KHÔA TÍCH TĨNH HÌMH TÀI ( 0)0000912110011100 ————— — = —— TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE & QUAN TRI KINH DOANH -= 000 KHOA LUAN TOT NGHIEP PHAN TICH TINH HINH TA: j A-KHA NANG THANH TOAN CUA CONG TY TN À NGÀNH: KÉ TOÁN MÃ SỐ :404 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Xuân Hương Sinh viên thực hiện : Lê Thị Hằng + 1154040794 Mã sinh viên Lop : 564A -KTO ⁄ Sf hoc + 2011 - 2015 — — TC Hà Nội, 2015 LỜI CẢM ƠN Sau bốn năm học tập và nghiên cứu tại trường Đại Học Lâm Nghiệp, để đánh giá kết quả học tập và rèn luyện được sự đồng ý củá nhà trường cũng như khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh em thực hiện đề tài 7 “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty.TNHH Thương Mại thành khóa luận tốt nghiệp của mình, em xin được gửi lời HÀ PHÁT” Sau khi hoàn cảm ơn sâu sắc tới các thầy cô giáo trong khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Ts Nguyễn Thị Xuân Hương, người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ -em trong quá trình hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn tập thể CBCNV Công ty TNHH thương mại Hà Phát, đặc biệt là các cán bộ phòng kế toán của công ty đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập và thu thập số liệu Mặc dù đã cố gắng để hoàn thiện khóa luận, song thời gian có hạn, kinh nghiệm bản thân còn hạn chế nên khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được đánh giá, góp ý của các thầy cô đẻ khóa luận của em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 5 năm 2015 Sinh viên thực hiện Lê Thị Hằng LOI CAM ON MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐÒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TAT PHAN MO DAU CHUONG 1: CO SO LY LUAN VE TAI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP CN Áo) 1.1.Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm và bản chất về tài chính doanh nghiỆp ‹› - 6 1.1.2 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp : - 7 1.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh-nghiệp 2.-.5.-.2. + 8 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính 2.s s.2.s.e.s.z.cs-z-+ § 1.2.2.Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh ngHIỆĐể co c0sisaeseanoesad 9 1.2.3 Mục tiÊU đbẤC Q.QQ.Q.QQ 0c vocece/.eẨe 9 1.2.4 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính 10 1.2.4.1.Thông tin nội bộ ST S.T t.t tt S.11.1.1.1 1 -gu .tre 10 1.2.4.2 Thông tin ngoài doanh nghiỆp ::¿¿ ©5.5.52.5.s.cc.+c.s+.xc.cs.cs-cs-cs-cs-ee 11 1.2.5 Nội dung đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp E36118803921015058:56 1 1.2.5.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh đoanh wll 1.2.5.2 Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn trong doanh nghiệp L2 1.2.5.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản -cccc¿-++22EE22E22222222223222222Lxee 12 ả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 15 1.2.5.6.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định -ccc+ 15 1.2.5.6.2 Phân tích hiệu quả sử đụng vốn lưu động - 16 1.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 18 CHUONG 2: DAC DIEM CHUNG VE CONG TY TNHH THUONG h8 02 0010055757 22 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của GỐI Đoan Hea-siani 23 1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty -ccc ¿cccczcccee 24 1.5 Đặc điểm chung về lao động tại Công Ty TNHH thương mại Hà Phát 25 1.6 Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của CÔNG DƯƠNG cagagddaoadaognaead 28 1.7 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của công ty 29 127.1 Thuận Du ceessasts o oÖGooGIn Ả go i Ga 30 Gs v tEn Q QSu EtSÊ G84s 6080osssa sxse 29 1.7.2 Khó khăn .se.x c.o.n TT.1.T 111.11.011.11.11.111.4 1.11.-e-cerre 29 1.7.3 Phương hướng phágểviện Á( .00.02.000.0222.sc.ec0er0.eo 29 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÀ | 3.1.6 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn của công ty TNHH TM Hà Phát 45 3.2 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH TM Hà Phát 47 3.3 Đánh giá thực trạng vẻ tình hình và khả năng thanh toán ng cia công ty qua 3 năm (2012-2014) 3.3.1 Đánh giá biến động của các khoản phải thu 3.3.2 Phân tích tình hình biến động các khoản phải trả của công ty 53 3.3.3 Mối quan hệ giữa các khoản phải thu so với các khoản phải trả 55 3.4 Phân tích khả năng thanh toán của công tyTNHH Thương Mại 55 Hà Phát eoeeeeeeesniiiaseaisAaT aa.a a i aoẨệa,.a s.o a o.a acicoo, 55 CHUONG 4: DE XUAT MOT SO BIEN PHAP NHAM NANG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÀ PHA ssscsssssscssssicssosossensnasstnansnssesssssssssssssosssssesnssssssbgBBonsncesoossereeesorsorsoreoreeeen 59 AsL.NDGD REV CHUNG wiscwiscssisscsscovvigessMvMMsMassvessiseccRevassers 59 4.1.1 Ưu điểm và những kết quả đạt được của công ty c-.