báo cáo thực tập hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí bán hàng và chí phí quản lý doanh nghiệp trong kiểm toán bctc tại công ty tnhh kiểm toán và định giá thăng long t d k chi nhánh hà thành

Báo cáo thực tập GVHD: PGS.TS Phạm Tiến HưngSV: Nguyễn Tuấn LinhLớp: CQ54/22.02BÁO CÁO THỰC TẬPHà Nội, Tháng 3 năm 2020Họ và tên: Nguyến Tuấn LinhLớp: CQ54/22.02Giảng viên hướng dẫn: PGS

Trang 1

Báo cáo thực tập GVHD: PGS.TS Phạm Tiến Hưng

SV: Nguyễn Tuấn LinhLớp: CQ54/22.02

BÁO CÁO THỰC TẬP

Hà Nội, Tháng 3 năm 2020

Họ và tên: Nguyến Tuấn LinhLớp: CQ54/22.02

Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phạm Tiến Hưng

Đề tài: “Hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí bán hàng và chí phí

quản lý doanh nghiệp trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long- T.D.K- chi nhánh Hà Thành.”

Trang 2

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1 7TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG – T.D.K 71.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 7

1.1.1.Sơ lược về công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 7

1.1.2.Quá trình thành lập và phát triển 7

1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 91.3.Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty 12

Mô hình tổ chức bộ máy công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 12

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 13

1.4.1.Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Kiếm toán và Định giá ThăngLong - T.D.K trong những năm gần đây 131.4.2.Đặc điểm về lao động 13

CHƯƠNG 2 14THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG – T.D.K 142.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kiểm toán 142.2.Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 15

2.2.1 Tổ chức hồ sơ, tài liệu và giấy làm việc tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 152.2.1.2Tổ chức giấy làm việc tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 17

2

Trang 3

2.2.2.1 Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàng 21

2.2.2.2 Kí kết hợp đồng cung cấp dịch vụ 21

2.2.2.3 Lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán 22

2.2.2.4 Thực hiện kiểm toán 24

2.2.2.5 Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (nếu có) 25

2.2.3Tổ chức hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán 26

2.3.Kiểm toán một số phần hành chủ yếu trong kiểm toán BCTC do công tyTNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K 27

Trang 4

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

4

Trang 5

Trong thời điểm hội nhập và phát triển kinh tế như hiện nay, việc công khai hoátài chính và tăng cường độ tin cậy của các thông tin tài chính đang là vấn đề cấp thiết.Cơ quan quản lý Nhà nước dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để kiểmtra, giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với ngân sách nhànước đồng thời cũng giám sát được sự vận hành của nền kinh tế nước nhà Mặt khác,báo cáo tài chính của các doanh nghiệp cũng phải được công khai cho bên thứ 3 nhưcác nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ và những người quan tâm đến tình hình tài chính củadoanh nghiệp đề có thể đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn Muốn vậy các báo cáo tàichính cần phải được kiểm toán để đảm bảo tính trung thực, hợp lý của các số liệu trênbáo cáo tài chính Hơn thế nữa, nhu cầu về thông tin ngày càng nhiều trong xu thế hộinhập quốc tế Độ tin cậy, tính chính xác của thông tin trở thành sức mạnh trong cạnhtranh kinh tế Tất cả những lý do trên khẳng định một nhu cầu cao về dịch vụ kiểmtoán, khẳng định kiểm toán vừa là công cụ để Nhà nước quản lý kinh tế, vừa hỗ trợ cácdoanh nghiệp hoạt động có hiệu quả và đúng pháp luật Hiểu được tầm quan trọng củalĩnh vực kiểm toán, sinh viên chuyên ngành kế toán - kiểm toán luôn cố gắng tìm hiểulĩnh vực kiểm toán để tránh bỡ ngỡ khi ra trường làm việc Đợt thực tập là cơ hội đểmỗi sinh viên có cơ hội cọ xát với thực tế hoạt động, học hỏi thêm nhiều kiến thức bổích, và tích luỹ vốn kinh nghiệm thực tế.

