000 trực tiếp cần cho sản xuất(tấn) Cộng nguyên 8.800 12.000 11.600 9.000 9.000 liệu tồn kho cuối kỳ(tấn)(a) Tổng cộng nhu 320.800 188.000 251.600 241.000 969.000 cầu(tấn) Trừ: nguyên 9.000 8.800 12.000 11.600 9.000 liệu tồn kho đầu kỳ(tấn) Nguyên liệu 311.800 179.200 239.600 229.400 960.000 mua vào(tấn) Định mức 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 giá(triệu/tấn) Tổng chi phí mua nguyên 249.440 143.360 191.680 183.520 768.000 liệu trực tiếp(triệu đ) KL NVL cần cho sx = KL cần sx * định mức NL 1kg (a) Được tính 5% mức nhu cầu kỳ sau (b) chi phí mua NL kỳ =( NL cần cho sx kỳ + NL trực tiếp tồn kho cuối kỳ - NL trực tiếp tồn kho đầu kỳ)* định mức giá Bảng : Dự toán nguyên liệu phụ năm 2011 Đv: tấn, triệu đồng By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Quý Cả năm Khối lượng cần 39.000 22.000 30.000 29.000 sản xuất(tấn) Định mức 0,01 0,01 0,01 0,01 nguyên liệu(kg) Khối lượng nguyên liệu cần 390 220 300 290 cho sản xuất(tấn) Cộng nguyên liệu tồn kho cuối 11 15 14.5 15 kỳ(tấn)(a) Tổng cộng nhu 401 235 314,5 305 cầu(tấn) Trừ: nguyên liệu tồn kho đầu 15 11 15 14,5 kỳ(tấn) Nguyên liệu 386 224 299,5 290,5 mua vào(tấn) Định mức giá(nghìn đồng/ 40 40 40 40 kg) Tổng chi phí mua nguyên liệu 15.440 8.960 11.980 11.620 phụ (triệu ) (a)=5% mức nhu cầu quý sau 120.000 0.01 1.200 15 1.215 15 1.200 40 48.000 Bảng 6: Dự toán lịch tốn chi phí ngun vật liệu Q Khoản phải trả (31/12/2010) 50.000 (triệu) By group – General Accoungting B Cả năm 50.000 Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Phải trả quý 174.608 74.832 Phải trả quý 100.352 43.008 Phải trả quý 134.176 57.504 Phải trả quý 128.464 Tổng 224.608 175.184 177.184 185.968 cộng(triệu) 70% trả quý, 30 % lại trả quý sau 249.440 143.360 191.680 128.464 762.944 Bảng 7: Dự tốn lịch tốn chi phí ngun liệu phụ Quý Cả năm Khoản phải trả 1.000 (31/12/2010) Phải trả quý 10.808 4.632 Phải trả quý 6.272 2.688 Phải trả quý 8.386 3.594 Phải trả quý 8.134 Tổng cộng(triệu) 11.808 10.904 11.074 11.728 70% trả quý trước, 30% trả quý sau 1.000 15.440 8.960 11.980 8.134 45.514 Bảng 8: Dự toán chi phí lao động trực tiếp Đv: triệu Quý Nhu cầu sản xuất (tấn) 40.000 20.000 30.000 30.000 120.000 200 200 200 200 By group – General Accoungting B Định mức thời 200 Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh gian sản xuất sản phẩm(h) Tổng nhu cầu(h) Định mức giá Tổng chi phí lao động trực tiếp(triệu) Tayninh Sugar Corporation 8.000.000 4.000.000 6.000.000 6.000.000 24.000.000 6 6 48.000.000 24.000 36.000 36.000 144.000 Bảng 9: Dự toán chi phí sản xuất chung đv: triệu Quý Tổng nhu cầu lao động trực tiếp(h) Đơn gía biến phí sản xuất chung Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ Định phí sản xuất chung(a) Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ Trừ chi phí khấu hao Chi tiền cho chi phí sản xuất chung 7.800.000 44.00.000 6.000.000 5.800.000 24.000.000 0,002 0,002 0,002 0,002 0,002 15.600 8.800 12.000 11.600 48.000 18.000 18.000 18.000 18.000 72.000 33.600 26.800 30.000 29.600 120.000 1.2000 12.000 12.000 12.000 48.000 21.600 14.800 18.000 17.600 72.000 Cả năm (a)Định phí kế hoạch phân bổ năm chia cho quý 24000000*3/4=18000000 Bảng 10: Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ: Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch(tấn) 5.000 Chi phí định mức 1kg đường(1.000đ) 11 Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ(triệu) 55.000 By group – General Accoungting B Page of 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Bảng 11: Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý Đv: triệu đồng Quý Khối lượng tiêu thụ(tấn) (bảng 1) Biến phí lưu thơng quản lý ước tính 1kg đường(1.000đ/kg) Biến phí dự tốn(triệu)(a) Định phí quản lý lưu thơng(b) (c)Chi phí quảng cáo Lương quản lý(d) Các khoản trích theo lương(19%)(e) Thuê tài sản cố định Tổng cộng chi phí lưu thơng quản lý ước tính(triệu)(f) Cả năm 40.000 20.000 30.000 30.000 120.00 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 20.000 10.000 15.000 15.000 60.000 60 1.000 60 1.000 60 1.000 60 1.000 240 4.000 190 190 190 190 760 21.250 11.250 16.250 16.250 65.000 f= a+b+c+d+e Bảng 12: Dự toán tiền mặt Đv: triệu đồng Quý Tồn đầu kỳ(triệu)(1) Cộng: thu kỳ(triệu) Cả năm 80.000 562.059 661.646 711.263 80.000 410.000 420.000 390.000 450.000 1.670.000 By group – General Accoungting B Page of 23 ... xuất lượng sản phẩm tối ưu có phương án sản xuất tối ưu Nhóm thảo luận chúng em học dự tốn sản xuất sản phẩm, tìm hiểu việc lập dự toán số doanh nghiệp sản xuất, cụ thể công ty sản xuất mía đường.. .Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation MỤC LỤC A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DỰ TOÁN I Khái quát dự toán II Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn III Lập dự tốn sản xuất kinh doanh. .. 23 Dự toán sản xuất kinh doanh Tayninh Sugar Corporation Dự toán doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất vô quan trọng, tài liệu quan trọng gắn liền với thiết kế cho biết phí sản xuất sản