- 59 4.1.2 Một số mặt còn hạn chế trong tài chính của doanh nghiệp 60 4.2 Những kiến nghị và một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty DANH MỤC BÁNG, SƠ ĐÒ Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty trong 3 năm ¬ 27 Bảng 2.2 tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty năm 2014 28 Bảng 3.1 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh -+ses 33 Bảng 3.2 Phân tích cơ cấu tài sản của công ty x« % .ccs22552 ce 35 Bảng 3.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty St Gay/2@ồ ( ( e -e.- 38 Bảng 3.4 Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính 4s 42 Bảng 3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn của công y:: ¿s . - 44 Bảng 3.6 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của công £y 44 Bảng 3.7 Tình hình thừa thiếu vốn của công ty +¿ 46 Bảng 3.8.Phân tích tình hình hiệu quả sử dụng vốn của công ty 49 Bảng 3.9 Phân tích các khoản phải thu của công 'ty < < 51 Bảng 3.10 Tình hình biến động các khoán phải trả của công ty 54 Bang 3.11 So sánh các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty DANH MỤC CAC TU VIET TAT STT Tw viét tat Diễn giải nội dung Báo cáo kêt quả kinh doanh 1 BCKQKD Báo cáo lưu chuyên tiên tệ Cung câp địch vụ 2 BCLCTT Cao dang Cân đôi kê toán 3 CCDV Doanh nghiép 4 CD Đâu tư ngăn hạn 5 CĐKT Giá trị còn lại Giá trị gia tăng 6 DN Nguyên giá Nguôn vôn 7 ĐTNH Thứ nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn thương mại 8 GTCL Tài sản cô định Tài sản lưu động 9 GTGT Vôn cô định Vôn lưu động 10 NG Vôn lưu động thường xuyên 11 NV 12 TNDN 13 TNHH TM 14 TSCĐ 15 TSLĐ 16 VCD 17 VLĐ 18 VLĐTX PHAN MO DAU 1.Ly do chon dé tai Tình hình tài chính tốt hay xấu có tác động thúc đây hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả các nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài chính cho tương lai Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ giúp các nhà quản lý đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, phát.hiện tiềm năng cũng như các rủi ro có thể xảy ra đối với doanh nghiệp mình.Xác định được bước đi tiếp theo của doanh nghiệp mình là gì từ đó tạo được hiệu quả tốt nhất khi quyết định đầu tư Với một doanh nghiệp -hay bắt kì tổ chức kinh doanh dù lớn hay nhỏ khi hoạt động đều mong muốn làm sao hoạt động có hiệu quả thu về lợi nhuận nhiều nhất và đạt được mục tiêu mà công ty đề ra Để làm được điều đó đòi hôi cần có rất nhiều yếu tố cấu thành nên như vốn, nhân lực, công nghệ Một trong những việc cần làm là phân tích được báo cáo tài chính của doanh nghiệp Cũng như các doanh nghiệp khác Công ty TNHH thương mại Hà Phát là một công ty thương mạichuyên cúng cấp buôn bán các loại vật liệu xây dựng như : xi măng, sắt, gạch nhận thức rõ được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính là hết sức cần thiết trong quá trình duy trì và phát triển Cũng như công ty TNHH.thương mại khác, công tác phân tích tình hình tài chính ở công ty còn đang ở chặng đầu của quá trình phát triển và còn nhiều hạn chế Xuất ÿHã từ những lý do trên em xin nghiên cứu khóa luận với đề tài "Phân tích tìn f inh tài chính và khả năng thanh toán tại công ty ans mai Ha} dé” 2.Mục tiêw"củađề tà[ 2.1 Mục tiêu Đánh giá được tổng quát tình hình tài chính của công ty Trên cơ sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh, danh giá tình hình tài chính va khả năng thanh toán của công ty, đưa ra những ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH thương mại Hà Phát 2.2 Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa được những lý luận cơ bản về phân tích fình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp +_ Đánh giá được hiện trạng tình hình tài chính và khả-năng thanh toán của Công ty + Phân tích các yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty + Dé xuất được một số giải pháp góp:phẩn cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Hà Phát trong 3 năm 2012, 2013, 2014 * Phạm vi nghiên cứu Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại Hà Phát, thị trấn Tây Đằng- Ba Vì- Hà Nội:trong 3 năm 2012, 2013, 2014 Qua đó có cơ sở so sánh, đánh giá một cách tương đối về tình hình tài chính, từ đó đưa ra những biện pháp cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công -_ Đề xuất mộtsố biện pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính trong công ty