Được sự rèn luyện và chỉ bảo tận tình của thầy cô giáo trong trường, em đã đượctrang bị những kiến thức cơ bản về chuyên ngành kiểm toán Xuất phát từ tầm quantrọng của của việc kết hợp giữa lý luận và thực tiễn, trước khi bước vào năm học tớinhà trường đã tạo điều kiện cho em được đi thực tập trong một thời gian ngắn, đây làmột dịp tốt để em có thể đi sâu tìm hiểu về chuyên ngành mình đang học và áp dụngvào thực tế công việc sau này của mình, nắm bắt được cách thức kinh nghiệm tổ chứchoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Em đã được tìm hiểu và nghiên cứu kỹ côngtác kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K Sau thờigian thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K5

Trang 6

cùng với vốn kiến thức tiếp thu được từ những bài giảng trên lớp, những tài liệu tìmhiểu thêm từ các nguồn thông tin khác, đặc biệt có sự hướng dẫn tận tình của giảngviên PGS.TS Thịnh Văn Vinh , em đã hoàn thành “Báo cáo thực tập”

Nội dung của Báo cáo gồm ba phần như sau:

Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K

Chương 2: Thực trạng tổ chức kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K

Chương 3: Một số nhận xét chung về tổ chức kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K

Em xin chân thành cảm ơn một lần nữa sự hướng dẫn tận tình của thầy ThịnhVăn Vinh và sự giúp đỡ của các anh chị làm việc tại công ty TNHH Kiểm toán và Địnhgiá Thăng Long – T.D.K để em hoàn thành được bản báo cáo này.

6

Trang 7

1.1.1 Sơ lược về công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K

Tên gọi: Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K Tên viết tắt: TL - T.D.K

Địa chỉ trụ sở chính: Số 9 ngõ 63 Vũ Trọng Phụng, phường Thanh Xuân Trung,quận Thanh Xuân, Hà Nội.

Website: www.kiemtoanthanglong.vnLogo của công ty

Trang 8

Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K (được hợp nhất từCông ty TNHH Kiểm toán và tư vấn Dịch vụ phần mềm T.D.K thành lập năm 2002).Công ty hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, thẩm định giá, xác định giá trịdoanh nghiệp, dịch vụ quản tài viên, tư vấn tài chính, tu vấn thuế, đào tạo, … Công tyđược Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh hợp nhất vàđăng kí thuế số: 0104779158 cấp lần đầu ngày 29/06/2010, cấp đăng ký thay đổi lần 10ngày 19/11/2014.

Toàn nhân viên của công ty đều có trình độ đại học thuộc các chuyên ngành kinhtế, tài chính, kiểm toán, thuế, …

Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội, có 07 chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh;Đà Nẵng; Lạng Sơn; Hà Nội; Hải Phòng và 21 văn phòng đại diện tại Ba Vì, HưngYên, Hải Dương, Quảng Nam, Quảng Bình, Cao Bằng, Hà Tĩnh, Hà Nội, Vĩnh Phúc,Thái Bình, Lạng Sơn, Hà Đông, Sơn La, Quảng Ngãi, Lai Châu, Hòa Bình, TuyênQuang, Thanh Hóa, Phú Thọ, Cà Mau, Bắc Ninh Công ty đã và đang thực hiện việccung cấp các dịch vụ nêu trên cho hàng nghìn khách hàng thuộc các loại hình doanhnghiệp trên phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam.

Công ty là 1 trong 8 thành viên của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam(VACPA) tham gia nghiên cứu, xây dựng Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12;Là 1 trong 6 thành viên của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) thamgia xây dựng, sửa đổi Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 1000 ban hành năm 2015 vàxây dựng Hồ sơ kiểm toán mẫu áp dụng cho kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoànthành năm 2016

Trong lĩnh vực đào tạo, Thăng Long – T.D.K là một trong số ít các công ty kiểmtoán được Sở Giáo dục và Đào tạo Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đàotạo nghề.

8

Trang 9

1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kiểm toán và Định giáThăng Long – T.D.K

Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long hoạt động trong nhiều lĩnhvực với phương châm mang lại lợi ích cao nhất cho khách hàng cũng như cho chínhbản thân công ty nên ngoài việc cung cấp các dịch vụ sẵn có, công ty còn lắng nghe vàtìm hiểu yêu cầu, nguyện vọng của khách hàng từ đó phát triển thêm các dịch vụ mớivà nâng cao các dịch vụ sẵn có của công ty Công ty đã và đang cung cấp các dịch vụsau:

Dịch vụ Kiểm toán

Cung cấp các dịch vụ kiểm toán trong các lĩnh vực:

Kiểm toán báo cáo tài chính thường niên cho các loại hình doanh nghiệp;Kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;

Kiểm toán báo cáo quyết toán các dự án cho các tổ chức quốc tế tài trợ;Kiểm toán hoạt động; Kiểm toán tuân thủ;

Kiểm toán xác định vốn góp;Kiểm toán thông tin tài chính.

Dịch vụ soát xét báo cáo tài chínhSoát xét báo cáo tài chính bán niên;Soát xét báo cáo tài chính quá khứ.

Dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp – Tư vấn cổ phần hóa

Trang 10

Dịch vụ xác định giá trị tài sản doanh nghiệp phục vụ cho việc chuyển đổi hìnhthức sở hữu công ty, tham gia thị trường chứng khoán, tham gia góp vốn liên doanh,hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh,…

Tư vấn lập, lựa chọn phương án cổ phần hóa, bán, khoán, cho thuê doanhnghiệp;

Và các dịch vụ hỗ trợ chuyên ngành khác theo yêu cầu cụ thể của khách hàng;Dịch vụ thẩm định giá

Thẩm định giá tài sản là dự án, nhà ở, khu văn phòng hoặc công trình;Thẩm định giá trị là máy móc thiết bị;

Thẩm định giá trị là phương tiện vân tải của doanh nghiệp;

Thẩm định giá trị là giá trị sở hữu trí tuệ về công nghệ, quy trình kinh doanhbằng sang chế…

Tư vấn quản lí tiết kiệm chi phí của doanh nghiệp;Tư vấn quản lí tiền lương và nhân sự;

Tư vấn lập dự án khả thi cho các doanh nghiệp trong giai đoạn đầu, tư vấn đầutư, lựa chọn phương án kinh doanh cho doanh nghiệp;

10

Trang 11

Tư vấn thành lập doanh nghiệp, tư vấn đối với doanh nghiệp tham gia thị trườngchứng khoán.

Trang 12

Cung cấp các tài liệu, thông tin bằng văn bản về chính sách cổ phần hóa, chínhsách tài chính, chính sách thuế, kế toán có liên quan trực tiếp và chủ yếu tới ngànhnghề kinh doanh của doanh nghiệp;

Cung cấp các thay đổi, sửa đổi và bổ sung Chế độ kế tóa Việt Nam, luật thuế tạiViệt Nam.

Các dịch vụ tư vấn khác

Tư vấn lập dự toán giá trị công trình XDCB;

Tư vấn lập quyết toán giá trị công trình XDCB hoàn thành.

1.3.Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty.

Mô hình tổ chức bộ máy công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long – T.D.K

12BAN GIÁM ĐỐC

HÀNH CHÍNH – NHÂN SỰ

KẾ TOÁN THỦ QUỸ

KINH DOANH, PHIÊN DỊCH

P.KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG TƯ VẤN THUẾ,KẾ TOÁN

P.KIỂM TOÁN XDCB

P.KIỂM TOÁN BCTC

Trang 13

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Kiểm toán vàĐịnh giá Thăng Long – T.D.K

1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Kiếm toán và Định giá Thăng Long T.D.K trong những năm gần đây

-Trong mấy năm qua, Công ty TL-T.D.K đã không ngừng nỗ lực tìm mọi biệnpháp nhằm mở rộng thị trường, khẳng định vị trí của mình hơn nữa và tăng doanh thunhằm đạt được những mục tiêu đề ra

Trong những năm gần đây, với sự cố gắng nỗ lực không ngừng của đội ngũcán bộ công nhân viên và cán bộ quản lý, công ty TL-T.D.K đã đạt được những thànhtựu nhất định như doanh thu tăng nhanh với tỉ lệ cao Đây là một dấu hiệu khả quan sovới tốc độ tăng trưởng chung của các công ty khác cùng ngành trong điều kiện kinh tếcạnh tranh gay gắt hiện tại, vì vậy đó là một kết quả rất đáng khích lệ đối với cán bộcông nhân viên trong công ty Trong đó lĩnh vực kiểm toán BCTC vẫn là lĩnh vực đemlại doanh thu chủ yếu cho công ty Mặt khác doanh thu ở các dịch vụ khác chưa tăngcao điều này đặt ra cho công ty các khó khăn và thách thức hơn nữa để tăng doanh thunhằm khẳng định hơn nữa vị trí của mình

Trang 14

Các cán bộ quản lý của TL-T.D.K đều là những chuyên gia nhiều kinh nghiệmtrong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn, đã từng đảm trách những vị trí quan trọng ở cácCông ty kiểm toán lớn và cơ quan quản lý khác của Việt Nam

Một trong những điểm mạnh của TL-T.D.K là cán bộ tư vấn của chúng tôi đềulà những người có kinh nghiệm nhiều năm trong ngành thuế của Việt Nam nên rất amhiểu về luật pháp và am hiểu về thực tế tại các Doanh nghiệp Đây là lý do mà kháchhàng luôn hài lòng

Nhìn chung, đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty còn rất trẻ, năng động,sáng tạo và luôn nghiêm chỉnh chấp hành các nội quy theo quy định Cán bộ quản lýđều là những người có trình độ cao và có năng lực quản lý giỏi.

Trong hiện tại, chất lượng nguồn nhân lực đáp ứng được những yêu cầu côngviệc trong công ty Tuy nhiên, trong tương lai, khi mở rộng quy mô thì công ty cần cónhững chính sách để nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên; gia tăng số lượng nhânviên Đây là 1 công việc đòi hỏi đi lại, giao tiếp nhiều, phù hợp với nam giới.

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHKIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ THĂNG LONG – T.D.K

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kiểm toán

Công tác bố trí nhân sự cho mỗi cuộc kiểm toán là hết sức quan trọng Nó đòihỏi người quản lý phải bố trí nhân sự phù hợp sao cho vừa khoa học, vừa tiết kiệmđược nguồn lực mà vẫn hiệu quả Công ty sẽ tùy thuộc vào đối tượng khách hàng màđoàn kiểm toán được sắp xếp cho phù hợp Nhìn chung mỗi đoàn kiểm toán của TL-T.D.K thường bao gồm một kiểm toán chính được gọi là trưởng nhóm và các trợ lý, sốlượng trợ lý nhiều hay ít sẽ phụ thuộc vào quy mô công việc mà đoàn phải thực hiện

14

Trang 16

Hồ sơ kiểm toán chung là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin chung vềkhách hàng liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm toán trong nhiều năm tài chính Hồsơ kiểm toán chung được sắp xếp theo trình tự: trang tổng hợp; các thông tin chung,các tài liệu về pháp luật, các tài liệu về thuế, các tài liệu nhân sự, các tài liệu về kếtoán, các tài liệu về hợp đồng.

Hồ sơ kiểm toán chung thường gồm:

- Tên và số hiệu hồ sơ : ngày, tháng lập và ngày, tháng lưu trữ;

- Các tài liệu về nhân sự : Các thỏa ước lao động, các qui định riêng của kháchhàng về nhân sự, qui định về quản lý và sử dụng quỹ lương …

- Các thông tin chung về khách hàng: Các ghi chép hoặc bản sao các tài liệupháp lý, thỏa thuận và biên bản quan trọng : Quyết định thành lập, điều lệ công ty, Giấyphép thành lập, ), đăng ký kinh doanh, bố cáo, biên bản họp Hội đồng quản trị, họpBan Giám đốc

- Các tài liệu về thuế : Các văn bản, chế độ thuế riêng trong lĩnh vực hoạt độngcủa khách hàng được cơ quan thuế cho phép, các tài liệu về thực hiện nghĩa vụ thuếhàng năm;

- Các tài liệu về kế toán: Văn bản chấp thuận chế độ kế toán được áp dụng, cácnguyên tắc kế toán áp dụng;

-Các tài liệu về hợp đồng: Hợp đồng kiểm toán, hợp đồng cho thuê, hợp đồngbảo hiểm, thỏa thuận vay

Hồ sơ kiểm toán năm

Hồ sơ kiểm toán năm ghi lại quá trình thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chínhcủa công ty KH với mỗi phần hành cụ thể Mỗi thành viên trong đoàn kiểm toán phụtrách một số phần hành và lưu lại giấy tờ làm việc của mình Các giấy tờ này là bằngchứng chứng minh phần hành đã được kiểm tra và cũng là cơ sở để các cấp soát xét lạibáo cáo trước khi phát hành.

Hồ sơ kiểm toán năm thường gồm:

16

Trang 17

- Các thông tin về người lập, người kiểm tra (soát xét) hồ sơ kiểm toán: Họ tênKTV, trợ lý kiểm toán viên thực hiện, người soát xét, xét duyệt, ngày tháng kiểm tra xétduyệt;

- Những hợp đồng và báo cáo: Hợp đồng kiểm toán, thư hẹn kiểm toán, phụ lụchợp đồng (nếu có) và bản thanh lý hợp đồng; Báo cáo kiểm toán, thư quản lý, báo cáotài chính và các báo cáo khác;…

- Những bằng chứng về kế hoạch chiến lược: kế hoạch kiểm toán chi tiết,chương trình làm việc và những thay đổi của kế hoạch đó ;

- Những bằng chứng và kết luận trong việc đánh giá rủi ro: rủi ro tiềm tàng, rủiro kiểm soát và những đánh giá khác ;

- Các sự kiện phát sinh sau khi kết thúc niên độ;- Các sự kiện phát sinh sau khi kết thúc niên độ;

- Các văn bản hoặc những chú giải: về những vấn đề đã trao đổi với kháchhàng, kể cả các điều khoản của hợp đồng kiểm toán;

- Bản giải trình của Giám đốc: (hoặc người đứng đầu) đơn vị được kiểm toán;- Bản xác nhận: do khách hàng hoặc người thứ ba gửi tới;

-Các kết luận của kiểm toán viên: về những vấn đề trọng yếu của cuộc kiểmtoán bao gồm cả những vấn đề bất thường (nếu có) cùng với các thủ tục mà kiểm toánviên đã thực hiện để giải quyết các vấn đề đó;

- Các tài liệu liên quan khác;

Sau khi hoàn thành, Hồ sơ kiểm toán được lưu trữ tại phòng kho Hồ sơ của mỗikhách hàng đều được sắp xếp riêng trong từng ngăn tủ và được đánh dấu theo năm đểtiện cho việc tìm kiếm Đây sẽ là tài liệu có giá trị tham khảo cho những năm kiểm toántiếp theo Những hồ sơ này được bảo mật và chỉ cung cấp cho bên thứ 3 khi có sự đồngý của Tổng giám đốc Công ty TL-T.D.K.

2.2.1.2 Tổ chức giấy làm việc tại Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá ThăngLong – T.D.K

Trang 18

Một hồ sơ kiểm toán năm bao gồm các giấy tờ làm việc, chỉ mục kiểm toán đượcđánh số thứ tự từ A đến H.

A – Kế hoạch kiểm toán

B – Tổng hợp, kết luận và lập báo cáoC – Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộD – Kiểm tra cơ bản tài sản

E – Kiểm tra cơ bản nợ phải trả

F – Kiểm tra cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu

G – Kiểm tra cơ bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhH – Kiểm tra các nội dung khác

Ở mỗi một chỉ mục còn có nhiều phần hành được đánh theo thứ tự 100,200,300…và mỗi phần hành lại được chia thành các phần hành nhỏ được đánh theo thứtự 110, 120, 210, 220, 230…Trong đó bao gồm chương trình kiểm toán từng phầnhành, các giấy tờ làm việc cho từng thủ tục và bảng tổng hợp kết quả kiểm toán chophần hành đó.

Giấy làm việc của KTV bao gồm các thông tin bắt buộc như sau:

Ngoài ra giấy làm việc còn có:- Mục tiêu

- Nguồn gốc số liệu

18

Trang 19

- Công việc thực hiện- Kết quả

- Kết luận

CÁC KÝ HIỆU KIỂM TOÁN QUY ƯỚCKý hiệu Ý nghĩa

√ Ký hiệu này điền trong ô vuông (□) để thể hiện có tài liệu lưu trong

hồ sơ kiểm toán hoặc thể hiện dữ kiện nêu ra là đúng

X Ký hiệu này điền trong ô vuông (□) để thể hiện không có tài liệu lưu

trong hồ sơ kiểm toán hoặc thể hiện dữ kiện nêu ra là sai

N/A Không áp dụng / None applicable

BS Khớp với số liệu trên Bảng CĐKT/ Agreed to balance sheet: Ký

hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phùhợp với số liệu trên Bảng CĐKT

PL Khớp với số liệu trên BC KQHĐKD/ Agreed to profit and lossstatement: Ký hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu

số liệu đó phù hợp với số liệu trên BC KQHĐKD

PY Khớp với số liệu trên BCKT năm trước/ Agreed to Previous year ‘sreport: Ký hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số

liệu đó phù hợp với số liệu trên BCTC đã kiểm toán năm trước

TB Khớp với số liệu trên Bảng CĐPS/ Agreed to trial balance: Ký

hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phùhợp với số liệu trên Bảng CĐPS

LS Khớp với số liệu trên Bảng số liệu tổng hợp/ Agreed to leadsheet:

Ký hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó

Trang 20

Ký hiệu Ý nghĩa

phù hợp với số liệu trên Bảng số liệu tổng hợp

GL Khớp với số liệu trên Sổ Cái/ Agreed to general ledger: Ký hiệu

này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phù hợpvới số liệu trên Sổ Cái tài khoản

SL Khớp với số liệu trên sổ chi tiết/ Agreed to sub- ledger: Ký hiệu này

đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối chiếu số liệu đó phù hợp vớisố liệu trên sổ chi tiết tài khoản

AC Khớp với số liệu trên Thư xác nhận/ Agreed to auditconfirmation: Ký hiệu này đặt sau số liệu để thể hiện KTV đã đối

chiếu số liệu đó phù hợp với số liệu trên thư xác nhận do KTV gửiBảng 2.1 Các ký hiệu kiểm toán viên quy ước

Lưu ý: Tất cả các ký hiệu tham chiếu cần được ghi bằng mực đỏ và ghi nhỏ, gọn bên

cạnh số liệu

2.2.2 Tổ chức quy trình kiểm toán BCTC chung tại Công ty

Quy trình kiểm toán chung tại công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Thăng Long– T.D.K

20Khảo sát, tìm hiểu và chấp nhận khách hàngh

Trang 21

Công ty đã chủ động thiết lập và duy trì mối quan hệ với khách hàng đồng thờithu hút sự quan tâm thường xuyên của khách hàng đối với các dịch vụ của công ty

Giai đoạn này còn giúp kiểm toán viên thu thập được những thông tin cơ bản vềkhách hàng, nắm bắt được những thông tin sơ bộ về ngành nghề, lĩnh vực kinh doanhcủa khách thế kiểm toán Trên cơ sở đó, kiểm toán viên phần nào xác định được nhữngrủi ro tiềm tàng ẩn chứa trong hoạt động của khách hàng Sau khi đánh giá các rủi rokiểm toán mà công ty có thể gặp phải, Ban giám đốc sẽ quyết định có ký hợp đồngkiểm toán với khách hàng mới hay tiếp tục kiểm toán cho các khách hàng truyền thốnghay không? Thông tin thu thập được càng nhiều thì việc đánh giá càng có hiệu quả,quyết định đưa ra sẽ hợp lý hơn.

TL-T.D.K thực hiện việc đánh giá chấp nhận khách hàng theo biểu mẫu hướngdẫn của TL-T.D.K cho khách hàng cũ và mới.